BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM - NGUYỄN THANH SANG QUẢN LÝ HỒ SƠ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60340102 TP HỒ CHÍ MINH, tháng 01 năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM - NGUYỄN THANH SANG QUẢN LÝ HỒ SƠ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: 60340102 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN HẢI QUANG CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM Cán hướng dẫn khoa học : TS Nguyễn Hải Quang Luận văn Thạc sĩ bảo vệ Trường Đại học Kỹ thuật Công nghệ TP HCM ngày 04 tháng 01 năm 2013 Thành phần Hội đồng đánh giá Luận văn Thạc sĩ gồm: (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn Thạc sĩ) PGS TS Nguyễn Phú Tụ Chủ tịch TS Nguyễn Ngọc Dương Phản biện TS Nguyễn Văn Trãi Phản biện TS Đinh Bá Hùng Anh Ủy viên TS Mai Thanh Loan Ủy viên, Thư ký Xác nhận Chủ tịch Hội đồng đánh giá Luận văn sau Luận văn sửa chữa (nếu có) Chủ tịch Hội đồng đánh giá luận văn TRƯỜNG ĐH KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM PHỊNG QLKH - ĐTSĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TP HCM, ngày 01 tháng 06 năm 2012 NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Nguyễn Thanh Sang Giới tính: Nam Ngày, tháng, năm sinh: 03/04/1972 Nơi sinh: Đồng Tháp Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh MSHV: 1184011162 I- TÊN ĐỀ TÀI: Quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu II- NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: Nhiệm vụ: Đưa giải pháp nâng cao quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Nội dung: Nghiên cứu, phân tích, làm rõ vấn đề lý luận công tác quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại; phân tích thực trạng quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu; dự báo thay đổi môi trường pháp lý, tình hình phát triển kinh tế - xã hội đặc điểm rủi ro qua kiến nghị giải pháp nâng cao quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại III- Ngày giao nhiệm vụ: 01-06-2012 IV- Ngày hoàn thành nhiệm vụ: 15/12/2012 V- Cán hướng dẫn: TS Nguyễn Hải Quang CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA QUẢN LÝ CHUYÊN NGÀNH (Họ tên chữ ký) (Họ tên chữ ký) i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thanh Sang ii LỜI CẢM ƠN Luận văn thực Trường Đại học Kỹ thuật Cơng nghệ Tp Hồ Chí Minh Trong q trình hồn thành luận văn này, tơi nhận nhiều động viên, giúp đỡ nhiều cá nhân tập thể Trước hết, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Nguyễn Hải Quang, người hướng dẫn thực luận văn từ lúc định hình nghiên cứu ban đầu lúc hoàn chỉnh luận văn Xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Phịng Đào tạo sau đại học, Q thầy, giáo Trường Đại học Kỹ thuật cơng nghệ Tp Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tơi q trình học tập nghiên cứu Xin cám ơn Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu, Ban quản lý Rủi ro - Tổng cục hải quan, Viện nghiên cứu Hải quan tạo điều kiện thuận lợi cho q trình quan sát, phân tích thực trạng nghiên cứu lý luận hoạt động quản lý rủi ro Cuối xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè, đồng nghiệp, người ln đồng hành tơi q trình học tập thực đề tài nghiên cứu Nguyễn Thanh Sang iii TÓM TẮT Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn quản lý hồ sơ rủi ro thông qua việc phân tích vấn đề chung quản lý rủi ro, rủi ro lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan, hồ sơ rủi ro để từ hệ thống hình thành lý luận quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Luận văn nghiên cứu đặc điểm quy định quản lý hồ sơ rủi ro hải quan Việt Nam để làm thực tiễn cho đề tài Luận văn phân tích thực trạng quản lý hồ sơ rủi ro Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu để thấy quy trình, nguồn lực lực Từ rút điểm mạnh cần phát huy, điểm yếu cần cải thiện hoạt động quản lý hồ sơ rủi ro Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Luận văn tiến hành phân tích dự báo yếu tố bên ảnh hưởng đến hoạt động quản lý hồ sơ rủi ro Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa –Vũng Tàu để rút hội cần tận dụng nguy cơ, thách thức cần né tránh Trên sở điểm mạnh, điểm yếu, hội thách thức, luận văn phân tích SWOT để hình thành xây dựng giải pháp để nâng cao công tác quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại iv ABSTRACT This tractate focus on studying theorical and practical matters related to Risk Management, risks on the field of state management on customs; then systemizing and setting up reason for management of risk profile on customs procedure of imported and exported goods for trading The tractate’s author has analyzed actual situation of risk profile management at Ba Ria – Vung Tau Customs Departement in order to point out strong points that need to be developed as well as weak points that need to be bettermented Other factors that effect risk profile management at Ba Ria – Vung Tau Customs Departement are also analyzed and predicted in this tractate Based on strong points and weak points, opportunities and threats, the tractate has analyzed SWOT in order to set up and to form solutions for developing management of risk profile on customs procedure of imported and exported goods for trading v MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm tắt iii Abstract iv Mục lục v Danh mục từ viết tắt viii Danh mục bảng ix Danh mục hình x Lời mở đầu CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ HỒ SƠ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN HÀNG HÓA XK-NKTM 1.1 Rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM 1.1.1 Khái niệm rủi ro 1.1.2 Đặc điểm rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 1.1.3 Phân loại rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 13 1.2 Quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM 18 1.2.1 Khái niệm vai trò quản lý HSRR quy trình QLRR 18 1.2.2 Quá trình phát triển lý luận quản lý HSRR Hải quan Việt Nam 19 1.3 Xây dựng HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM 20 1.3.1 Nguyên tắc xây dựng 21 1.3.2 Cơ sở pháp lý việc xây dựng hồ sở QLRR 22 1.3.3 Xây dựng danh mục rủi ro 23 1.3.4 Tổ chức công tác quản lý HSRR theo Danh mục rủi ro 24 1.4 Tóm tắt chương I 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ HỒ SƠ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN HÀNG HÓA XK-NKTM TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BR–VT 35 2.1 Giới thiệu chung CHQ tỉnh BR-VT 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 vi 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ công tác 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức, quản lý 40 2.1.4 Tình hình chấp hành pháp luật đối tượng có hoạt động XK-NK TM tỉnh BR-VT 41 2.2 Tình hình quản lý HSRR CHQ tỉnh BR-VT 42 2.2.1 Thu thập thông tin phục vụ công tác quản lý HSRR 42 2.2.2 Tình hình tổ chức quản lý HSRR 46 2.3 Phân tích điểm mạnh, điểm yếu cơng tác quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM CHQ tỉnh BR-VT 58 2.3.1 Điểm mạnh 58 2.3.2 Điểm yếu 60 2.4 Tóm tắt chương II 62 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ HỒ SƠ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XK-NKTM TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BR–VT 64 3.1 Phân tích yếu tố bên ngồi ảnh hưởng đến quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM CHQ tỉnh BR-VT 64 3.1.1 Chính sách kinh tế vĩ mơ 64 3.1.2 Đặc điểm Tỉnh BR-VT 65 3.1.3 Chính sách thuế chế điều hành XNK 67 3.1.4 Môi trường pháp luật hải quan 68 3.1.5 Nhận dạng hội nguy liên quan đến quản lý HSRR hàng hóa XK-NKTM 70 3.2 Phân tích SWOT để đưa giải pháp 74 3.3 Nội dung giải pháp nâng cao hoạt động quản lý HSRR hàng hóa XKNKTM 76 3.3.1 Hoàn thiện lý luận nghiệp vụ công tác quản lý HSRR 76 3.3.2 Tăng cường công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan 77 76 3.3 Nội dung giải pháp nâng cao hoạt động quản lý HSRR hàng hóa XK-NKTM Trên sở kết hợp điểm mạnh điểm yếu CHQ tỉnh BR-VT phân tích chương với kết phân tích yếu tố bên ngồi tình hình thực tiễn CHQ tỉnh BR-VT, tác giả phân tích SWOT để đưa giải pháp nâng cao hoạt động quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM Để nâng cao hoạt động quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM, CHQ tỉnh BR-VT nên quan tâm đến giải pháp sau: 3.3.1 Hoàn thiện lý luận nghiệp vụ công tác quản lý HSRR Việt Nam quốc gia độc lập hướng đến kinh tế thị trường định hướng XHCN nên có hệ thống pháp luật, quan hệ quốc tế, điều kiện kinh tế, trị, xã hội, địa lý khác với nước khác nên có cơng cụ quản lý Nhà nước riêng Mặt dù WCO nghiên cứu, xây dựng, cơng bố khuyến khích nước thành viên sử dụng tài liệu chuẩn QLRR, nhiên thực tế chưa có quan hải quan sử dụng nguyên tài liệu QLRR cho hoạt động Hải quan Việt Nam sở hoạt động thực tiễn hoạt động nghiên cứu mình, kết hợp với tài liệu WCO kinh nghiệm nước có hải quan đại, hồn thiện lý luận cơng tác quản lý HSRR để áp dụng Cho đến nay, lý luận nghiệp vụ công tác xây dựng HSRR ngành Hải quan bắt đầu Vì vậy, việc nghiên cứu xây dựng bước bổ sung hoàn thiện công tác cần thiết, đồng thời yêu cầu thường xuyên mang tính khách quan, với kết vừa công bố CHQ tỉnh BR-VT đơn vị trực thuộc TCHQ, với đặc điểm riêng có mình, cần phải tham gia tích cực với TCHQ việc hồn thiện lý luận công tác quản lý HSRR Điều đảm bảo cho lý luận phù hợp thực tiễn phát huy hiệu 77 Những vấn đề lý luận cần hồn thiện vai trị vị trí cơng tác quản lý HSRR trình quan hải quan thực thủ tục hải quan cho hàng hóa XK-NKTM; đối tượng công tác quản lý HSRR; xác định cấp độ rủi ro HSRR; xử lý kết phân tích rủi ro 3.3.2 Tăng cường công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan Hiện nay, thông tin phục vụ công tác quản lý HSRR chủ yếu thu thập từ hệ thống liệu nghiệp vụ hải quan hệ thống thông tin tờ khai XNK, hệ thống thông quan thông quan điện tử, hệ thống quản lý liệu giá tính thuế hàng hóa XK-NKTM, hệ thống theo dõi tình trạng nợ thuế doanh nghiệp, hệ thống theo dõi thông tin vi phạm doanh nghiệp, hệ thống quản lý thơng tin sách điều hành XNK… Trong đó, nguồn khác thơng tin nhà xuất khẩu, nhập nước ngồi, thơng tin nhà đầu tư nước ngồi, quy trình sản xuất hàng nhập khẩu, giá chào bán hàng nhập khẩu, thông tin khai hàng hóa trước tàu đến Việt Nam… không đáng kể, đặc biệt CCHQ Một nguồn thông tin khác quan trọng công tác quản lý HSRR chưa CHQ tỉnh BR-VT quan tâm thơng tin từ cơng tác phân tích dự báo, thường xuyên định kỳ nhằm cung cấp báo cáo thực trạng bất cập, sơ hở thiếu sót lĩnh vực nghiệp vụ hải quan; nguy vi phạm, tội phạm lĩnh vực hải quan nhằm định hướng, hỗ trợ cho lĩnh vực sách, bố trí xếp nguồn lực tổ chức hoạt động nghiệp vụ hải quan Một nguồn thông tin cịn hạn chế kết phân tích có độ xác khơng cao dễ dẫn đến việc xác định sai rủi ro Vì tăng cường cơng tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan yêu cầu tất yếu CHQ tỉnh BRVT -Đối với quan, đơn vị có liên quan phạm tỉnh BR-VT đơn vị hải quan ngang cấp, phải chủ động ký kết xây dựng chế phối hợp trao đổi, cung cấp thông tin, đảm bảo nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ có xác thực, 78 phản hồi -Tăng cường công tác thu thập thơng tin nghiệp vụ hải quan nước ngồi sở kiến nghị TCHQ thúc đẩy quan hệ hợp tác, tiến tới ký kết hiệp định, thỏa thuận Hải quan Việt Nam với Hải quan nước việc trao đổi, chia sẻ thông tin nghiệp vụ hải quan trao đổi số đánh giá rủi ro -Triển khai cơng tác phân tích, dự báo; thường xuyên định kỳ cung cấp báo cáo thực trạng bất cập, sơ hở thiếu sót lĩnh vực nghiệp vụ hải quan; nguy vi phạm, tội phạm lĩnh vực hải quan nhằm định hướng, hỗ trợ cho đơn vị thực thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM bố trí xếp nguồn lực tổ chức hoạt động nghiệp vụ hải quan 3.3.3.Hoàn thiện tổ chức máy chế hoạt động nhằm nâng cao quản lý HSRR hoạt động nghiệp vụ hải quan -Về tổ chức máy: CHQ tỉnh BR-VT thành lập phòng QLRR phù hợp với yêu cầu công tác, đảm nhận chức năng, nhiệm vụ như: Chủ trì, đầu mối CHQ tỉnh BR-VT công tác thu thập, xử lý nghiệp vụ hải quan; chia sẻ, trao đổi, cung cấp thông tin CHQ tỉnh BR-VT với quan ban ngành Tỉnh đơn vị ngành Hải quan; xây dựng phát triển hệ thống thông tin, liệu chương trình ứng dụng cơng nghệ thơng tin phục vụ hoạt động nghiệp vụ CHQ tỉnh BR-VT; phân tích, đánh giá rủi ro để điều phối hoạt động kiểm tra, giám sát hải quan, phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; quản lý tuân thủ thực thi sách tuân thủ tổ chức cá nhân tham gia hoạt động hải quan Tuy nhiên, cấp Chi cục khơng có phận chuyên trách quản lý HSRR nên chất lượng công tác không đáp ứng yêu cầu Bộ phận quản lý HSRR CCHQ có vai trị quan trọng phận trực tiếp thực kết quản lý HSRR, trực tiếp thu thập thông tin doanh nghiệp, trực tiếp đánh giá kết quản lý HSRR… phần lớn kiêm nhiệm Thực tế cho thấy, công chức giao công việc kiêm nhiệm khác, cơng việc kiêm nhiệm lại trở thành nhiệm vụ cơng chức xem nhẹ công việc quản lý HSRR 79 -Về nhân sự: Hiện CHQ tỉnh BR-VT thực chế độ điều động, luân chuyển cán công chức theo định kỳ mà không quan tâm đến luân chuyển theo chuyên môn sâu làm cho đội ngũ cán công chức làm công tác quản lý HSRR ổn định, khơng có điều kiện để tích lũy kinh nghiệm, nâng cao trình độ chun mơn tính chun nghiệp Do đó, cần phải hồn thiện tổ chức máy chế hoạt động nhằm nâng cao quản lý HSRR hoạt động nghiệp vụ hải quan theo hướng: -Tổ chức máy: cần kiến nghị TCHQ sớm định theo hướng chun sâu, độc lập Mơ hình tổ chức phận làm công tác QLRR CHQ tỉnh BRVT gồm cấp: cấp phòng thuộc CHQ Tỉnh, cấp Đội thuộc CCHQ -Cơ chế điều hành: phân cấp nhiệm vụ quy định cụ thể trách nhiệm cấp, đơn vị việc tổ chức xây dựng HSRR; tập trung phân quyền cho Đội chuyên trách thuộc CCHQ việc xây dựng HSRR nhằm đảm bảo việc điều phối phân luồng kiểm tra phạm vi cấp Cục Chi cục 3.3.4 Tăng cường lực đánh giá tuân thủ doanh nghiệp Tuân thủ pháp luật doanh nghiệp thể việc chấp hành đầy đủ, kịp thời, đắn quy định pháp luật hải quan, pháp luật thuế, cụ thể việc chấp hành quy định khai báo hàng hóa, trị giá, thuế suất số thuế phải nộp XK, NK hàng hóa Khi tuân thủ pháp luật doanh nghiệp nâng cao, điều chứng tỏ sách pháp luật hải quan, thuế ban hành thực thi có hiệu quả, đạt mục tiêu mong muốn Đánh giá tuân thủ doanh nghiệp giúp quan hải quan có sở để đánh giá mức độ rủi ro vi phạm pháp luật làm định hình thức, mức độ kiểm tra, giám sát hàng hóa XK, NK Trên thực tế, CHQ tỉnh BR-VT thực việc đánh giá tuân thủ doanh nghiệp thơng qua việc phân tích thơng tin doanh nghiệp tự kê khai, chưa thực xác minh thông tin Nguồn thông tin thứ hai mà CHQ tỉnh BR-VT sử dụng để quản tuân thủ doanh nghiệp kết thực thủ tục hải quan cho hàng hóa XK-NKTM doanh nghiệp ghi nhận hệ thống 80 công nghệ thông tin Như doanh nghiệp lần đến làm thủ tục hải quan lâu khơng có hoạt động XNK CHQ tỉnh BR-VT khơng có thơng tin thơng tin khơng cịn phù hợp để xác định rủi ro thiết lập HQRR Hơn nữa, CHQ tỉnh BR-VT thực đánh giá tuân thủ chưa có sách ưu tiên thủ tục hải quan cho doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật, khơng khuyến khích doanh nghiệp thực tuân thủ Do đó, CHQ tỉnh BR-VT tăng cường lực đánh giá tuân thủ doanh nghiệp, cụ thể: - Kiến nghị TCHQ xây dựng, hồn thiện quy định chế, sách quản lý tuân thủ doanh nghiệp theo hướng khuyến khích ưu tiên doanh nghiệp hợp tác chấp hành tốt pháp luật hải quan Điều chỉnh bổ sung tiêu chí đánh giá doanh nghiệp chấp hành tốt PLHQ đảm bảo việc đánh giá ưu tiên đối tượng - Triển khai chương trình đo lường, đánh giá tuân thủ doanh nghiệp; quản lý, theo dõi, đánh giá rủi ro hoạt động doanh nghiệp TCHQ triển khai để đảm bảo việc thực thi tuân thủ doanh nghiệp - Xây dựng triển khai chương trình hợp tác, tự nguyện tuân thủ doanh nghiệp; ký kết biên ghi nhớ việc hợp tác trao đổi cung cấp thông tin phục vụ cơng tác QLRR với tập đồn, hiệp hội công ty lớn; xây dựng chế thúc đẩy việc cung cấp thơng tin trước hàng hóa XNK; triển khai biện pháp thông báo, hướng dẫn khắc phục nguy rủi ro tuân thủ doanh nghiệp - Định kỳ rà soát đánh giá tuân thủ doanh nghiệp thực thủ tục hải quan cho hàng hóa XK-NKTM CHQ tỉnh BR-VT, loại khỏi danh sách ưu tiên doanh nghiệp không đủ điều kiện đưa vào danh sách ưu tiên doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định 81 3.3.5.Tăng cường phối hợp từ đơn vị ngành hợp tác quốc tế nhằm nâng cao hiệu quản lý HSRR Trong cấu tổ chức, hoạt động CHQ tỉnh BR-VT có nhiều đơn vị thực chức thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan tồn hoạt động song song với đơn vị QLRR như: Phòng Xử lý vi phạm, thu thập xử lý thông tin vi phạm pháp luật doanh nghiệp; Phòng Giám sát quản lý, thu thập xử lý thơng tin sách điều hành XNK, xuất xứ hàng hóa; Phịng Thuế XNK thu thập xử lý thơng tin trị giá giao dịch, sách thuế Qua theo dõi thực tế cho thấy, mô hình chưa thực hiệu quả, thơng tin thu thập sau xử lý chủ yếu để phục vụ riêng cho mục đích chun mơn đơn vị đó, chưa có quy định phối hợp việc cung cấp, trao đổi thông tin Các đơn vị chức thuộc ngành liên quan đóng địa bàn tỉnh BR-VT Cơng an, Biên phịng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, Cục thuế có chức năng, nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm tra, điều tra hoạt động đối tượng có liên quan đến lĩnh vực hải quan Kết hoạt động nguồn thông tin quan trọng giúp quan Hải quan cập nhật, bổ sung hồ sơ rủi ro Hiện nay, CHQ tỉnh BR-VT xây dựng chế trao đổi, cung cấp thông tin với quan nêu theo hình thức quy chế phối hợp trao đổi thơng tin Tuy có quy chế phối hợp trao đổi thông tin quan thực cách miễn cưỡng tính ràng buộc không cao Việc trao đổi, cập nhật thông tin tình hình bn lậu, gian lận thương mại diễn giới khu vực CHQ tỉnh BR-VT thường chậm, chủ yếu việc sử dụng thông tin thứ cấp Hợp tác quốc tế quản lý rủi ro khơng có, chế chưa cho phép CHQ tỉnh BR-VT thực điều Công tác quản lý HSRR tạo sở tảng cho hoạt động nghiệp vụ hải quan, đồng thời để nâng cao hiệu công tác này, cần tăng cường phối hợp từ đơn vị CHQ tỉnh BR-VT hợp tác quốc tế, cụ thể: -Tăng cường trao đổi cung cấp thông tin đơn vị thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan đơn vị QLRR, đơn vị QLRR cần cung cấp 82 thường xuyên thơng tin đối tượng có nghi vấn hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, xu hướng buôn lậu, gian lận thương mại diễn nước, khu vực quốc tế; cảnh báo rủi ro liên quan đến quốc gia khu vực, tuyến, địa bàn trọng điểm thơng tin có ý nghĩa quan trọng cho việc định hướng công tác quản lý HSRR việc điều chỉnh tiêu chí đánh giá rủi ro -Tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan Đây đơn vị chuyên trách có biện pháp nghiệp vụ đặc thù như: điều tra bản, sưu tra, mạng lưới sở bí mật, đấu tranh chuyên án, trinh sát nội tuyến, trinh sát ngoại tuyến, trinh sát kỹ thuật để tiến hành nhiệm vụ tìm kiếm, phát hiện, xác định đối tượng nghi vấn đưa vào diện điều tra nghiên cứu, sàng lọc áp dụng biện pháp cần thiết để điều tra, xác minh làm rõ vi phạm -Tăng cường phối hợp, hỗ trợ từ hoạt động kiểm tra sau thông quan Để nâng cao hiệu công tác xây dựng HSRR, nhiệm vụ cần thực thời gian tới là: tổ chức, kiện tồn hoạt động kiểm tra sau thơng quan dựa tảng QLRR, trọng đến chất lượng công tác kiểm tra đảm bảo phản ánh tình trạng rủi ro đánh giá; kiên loại trừ hành vi tuỳ tiện, qua loa lợi ích cá nhân cố tình làm sai lệch kết kiểm tra Đồng thời tổ chức tốt hệ thống cập nhật, thu thập thông tin phản hồi từ trình làm thủ tục hải quan kiểm tra sau thông quan - Chủ động thu thập thông tin liên quan đến rủi ro từ đơn vị chức liên quan, đồng thời xây dựng chế phối hợp việc xử lý rủi ro lĩnh vực hải quan Các đơn vị chức thuộc ngành liên quan như: Công an, Biên phòng, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, quan thuế có chức năng, nhiệm vụ trực tiếp quản lý, kiểm tra, điều tra hoạt động đối tượng có liên quan đến lĩnh vực hải quan Kết hoạt động nguồn thông tin quan trọng giúp quan Hải quan cập nhật, bổ sung HSRR 83 -Sử dụng tốt nguồn thông tin từ hoạt động hợp tác quốc tế TCHQ Việc tăng cường hợp tác quốc tế giúp quan Hải quan cập nhật kịp thời thơng tin tình hình bn lậu, gian lận thương mại diễn giới khu vực, đồng thời có điều kiện tiếp nhận thông tin đối tượng buôn lậu Việt Nam có liên quan đến hoạt động thương mại Việt Nam Các thơng tin có ý nghĩa quan trọng việc cập nhật, điều chỉnh, bổ sung HSRR 3.3.6 Tăng cường hiệu lãnh đạo, đạo kiểm tra hoạt động quản lý HSRR Do công tác quản lý, đạo lãnh đạo CHQ tỉnh BR-VT quản lý HSRR cịn quan tâm nên số cán trực tiếp làm công tác cấp Cục Chi cục lúng túng hoạt động cụ thể xác định đối tượng rủi ro tình rủi ro Nhiều cán bộ, cơng chức cịn có nhầm lẫn rủi ro, HSRR, đối tượng rủi ro, tình rủi ro tiêu chí quản lý rủi ro Chính vậy, dẫn đến tình trạng trùng lắp bỏ sót cơng tác quản lý HSRR Cũng nhiều lý chủ quan khách quan khác mà việc tổ chức quản lý, kiểm tra đánh giá chất lượng công tác quản lý HSRR theo định kỳ đột xuất lãnh đạo CHQ tỉnh BR-VT cịn hạn chế, tổ chức, nên dẫn đến tình trạng quản lý hệ thống, chưa có điều kiện để kiểm tra thực tế việc phân tích, đánh giá rủi ro, lựa chọn đối tượng rủi ro theo dõi trình xử lý rủi ro Để đảm bảo công tác quản lý HSRR có hiệu quả, thực khâu cho hoạt động nghiệp vụ đơn vị CHQ tỉnh BR-VT phải coi trọng công tác quản lý, kiểm tra chặt chẽ kể theo định kỳ đột xuất CCHQ phịng chun mơn; tránh tình trạng nghe đọc báo cáo thống kê từ cấp dưới, từ công chức hải quan Xử lý nghiêm trường hợp cán công chức lơ là, làm việc qua loa quy trình quản lý HSRR; khen thưởng đề bạt trường hợp xuất sắc trọng bồi dưỡng đội ngũ chuyên gia 84 Kiểm tra, theo dõi chặt chẽ hoạt động quản lý HSRR hệ thống QLRR để định tiếp tục trì việc áp dụng tiêu chí QLRR bổ sung thêm tiêu chí QLRR dừng việc áp dụng tiêu chí QLRR Định kỳ tổ chức kiểm tra kiến thức trình độ cách thức thực phân tích, đánh giá rủi ro, xây dựng phương án, kế hoạch tình rủi ro cơng chức hải quan; kiểm tra trình tiến hành xử lý rủi ro đơn vị tác nghiệp 3.3.7 Đảm bảo đáp ứng điều kiện sở hạ tầng, vật chất, tài chính, phục vụ cơng tác quản lý HSRR ngành Hải quan Hiện nay, hầu hết khâu nghiệp vụ quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM CHQ tỉnh BR-VT tin học hóa Tuy nhiên, việc phát triển ứng dụng cơng nghệ thơng tin khơng có định hướng nên ứng dụng không dựa tảng công nghệ, khơng thể tích hợp qua giai đoạn, gây khó khăn cho việc kết nối liệu Mặt khác, để hệ thống công nghệ thông tin tồn phát huy hiệu môi trường Internet CHQ tỉnh BR-VT cần phải thiết chế trì chế độ an ninh, an tồn hệ thống từ trang thiết bị người Tuy nhiên, công tác chưa CHQ tỉnh BR-VT đầu tư mức, thụ động việc ứng phó với nguy phá hoại từ bên nội Do đó, để đảm bảo điều kiện cho công tác quản lý HSRR, CHQ tỉnh BR-VT cần phải đáp ứng điều kiện sở hạ tầng, vật chất, tài Bao gồm: -Trên sở trang thiết bị công nghệ thông tin TCHQ cấp, phải quy hoạch xây dựng hệ thống công nghệ thơng tin đồng bộ, có hệ thống thông tin QLRR hoạt động thông suốt; hệ thống mạng diện rộng truyền nhận, trao đổi, cung cấp thông tin hoạt động ổn định, kịp thời từ Tổng cục đến CHQ tỉnh, thành phố CCHQ phạm vi tồn quốc -Thiết chế trì chế độ an ninh mạng cách nghiêm túc nhằm đảm bảo tính tồn vẹn, bảo mật, chống lại hành vi xâm nhập, khai thác trái phép liệu QLRR 85 -Cung cấp đầy đủ hệ thống hồ sơ, biểu mẫu phục vụ trình quản lý HSRR với công cụ, phương tiện thiết yếu khác mạng máy tính, hệ thống mã hố, điều kiện nhà cửa, văn phòng phục vụ việc quản lý, lưu trữ HSRR 3.3.8 Nâng cao nhận thức, trình độ cơng tác quản lý HSRR Trước CHQ tỉnh BR-VT áp dụng phương pháp quản lý truyền thống, cán bộ, công chức hải quan thực hoạt động tác nghiệp dựa kiến thức, kinh nghiệm cá nhân chủ yếu Việc áp dụng quản lý HSRR làm thay đổi phương pháp quản lý, bao gồm thay đổi cách nghĩ, cách làm đội ngũ cán bộ, cơng chức hải quan Một vấn đề có tính quy luật giai đoạn ban đầu thường không dễ chấp nhận Từ kết nghiên cứu cho thấy, nguyên nhân dẫn đến công tác quản lý HSRR chưa đạt kết mong muốn nhận thức đội ngũ cán bộ, cơng chức hải quan cịn nhiều bất cập, chưa thống Nhiều cán trực tiếp làm công tác quản lý HSRR không thấy hiệu quả, tác dụng, ý nghĩa to lớn công tác này, dẫn đến không coi trọng công việc làm, việc thực mang tính hình thức, làm cho đủ tiêu CHQ tỉnh BR-VT hướng tới mục tiêu thực thủ tục hải quan điện tử 100% theo phương thức thông quan trước kiểm tra sau dựa việc áp dụng QLRR Do đó, cần phải xác định rõ QLRR yếu tố cốt yếu mang lại đảm bảo hiệu lực, hiệu việc thực nhiệm vụ quản lý nhà nước hải quan CHQ tỉnh BR-VT phải quán triệt cho cán công chức nhận thức đắn tầm quan trọng công tác quản lý HSRR; mục đích, nội dung phương pháp tiến hành đạt hiệu phát hiện, phịng ngừa, tránh tình trạng tuỳ tiện, làm theo kinh nghiệm, mò mẫm, dẫn đến hạn chế hiệu quả, lãng phí tài sức lực vật chất Lãnh đạo CHQ tỉnh BR-VT phải tạo điều kiện cho đội ngũ cán chuyên trách trao đổi lý luận, phương pháp kinh nghiệm quản lý HSRR Định kỳ tổ chức tập huấn cho công chức chuyên trách quản lý HSRR Qua tập huấn giúp cho công chức nắm vững Danh mục rủi ro thuộc HSRR 86 đối tượng rủi ro địa bàn; xác định thông tin, tài liệu cụ thể cần thu thập, làm rõ đối tượng, biện pháp chiến thuật nghiệp vụ sử dụng để khai thác nguồn tài liệu phục vụ cho q trình quản lý HSRR; giúp cơng chức biết sử dụng thủ thuật nghiệp vụ xác minh, phân loại đối tượng rủi ro, xây dựng tình nghiệp vụ phương án xử lý rủi ro có hiệu Trong q trình tập huấn, bồi dưỡng phải ý quán triệt cho công chức quy trình, thủ tục hồ sơ hướng dẫn cụ thể giúp công chức hiểu thực quy trình cơng tác quản lý HSRR 3.4 Kiến nghị với CHQ tỉnh BR-VT TCHQ - CHQ tỉnh BR-VT cần đảm bảo biên chế cho phòng QLRR từ 10 đến 15 cán cơng chức; CCHQ có 02 cán chuyên trách làm công tác QLRR -Bộ Tài thành lập Cục QLRR thuộc TCHQ thay cho Ban QLRR để đảm bảo vai trò, hướng dẫn, triển khai, điều phối giữ vai trị chủ trì phối kết hợp đơn vị Vụ, Cục thuộc TCHQ công tác QLRR - TCHQ thường xuyên tổ chức khóa tập huấn cho cán công chức làm công tác QLRR, trọng đến việc đào tạo đội ngũ chuyên gia vừa làm nịng cốt đơn vị đồng thời có khả tập huấn cho cán công chức nhằm phục vụ cho công tác chuyển đổi, luân chuyển vị trí cơng tác -TCHQ cần sớm tích hợp hệ thống công nghệ thông tin theo hướng tập trung liệu, đơn vị cập nhật để chia sẻ cho toàn ngành, đảm bảo truy nhập, khai thác nhanh chóng; liệu xác, có độ tin cậy cao 3.5 Tóm tắt chương Ở chương 3, tác giả phân tích yếu tố bên ngồi ảnh hưởng đến quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM sách kinh tế vĩ mơ, đặc điểm tỉnh BR-VT, sách thuế chế điều hành XNK, môi trường pháp luật hải quan, nhận dạng hội nguy Trên sở kết hợp điểm mạnh điểm yếu CHQ tỉnh BR-VT phân tích chương II với kết phân tích yếu tố bên ngồi, tác giả phân tích SWOT để đưa 87 giải pháp nâng cao hoạt động quản lý HSRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM đồng thời đưa đề xuất kiến nghị với CHQ tỉnh BR-VT, TCHQ, Bộ Tài 88 KẾT LUẬN Với khối lượng hàng hóa XNK khơng ngừng tăng lên nguồn lực có hạn, ngành Hải quan phải áp dụng QLRR thủ tục hải quan hàng hóa XK-NKTM vừa đảm bảo quản lý hải quan chặt chẽ vừa thơng quan nhanh chóng hàng hóa tạo thuận lợi cho hoạt động XNK, đầu tư Quản lý HSRR hoạt động nghiệp vụ có vị trí, vai trị quan trọng hoạt động nghiệp vụ hải quan nay, giúp cho quan hải quan đưa định kiểm tra thông quan cách xác Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận công tác quản lý HSRR, dựa tài liệu hướng dẫn Tổ chức Hải quan giới, thực tiễn công tác Hải quan Việt Nam tài liệu kinh nghiệm Hải quan số nước tiên tiến giới khu vực; phân tích, đánh giá thực trạng q trình tổ chức xây dựng HSRR CHQ tỉnh BR-VT; phân tích điểm mạnh, điểm yếu CHQ tỉnh BR-VT công tác quản lý HSRR, dự báo hội nguy tương lai để đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý HSRR cho phù hợp với tình hình thực thủ tục hải quan cho hàng hóa XK-NKTM Tác giả hy vọng giải pháp đưa kết nghiên cứu luận văn giúp ích cho CHQ tỉnh BR-VT công tác quản lý HSRR, đảm bảo hiệu lực quản lý nhà nước hải quan, phân bổ sử dụng có hiệu nguồn nhân lực có hạn mình; luận văn dùng làm tài liệu nghiên cứu, giảng dạy, tập huấn cho đội ngũ cán công chức làm công tác quản lý HSRR./ 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Albert Sydney Hornby (2005) Oxford Advanced Learner's Dictionary Oxford University Press , Oxford [2] Nguyễn Lân (1998) Từ điển Từ ngữ Việt Nam NXB Tp Hồ Chí Minh [3] Hoàng Phê - Vũ Xuân Lương - Phạm Thị Thủy (2007) Từ Điển Tiếng Việt NXB Tp Đà Nẵng, Đà Nẵng [4] Đoàn Thị Hồng Vân (2007) Quản trị rủi ro khủng hoảng Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội [5] William &Michael Smith (1995) Risk Management and Insurance Irwin/McGraw-Hill Press , Boston [6] Doherty (1985) Corporate Risk Management: A Financial Exposition McgrawHill College Press, Boston [7] Nguyễn Thanh Tuấn (2006) Quản trị rủi ro kinh doanh ngoại thương Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà Nội [8] Sở Giao thông vận tải tỉnh BR-VT (2005) Quy hoạch phát triển cảng tổng hợp– Container sông Thị Vải, Tỉnh BR-VT [9] Cục Hải quan tỉnh BR-VT (2007) Hình trụ sở CHQ, Tỉnh BR-VT [10] Quốc hội (2001) Luật Hải quan, 10/2001/L-CTN, Hà Nội [11] Quốc hội (2006) Luật Quản lý thuế, 78/2006/QH11, Hà Nội [12] Bộ Tài (2001) Quyết định, 48/2008/QĐ-BTC, Hà Nội [13] CHQ tỉnh BR-VT (2008,2009, 2010, 2011, 2012) Báo cáo tổng kết, Bà Rịa – Vũng Tàu [14] Tổng CHQ (2002), Hợp tác quốc tế, Hải quan Việt Nam, http://www.customs.gov.vn/Lists/HaiQuanVietNam/Details.aspx?ID=8 [15] Phượng Diễm (2008), Dự án JICA quản lý rủi ro: Hướng tới quản lý rủi ro đạt chuẩn mực quốc tế, Hải quan Việt http://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/Print.aspx?ID=16871 Nam, 90 [16] Nhật Minh (2008), Hệ thống quản lý rủi ro quan thuế hải quan Hoàng gia Anh, Hải quan Việt Nam, http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/Print.aspx?ID=17382 [17] Khánh Minh (2010), Kinh nghiệm quản lý rủi ro hải quan Nam Phi, http://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?List=d46d405b %2D6620%2D4748%2Daee7%2D07b0233fdae6&ID=17913 [18] Khánh Minh (2008), Các công cụ quản lý rủi ro WCO, http://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?List=d46d405b %2D6620%2D4748%2Daee7%2D07b0233fdae6&ID=17975 [19] Khánh Minh (2008), Khái quát hải quan Italia, Hải quan Việt Nam, http://www.customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?List=d46d405b %2D6620%2D4748%2Daee7%2D07b0233fdae6&ID=17377 ... rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại; phân tích thực trạng quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu; ... - NGUYỄN THANH SANG QUẢN LÝ HỒ SƠ RỦI RO TRONG THỦ TỤC HẢI QUAN ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TÀU LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành : QUẢN... cao quản lý hồ sơ rủi ro thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại Cục Hải quan tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Nội dung: Nghiên cứu, phân tích, làm rõ vấn đề lý luận công tác quản lý hồ sơ rủi