Đang tải... (xem toàn văn)
Đánh giá thực trạng về công tác dự toán ngân sách tại công ty phân bón Việt Nam
1 Bộ giáo dục v đo tạo Trờng đại học kinh tế tp. Hồ chí minh ------------- Nguyễn ý nguyên hân Hon thiện dự toán ngân sách tại công ty phân bón miền nam chuyên ngnh: kế toán-kiểm toán mã số: 60.34.30 luận văn thạc sĩ kinh tế ngời hớng dẫn khoa học: ts. huỳnh đức lộng Thnh phố Hồ Chí Minh - Năm 2008 2 MUẽC LUẽC Trang Trang bìa Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục các chữ viết tắt Lời mở đầu CHƯƠNG 1: tổng quan về Dự TOáN NGÂN SáCH 1 1.1. Khái quát chung về dự toán ngân sách: 1 1.1.1 Khái niệm: . 1 1.1.2 Phân loại dự toán: 1 1.1.2.1 Phân loại theo chức năng: . 1 1.1.2.2 Phân loại theo phơng pháp lập: 2 1.1.2.3 Phân loại theo thời gian: . 3 1.1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích: . 3 1.1.3 Mục đích, chức năng v lợi ích của việc dự toán : 4 1.1.3.1 Mục đích: . 4 1.1.3.2 Các chức năng cơ bản của việc dự toán: . 5 1.1.3.3 Lợi ích của việc lập dự toán: 6 1.2 Quy trình lập dự toán, trình tự lập dự toán v các mô hình lập dự toán ngân sách 8 1.2.1 Quy trình lập dự toán ngân sách: .8 1.2.2 Trình tự lập dự toán: .10 1.2.3 Các mô hình dự toán ngân sách: 10 1.2.3.1 Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống: .11 Nhận xét: 11 1.2.3.2 Mô hình thông tin phản hồi: 12 Nhận xét: 13 1.2.3.3 Mô hình thông tin từ dới lên: 13 Nhận xét: 14 3 Nhận xét chung: .15 1.3 Nhân tố con ngời trong dự toán 15 Kết Luận ChơNg 1 .17 Chơng 2: Thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón miền nam .19 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty phân bón Miền Nam: . 19 2.1.1 Lịch sử hình thnh v phát triển Công ty: 19 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ v quyền hạn: 20 2.1.2.1 Chức năng: .20 2.1.2.2 Nhiệm vụ: 20 2.1.2.3 Quyền hạn: 21 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty phân bón Miền Nam: .22 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức: 22 2. 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận : 22 2.1.4 Sản phẩm v đặc điểm các sản phẩm của Công ty Phân Bón Miền Nam: .24 2.1.5 Quy trình công nghệ: 25 2.1.5.1 Quy trình công nghệ sản xuất NPK: .25 2.1.5.2 Quy trình công nghệ sản xuất Lân: .26 2.1.5.3 Quy trình công nghệ sản xuất Axit sufuric: 28 2.1.5.4 Quy trình công nghệ sản xuất Bao bì: .30 2.1.6 Đánh giá chung về tình hình hoạt động v phơng hớng phát triển của Cty: 31 2.1.6.1 Thuận lợi: 31 2.1.6.2 Khó khăn: 31 2.1.6.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây: 32 2.1.6.4 Phơng hớng phát triển: 33 2.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty: .33 2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: .33 2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức: 34 2.2.1.2 Diễn giải sơ đồ: 34 2.3 Thực trạng công tác dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .35 4 2.3.1 Mục đích nghiên cứu công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam 35 2.3.2 Mô hình lập dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam .35 2.3.3 Quy trình dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .36 2.3.4 Các báo cáo dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam 38 2.3.4.1 Kế hoạch các chỉ tiêu chủ yếu năm 2007 38 2.3.4.2 Kế hoạch giá trị tổng sản lợng năm 2007 39 2.3.4.3 Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 .39 2.3.4.4 Kế hoạch xuất nhập khẩu năm 2007. 42 2.3.4.5 Kế hoạch đầu t xây dựng năm 2007 .42 2.3.4.6 Kế hoạch khấu hao TSCĐ năm 2007 44 2.3.4.7 Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 45 2.3.4.8 Kế hoạch lao động v tiền lơng năm 2007 46 2.3.4.9 Kế hoạch khoa học công nghệ v môi trờng .46 2.3.4.10 Kế hoạch chi tiết sản xuất, tiêu thụ, v kết quả ti chính .47 2.3.4.11 Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty. 48 2.4 Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .49 2.4.1 Ưu điểm. 49 2.4.2 Nhợc điểm. 50 2.4.2.1 Môi trờng dự toán 50 2.4.2.2 Mô hình dự toán .50 2.4.2.3 Quy trình dự toán .51 2.4.2.4 Các báo cáo dự toán tại Công ty 52 KếT LUậN CHƯƠNG 2 .55 CHƯƠNG 3: HON THIệN CÔNG TáC Dự TOáN TạI CÔNG TY PHÂN BóN MIềN NAM 57 3.1 Sự cần thiết phải hon thiện công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .57 3.2 Quan điểm v mục tiêu hon thiện. 58 3.2.1 Quan điểm hon thiện 58 3.2.2 Mục tiêu hon thiện .58 3.3 Hon thiện công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam. 59 5 3.3.1 Các nguyên tắc cần tuân thủ khi hon thiện dự toán ngân sách 59 3.3.2 Hon thiện quy trình lập dự toán ngân sách .60 3.3.3 Hon thiện mô hình dự toán ngân sách 62 3.3.4 Hệ thống các báo cáo dự toán ngân sách. 64 3.3.5 Kỳ dự toán ngân sách. 65 3.3.6 Hon thiện các báo cáo dự toán ngân sách. .66 3.3.6.1 Dự toán tiêu thụ 66 3.3.6.2 Dự toán sản xuất .72 3.3.6.3 Dự toán chi phí NVLTT .73 3.3.6.4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp .78 3.3.6.5 Dự toán chi phí sản xuất chung .81 3.3.6.6 Dự toán giá thnh 84 3.3.6.7 Dự toán thnh phẩm tồn kho 84 3.3.6.8 Dự toán đầu t v xây dựng 85 3.3.6.9 Dự toán chi phí bán hng. 86 3.3.6.10 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp .88 3.3.6.11 Dự toán tiền 90 3.3.6.12 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 91 3.3.6.13 Dự toán bảng cân đối kế toán .92 3.4 Các giải pháp hỗ trợ khác để hon thiện công tác dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam 92 3.4.1 Tổ chức lại bộ máy kế toán 92 3.4.2 Tổ chức nguồn nhân lực trong việc thực hiện dự toán .95 3.4.3 Đầu t trang thiết bị kỹ thuật hiện đại phục vụ công tác dự toán .97 Kết luận chơng 3 .98 KếT LUậN .100 Ti liệu tham khảo Danh mục các phụ lục Phụ lục chơng 2 Phụ lục chơng 3 6 Danh mục các chữ viết tắt BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CP NLVTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP NCTT : Chi phí nhân công trực tiếp CP SXC : Chi phí sản xuất chung CP BH & QLDN : Chi phí bán hng v Quản lý doanh nghiệp CĐKT : Cân đối kế toán ĐT v XD : Đầu t v Xây dựng GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hng tồn kho KQKD : Kết quả kinh doanh KPCĐ : Kinh phí công đon NVL : Nguyên vật liệu NCTT : Nhân công trực tiếp QLSX : Quản lý sản xuất SXC : Sản xuất chung SP : Sản phẩm SX : Sản xuất TSCĐ : Ti sản cố định QLDN : Quản lý doanh nghiệp XN : Xí nghiệp 7 Danh mục các phụ lục Phụ lục Chơng 2: Phụ lục 2.1: Kế hoạch các chỉ tiêu chủ yếu năm 2007 Phụ lục 2.2: Kế hoạch Tổng giá trị sản xuất năm 2007 Phụ lục 2.3: Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 Phụ lục 2.4: Kế hoạch xuất nhập khẩu năm 2007 Phụ lục 2.5: Kế hoạch đầu t xây dựng năm 2007 Phụ lục 2.6: Kế hoạch khấu hao ti sản cố định năm 2007. Phụ lục 2.7: Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 Phụ lục 2.8: Kế hoạch lao động tiền lơng năm 2007 Phụ lục 2.9: Kế hoạch khoa học công nghệ v môi trờng năm 2007 Phụ lục 2.10: Kế hoạch chi tiết sản xuất, tiêu thụ v kết quả ti chính năm 2007 Phụ lục 2.11: Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2007 Phụ lục Chơng 3: Phụ lục 3.1 a: Dự toán tiêu thụ sản phẩm (Phần I.A) Phụ lục 3.1 b: Dự toán tiêu thụ sản phẩm (Phần I.B) Phụ lục 3.1 c: Dự toán thu tiền Phụ lục 3.2 a: Dự toán sản xuất Phụ lục 3.2 b: Bảng phân bổ sản lợng sản xuất cho các xí nghiệp Phụ lục 3.3 a:.Bảng định mức nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 3.3 b: Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 3.3 c: Dự toán thanh toán tiền mua nguyên vật liệu Phụ lục 3.4 a: Bảng phân chi phí nhân công Phụ lục 3.4 b: Dự toán chi phí nhân công trực tiếp Phụ lục 3.5 a: Bảng định mức chi phí sản xuất chung 8 Phụ lục 3.5.b: Dự toán chi phí sản xuất chung (Quý) Phụ lục 3.5 c: Dự toán chi phí sản xuất chung (Năm) Phụ lục 3.6: Dự toán giá thnh sản phẩm Phụ lục 3.7: Dự toán thnh phẩm tồn kho Phụ lục 3.8: Dự toán đầu t v xây dựng Phụ lục 3.9 a: Bảng phân loại chi phí bán hng Phụ lục 3.9 b: Dự toán chi phí bán hng Phụ lục 3.10: Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp Phụ lục 3.11: Dự toán tiền Phụ lục 3.12 a: Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Quý ) Phụ lục 3.12 b: Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Năm) Phụ lục 3.13 a: Dự toán bảng cân đối kế toán (Quý) Phụ lục 3.13 b: Dự toán bảng cân đối kế toán (Năm) 9 Lời mở đầu 1. Tính cấp thiết của đề ti: Trong những năm gần đây kinh tế Việt Nam đã có những bớc phát triển v tăng trởng ngoạn mục. Sự kiện Việt Nam trở thnh thnh viên chính thức thứ 150 của Tổ chức thơng mại thế giới (WTO) đã tạo cơ hội cho các doanh nghiệp trong nớc tham gia vo thị trờng thế giới nhng cũng đa đến nguy cơ mất cả thị trờng nội địa nếu các doanh nghiệp Việt Nam không đủ sức đơng đầu. Lm thế no để tận dụng tốt cơ hội v đơng đầu với những thách thức l mối quan tâm hng đầu của các bộ, các ngnh v tất cả các doanh nghiệp Việt Nam. Sử dụng các công cụ quản lý khoa học nhằm giúp các doanh nghiệp Việt Nam hiểu rõ u nhợc điểm, tăng năng suất, giảm chi phí, tận dụng triệt để v có hiệu quả mọi nguồn lực sẵn có để nâng cao năng lực cạnh tranh l yêu cầu cấp thiết. Trong đó, dự toán ngân sách đợc xem l một trong những công cụ quản lý khoa học v khá hữu ích, nó giúp nh quản lý phán đoán trớc tình hình sản xuất kinh doanh v chuẩn bị những việc phải lm để hớng hoạt động kinh doanh theo mục tiêu đã định một cách dễ dng hơn. Tuy nhiên theo khảo sát, hiện nay không phải doanh nghiệp no cũng sử dụng v sử dụng công cụ ny một cách có hiệu quả v Công ty Phân Bón Miền Nam cũng không l ngoại lệ. L một công ty giữ vị trí quan trọng trong Bộ Công Nghiệp nhng công tác dự toán ngân sách của Công ty Phân bón Miền Nam hiện còn nhiều khiếm khuyết. Từ việc nhận thức sự cần thiết của công tác lập dự toán ngân sách đối với Công ty trong giai đoạn hiện nay, tác giả đã chọn đề ti Hon thiện dự toán ngân sách tại Công Ty Phân Bón Miền Nam lm luận văn tốt nghiệp với mong muốn l đề xuất một số ý kiến nhằm hon thiện công tác dự toán ngân sách để góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động v năng lực cạnh trạnh của Công ty. 2. Mục tiêu của đề ti : Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về dự toán ngân sách Đánh giá thực trạng về công tác dự toán ngân sách tại Công ty Đề ra những giải pháp hon thiện công tác lập dự toán tại Công ty. 10 3. Đối tợng v phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu các vấn đề về dự toán ngân sách ngắn hạn v chủ yếu l nghiên cứu dự toán ngân sách ngắn hạn tại Công ty Phân Bón Miền Nam. 4. Phơng pháp nghiên cứu Đề ti đợc nghiên cứu trên cơ sở phơng pháp luận duy vật biện chứng, ngoi ra còn sử dụng các phơng pháp nghiên cứu cụ thể khác nh: phơng pháp tiếp cận, quan sát, phơng pháp tổng hợp, phân tích, thống kê . 5. Kết cấu luận văn Lời mở đầu Chơng 1: Tổng quan về dự toán Chơng 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam Chơng 3: Hon thiện công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam Kết luận Ngoi ra, luận văn còn có thêm phần phụ lục trình by các biểu mẫu, chứng từ, trích dẫn nhằm minh họa cho phần nội dung trình by trong luận văn. [...]... C«ng ty Ph©n Bãn miỊn nam 2.1 T×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cđa C«ng ty: 2.1.1 LÞch sư h×nh thμnh vμ ph¸t triĨn cu¶ C«ng ty: C«ng ty Ph©n Bãn MiỊn Nam ®−ỵc thμnh lËp theo qut ®Þnh sè sè 426/HCQ§ ngμy 19/04/1976 cđa Tỉng cơc Ho¸ chÊt ViƯt Nam víi tªn viÕt t¾t lμ SFC (The Southern Fertilizer Company) C«ng ty ®−ỵc thμnh lËp trªn c¬ së tiÕp nhËn v¨n phßng C«ng ty Kü nghƯ Ph©n Bãn ViƯt Nam (COTYPHA) C«ng ty. .. ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam, lμ mét tỉ chøc kinh tÕ h¹ch to¸n ®éc lËp víi ®Çy ®đ t− c¸ch ph¸p nh©n do nhμ n−íc ®Çu t− thμnh lËp C«ng ty chuyªn s¶n xt kinh doanh c¸c lo¹i ph©n bãn vμ ho¸ chÊt nh»m thùc hiƯn c¸c mơc tiªu kinh tÕ x· héi do nhμ n−íc vμ Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam giao 2.1.2.2 NhiƯm vơ: Trªn c¬ së nhu cÇu cđa thÞ tr−êng, kÕt hỵp kÕ ho¹ch ®Þnh h−íng cđa Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam, C«ng ty. .. xt kinh doanh cho Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam vμ c¸c c¬ quan chøc n¨ng nhμ n−íc theo quy ®Þnh ph¸p lt 2.1.2.3 Qun h¹n: C«ng ty Ph©n Bãn MiỊn Nam cã qun qut ®Þnh toμn bé mäi ho¹t ®éng trong C«ng ty theo chøc n¨ng, nhiƯm vơ, qun h¹n do Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam quy ®Þnh S¾p xÕp lªn kÕ ho¹ch vμ tỉ chøc s¶n xt, tỉ chøc nh©n sù, thμnh lËp hc gi¶i thĨ tỉ chøc thc cÊp C«ng ty qu¶n lý hc lËp ph−¬ng ¸n... Công Ty Liên Doanh Hóa Chất Lg-Vina S¬ ®å 2.1: S¬ ®å tỉ chøc C«ng ty Ph©n Bãn MiỊn Nam 2.1.3.2 Chøc n¨ng nhiƯm vơ cđa tõng bé phËn: Gi¸m ®èc C«ng ty: lμ ng−êi chØ huy cao nhÊt Gi¸m ®èc C«ng ty ®−ỵc toμn qun tỉ chøc, ®iỊu hμnh mäi ho¹t ®éng s¶n xt kinh doanh cđa C«ng ty vμ ®ång thêi chÞu tr¸ch nhiƯm vỊ toμn bé mäi ho¹t ®éng cđa C«ng ty theo qui ®Þnh 33 trong ®iỊu lƯ tỉ chøc vμ ho¹t ®éng cđa C«ng ty Ph©n... C«ng ty ban hμnh Qut to¸n th¸ng, q, n¨m, qut to¸n trong viƯc sư dơng mỈt b»ng, thanh lý vμ ®iỊu ®éng TSC§ 2.1.3 Tỉ chøc bé m¸y qu¶n lý t¹i C«ng ty ph©n bãn MiỊn Nam: 2.1.3.1 S¬ ®å tỉ chøc: GIÁM ĐỐC CÔNG TY P.GĐ Thò Trường P.K Doanh Xn An Lạc Xn Bình Điền I P.GĐ Kỹ thuật P.GĐ Tài Chính P Tổng Hợp XN Chánh Hưng XN Thanh Đa P sản xuất P Kế tốn Thống kê NM Long Thành XN Cửu Long XN Yogen TT Nghiên Cứu Công. .. §Ị nghÞ bỉ nhiƯm, miƠn nhiƯm c¸c chøc danh lμ do Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam qut ®Þnh Tun dơng, tiÕp nhËn, chÊm døt hỵp ®ång lao ®éng, qut ®Þnh khen th−ëng, kû lt, n©ng bËc l−¬ng, cho ®i häc, ®Ị nghÞ Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam cho qut ®Þnh cư c¸n bé nh©n viªn ®i n−íc ngoμi, n©ng bËc l−¬ng ®èi víi cÊp bËc do Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam qut ®Þnh Qut ®Þnh vỊ ®Çu t−, ph¸t triĨn s¶n xt, ®Çu t−... s¶n xt chÊt hãa dỴo DOP dïng trong ngμnh s¶n xt nhùa, C«ng ty cã héi ®ång qu¶n trÞ riªng, cã t− c¸ch ph¸p nh©n vμ tù chÞu tr¸ch nhiƯm tr−íc ph¸p lt 2.1.4 S¶n phÈm vμ ®Ỉc ®iĨm c¸c s¶n phÈm cđa C«ng ty Ph©n Bãn MiỊn Nam C¸c s¶n phÈm cđa C«ng ty gåm: - Ph©n Bãn NPK: ®©y lμ s¶n phÈm chđ u cđa C«ng ty, chiÕm kho¶ng 65% ®Õn 70% doanh thu toμn c«ng ty Ph©n Bãn NPK lμ lo¹i Ph©n Bãn hçn hỵp chøa ®ång thêi ba... Ph©n Bãn MiỊn Nam cã vÞ trÝ quan träng ®Ĩ ph¸t triĨn l©u dμi Tõ 1996-2006: lμ giai ®o¹n ph¸t triĨn m¹nh, C«ng ty ®· ®Çu t− chiỊu s©u, ®ỉi míi m¸y mãc thiÕt bÞ cho tÊt c¶ c¸c XÝ nghiƯp ThÞ tr−êng tiªu thơ s¶n phÈm cđa C«ng ty ngμy cμng ®−ỵc më réng tõ Nam ra B¾c HiƯn nay, C«ng ty Ph©n Bãn MiỊn Nam cã c¸c ®¬n vÞ trùc thc lμ XÝ nghiƯp B×nh §iỊn 1, An L¹c, Ch¸nh H−ng, Cưu Long,Thanh §a, Yogen chuyªn s¶n... (C«ng ty liªn doanh ho¸ chÊt LG-Vina) s¶n xt chÊt hãa dỴo DOP Nhê sù nç lùc kh«ng ngõng cđa toμn C«ng ty mμ th−¬ng hiƯu Ph©n Bãn SFC ngμy cμng ®−ỵc chÊp nhËn vμ tÝn nhiƯm trªn thÞ tr−êng Trong t−¬ng lai C«ng ty sÏ kh«ng ngõng ph¸t triĨn c¶ vỊ sè l−ỵng lÉn chÊt l−ỵng ®Ĩ v−¬n ra nh÷ng thÞ tr−êng lín h¬n c¶ trong vμ ngoμi n−íc 2.1.2 Chøc n¨ng, nhiƯm vơ vμ qun h¹n: 2.1.2.1 Chøc n¨ng: C«ng ty Ph©n Bãn MiỊn Nam. .. ty cã nh÷ng nhiƯm vơ sau: Tỉ chøc, s¶n xt vμ kinh doanh ®¹t chØ tiªu do Tỉng C«ng ty Ho¸ ChÊt ViƯt Nam giao vμ ®¹t hiƯu qu¶ kinh doanh cao nhÊt Qu¶n lý, kiĨm tra c¸c ho¹t ®éng tμi chÝnh, tμi s¶n vμ vèn cđa C«ng ty ®· giao cho c¸c ®¬n vÞ trùc thc theo ®óng ph¸p lt Thùc hiƯn chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ thèng nhÊt toμn C«ng ty ®¶m b¶o ®óng ph¸p lt nhμ n−íc hiƯn hμnh Qut to¸n th¸ng, q, n¨m kÞp thêi vμ t¨ng
