Đang tải... (xem toàn văn)
Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp cần chủ động về hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và hoạt động tài chính nói riêng. Điều này đã đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và đòi hỏi đáp ứng kịp thời với những thay đổi của nền kinh tế và tận dụng những cơ hội để phát triển doanh nghiệp.Bởi vậy chủ doanh nghiệp phải có những đối sách thích hợp, nhằm tạo ra nguồn tài chính đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Việc cung ứng sản xuất và tiêu thụ được tiến hành bình thường, đúng tiến độ sẽ là tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài chính có hiệu quả và ngược lại.Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối và sử dụng các nguồn vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện tối đa cho hoạt động sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục và có lợi nhuận cao. Do đó, để đáp ứng một phần yêu cầu mang tính chiến lược của mình các doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính. Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, tìm ra những nguyên nhân cơ bản đã ảnh hưởng đến các mặt này và đề xuất được các biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài chính, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Như vậy phân tích tình hình tài chính không những cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp trong việc đánh giá những tiềm lực vốn có của doanh nghiệp, xem xét khả năng và thế mạnh trong sản xuất kinh doanh, mà còn thông qua đó xác định được xu hướng phát triển của doanh nghiệp, tìm ra những bước đi vững chắc, hiệu quả trong một tương lai gần. Việc phân tích tài chính là một công cụ quan trọng cho công tác quản lý của chủ doanh nghiệp nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung. Vì vậy, nhóm chúng em lựa chọn đề tài “Phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt” để hiểu hơn về việc phân tích cũng như tầm quan trọng của việc quản trị tài chính. Đề tài gồm 3 chương: Chương 1:Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt Chương 2:Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt Chương 3:Biện pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt Do sự hạn chế về thời gian và trình độ kiến thức, Đồ án không tránh khỏi những sai sót nhất định. Nhóm chúng em rất mong nhận được sự thông cảm và những góp ý chỉnh sửa từ quý Thầy Cô.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TPHCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT Ngành : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : ThS. VÕ MINH LONG Lớp : 11DTDN4 Nhóm sinh viên thực hiện : HỒ THỊ THANH THẢO 1154020904 TRẦN TRANG PHƯƠNG DUNG 1154020199 NGUYỄN TRỌNG THIỆN 1154020943 THÂN ĐỨC BÌNH 1154020102 NGUYỄN HỮU HOÀNG SƠN 1154020839 TP. Hồ Chí Minh, 2013 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long LỜI CAM ĐOAN Nhóm chúng em xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của nhóm. Những kết quả và các số liệu được lấy từ Bảng Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt và được Công ty cho phép, không sao chép dưới bất kỳ hình thức nào. Nhóm chúng em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Nhà trường về sự cam đoan này. Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2013 Nhóm sinh viên thực hiện Nhóm: 2 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành Đồ án Tài chính doanh nghiệp 1 với đề tài “Phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt”, nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn quý Công ty đã tạo điều kiện hỗ trợ, cảm ơn Giảng viên hướng dẫn – Th.S Võ Minh Long đã tận tình giúp đỡ chúng em trong suốt quá trình thực hiện Đồ án này. Nhóm sinh viên thực hiện Nhóm: 3 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2013 Chữ ký Nhóm: 4 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Tp. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2013 Chữ ký Giảng viên hướng dẫn Nhóm: 5 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iv MỤC LỤC v DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU viii LỜI MỞ ĐẦU x Chương 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT 1 1.1 - Lịch sử hình thành và phát triển 1 1.1.1 - Thông tin tổng quan về công ty 1 1.1.2 - Lịch sử hình thành và phát triển 1 1.2 - Chức năng và nhiệm vụ 2 1.2.1 - Chức năng 2 1.2.2 - Nhiệm vụ 2 1.3 - Tổ chức bộ máy quản lý 3 1.3.1 - Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 3 1.3.2 - Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận 3 1.4 - Tổ chức công tác kế toán - tài chính 4 1.4.1 - Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 4 1.4.2 - Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 5 1.4.3 - Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận 6 1.5 - Thuận lợi và khó khăn của công ty 8 1.5.1 - Thuận lợi 8 1.5.2 - Khó khăn 8 Nhóm: 6 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT 9 2.1 - Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính 9 2.1.1 - Phân tích bảng cân đối kế toán 9 a. - Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn (chiều ngang) 9 b. - Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn (chiều dọc) 15 c. - Phân tích mối quan hệ giữa Tài sản ngắn hạn và Nợ ngắn hạn 17 2.1.2 - Phân tích bảng kết quả kinh doanh 18 a. - Phân tích biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận (chiều ngang) 19 b. - Phân tích kết cấu chi phí và lợi nhuận (chiều dọc) 20 2.1.3 - Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ 21 a. - Phân tích kết cấu lưu chuyển tiền thuần của các hoạt động 21 b. - Phân tích các khoản thu – chi trong hoạt động SXKD 22 2.2 - Phân tích các tỷ số tài chính 23 2.2.1 - Các tỷ số thanh toán 23 2.2.2 - Các tỷ số về đòn cân nợ 25 2.2.3 - Các tỷ số họat động (hay hiệu suất sử dụng tài sản) 27 2.2.4 - Các tỷ số doanh lợi hay tỷ suất lợi nhuận 28 2.3 - Phân tích tài chính Du Pont 29 2.3.1 - Phân tích ROA và các nhân tố ảnh hưởng 29 2.3.2 - Phân tích ROE và các nhân tố ảnh hưởng 32 2.4 - Phân tích nguồn và sử dụng vốn 35 2.4.1 - Bảng kê nguồn và sử dụng vốn 35 2.4.2 - Bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn 36 Chương 3:BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT 39 3.1 - Nhận xét và đánh giá chung tình hình tài chính công ty TNHH Xây dựng thương mại Thuận Việt 39 3.1.1 - Ưu điểm 39 Nhóm: 7 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long 3.1.2 - Nhược điểm 39 3.2 - Biện pháp nâng cao năng lực tài chính của Công ty 40 3.2.1 - Các biện pháp về nhu cầu vốn 40 3.2.2 - Các biện pháp đối với quản lý nợ phải thu 41 3.2.3 - Các biện pháp đối với quản lý hàng tồn kho 41 3.2.4 - Các biện pháp đối với công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động 41 3.2.5 - Các biện pháp đối với công tác phân tích tình hình tài chính 42 a. - Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho phân tích 42 b. - Nâng cao trình độ cán bộ phân tích tài chính 42 c. - Hoàn thiện chế độ kế toán thống kê 42 3.2.6 - Các biện pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh 43 3.3 - Các kiến nghị 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO 45 Nhóm: 8 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1:Cơ cấu tổ chức Bộ máy Quản lý tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt 3 Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung 5 Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH XD TM Thuận Việt 5 Bảng 2.1: Bảng phân tích biến động tài sản và nguồn vốn 2010 – 2012 9 Bảng 2.2: Bảng phân tích tỷ số đầu tư của Công ty Thuận Việt 12 Bảng 2.3: Bảng phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 2010 – 2012 15 Bảng 2.4: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 – 2012 18 Bảng 2.5: Bảng tỷ suất giá vốn và chi phí trên doanh thu 20 Bảng 2.6: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ rút gọn 21 Bảng 2.7: Các tỷ số thanh toán 2010 – 2012 23 Bảng 2.8: Các tỷ số về đòn cân nợ 2010 – 2012 25 Bảng 2.9: Các tỷ số hoạt động 2010 – 2012 27 Bảng 2.10: Các tỷ số doanh lợi 2010 – 2012 28 Bảng 2.11: Các chỉ số sinh lợi 2010 – 2012 29 Bảng 2.12: Bảng kê nguồn và sử dụng vốn 34 Bảng 2.13: Bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn năm 2011 35 Bảng 2.14: Bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn năm 2012 36 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ mô phỏng tình hình Tài sản qua các năm 2010 – 2012 14 Biểu đồ 2.2: Biểu đổ mô phỏng tình hình nguồn vốn qua các năm 2010 – 2012 14 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ mô phỏng kết cấu tài sản và nguồn vốn qua các năm 2010 – 2012 16 Biểu đồ 2.4: Biểu đồ mô phỏng cơ cấu nợ ngắn hạn và tài sản ngắn hạn 17 Nhóm: 9 Đồ án TCDN 1 ThS. Võ Minh Long Biểu đồ 2.5: Biểu đồ thể hiện một số chỉ tiêu trong bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2010 – 2012 19 Nhóm: 10 [...]... Đồ án TCDN 1 ThS Võ Minh Long Đề tài gồm 3 chương: - Chương 1:Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt - Chương 2 :Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt - Chương 3:Biện pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt Do sự hạn chế về thời gian và trình độ kiến thức, Đồ án không tránh khỏi những sai... lai gần Việc phân tích tài chính là một công cụ quan trọng cho công tác quản lý của chủ doanh nghiệp nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì vậy, nhóm chúng em lựa chọn đề tài Phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt để hiểu hơn về việc phân tích cũng như tầm quan trọng của việc quản trị tài chính Nhóm: 11 Đồ án TCDN 1 ThS Võ Minh Long Đề tài gồm 3... thay đổi cơ cấu tổ chức và qui mô hoạt động công ty đổi tên thành Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt cho đến hôm nay Công ty Thuận Việt đã hình thành và phát triển theo từng bước hội nhập của nền kinh tế trong nước và thế giới Công ty Thuận Việt từng bước khẳng định mình trong lĩnh vực xây dựng, tạo ra uy tín thông qua việc thực hiện các công trình xây dựng có chất lượng cao Nhóm: 13 Đồ án TCDN... Công ty Thuận Việt vừa có chức năng là một đơn vị sản xuất, đồng thời cũng là một đơn vị có chức năng phân phối Hiện tại, Công ty Thuận Việt đảm trách các vấn đề liên quan đến thầu xây dựng, thi công các công trình xây dựng dân dụng, khu dân cư, các hạng mục công trình phục vụ cho các khu công nghiệp, cụm công nghiệp, các công trình công cộng… trong và ngoài Thành phố Hồ Chí Minh Ngoài ra Công ty Thuận. .. trong xây dựng cơ bản từđó nâng cao khả năng đápứng cácđiều kiện để xây dựng các công trình lớn, quy mô hiện đại Nâng cao năng suất laođộng nhằm rút ngắn thời gian thi công, hạ giá thành sản phẩm, tạo ra nhiều lợi nhuận cho Công ty Nhóm: 20 Đồ án TCDN 1 Nhóm: ThS Võ Minh Long 21 Đồ án TCDN 1 ThS Võ Minh Long Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNHTẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG THUẬN VIỆT 1 Phân tích. .. góp ý chỉnh sửa từ quý Thầy Cô Nhóm: 12 Đồ án TCDN 1 ThS Võ Minh Long Chương 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 1.1.1 Thông tin tổng quan về công ty Tên đầyđủ: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT Địa chỉ: Tòa nhà Thuận Việt, 40A – 40B Út Tịch, Phường 4, Quận Tân Bình, Tp Hồ Chí Minh Giấy phép kinh doanh số: 0301730514 (số... sử hình thành và phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Thuận Việt (sau đây gọi là Công ty Thuận Việt) đến nay trải qua ba giai đoạn phát triển, tiền thân là Trung tâm ứng dụng kỹ thuật xây dựng trường Đại Học Bách Khoa TP.Hồ Chí Minh có từ năm 1989 Do nhu cầu phát triển cũng như sự lớn mạnh của Trung tâm đến năm 1993 Trung tâm chuyển đổi thành Công ty TNHH Xây Dựng Việt Phát Năm 1999 thay đổi... chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH XD TM Thuận Việt Đồ án TCDN 1 ThS Võ Minh Long 1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận Kế toán trưởng - Là người chịu trách nhiệm trước Ban Giám Đốc công ty trước toàn bộ các công việc của phòng kế toán - Có trách nhiệm phân tích, báo cáo cho Ban Giám Đốc về các vấn đề liên quan đến tài chính kế toán của Công ty, đồng thời tư vấn các vấn đề về tài chính, kinh doanh... và 105,489,391,667 đồng vào năm 2012 Lý giải vì sự tăng mạnh này là do công ty chủ yếu đầu tư vào 4 Công ty sau: Công ty CP Xây Dựng Số 1, Công ty CP CK Cửu Long, Công ty CP Đồng Thuận, Công ty CP Địa Ốc và XD SSG và công ty liên doanh, liên kết Nhóm: 24 Đồ án TCDN 1 - ThS Võ Minh Long Nhưng các khoản phải thu dài hạn của công ty giảm mạnh từ 56,080,000 đồng năm 2010 đến 51,358,000 đồng năm 2011 và... kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty - Trước hết phân tích về phần kết cấu Tài sản của Công ty ta thấy rõ ràng có sự chuyển dịch cơ cấu từ giảm Tài sản ngắn hạn sang tăng Tài sản dài hạn Điều nay cho thấy doanh nghiệp đang dần thay đổi cơ cấu tài sản trong công ty, tập trung hơn vào các khoản Tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn qua đó làm dồi dào thêm tiềm lực tài chính nội tại Mặc . TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THUẬN VIỆT Ngành : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Chuyên ngành : TÀI CHÍNH DOANH. phép kinh doanh số: 03 017 30 514 (số cũ 0 713 29) do Sở KH-ĐT TP.HCM cấp ngày 29/04 /19 99 (thay đổi lần thứ 16 ngày 12 /12 /2 012 ). Mã số thuế: 03 017 30 514 Điệnthoại : (848) 3. 811 1. 410 ; 3. 811 5.202 Fax:. nhiệm vụ từng bộ phận 3 1. 4 - Tổ chức công tác kế toán - tài chính 4 1. 4 .1 - Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 4 1. 4.2 - Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 5 1. 4.3 - Chức năng,