i SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứ từ (L/C) tại Ngân Hàng Đại Dƣơng chi nhánh Sài Gòn Ngành: Quản trị kinh doanh Chuyên ngành: Quản trị tài chính và đầu tƣ chứng khoán Giảng viên hƣớng dẫn : Th.S. Lê Đình Thái Sinh viên thực hiện : Đỗ Hoàng Phúc MSSV: 1045010561 Lớp: 10DQTC01 TP. Hồ Chí Minh, 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM ii SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu của tôi, có sự hỗ trợ từ Giáo viên hƣớng dẫn là Th.S Lê Đình Thái. Các nội dung nghiên cứu và kết quả trong đề tài này là trung thực và chƣa từng đƣợc ai công bố trong bất cứ công trình nghiên cứu nào trƣớc đây. Những số liệu trong các bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá đƣợc chính tác giả thu thập từ các nguồn khác nhau có ghi trong phần tài liệu tham khảo. Ngoài ra, đề tài còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá cũng nhƣ số liệu của các tác giả, cơ quan tổ chức khác, và cũng đƣợc thể hiện trong phần tài liệu tham khảo. Nếu phát hiện có bất kỳ sự gian lận nào tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng, cũng nhƣ kết quả luận văn của mình. TP.HCM, ngày 28 tháng 05 năm 2014 Sinh viên Đỗ Hoàng Phúc iii SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái LỜI CẢM ƠN Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với những sự hỗ trợ, giúp đỡ dù ít hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp của ngƣời khác. Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập ở giảng đƣờng đại học đến nay, em đã nhận đƣợc rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quý Thầy Cô, gia đình và bạn bè. Em xin chân thành cảm ơn Ths.Lê Đình Thái đã tận tâm hƣớng dẫn chúng em qua từng buổi thảo luận về lĩnh vực sáng tạo trong nghiên cứu khoa học. Nếu không có những lời hƣớng dẫn, dạy bảo của thầy thì em nghĩ bài thu hoạch này của em rất khó có thể hoàn thiện đƣợc. Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy. Khóa luận đƣợc thực hiện trong khoảng thời gian gần 12 tuần. Bƣớc đầu đi vào thực tế, tìm hiểu về lĩnh vực sáng tạo trong Quản trị tài chính ngân hàng, kiến thức của em còn hạn chế và còn nhiều bỡ ngỡ. Do vậy, không tránh khỏi những thiếu sót là điều chắc chắn, em rất mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp quý báu của thầy để kiến thức của em trong lĩnh vực này đƣợc hoàn thiện hơn. Sau cùng, em xin kính chúc quý Thầy Cô trong Khoa Quản trị kinh doanh và thầy Ths. Lê Đình Thái thật dồi dào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau. TP.HCM, ngày 28 tháng 05 năm 2014 Trân trọng Sinh viên Đỗ Hoàng Phúc iv SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM Khoa Quản Trị Kinh Doanh NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN GVHD : Th.S Lê Đình Thái Sinh viên thực hiện : Đỗ Hoàng Phúc Lớp : 10DQTC01 ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… ……… ……………………………………………………………………………… Ký tên v SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái MỤC LỤC Lời nói đầu 1 CHƢƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN 2 1.1 Khái niệm thanh toán quốc tế 2 1.2 Phƣơng thức tín dụng chứng từ: 2 1.2.1 Khái niệm về tín dụng chứng từ 2 1.2.2 Nội dung thƣ tín dụng (L/C) 2 1.2.2.1 Số hiệu của thƣ tín dụng: 2 1.2.2.2 Ðịa điểm và ngày mở thƣ tín dụng: 3 1.2.2.3 Loại thƣ tín dụng: 3 1.2.2.4 Tên, địa chỉ của những ngƣời liên quan đến tín dụng chứng từ : 3 1.2.2.5 Số tiền của thƣ tín dụng: 3 1.2.2.6 Thời hạn hiệu lực của thƣ tín dụng 4 1.2.2.7 Thời hạn trả tiền của thƣ tín dụng: 4 1.2.2.8 Thời hạn giao hàng: 4 1.2.2.9 Những nội dung liên quan tới hàng hoá: 4 1.2.2.10 Những nội dung về vận chuyển giao nhận hàng hoá: 4 1.2.2.11 Các chứng từ mà ngƣời hƣởng lợi phải xuất trình: 4 1.2.2.12 Sự cam kết của ngân hàng mở thƣ tín dụng 5 1.2.3 Quy trình phƣơng thức tính dụng chứng từ 5 1.2.4 Đặc trƣng của phƣơng thức tín dụng chứng từ 6 1.2.5 Ƣu – nhƣợc điểm của thanh toan quốc tế bằng tín dụng chứng từ so với các phƣơng thức thanh toán khác 6 1.2.5.1 Ƣu điểm : 6 1.2.5.2 Nhƣợc điểm : 8 1.2.6 Tiêu chí đánh giá hiệu quả trong thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ 9 KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 11 CHƢƠNG 2 : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÕN 12 2.1 Giới thiệu OceanBank chi nhánh Sài Gòn 12 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ocean bank: 12 2.1.2 Sơ lƣợc về Ocean Bank chi nhánh Sài Gòn: 14 2.1.2.1 Giới thiệu về Chi nhánh: 14 vi SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh 14 2.1.2.3 Tình hình Hoạt động Kinh doanh 17 2.2 Phân tích thực trạng tình hình thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng tại OceanBank chi nhánh Sài Gòn 18 2.2.1 Những quy định chung khi mở L/C tại Oceanbank chi nhánh Sài Gòn: 18 2.2.2 Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ tại OceanBank chi nhánh Sài Gòn 22 2.2.2.1 Quy trình L/C nhập khẩu : 22 2.2.2.2 Quy trình L/C Xuất khẩu : 29 2.2.2.3 Thực trạng hoạt động thanh toán: 36 2.2.2.4 Thực trạng thanh toán nhập khẩu theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 39 2.2.2.5 Thực trạng thanh toán xuất khẩu theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 42 2.2.2.6 So sánh Doanh số Thanh toán quốc tế với các ngân hàng khác 45 2.2.2.7 Những rủi ro gặp phải trong thanh toán quốc tế bằng L/C : 46 2.2.2.7.1 Rủi ro đạo đức 47 2.2.2.7.2 Rủi ro kỹ thuật 48 2.2.2.7.3 Rủi ro ngoại hối 49 2.3 Đánh giá hoạt động thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ tại Ocean Bank chi nhánh Sài Gòn 50 2.3.1 Thành tựu 50 2.3.2 Khó khăn: 52 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 55 CHƢƠNG 3 : Giải pháp hoạt động thanh toán nhập khẩu bằng thƣ từ tín dụng tại OceanBank chi nhánh Sài gòn và một số kiến nghị 56 3.1 Định hƣớng phát triển 56 3.1.1 Định hƣớng phát triển công ty năm 2010 - 2015 : 56 3.1.2 Định hƣớng phát triển trong hoạt động thanh toán bằng tín dụng thƣ 57 3.2 Giải pháp: 58 3.2.1 Giải pháp cho khó khăn thứ nhất về mặt nghiệp vụ: Phát triển nghiệp vụ nhân sự, đào tạo mở rộng phạm vi hoạt động: 58 3.2.2 Giải pháp cho khó khăn thứ hai về kiểm tra kết quả thanh toán: Cải tiến kỹ thuật công nghệ trong giao dịch thanh toán: 59 3.2.3 Giải pháp cho khó khăn thứ ba chƣa kịp thời hỗ trợ vốn cho Khách hàng: Đẩy mạnh tài trợ hoạt động xuất nhập khẩu đúng lúc đúng thời điểm: 61 vii SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 3.2.4 Giải pháp cho khó khăn thứ tƣ Chƣa có sự phân khúc thị trƣờng hợp lý cho Doanh nghiệp nhập khẩu hoặc xuất khẩu: Xây dựng chính sách khách hàng phù hợp và áp dụng Marketing vào hoạt động TTQT: 61 3.2.5 Giải pháp cho khó khăn thứ năm về quản lý rủi ro: Tăng cƣờng công tác quản lý rủi ro và giám sát ngân hàng: 63 3.3 Một số kiến nghị 64 3.3.1 Đối với cơ quan quản lý vĩ mô của Nhà nƣớc 64 3.3.2 Đối với ngân hàng nhà nƣớc 66 3.3.3 Đối với OceanBank chi nhánh Sài Gòn 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 67 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 viii SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái Danh mục các ký hiệu, chữ viết tắt : a. AWB: Air Waybill - Vận đơn hàng không b. BCT : Bộ chứng từ c. B/L : Bill of Lading – Vận đơn đƣờng biển d. CN : Chi nhánh trong hệ thống OceanBank e. TTQT: Thanh toán quốc tế f. KTT: Khối Thanh toán quốc tế g. Phòng TF - KTT: Phòng Tài trợ thƣơng mại – Trung tâm h. TTQT- KTT- Bộ phận nghiệp vụ tại Hội sở chính, trực tiếp xử lý nghiệp vụ thanh toán bằng hình thức Thƣ tín dụng chứng từ quốc tế. i. CTQ : Cấp có thẩm quyền tại Đơn vị trực tiếp xử lý nghiêp vụ trên FCC gồm Kiểm soát viên, phụ trách Phòng TF-KTT /Bộ phận TTQT của các CN đƣợc phép trực tiếp xử lý giao dịch TTQT theo quyết định của TGĐ/ HĐQT, Phụ trách Trung tâm TTQT - Khối TTQT, lãnh đạo CN/ Khối TTQT. j. H.O : Hội sở chính k. KH : Khách hàng l. L/C : Thƣ tín dụng m. NK : Nhập khẩu n. OceanBank:Ngân hàng TMCP Đại Dƣơng o. TK : Tài khoảnXK : Xuất khẩuSWIFT code: SWIFT Identifier Code - Mã nhận diện của thành viên SWIF ix SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái Danh sách các bảng sử dụng và biểu đồ: BẢNG 1.1 SO SÁNH CÁC PHƢƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẢNG 2.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC CHI NHÁNH OCEANBANK BẢNG 2.2 BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA OJB CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.3 MÔ HÌNH THỰC HIỆN GIAO DỊCH L/C NK BẢNG 2.4 MÔ HÌNH THỰC HIỆN GIAO DỊCH L/C XK BẢNG 2.5: DOANH SỐ THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.6: GIÁ TRỊ L/C ĐƢỢC MỞ QUA CÁC NĂM 2011-2012-2013 BẢNG 2.7 DOANH SỐ L/C XK 2011-2013 TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.8 TRỊ GIÁ ĐÒI TIỀN L/C XUẤT KHẨU QUA CÁC NĂM TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BẢNG 2.9 DOANH SỐ TTQT CỦA VCB, OJB VÀ SCB NĂM 2013 BIỂU ĐỒ 2.1 DOANH SỐ TTQT 2011-2013 TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BIỂU ĐỒ 2.2 TỶ TRỌNG THANH TOÁN L/C NHẬP KHẨU TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN. BIỂU ĐỒ 2.3 DOANH SỐ L/C NK THEO HÌNH THỨC TRẢ NGAY VÀ TRẢ CHẬM 2011-2013 BIỂU ĐỒ 2.4 GIÁ TRỊ L/C XK 2011-2013 TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÒN BIỂU ĐỒ 2.5 DOANH SỐ TTQT CỦA VCB, OJB VÀ SCB NĂM 2013 1 SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái Lời nói đầu Ngày nay, sự phát triển của nền kinh tế gắn liền với các hoạt động kinh tế - xã hội , thị trƣờng ngày càng mở rộng và phát triển trong mối quan hệ kinh tế và phát triển trong mối quan hệ kinh tế và khu vực, đặc biệt là sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động ngoại thƣơng. Vì thế quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế cũng không ngừng phát triển, kéo theo sự xuất hiện của nhiều phƣơng thức thanh toán quốc tế, trong đó phải kể đén là thanh toán bằng tín dụng chứng từ. Trong những năm qua, hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ của các ngân hàng thƣơng mại Việt Nam đã có nhiều đổi mới, từng bƣớc gắn với yêu cầu hội nhập quốc tế. Tuy nhiên, dù có tính ƣu việt nhƣng thanh toán bằng tín dụng chứng từ vẫn còn tồn tại những tranh chấp phát sinh giữa cá chủ thể tham gia giao dịch tín dụng chứng từ do pháp luật quy định chƣa rõ ràng, không có kiến thức sâu khi tham gia và áp dụng không đồng bộ thông lệ quốc tế, pháp luật quốc gia Với hơn 11 năm có mặt trên thị trƣờng, Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại dƣơng (OJB) đã trở nên gần gũi, gắn kết với khách hàng bằng chiến lƣợc sản phẩm dịch vụ đa dạng, phong phú và chất lƣợng phục vụ cao. Trong đó, cũng cần kể đến dịch vụ thanh toán quốc tế bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ. Xuất phát từ nhu cầu thanh toán quốc tế, luận văn : “Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứ từ (L/C) tại Ngân Hàng Đại Dƣơng chi nhánh Sài Gòn” sẽ đi sâu vào nghiên cứu về phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ để tìm ra các giải pháp nằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đại dƣơng chi nhánh Sài Gòn.  CHƢƠNG I. Cơ sở lý luận CHƢƠNG II. Giới thiệu doanh nghiệp CHƢƠNG III. Giải pháp hoạt động thanh toán nhập khẩu bằng thƣ từ tín dụng tại OceanBank chi nhánh Sài gòn và một số kiến nghị [...]... kết thanh toán 1.2.6 Tiêu chí đánh giá hiệu quả trong thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ - Tỉ lệ tăng trưởn hàng năm về doanh số của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : phản ánh một phần hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế - Tỉ trọng doanh số thanh toán bằng tín dụng chứng từ trên doanh số thanh toán quốc tế: phản ánh sự đóng góp của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ vào hoạt. .. dụng chứng từ và vai trò của phƣơng thức thanh toán này trong giao thƣơng quốc tế, thì việc xem xét thực tế hoạt động thanh toán quốc tế tại ngân hàng rất quan trọng để có thể nâng cao hiệu quả hoạt động Do đó, chƣơng 2 sẽ trình bày về tình hình hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ tại OceanBank chi nhánh Sài Gòn để hiểu rõ hơn phƣơng thức thanh toán này SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD... hoạt động thanh toán quốc tế - Doanh thu từ hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : khi thực hiện thanh toán quốc tế, ngân hàng sẽ thu đƣợc một khoản phí nhất SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01 GVHD :Thạc Sĩ Lê Đình Thái 10 định theo biểu phí dịch vụ của ngân hàng nhƣ thông báo L/C, phí thanh toán L/C, phí mở L/C, phí xác nhận L/C… Phí thu đƣợc càng cao thì hiệu quả hoạt động của thanh toán bằng tín dụng. .. trạng tình hình thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng tại OceanBank chi nhánh Sài Gòn 2.2.1 Những quy định chung khi mở L/C tại Oceanbank chi nhánh Sài Gòn: Các Đơn vị tại OceanBank liên quan đến giao dịch Thƣ tín dụng chứng từ quốc tế gồm: a) Các chi nhánh trong hệ thống OceanBank gồm: - Bộ phận Thanh toán quốc tế ; - Bộ phận tín dụng; - Bộ phận mua bán ngoại tệ b) Khối Thanh toán quốc tế - gồm: - Phòng... những ý kiến cơ bản về thanh toán quốc tế bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ, trình bày những khái niệm cơ bản về thanh toán quốc tế, phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ, quy trình thực hiện, đặc trƣng, những ƣu – nhƣợc điểm cũng nhƣ các tiêu chí đánh giá hiệu quả thanh toán quốc tế bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ Với vai trò quan trọng của ngân hàng trong phƣơng thức tín dụng chứng từ và vai trò... tăng hiệu quả quản lý, đáp ứng nhu cầu của khách hàng - Mức độ đa dạng sản phẩm hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : đa dạng thanh toán nhiều loại L/C, sản phẩm dịch vụ hỗ trợ trong thanh toán bằng tín dụng chứng từ, đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng, tăng thêm thu nhập của ngân hàng qua thu các phí dịch vụ, phí thanh toán - Tỷ trọng của phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng. .. phẩm dịch vụ thanh toán bằng tín dụng chứng từ, mức độ sai sót, mức độ áp dụng các chuẩn mực, thông lệ quốc tế, quy tình, thủ tục, mức độ rủi ro trong thanh toán - Tóm lại, các ngân hàng cần có những tiêu chí để đánh giá hiệu quả hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ Từ đó, các ngân hàng sẽ có hƣớng hoạch định chính sácch hợp để phát triển thanh toán quốc tế tại ngân hàng SV:Đỗ Hoàng Phúc 10DQTC01... chả trậm Tín dụng chứng từ toán Bị từ chối thanh toán Rủi ro không nhận đƣợc hàng An toàn Không rủi ro Rủi hàng không đúng chất lƣợng Bị từ chối bộ chứng từ và Chƣa nhận hàng đã thanh toán Rủi ro không nhận đƣợc thanh toán Đƣợc ngân hàng đảm bảo thanh toán thanh toán An Toàn Không rủi ro Không rủi ro Không rủi ro Đƣợc ngân hàng kiểm tra chứng từ trƣớc khi thanh toán Không rủi ro Rủi ro di ngân hàng cam... Ocean Bank chi nhánh Sài Gòn: 2.1.2.1 Giới thiệu về Chi nhánh: - Năm 2008 OceanBank Chi nhánh Sài Gòn chính thức đi vào hoạt động tại địa chỉ: 185-187 Nguyễn Thái Học, Phƣờng Phạm Ngũ Lão, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh - Với việc khai trƣơng OceanBank chi nhánh Sài Gòn mong muốn cung cấp cho khách hàng ở khu vực này những sản phẩm và dịch vụ ngân hàng tiện ích và hiệu quả - OceanBank chi nhánh Sài Gòn đáp ứng... Sĩ Lê Đình Thái 12 CHƢƠNG 2 : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH SÀI GÕN 2.1 Giới thiệu OceanBank chi nhánh Sài Gòn 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ocean bank: - Tên Ngân hàng: NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NÔNG THÔN HẢI HƢNG - Từ tháng 01/2007: Chuyển đổi mô hình hoạt động thành NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI DƢƠNG - Tên Tiếng Anh: Ocean Commercial . doanh số thanh toán quốc tế: phản ánh sự đóng góp của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ vào hoạt động thanh toán quốc tế. - Doanh thu từ hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ. tăng trưởn hàng năm về doanh số của hoạt động thanh toán bằng tín dụng chứng từ : phản ánh một phần hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế - Tỉ trọng doanh số thanh toán bằng tín dụng chứng từ. Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứ từ (L/C) tại Ngân Hàng Đại Dƣơng chi nhánh Sài Gòn Ngành: Quản trị kinh doanh Chuyên ngành: Quản trị tài