TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề Tài :Hoàn Thiện Kế Toán Các Khoản Phải Thu phải trả Tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh Giáo viên hướng dẫn: Th.s Võ Thị Minh Sinh viên thực hiện: Trịn Thị Nga Mã số sinh viên: 12004723 Lớp : CDKT14ATH Thanh Hóa tháng 06/2015 7/15/151 Tính cấp thiết của đề tài Nhận thấy được tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực chất lượng hoạt động tài chính của doanh nghiệp cùng với mong muốn được nghiên cứu sâu hơn về các khoản phải thu phải trả nên em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán các khoản phải thu phải trả tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh” làm đề tài chuyên đề tốt nghiệp của mình. 7/15/152 Kết cấu của chuyên đề Lý luận cơ bản về kế toán các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp CHƯƠNG 1 CHƯƠNG 3 7/15/153 CHƯƠNG 2 Thực trạng kế toán các khoản phải Thu, phải trả tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán phải thu, phải trả tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh Chương 2: Thực trạng kế toán các khoản phải Thu, phải trả tại DNTN TM Trường Hằng Thực trạng kế toán các khoản phải thu tại DNTN TM Trường Hằng 7/15/154 Tổng quan về doanh nghiệp Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại DNTN TM Trường Hằng. Thực trạng công tác kế toán các khoản phải thu tại DNTN TM Trường Hằng Tổng quan về doanh nghiệp • Tên tiếng Việt: Doanh nghiệp tư nhân thương mại Trường Hằng • Địa chỉ: Tiểu khu 6, Thị trấn Tĩnh Gia, Huyện Tĩnh Gia, Tỉnh Thanh Hóa • Vốn điều lệ: 3.600.000.000 • Nghành nghề, lĩnh vực kinh doanh: Đại lý phân phối các loại hàng hóa. • Các loại hàng hóa: sữa, nước mắm, bia, nước ngọt, bánh kẹo, …. 7/15/155 Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại DNTN TM Trường Hằng - Bộ máy kế toán của doanh nghiệp hoạt đông theo hình thức tập trung - Chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp Theo QĐ 48/2006/ QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài Chính - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 1/1 kết thúc 31/12 hàng năm - Đơn vị sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng 7/15/156 Thực trạng công tác kế toán tại DNTN TM Trường Hằng 7/15/157 Tài khoản doanh nghiệp đang sử dụng TK 131: Phải thu khách hàng TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ TK 141: Tạm ứng Phải thu khách hàng 7/15/158  Tài khoản sử dụng: TK 131  Ngày 02/02/2014, bán 60 thùng sữa vinamilk cho nhà hàng Dạ Lan MST 2809452764 theo HĐ số 0500 với giá 27.000.000đ chưa bao gồm VAT khấu trừ 10%, chưa thu tiền, khách hàng chấp nhận thanh toán. - Nợ Tk 131: 29.700.000 Có Tk 511: 27.000.000 Có TK 3331: 2.700.000 -Nợ TK 632: 26.100.000 Có TK 156: 26.100.000 Chứng từ có liên quan:HĐ0500,PXK-053 Phải thu khách hàng 7/15/159 • Ngày 05/02/2014 20% lô sữa đã nhập vào ngày 02/02/2014 không đảm bảo chất lượng, nhà hàng đã trả lại cho doanh nghiệp, doanh nghiệp đã chấp nhận. Nợ TK 5212: 5.400.000 Nợ TK 3331: 540.000 Có TK 131( nhà hàng Dạ Lan):5.940.000 • Chứng từ có liên quan: • HĐ0501 Chứng từ, sổ sách Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ  Tài khoản sử dụng: TK 133  Ngày 05/12/2014 doanh nghiệp nhập 400 lítnước mắm của công ty CP nước mắm Thanh Hương MST 2800123572 với giá chưa thuế GTGT là 13.200.000 đồng, VAT khấu trừ 10%,chưa trả Tiền người bán. Nợ TK 156: 13.200.000 Nợ TK 133: 1.320.000 Có TK 331: 14.520.000 Chứng từ liên quan:HĐ0506, PNK-051 7/15/1510 [...].. .Thu GTGT đầu vào được khấu trừ  Ngày 31/12/2014 kế toán xác định số thu GTGT được khấu trừ với số thu GTGT đầu ra và số thu GTGT phải nộp trong kỳ: Vì số thu GTGT đầu ra= 581.678.485> Số thu GTGT đầu vào = 570.642.221 Nên số thu GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ: Nợ TK 3331: 570.642.221 Có TK 1331: 570.642.221 Doanh nghiệp nộp thu GTGT bằng tiền mặt: Nợ TK... quy định đối với các khoản nợ phải thu khó đòi Hạn chế và giải pháp Hạn chế Giải pháp Chưa có quy định cụ thể về chính sách giảm giá, chiết khấu và về thời hạn thanh toán, mức nợ tối đa đối với những khách hàng quên thu c và những khách hàng mới Đưa ra các chính sách giảm giá, chiết khấu phù hợp đối với từng đối tư ng khách hàng Hạn chế và giải pháp Hạn chế Giải pháp Phát sinh trong tài khoản tạm ứng... tình trạng nợ của từng khách hàng doanh nghiệp nên lập thêm bảng kê phải thu khách hàng Bảng kê PTKH Hạn chế và giải pháp Hạn chế Ứng dụng khoa học công nghệ vào công tác kế toán vẫn chưa được chú trọng Giải pháp • ứng dụng các phần mềm vào trong công tác kế toán • nâng cấp cơ sở vật chất: máy tính, máy in,…lắp đặt thêm hệ thống camera… Em Xin Chân Thành Cảm Ơn ! ... lại: 1.000.000 -Chi phí tiếp khách: 2.500.000 -Chi phí thu phòng nghỉ lại: 800.000 Vậy doanh nghiệp thu lại tạm ứng thừa của bà Nguyễn Thị Lan số tiền là: Nợ TK 111: 1.700.000 Có TK 141( Nguyễn Thị Lan): 1.700.000 Chứng từ: PT-059, Giấy thanh toán tiền tạm ứng Hạn chế và giải pháp Hạn chế • Số dư của các khoản phải thu còn khá cao và kéo dài qua các năm vì vậy tài sản của doanh nghiệp đang bị chiếm... phí tăng Kiểm soát chặt các khoản tạm ứng, khi thanh toán tạm ứng yêu cầu xuất hóa đơn Ví dụ như đối với tạm ứng đi công tác… Hạn chế và giải pháp Hạn chế Giải pháp Nếu chỉ theo dõi nợ của khách hàng dựa vào sổ chi tiết từng khách hàng thì sẽ không theo dõi được tình trạng nợ của khách hàng Để theo dõi tốt tình trạng nợ của từng khách hàng doanh nghiệp nên lập thêm bảng kê phải thu khách hàng Bảng kê... quan:PKT- 03,PC- 048 Chứng từ, sổ sách Tạm ứng  Tài khoản sử dụng: TK 141  Ngày 01/02/2014, tạm ứng cho bà Nguyễn Thị Lan đi công tác bằng tiền mặt, số tiền 6.000.000 đồng Nợ TK 141( Nguyễn Thị Lan): Có TK 1111: 6.000.000 6.000.000 Chứng từ liên quan: PC-057,Giấy đề nghị tạm ứng Tạm ứng  Ngày 05/02/2014, bà Nguyễn Thị Lan thanh toán số tiền tạm ứng để đi công tác ngày 01/02/2014, bà đã chi hết số tiền . phải Thu, phải trả tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán phải thu, phải trả tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh Chương. được nghiên cứu sâu hơn về các khoản phải thu phải trả nên em đã chọn đề tài: Hoàn thiện kế toán các khoản phải thu phải trả tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh” làm đề tài chuyên. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề Tài :Hoàn Thiện Kế Toán Các Khoản Phải Thu phải trả Tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Anh Việt Anh Giáo viên