TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI :GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Huyền Sinh viên thực hiện: Lê Thị Hiền Lớp : DHKT7ATH MSSV : 11011883 Thanh Hóa tháng 6/2015 17/06/2015 1 Kết cấu của khóa luận Kết cấu của khóa luận Tổng quan về đề tài nghiên cứu Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT tại DNXL Thực trạng công tác KT thuế GTGT tại công ty CPXL Tâm Phát C 1 C 1 C 2 C 2 C 3 C 3 17/06/2015 2 C 4 C 4 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty Chương 2 : Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT trong DNXL Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT 17/06/2015 3 Đăng ký,kê khai,nộp thuế,hoàn thuế Đăng ký,kê khai,nộp thuế,hoàn thuế Tổ chức hạch toán kế toán Tổ chức hạch toán kế toán Tổ chức sổ sách kế toán Tổ chức sổ sách kế toán 2.2Những vấn đề cơ bản về thuê GTGT 2.2.2 Đối tượng chịu thuế , đối tượng nộp thuế 1 1 ĐTCT giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam ,trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT (26 đối tượng) (Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013) 2 2 ĐTNT giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh HH,DV chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh và tổ chức, cá nhân nhập khẩu HH, mua DV từ nước ngoài chịu thuế GTGT 17/06/2015 4 2.2.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT 1 1 Căn cứ tính thuế GTGT • Giá tính thuế: Giá tính thuế của các hàng hóa, dịch vụ là giá chưa thuế GTGT • Thuế suất: Hiện nay, có 3 mức thuế suất thuế GTGT, đó là mức thuế suất 0%, 5% và 10%. Phương pháp tính thuế GTGT  Phương pháp khấu trừ thuế  Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng 2 2 17/06/2015 5 2.3 Đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế 1 1 Đăng ký thuế : cơ sở kinh doanh mới thành lập, thời gian đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 3 3 Kê khai thuế : kê khai thuế GTGT Kê khai bổ sung 2 2 Nộp thuế : thời gian nộp thuế địa điểm nộp thuế đồng tiền nộp thuế 17/06/2015 6 Hoàn thuế : đối tượng hoàn thuế điều kiện hoàn thuế 4 4 2.4 Tổ chức hạch toán kế toán thuế GTGT 1 1 Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT Các bảng kê : 01-1/GTGT , 01-2/GTGT , 01-KHBS; 01- 4A/GTGT; 01-5/GTGT - Tờ khai thuế GTGT : 01/GTGT , 02/GTGT Tài khoản sử dụng TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp 2 2 17/06/2015 7 2.5 Tổ chức sổ sách kế toán Các hình thức kế toán Các hình thức kế toán Hình thức KT chứng từ ghi sổ Hình thức KT chứng từ ghi sổ Hình thức KT nhật ký sổ cái Hình thức KT nhật ký sổ cái Hình thức KT nhật ký chung Hình thức KT nhật ký chung 17/06/2015 8 Hình thức KT nhật ký chứng từ Hình thức KT nhật ký chứng từ Hình thức KT trên máy vi tính Hình thức KT trên máy vi tính Chương 3 : Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần XL Tâm Phát Thành lập Thành lập Lĩnh vực hoạt động Lĩnh vực hoạt động Tình hình tổ chức của CTy Tình hình tổ chức của CTy Cơ cấu phòng kế toán Cơ cấu phòng kế toán Bảng phân tích tình hình Cty Bảng phân tích tình hình Cty Tổ chức BCTC 3.1 Tổng Quan Về Công Ty 3.1 Tổng Quan Về Công Ty 17/06/2015 9 Chính sách KT 3.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 1 1 Áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: thực tế đích danh 17/06/2015 10 - Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ. - Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ. [...]... thuế GTGT tại công ty Hệ thống sổ sách Một Số Ưu Điểm Đạt Được Hệ thống BCTC Chế độ hóa đơn chứng từ Phần mềm máy vi tính 17/06/2015 19 Nhược Điểm Quản lý,sử dụng HĐ, CT GTGT Hạch toán các khoản chi phí Sổ sách kế toán 17/06/2015 Kê khai nộp thuế Tổ chức bộ máy kế toán 20 Chương 4 : Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần xây lắp Tâm Phát 1 17/06/2015 2 Tổ chức bộ máy kế toán 3 Tổ... khai thuế GTGT Hóa Đơn Mua Vào, Bán Ra Bảng Kê Mua Vào, Bán Ra Tờ Khai Thuế GTGT Theo Số Liệu: - Thuế GTGT được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang : 889.578 đ Thuế GTGT đầu vào = 97.976.863đ Thuế GTGT đầu ra = 91.503.181đ Thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau : 889.578 + 97.976.863 – 91.503.181 = 7.363.260 đ Nội Dung Tờ Khai Thuế GTGT 17/06/2015 18 3.4 Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán thuế GTGT. ..3.2 Kế toán thuế GTGT 3.2.1 Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào 621,211 133 (1) 3331 (2) 111,112,131 152,153,156,211,621 (3) (4) 17/06/2015 11 3.2.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu NV1:Ngày 6/12/2014 mua dầu của công ty DV TM Phúc Lộc , địa chỉ xã Quảng Cát, TP Thanh Hóa trị giá 20.300.000 đồng, thuế GTGT 10% trả bằng tiền gửi ngân hàng ĐK :... 17/06/2015 14 3.2.2 Quy trình hạch toán thuế đầu ra 111,112 111,112,131 (1) 133 3331 (2) 511,711,515 (3) 711 (5) 111,112 17/06/2015 15 3.2.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu NV1: Ngày 04/12/2014 Hoàn thành xây dựng công trình dây truyền nhà máy may Đông Hải,Nhà may Đông Hải đã nghiệm thu công trình và chấp nhận thanh toán số tiền 385.000.000đ, trong đó có thuế GTGT 10% ĐK: Nợ TK 112 : 385.000.000... 350.000.000 Có TK 3331: 35.000.000 Chứng từ kèm theo : hóa đơn giá trị gia tăng số 0057972 giấy báo có 17/06/2015 16 3.2.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu NV2: Ngày 07/12/2014, bán vật liệu xây dựng cho công ty xây dựng số III ,,giá bán chưa thuế 14.031.814 đồng, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 11.025.000 đồng Đã thu bằng tiền mặt ĐK : Nợ TK 111: 15.434.995 Có TK 511: 14.031.814 Có TK 3331: 1.403.181... tăng số 0021532 giấy báo nợ phiếu nhập kho số 34 17/06/2015 12 3.2.1.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu NV2: Ngày 08/12/2014 phát hiện ra nghiệp vụ bỏ sót chưa hạch toán vào ngày 5/11/2014 mua 1 máy cẩu của công ty TNHH Phúc Hưng , địa chỉ xã Hải Ninh, huyện Tĩnh Gia, Thanh Hóa , giá 189.565.000đ/cái ,thuế GTGT1 0% trả bằng tiền gửi ngân hàng ĐK : Nợ TK 211 :250.000.000 Nợ TK 133 : 25.000.000... chức bộ máy kế toán 20 Chương 4 : Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại công ty cổ phần xây lắp Tâm Phát 1 17/06/2015 2 Tổ chức bộ máy kế toán 3 Tổ chức sổ sách kế toán 4 Giải pháp hoàn thiện Quản lý và sử dụng hóa đơn GTGT Ứng dụng công nghệ thông tin 21 Em xin chân thành cảm ơn thầy cô và các bạn đã lắng nghe ! 17/06/2015 22 . 4 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Công ty Chương 2 : Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT trong DNXL Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT Cơ sở lý luận về kế toán thuế. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI :GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP TÂM PHÁT Giáo viên hướng dẫn: Th.s. Kết cấu của khóa luận Kết cấu của khóa luận Tổng quan về đề tài nghiên cứu Cơ sở lý luận về kế toán thuế GTGT tại DNXL Thực trạng công tác KT thuế GTGT tại công ty CPXL Tâm Phát C