Đang tải... (xem toàn văn)
Đề tài : Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh
Lời nói đầu Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn gắn liền phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh , hiệu sản xuất kinh doanh trở thành yếu tố sống doanh nghiệp, để tồn đợc môi trờng cạnh tranh với thành phần kinh tế khác, công ty TNHH phải đối mặt với nhiều khó khăn phải vợt qua nhiều thử thách, phơng thức tạo vốn đổi chế quản lý vốn để sử dụng có hiệu nguồn vốn huy động đợc Việc giải hai vấn đề thực chất tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn thích ứng vơí loại hình doanh nghiệp tồn phát triển chế thị trờng nh Qua thời gian thực tập công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh, đợc giúp đỡ Thầy giáo hỡng dẫn, phòng kế toán ban lÃnh đạo Công ty, em đà tõng bíc lµm quen vµ vËn dơng lý ln vµo thực tiến Với ý nghĩa tầm quan trọng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng, em đà nghiên cứu hoàn thành báo cáo thực tập với đề tài: : "Nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung báo cáo đợc chia thành ba phần: Phần I: Giới thiệu sơ lợc hình thành phát triển công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh Phần II: Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lu động công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh Phần III: Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 Phần i: giới thiệu sơ lợc hình thành phát triển công ty TNHH 1-9 Hà tĩnh lịch sử phát triển công ty Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh tiền thân xí nghiệp liên doanh khai thác khoáng sản xây lắp 1-9 Hà tĩnh đợc thành lập từ tháng năm 1989 doanh nghiệp t nhân Hà Tĩnh, cha có luật công ty Sau ngày tái lập tỉnh có luật doanh nghiệp cho phép thành lập Công ty TNHH nhiều thành viên Ngày 02/06/93 Công ty đà đợc thành lập theo giấy phép số 771 QĐ/UB cuả UBND tỉnh Hà Tĩnh Công ty gồm thành viên sáng lập Tên gọi: Công ty Trách nhiệm hữu hạn 1-9 Hà Tĩnh Tên giao dịch: Hà Tĩnh 1-9 company ltd Trụ sở chính: Tân yên - Thạch yên - Thị xà Hà Tĩnh Vốn điều lệ công ty: 1.026.678.992 ♦ Trong ®ã : - Vèn b»ng tiỊn : 310.000.000 -Vốn tài sản cố định : 716.678.992 Ngành nghề kinh doanh: nhận thầu xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi Sản xuất loại vật liệu xây dựng Liên doanh sản xuất quặng Imenite xuất Cơ cấu tổ chức máy công ty Sau gần 15 năm hoạt động sản xt kinh doanh víi khÈu hiƯu"uy tÝn, chÊt lỵng, hiƯu quả"và khuyến khích việc nâng cao tay nghề cho cán kỹ thuật, công nhân Đến công ty đà xây dựng đợc đội ngũ cán kỹ thuật giỏi công nhân lành nghề, giàu kinh nghiệm thi công công trình phận quan trọng thiếu nhằm giúp công ty hạch toán cách có hiệu phận kế toán tài vụ sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Gđ công ty Các Phó Giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành Phòng kế hoạch, vật t Phòng kế toán Các đội sản xuất, thi công công trình sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp, thủ quỹ Kế toán vật t, LĐ tiền lơng Kế tóan thống kê đội thi công đội1 đội2 đội3 sv: trần thị quỳnh lan KT toán công nợ đội4 đội5 - msv: 2001d1924 3 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH 1-9 hà tĩnh Biểu 01- kết hoạt động kinh doanh năm 2003-2004 đơn vị : triệu đồng Năm 2003 Năm 2004 So sánh 2004 / 2003 Số tiền Số tiỊn Sè tiỊn % 1.Doanh thu thn 4.516 4.687 171 3,8 2.Giá vốn hàng bán 3.608 3.747 139 3,9 L·i gép 908 940 32 3,5 4.Chi phÝ qu¶n lý 332 244 -88 73,5 Chi phÝ kh¸c 230 199 -31 86,5 Lợi nhuận từ HĐKD 346 497 151 43,6 Thu nhập từ HĐ tài -1 87,5 Lỵi nhn tríc th 354 504 150 42,3 ThuÕ thu nhËp DN 113 161 48 42,5 10 Lỵi nhn sau th 241 343 102 42,3 Chỉ tiêu (Nguồn: Phòng kế toán) Biểu cho thấy kết kinh doanh công ty, doanh thu năm 2004 cao năm 2003 nhng tăng không đáng kể, giá vốn hàng bán năm 2004 tăng lên tơng ứng Chi phí quản lý chi phí khác năm 2004 có giảm chút so với năm 2003 dẫn đến lợi nhuận năm 2004 504 triệu đồng tăng so với năm 2003.Sau trừ thuế thu nhập lợi nhuận sau thuế lại 343 triệu đồng, công ty hoạt động kinh doanh có lÃi sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 phần II Tình hình Quản lý hiệu sử dụng vlđ công ty TNHH 1-9 Hà tĩnh 1.Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Biểu 02- Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty năm 2003 - 2004 đơn vị: triệu đồng 2003 ChØ tiªu Sè tiỊn 2004 TT% Sè 2004/2003 TT% tiỊn Sè TT% tiỊn Tỉng sè vèn KD 5.821 100,0 8.367 100,0 2.546 +43,7 - Vèn lu ®éng 2.399 41 3.513 42 1.114 +46 - Vốn cố định 3.442 59 4.854 58 1.412 +41 (Nguồn: Phòng kế toán) Vốn kinh doanh công ty năm 2004 8.367triệu đồng tăng 43,7% (+2.546 triƯu ®ång) so víi 2003 Trong ®ã: Vèn lu động năm 2004 3.513.triệu đồng tăng +46% so với năm 2003, tỷ trọng tăng từ 41% năm2003 lên 42% năm 2004 Vốn cố định 5.454 triệu đồng tăng 58% so với năm 2003, tỷ trọng giảm chút từ 59% năm 2003 xuống 58% năm 2004 Ta thấy cấu vốn kinh doanh có gia tăng, năm 2004 cao năm 2003 Đối với công ty doanh nghiệp xây lắp vốn cố định chủ yếu máy móc thiết bị phục vụ thi công công trình Do đó, vốn cố định có phần lớn vốn lu động sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh công ty Biểu 03: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh công ty ( đơn vị :triệu đồng) 2003 2004 2004/2003 ChØ tiªu Sè tiỊn % Sè tiỊn % Sè tiỊn % Tỉng ngn vèn KD 5.821 100 8.367 100 2.546 +43,7 Nợ phải trả 4.760 81,8 6.957 83,1 2.197 +46,1 - Nợ ngắn hạn 4.498 94,0 6.592 78,7 2.094 +46,5 - Nợ khác 262 6,0 365 4,4 103 +39,3 vèn chđ së h÷u 1.061 18,2 1.410 16,9 349 +32,9 (Nguồn: phòng kế toán) Qua biểu 03 ta thấy tổng nguồn vốn đợc hình thành từ hai nguồn : Vốn chủ sở hữu nợ phải trả Trong đó: vốn vay năm 2004 6.957 triệu đồng tăng 46,1% so với năm 2003 tỷ trọng tăng từ 81,8 % năm 2003 lên 83,1% năm 2004 Nợ phải trả tăng chủ yếu nợ vay ngắn hạn để có vốn đảm bảo thi công công trình thuờng xuyên kịp tiến độ hoàn thành bàn giao Nguồn vốn chủ sở hữu công ty 1.410 triệu đồng tăng 32,9% so với năm 2003 Tuy vốn chủ sở hữu có tăng nhng tăng chậm, tỷ trọng lại giảm từ 18,2 % năm 2003 xuống 16,9% năm 2004 tỷ trọng nợ phải trả tăng Nh vËy, kÕt cÊu nguån vèn kinh doanh cña công ty có nhiều bát cập tỷ trọng vốn chủ sở hữu nhỏ giảm làm ảnh hởng đến tÝnh tù chđ SXKD, vµ sù rµng bc bëi vốn vay làm cho hiệu qủa sản xuất thấp phải trả lÃi vay lớn Qua phân tích bảng ta thấy Nợ phẩi trả tăng nhanh vốn chủ sở hữu tăng chậm , nên tính tự chủ tài công ty bị hạn chế kinh doanh bị động vốn thờng dẫn đến công trình bì đình trệ, hoạt đông tài gặp rủi ro sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 t×nh h×nh sư dơng vèn lu động công ty Tnhh 1-9 Hà Tĩnh Biểu 04: Tình hình sử dụng VLĐ Công ty (đơn vị :triệu đồng) Chỉ tiêu 2004 Số tiền % TSLĐ đầu t ngắn hạn 2003 Số tiền % Số tiền % 2.399 3.513 100, 1.114 46,4 100,0 2004/2003 Vèn b»ng tiÒn 659 27,5 773 22 114 17,3 Các khoản phải thu 938 39 1.515 43 577 61,5 - Phải thu khách hàng 674 36 1.124 32 140 18 -Phải thu khác 264 22 391 11 127 48 Hµng tån kho 802 33,5 1.225 35 423 52,7 Chi phÝ sxkd dë dang 802 33.5 1.225 35 423 52.7 (Nguồn: phòng kế toán) Số vốn lu động năm 2004 3.513 tăng 46,4% so với năm 2003 Trong đó: - Vốn tiền năm 2004 773 triệu đồng tăng 17,3% so với năm 2003 Vốn tiền chiếm tỷ trọng nhỏ giảm từ 27,5% năm 2003 xuống 22% năm 2004, công ty gặp khó khăn việc chi trả khoản nợ đến hạn trả - khoản Phải thu năm 2004 1.515 triệu đồng tăng 61,5% so với năm 2003 tỷ trọng tăng từ 39% năm 2003 lên 43% năm 2004, tình hình cho thấy Công ty quản lý nợ phải thu cha tốt - Phải thu khách hàng (bị chiếm dụng) năm 2004 1.124 triệu đồng tăng 18% so với năm 2003, chiếm tỷ trọng lớn nợ phải thu tình hình cho thấy vốn công ty đà nhng đà bị chiếm dụng nên thiếu vốn để kinh doanh - Hàng tồn kho năm 2004 1.225 triệu chiếm 35% tổng VLĐ, tăng 52,7% so với năm 2003 Do chi phí SXKD dở dang tăng, thực chất công trình cha hoàn thành để nghiệm thu bàn giao toán Cho thấy sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 công ty hoạt động cha tốt, cần phải đẩy nhanh việc hoàn thiện công trình để nghiệm thu bàn giao toán nhằm đạt đợc doanh thu cao hiệu sử dụng Vốn lu động Công ty TNHH 1-9 Hà tĩnh Dựa tiêu công thức để đánh giá hiệu sử dụng vốn Lu động với số liệu từ bảng cân đối kế toán năm 2003 năm 2004 có bảng sau: Biểu 05: Hiệu sử dụng vốn lu động công ty ĐV Chỉ tiêu 2003 2004 tính So sánh (%) Doanh thu Tr đ 4.545 4687 3,9 Lợi nhuận trớc thuế Tr đ 354 504 42,4 Vốn lu động bình quân Tr đ 2.399 3.513 46,4 Vòng quay VLĐ(1/3) Vòng 1,9 1,3 68,4 Kỳ luân chuyển VLĐ (360/4) Ngày 189 277 46,6 Hệ số đảm nhiệm VLĐ(3/1) Đ 0,53 0,75 41,5 Mức tiết kiệm VLĐ Tr đ Hệ số sinh lời (2/3) Đ +1.146 0,148 0,143 96,6 Qua biểu ta thấy số vßng quay VLĐ cã biến ng, VL bình quân nm 2003 l 2.399 triệu đồng năm 2004 l 3.513triệu đồng tăng 46,4% VL bình quân 46,6% lớn tốc độ tăng 3,9% doanh thu làm cho vòng quay VLĐ năm 2004 1,3 vòng giảm so với năm 2003 0,6 vòng điều dẫn đến kỳ luân chuyển VLĐ năm 2004 277 ngày tăng 88 ngày so với năm 2003 Kỳ luân chuyển vốn dài nên dẫn đến mức lÃng phí nlợng VLĐ năm 2004 Hệ số sinh lời VLĐ năm 2004 0,143Đ, giảm 0,005 đồng so với năm 2003 Hệ số sinh lời năm sau năm trớc, kéo dài tình hình công ty điều kiện để bảo toàn phát triển vốn Hoạt động kinh doanh bị hạn chế sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động, công ty cần có biện pháp nâng cao lợi nhuận Muốn vậy, cần giảm vốn vay, đẩy nhanh tiến độ hoàn thành công trình để nghiệm thu, bàn giao toán, thu hồi vốn nhanh Phần III số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty tnhh 1-9 hà tĩnh Những tồn Công ty việc sử dụng vốn lu động Công ty có nhiều cố gắng, tìm cách để tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy hoạt động kinh doanh tăng lợi nhuận Trong năm qua công ty đà mua sắm số trang thiết bị với công nghệ tiên tiến làm giảm nhẹ khối lợng, tiết kiệm đợc thời gian nhân lực Đảm bảo kỹ thuật thi công, chất lợng công trình, đảm bảo tiến độ thi công Song Công ty số vấn đề tồn tại, việc huy động vốn vay nhiều nên không chủ động hoạt động kinh doanh mình, nợ phải trả tăng, khoản phải thu tăng điều làm ảnh hởng đến kết hoạt động kinh doanh Công ty Do Công ty phải cần nhanh chóng đa biện pháp khắc phục điểm tồn tại, thông qua cải thiện đời sống cán công nhân viên, tăng mức thu nhập tích luỹ để mở rộng hoạt động kinh doanh Một số kiến nghị đề xuất việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty 2.1 Tăng vòng quay vốn lu động Để tăng vòng quay VLĐ, cần tăng doanh thu giảm số d bình quân VLĐ Tăng doanh thu, trớc hết công ty cần tập trung lực lợng thi công với phơng pháp kỹ thuật tiên tiến, tổ chức sản xuát sử dụng lao động hợp lý, để hoàn thành công trình dở dang, sớm đa công trình vào giai đoạn nghiệm thu, bàn giao, toán để thu hồi vốn nhanh, trang trải chi phí sản xuất, có lợi nhuận Tăng suất lao động biện pháp quan trọng để sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 hoàn thành sớm công trình, sớm bàn giao toán để thu hồi vốn, tăng doanh thu Giảm VLĐ xây dựng trớc hết giảm nợ phải thu khách hàng đặc biệt tình hình nợ phải thu khó đòi tơng đối lớn Do nhanh chóng thu hồi khoản nợ khó đòi từ nhiều năm Khi giao kết hợp đồng cần trọng đến khả vốn có đợc đảm bảo chủ đầu t, thi công công trình đảm bảo toán, tránh ứ đọng vốn Đồng thời, không để vốn tiền ngân hàng để hởng lÃi thấp Trong nợ vay ngân hàng nhiều (chịu lÃi suất cao) cần dùng vốn tiền để trả nợ, giảm d nợ vay, giảm chi phí sử dụng vốn, tăng lợi nhuận cho công ty 2.2 Xác định nhu cầu vốn thờng xuyên Xác định nhu cầu vốn thờng xuyên cần thiết tối thiểu cho hoạt động kinh doanh Xem xét cân nhắc sử dụng nguồn vốn huy động cho hợp lý, chi phÝ sư dơng vèn thÊp nhÊt, hiƯu qu¶ đạt đợc cao Tận dụng triệt để nguồn trả lại Đối với khoản vốn chiếm dụng đợc Công ty nên sử dụng linh họat để phát huy hết tác dụng nhng không nên lạm dụng Nh đem lại hiệu sử dụng vốn lu động cao cho Công ty + Đối với khoản vay ngắn hạn ngân hàng: Công ty phải giảm khoản vay xuống thấp tốt Giảm cách: vay dài hạn, chuyển dịch cấu vốn + Đối với khoản phải trả cho ngời bán, nguồn vốn chiếm dụng, trả lÃi sử dụng nên Công ty cần khai thác sử dụng triệt để nguồn vốn + Đối với khoản chiếm dụng khác, Công ty trọng sử dụng hợp lý không nên để qúa hạn, làm uy tín toán 2.3 Tăng cờng việc thu hồi khoản nợ quản lý chặt chẽ khoản phải thu Để đảm bảo lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị chiếm dụng vốn, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn lu động , góp phần nâng cao sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 10 hiệu sử dụng vốn Công ty cần có biện pháp quản ly khoản nợ phải thu tránh tình trạng để nợ hạn để làm đợc việc Công ty cần có biện pháp sau: + Quản lý chặt chẽ khoản nợ, lập sổ theo dõi tình hình công nợ, khách nợ, xem xét khoản đà đến hạnthì nhắc nhở để thu hồi Khoản cha đến hạn cần lập kế hoạch thu hồi, có biện pháp thu hồi vốn thích hợp + Trong hợp đồng, Công ty cần quy định rõ ràng thời hạn toán phơng thức toán Khối lợng hoàn thành theo quy ớc vào giá dự toán cần đợc toán không nên toán lần công trình hoàn thành, nh vốn đầu t chủ đầu t bị ứ đọng lúc công ty phải vay vốn với lÃi suất cao để trang trải chi phí sản xuất + Lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi từ ( năm trở lên ), tạo nguồn tài bù đắp phần vốn bị không đòi đợc nợ phòng ngừa rủi ro vốn 2.4 Đẩy mạnh thi công hoàn thành khối lợng dở dang, nghiệm thu, bàn giao toán, thu hồi vốn nhanh Sản phẩm dở dang công ty năm 2004 1.225 triệu đồng tăng 52,7% so với năm 2003, khoản vốn lớn tồn đọng khâu sản xuất Vì vậy, Công ty cần tìm biện pháp đẩy mạnh thi công để hoàn thành khối lợng dở dang, nghiệm thu bàn giao công trình để thu hồi vốn nhanh, tránh bị chiếm dụng vốn, tăng hiệu sản xuất kinh doanh cho công ty kết luận sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 11 Trên thực tế tình hình sử dụng vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Vấn đề nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng vấn đề quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp điều kiện chế kinh tế Trong năm qua gặp nhiền khó khăn nhng Công ty đạt đợc số thành tích nh : sản xuất kinh doanh có lÃi, đời sống cán công nhân viên không ngừng đợc nâng cao, thực kịp thời đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đà đạt đợc, Công ty hạn chế tồn hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiƯu qđa sư dơng vèn lu ®éng Tõ ®ã ®ái hỏi Công ty phải cố gắng nhiều trình hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời gian thực tập Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh Em đợc giúp đỡ nhiệt tình Ban lÃnh đạo Công ty phòng tài - kế toán Đặc biệt hớng dẫn tận tình Thầy giáo hỡng dẫn TS Trần Trọng Khoái Cùng với kiến thức đà học kết hợp với tình hình thực tế Công ty em đà hoàn thành báo cáo Do trình độ thời gian nghiên cứu hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp Thầy cô giáo để đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 12 ... thành công trình để nghiệm thu, bàn giao toán, thu hồi vốn nhanh Phần III số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty tnhh 1-9 hà tĩnh Những tồn Công ty việc sử dụng vốn lu động. .. thiệu sơ lợc hình thành phát triển công ty TNHH 1-9 Hà tĩnh lịch sử phát triển công ty Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh tiền thân xí nghiệp liên doanh khai thác khoáng sản xây lắp 1-9 Hà tĩnh đợc thành... triệu đồng, công ty hoạt động kinh doanh có lÃi sv: trần thị quỳnh lan - msv: 2001d1924 phần II Tình hình Quản lý hiệu sử dụng vlđ công ty TNHH 1-9 Hà tĩnh 1.Cơ cấu vốn kinh doanh công ty Biểu