đề thi kế toán tài chính 2 ngày 25-12-2013 ĐỀ THI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 Ngày 25-12-2013 ĐỀ 15 Câu 1: Nội dung và phương pháp kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Câu 2: Nhận xét phương pháp hạch toán và sửa chữa sai sót (nếu có) các nghiệp vụ kế toán sau tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Lập dự phòng chi phí tái cơ cấu DN: 2000, kế toán ghi: Nợ TK 635: 20.000 Có TK 352: 20.000 - Do vi phạm hợp đồng đại lý, công ty bị phạt 50.000 trừ vào tiền ký quỹ dài hạn. Số tiền còn lại nhận về bằng TGNH (giấy báo Có ngân hàng số 15) Nợ TK 112: 150.000 Nợ TK 632: 50.000 Có TK 144: 200.000 Câu 3: Lập định khoản, nêu cơ sở ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị: 1000đ) 1.Công ty được tài trợ một phần mềm quản lý DN từ chương trình phát triển DN của một tổ chức phi chính phủ trị giá 250.000. Công ty đã đưa phần mềm vào sử dụng ở bộ phận quản lý và được phép ghi tăng nguồn vốn kinh doanh. Thuế suất thuế TNDN 25%. 2.Xuất kho 1 lô hàng theo hóa đơn GTGT, giá bán chưa thuế là 960.000, VAT 10%. Giá xuất kho là 700.000. Khách hàng thanh toán bằng TGNH (giấy báo có ngân hàng số 15). Chiết khấu thanh toán trả cho khách hàng 1%. 3.Phát hành trái phiếu phụ trội trả lãi trước, tổng mệnh giá phát hành 100.000.000, giá phát hành 110.000.000, số lãi trả trước 800.000. Tiền phát hành trái phiếu sau khi trừ lãi trả trước thu bằng tiền gửi ngân hàng. Phụ trội trái phiếu phân bổ trong kỳ 500.000, lãi trái phiếu phân bô trong kỳ 40.000. Biết phát hành trái phiếu dùng cho đầu tư xây dựng công trình (công trình đang thi công). Chí phí phát hành trái phiếu 50.000 chi bằng TGNH. 4.Tái phát hành 3000 cổ phiếu quỹ, mệnh giá 1000/CP, giá tái phát hành 2500/CP, giá gốc cổ phiếu quỹ 1500/CP thu qua TK TGNH 5.Nhận được chứng từ ngân hàng: - Nhận cổ tức đươc chia 60.000 - Trả nợ tiền vay ngắn hạn 36.000, chi phí vay 3000 (vay cho hoạt động sản xuất kinh doanh) 6.Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ: - Tính lương bộ phận bán hàng 12.000, bộ phận quản lý 8.000, trích theo lương. - Khấu hao bộ phận bán hàng: 2300, bộ phận quản lý: 3600 - Dự phòng phải lập giảm giá hàng tồn kho 50.000, dự phòng phải thu khó đòi 6500, số dư dự phòng giảm giá hàng tồn kho là 65.000, dự phòng phải thu khó đòi 5000 7.Xác định lợi nhuận trước thuế, tạm tính thuế TNDN, xác định lợi nhuận sau thuế, kết chuyển vào các tài khoản liên quan, thuế suất thuế TNDN 25% . đề thi kế toán tài chính 2 ngày 25 - 12- 2013 ĐỀ THI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 Ngày 25 - 12- 2013 ĐỀ 15 Câu 1: Nội dung và phương pháp kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Câu 2: Nhận xét. hạch toán và sửa chữa sai sót (nếu có) các nghiệp vụ kế toán sau tại DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Lập dự phòng chi phí tái cơ cấu DN: 20 00, kế toán ghi: Nợ TK 635: 20 .000. 3 52: 20 .000 - Do vi phạm hợp đồng đại lý, công ty bị phạt 50.000 trừ vào tiền ký quỹ dài hạn. Số tiền còn lại nhận về bằng TGNH (giấy báo Có ngân hàng số 15) Nợ TK 1 12: 150.000 Nợ TK 6 32: