BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S NGUYỄN QUỲNH TỨ LY Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN MSSV: 1054030943 Lớp: 10DKKT03 TP. Hồ Chí Minh, 2014 i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực hiện tại Công ty Cổ phần BIBICA, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Tác giả (Ký tên) NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN ii LỜI CẢM ƠN  Trong suốt thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần BIBICA, em đã nhận đƣợc sự giúp đỡ tận tình từ các anh chị trong công ty, giáo viên hƣớng dẫn và các bạn đến nay em đã hoàn thành xong báo cáo thực tập, khóa luận tốt nghiệp của mình. Em xin chân thành cảm ơn Th.S NGUYỄN QUỲNH TỨ LY giáo viên hƣớng dẫn đã tận tình hƣớng dẫn, đóng góp ý kiến để em hoàn thành đề tài. Em cũng chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc và Trƣởng phòng Kế toán tài chính đã tạo điều kiện cho em thực tập tại Công Ty Cổ Phần BIBICA. Đặc biệt, em xin cảm ơn chị PHẠM THỊ THANH HƢƠNG - Kế toán tổng hợp cùng toàn thể các anh chị trong phòng kế toán đã nhiệt tình chỉ dẫn những vấn đề thực tế phát sinh tại Công ty để em có thể dễ dàng tiếp xúc với số liệu và có dịp vận dụng, nâng cao trình độ bản thân. Trong quá trình làm khóa luận tốt nghiệp còn nhiều thiếu sót trong cách trình bày, diễn đạt. Em kính mong nhận đƣợc sự phê bình, đóng góp của thầy cô để em có thể rút ra kinh nghiệm ngày càng hoàn thiện đề tài của mình. Em xin chân thành cảm ơn! TP. Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2014 Tác giả (Ký tên) NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN iii CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ và tên sinh viên : NGUYỄN THỊ MỸ NHÀN MSSV : 1054030943 Khoá : 2010-2014  Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Kết quả thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………  Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Ngày … tháng ….năm 2014 Đơn vị thực tập (Ký tên và đóng dấu) iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2014 Giảng viên hƣớng dẫn (Ký tên) v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT PTGĐSX Phó tổng giám đốc sản xuất PTGĐKD Phó tổng giám đốc kinh doanh K.HC Khối hành chính K.KT Khối kế toán K.MH Khối mua hàng K.KH&DV Khối kế hoạch và dịch vụ NM BBC BH Nhà máy Biên Hòa NM BBC HN Nhà máy Hà Nội CTY BBC MĐ Công ty Miền Đông K.BH Khối bán hàng Ban XK Ban xuất khẩu GĐ Giám Đốc TGĐ Tổng Giám Đốc PĐNTT Phiếu đề nghị thanh toán CTP Công tác phí TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng TM Tiền mặt BQLNH Bình quân liên ngân hàng SXKD Sản xuất kinh doanh BK Bánh kẹo CH Cửa hàng ST Siêu thị VP Văn phòng vi DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1 Kế toán tiền mặt (VND) 13 Sơ đồ 1.2 Kế toán tiền mặt (Ngoại tệ) 20 Sơ đồ 1.3 Kế toán tiền mặt (Vàng bạc, kim khí quý, đá quý) 23 Sơ đồ 2.1 Quá trình phát triển của BIBICA 27 Sơ đồ 2.2 Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần BIBICA 28 Sơ đồ 2.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần BIBICA 29 Sơ đồ 2.4 Hình thức kế toán máy 33 Biểu đồ 2.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty 34 Hình 2.1 Quy trình thu tiền mặt tại Công ty 39 Hình 2.2 Quy trình chi tiền qua hệ thống 51 Hình 2.3 Quy trình kiểm quỹ qua hệ thống 70 vii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH vi LỜI MỞ ĐẦU 1 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 CHƢƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 3 1.1. Những vấn đề chung về kế toán tiền mặt 3 1.1.1. Khái niệm 3 1.1.2. Tài khoản sử dụng 3 1.1.3. Chứng từ sử dụng 4 1.1.4. Nguyên tắc hạch toán chung về tiền mặt 5 1.1.5. Nguyên tắc quản lý chung về tiền mặt 6 1.1.6. Các yêu cầu về quản lý tiền mặt tại quỹ 6 1.1.7. Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt 8 1.2. Kế toán tiền mặt là tiền Việt Nam 8 1.2.1. Nguyên tắc quản lý tiền Việt Nam 8 1.2.2. Phƣơng pháp hạch toán 8 1.3. Kế toán tiền mặt là ngoại tệ 14 1.3.1. Các loại tỷ giá 14 1.3.2. Nguyên tắc hạch toán 14 1.3.3. Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá 15 1.3.4. Phƣơng pháp hạch toán 16 1.4. Kế toán tiền mặt là vàng bạc, kim khí quý, đá quý 21 1.4.1. Nguyên tắc hạch toán 21 1.4.2. Nguyên tắc quản lý 21 1.4.3. Phƣơng pháp hạch toán 21 1.5. Kiểm kê quỹ tiền mặt 24 1.5.1. Ý nghĩa của kiểm kê 24 1.5.2. Kỳ hạn kiểm kê 24 1.5.3. Tiến hành kiểm kê 24 CHƢƠNG 2.KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA 26 2.1. Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần BIBICA 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần BIBICA 26 2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần BIBICA 28 viii 2.1.3. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần BIBICA 28 2.1.4. Tình hình Công ty những năm gần đây 34 2.1.5. Phƣơng hƣớng phát triển của Công ty 35 2.2. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần BIBICA 36 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty 36 2.2.2. Quy trình thu tiền mặt tại Công ty 37 2.2.3. Quy trình chi tiền mặt tại Công ty 51 2.2.4. Kiểm quỹ 66 2.2.5. Sổ sách liên quan 74 CHƢƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 78 3.1. Nhận xét 78 3.1.1. Nhận xét tổng quát về Công ty Cổ phần BIBICA 78 3.1.2. Nhận xét về phần hành kế toán tại Công ty CP BIBICA 79 3.2. Kiến nghị 83 GVHD: Th.S Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 1 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhàn LỜI MỞ ĐẦU  Trong nền kinh tế thị trƣờng nhƣ hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam có nhiều cơ hội mở rộng thị trƣờng kinh doanh nhƣng bên cạnh đó cũng phải đối mặt với không ít khó khăn, thử thách do cạnh tranh với các doanh nghiệp nƣớc ngoài. Để tồn tại, phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm rõ đƣợc tình hình kinh doanh và tiềm năng của mình trên thị trƣờng. Muốn thực hiện đƣợc điều này các doanh nghiệp phải nâng cao cơ cấu quản lý nhất là công tác kế toán. Công tác kế toán là trợ thủ đắc lực, là một công cụ quản lý quan trọng phản ánh các biến động hằng ngày của doanh nghiệp. Giúp nhà quản trị hiểu rõ hơn về tình hình kinh doanh để đƣa ra phân tích, đánh giá cũng nhƣ hoạch định những chiến lƣợc hợp lý nhằm đạt hiệu quả sử dụng vốn và nguồn lực của doanh nghiệp một cách tối ƣu nhất. Các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn liền với công tác kế toán đặc biệt là tiền. Tiền là khoản mục rất quan trọng, nó quyết định sự tồn vong của một doanh nghiệp. Nếu xảy ra sai sót trong việc tính toán khoản mục này có thể ảnh hƣởng đến doanh thu, chi phí và các khoản mục quan trọng khác. Vì vậy các nhà quản trị phải có biện pháp quản lý chặt chẽ hơn khoản mục này nhằm đảm bảo việc cân đối thu chi, và hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng hoặc thiếu hụt tiền. Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của kế toán tiền nên em đã quyết định chọn Đề tài “KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA” qua đó em có dịp để nghiên cứu sâu hơn, nắm vững và củng cố những gì đã học, ngày càng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, cũng nhƣ công tác kế toán thực tế.  Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu về thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần BIBICA để từ đó đƣa ra những nhận xét và kiến nghị hữu ích nhằm giúp hoàn thiện công tác kế toán tại đơn vị trong thời gian sắp tới. [...]... đƣợc khấu trừ Có TK 111 – Tiền mặt (16) Chi tạm ứng cho nhân viên bằng tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 141 – Tạm ứng Có TK 111 – Tiền mặt (17) Chi tạm ứng tiền lƣơng cho nhân viên bằng tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 334 – Phải trả ngƣời lao động Có TK 111 – Tiền mặt (18) Chi tiền mua chứng khoán ngắn hạn, dài hạn hoặc đầu tƣ vào công ty con, công ty liên kết, góp vốn liên doanh, kế toán ghi: Nợ TK 121 – Đầu... trên báo chí, trang web của Công ty hay web khác để có đƣợc các nhận định khách quan hơn và đồng thời làm cơ sở để sau này đƣa ra các nhận xét, đánh giá đúng đắn góp phần hoàn thiện công tác kế toán của Công ty trong tƣơng lai  Kết cấu đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận thì bài gồm 3 phần: Chƣơng 1 Cơ sở lý luận kế toán tiền mặt Chƣơng 2 Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần BIBICA Chƣơng 3 Nhận xét... kế toán trƣởng Khi có quyết định xử lý của cấp trên cho từng trƣờng hợp cụ thể, kế toán căn cứ vào đó để phản ánh vào sổ sách kế toán GVHD: Th.S Nguyễn Quỳnh Tứ Ly 25 SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhàn CHƢƠNG 2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA -o0o - 2.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần BIBICA 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần BIBICA 2.1.1.1 Giới thiệu khái quát về Công. .. (Tổng giá thanh toán) (8) Nhận các khoản ký cƣợc, ký quỹ của đơn vị khác bằng tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (Nhận ký quỹ, ký cƣợc ngắn hạn) Có TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cƣợc dài hạn (9) Nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi, kế toán ghi: Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Có TK 111 – Tiền mặt (10) Chi tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả, kế toán ghi: Nợ... Tiền mặt số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu đƣợc chuyển nộp ngay vào Ngân hàng không qua quỹ tiền mặt của đơn vị thì không ghi vào bên Nợ Tài khoản 111 Tiền mặt mà ghi vào bên Nợ Tài khoản 113 Tiền đang chuyển” - Các khoản tiền mặt do các doanh nghiệp khác hay cá nhân ký cƣợc, ký quỹ tại doanh nghiệp đƣợc quản lý và hạch toán nhƣ các loại tài sản bằng tiền. .. nợ phải thu nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 131 – Phải thu khách hàng Có TK 136 – Phải thu nội bộ Có TK 1388 – Phải thu khác Có TK 141 – Tạm ứng (4) Thu hồi các khoản đầu tƣ ngắn hạn, các khoản ký quỹ, ký cƣợc hoặc thu hồi khoản cho vay, góp vốn liên doanh, đầu tƣ vào công ty con, công ty liên kết nhập quỹ tiền mặt, kế toán ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 121 – Đầu tƣ chứng... vào Công ty con Nợ TK 222 – Góp vốn liên doanh Nợ TK 223 – Đầu tƣ vào Công ty liên kết Nợ TK 228 – Đầu tƣ dài hạn khác Có TK 111 – Tiền mặt (19) Chi tiền mặt dùng cho hoạt động tài chính, hoạt động khác, kế toán ghi: Nợ TK 635 – Chi hoạt động tài chính Nợ TK 811 – Chi phí khác Nợ TK 1331 – Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Có TK 111 – Tiền mặt - Cuối kỳ kiểm kê quỹ tiền mặt xử lý chênh lệch: (20) Kiểm kê qũy tiền. .. chung về kế toán tiền mặt 1.1.1 Khái niệm Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý đang đƣợc bảo quản tại két của Doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện 1.1.2 Tài khoản sử dụng - Số hiệu tài khoản kế toán. .. viên giữ tiền không đƣợc tiếp cận với sổ sách và các nhân viên kế toán không đƣợc giữ tiền mặt - Ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ ràng trách nhiệm cho từng cá nhân trong việc quản lý tiền tại quỹ - Chỉ dùng tiền mặt để thanh toán những khoản chi tiêu lặt vặt, không đƣợc chi trả tiền mặt thay cho việc chi trả Séc - Khi thu, chi tiền, thủ quỹ phải kí tên và đóng dấu “Đã thu tiền , “Đã chi tiền ... chủ yếu tìm hiểu và thu thập các thông tin liên quan đến công tác kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần BIBICA Thời gian của số liệu chủ yếu đƣợc lấy từ một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3/2014 và các bảng báo cáo tài chính của năm 2013  Phƣơng pháp nghiên cứu: Các nguồn thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp tại Phòng Kế toán Công ty và thu thập thông tin trên sách báo, trang web Thu thập . trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần BIBICA 36 2.2.1. Kế toán tiền mặt tại Công ty 36 2.2.2. Quy trình thu tiền mặt tại Công ty 37 2.2.3. Quy trình chi tiền mặt tại Công ty 51. hạch toán chung về tiền mặt 5 1.1.5. Nguyên tắc quản lý chung về tiền mặt 6 1.1.6. Các yêu cầu về quản lý tiền mặt tại quỹ 6 1.1.7. Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt 8 1.2. Kế toán tiền mặt là tiền. thiện công tác kế toán của Công ty trong tƣơng lai.  Kết cấu đề tài ngoài phần mở đầu và kết luận thì bài gồm 3 phần: Chƣơng 1. Cơ sở lý luận kế toán tiền mặt. Chƣơng 2. Kế toán tiền mặt tại