TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN GV HƯỚNG DẪN: Th.s LÊ THỊ HỒNG HÀ SV THỰC HIỆN: NGUYỄN ĐỨC TUẤN MSSV: 12004953 LỚP: CDKT14ATH THANH HÓA, NĂM 2015 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan bài chuyên đề tốt nghiệp do chính em thực hiện, số liệu được thu thập được ở công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền là hoàn toàn trung thực và có sự đồng ý của ban lãnh đạo Công ty. Ngày ….tháng….năm 2015 SINH VIÊN THỰC HIỆN Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà LỜI CẢM ƠN Qua quá trình học tập và rèn luyện tại trường Đại Học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh cơ sở Thanh Hóa, được sự quan tâm, dạy dỗ, chỉ bảo tận tình của các thầy cô trong khoa kinh tế đã giúp cho em có được những kiến thức cơ bản về chuyên ngành kế toán làm nền tảng bước đầu để cho em bước vào thực tiễn được tốt hơn. Và trong suốt quá trình tìm hiểu tại công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền, được sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình của các anh, chị phòng kế toán, ban quản lý, lãnh đạo của công ty đã giúp em nắm bắt phần nào thực tế về công tác kế toán và vận dụng tốt kiến thức đã học vào trong thực tiễn. Để có thể hoàn thành tốt được chuyên đề tốt nghiệp của mình, trước hết em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa kinh tế và cô giáo hướng dẫn chuyên đề Lê Thị Hồng Hà cũng toàn thể các anh chị phòng kế toán và ban lãnh đạo, quản lý đã quan tâm chỉ bảo, giúp đỡ cũng như cung cấp cho em những tư liệu cần thiết cũng như kiến thức nhất định để em có thể hoàn thành chuyên đề này. Vì thời gian cũng như trình độ năng lực, hiểu biết của bản thân còn hạn chế nên trong quá trình vận dụng kiến thức đã học vào trong thực tiễn không tránh khỏi những sai lầm và thiếu sót nên em mong nhận được sự góp ý, hướng dẫn, nhận xét, đánh giá của quý thầy cô để em hoàn thiện hơn những kiến thức đã được học. Em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày … tháng năm 2015 Sinh viên thực hiện Nguyễn Đức Tuấn Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Ngày …. tháng … năm 2015 GIẢNG VIÊN Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Ngày …. tháng … năm 2015 GIẢNG VIÊN Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ 1 Sơ đồ 1.1. Hạch toán thuế GTGT đầu vào 6 Sơ đồ 1.2. Hạch toán thuế GTGT đầu ra 8 TK 711 TK 3331 8 Thuế GTGT được giảm trừ 8 Sơ đồ 1.3. Bù trừ thuế GTGT 8 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 11 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 13 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 15 Sơ đồ 2.4. Sơ đồ hạch toán thuế GTGT 20 34 Sơ đồ 2.5. Trình tự kê khai và quyết toán thuế GTGT 34 Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 DN Doanh nghiệp 2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 3 TSCĐ Tài sản cố định 4 XDCB Xây dựng cơ bản 5 SXKD Sản xuất kinh doanh 6 BCĐKT Bảng cân đối kế toán 7 GTGT Giá trị gia tăng 8 TK Tài khoản 9 CN Công nhân 10 CNV Công nhân viên Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà MỤC LỤC 1 LỜI CAM ĐOAN 3 LỜI CẢM ƠN 4 Nguyễn Đức Tuấn 4 LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 5 LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 6 DANH MỤC SƠ ĐỒ 7 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 8 TT 8 TỪ VIẾT TẮT 8 DIỄN GIẢI 8 DN 8 Doanh nghiệp 8 TNHH 8 Trách nhiệm hữu hạn 8 tscđ 8 Tài sản cố định 8 xdcb 8 Xây dựng cơ bản 8 sxkd 8 Sản xuất kinh doanh 8 bcđkt 8 Bảng cân đối kế toán 8 gtgt 8 Giá trị gia tăng 8 tk 8 Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà Tài khoản 8 cn 8 Công nhân 8 cnv 8 Công nhân viên 8 MỤC LỤC 9 TÀI LIỆU THAM KHẢO 14 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP 2 1.1. Khái Niệm 2 1.2. Đặc Điểm 2 1.3. Đối Tượng Nộp Thuế và Đối Tượng Chịu Thuế 2 1.4. Căn cứ tính thuế GTGT 2 1.5. Phương Pháp Tính Thuế: 3 1.6. Phương pháp tính trị giá thuế GTGT được khấu trừ 3 1.7. Hoàn thuế GTGT 3 1.8. Trình tự và phương pháp kế toán thuế GTGT 4 1.8.1. Quy định chung 4 1.8.2. Tài khoản sử dụng 4 1.9. Phương pháp hạch toán kế toán thuế GTGT 6 1.9.1. Hạch toán thuế GTGT đầu vào 6 TK 111,112,331 TK 152,153,211,217 TK 111,112,331… 6 1.9.2. Hoạch toán thuế GTGT đầu ra 7 TK 511,512… TK 111,112,131… TK 531 7 CHƯƠNG 2 9 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN 9 Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 [...]... công tác kế toán Thuế GTGT ở các doanh nghiệp Chương 2: Thưc trạng công tác kế toán Thuế GTGT tại công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán Thuế GTGT tại công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Trong quá trình hoàn thiện chuyên đề tốt nghiệp em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Lê Thị Hồng Hà và các anh chị phòng kế toán của công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Em... AL – 36 MINH HIỀN .44 3.1 Sự cần thiết của việc hoàn thiện công tác thuế GTGT tại công ty 44 3.1.1 Hoàn thiện để phù hợp với chính sách và chuẩn mực kế toán 44 3.1.2 Hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý của doanh nghiệp 44 3.2 Một Số Đề Xuất Nhằm Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế GTGT tại Công Ty TNHH AL – 36 Minh Hiền .44 3.2.1 Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán. .. kế toán thuế GTGT tại công ty 44 3.2.2 Một số kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền 47 KẾT LUẬN 52 Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán tài chính – Trường Đại Học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh Giáo trình Kế toán thương... tác chung về kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của nhà nước Tuy vậy, với cách quản lý và tổ chức kế toán khá chặt chẽ cũng như trình độ chuyên môn cao nên việc ghi chép, phản ánh và báo cáo về thuế GTGT được thực hiện một. .. giảm trừ Sơ đồ 1.3 Bù trừ thuế GTGT Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Trang 8 Chương 2: Thực Trạng Kế Toán Tại Công Ty GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 2.1.1 Thành lập 2.1.1.1 Lịch sử hình thành Tên Doanh Nghiệp : Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền - Tên viết tắt : - Địa chỉ : Số BT 18 - khu đô thị mới... TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN 16 2.2.1 Công tác chung về kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền 16 Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của nhà nước Tuy vậy, với cách quản lý và tổ chức kế toán khá chặt chẽ cũng như trình độ chuyên môn cao nên việc ghi... đạo công ty và các anh chị trong phòng kế toán, cộng với những kiến thức đã được trang bị trong quá trình học tập trên ghế nhà trường, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu về thuế GTGT Vì những lẽ đó, em đã lựa chọn và nghiên cứu đề tài: Hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại Công Ty TNHH AL – 36 Minh Hiền để làm chuyên đề tốt nghiệp của mình Chuyên đề được chia làm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác. .. thời giúp cho doanh nghiệp xác định được số thuế GTGT được hoàn lại hay được miễn giảm nhằm đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp đó Tuy nhiên do mới ra đời đang trong quá trình hoàn thiện nên Thuế GTGT và kế toán thuế GTGT còn nhiều hạn chế và vướng mắc Nhận thức được sâu sắc về vai trò của kế toán, đặc biết là kế toán thuế GTGT nên trong thời gian tìm hiểu tại công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền, được sự giúp... công ty Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền 2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Qua sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH AL - 36 Minh Hiền ta Sinh Viên TH: Nguyễn Đức Tuấn – MSSV: 12004953 Trang 11 Chương 2: Thực Trạng Kế Toán Tại Công Ty GVHD:Th.s Lê Thị Hồng Hà thấy bộ máy quản lý của Công ty bao gồm: Bộ máy quản lý cấp cao của Công ty bao gồm HĐQT ,một giám đốc, hai... khấu trừ, hàng kỳ kế toán thuế kê khai thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT phải nộp - Thuế suất: Công ty áp dụng mức thuế suất 10 % đối với các công trình, hạng mục công trình lắp đặt hoàn thành và bàn giao 2.2.1.2 Khấu trừ thuế GTGT - Tại công ty, thuế GTGT đầu vào đầu đều được khấu trừ toàn bộ - Thuế GTGT phát sinh trong quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp trong . toán Thuế GTGT ở các doanh nghiệp Chương 2: Thưc trạng công tác kế toán Thuế GTGT tại công ty TNHH AL – 36 Minh Hiền Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác kế toán Thuế GTGT tại công ty. Nhằm Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế GTGT tại Công Ty TNHH AL – 36 Minh Hiền 44 3.2.1. Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán thuế GTGT tại công ty 44 3.2.2. Một số kiến nghị, giải pháp. HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH AL – 36 MINH HIỀN GV