Báo cáo thực tập GVHD:………………… LỜI CẢM ƠN Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, những doanh nghiệp luôn đứng trước những cơ hội và thách thức lớn mà ở đó chỉ có uy tín, thương hiệu, lòng tin của khách hàng sẽ giúp doanh nghiệp tạo được chỗ đứng tốt cho mình. Để đạt được điều nó đòi hỏi doanh nghiệp phải phát huy hết khả năng của mình, sáng tạo về vốn tự có, khả năng nâng cao năng lực quản lý, phát triển khoa học công nghệ, có đội ngũ cán bộ nhân viên tốt, sản phẩm, dịch vụ phải đáp ứng được nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. Đặc biệt là hiện nay đất nước ta đã gia nhập tổ chức Thương mại thế giới WTO, cơ hội cho các doanh nghiệp vươn xa hơn ra ngoài khu vực và trên thế giới. Mặt khác cũng đưa doanh nghiệp vào thế cạnh tranh gay gắt, các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao chất lượng hàng hóa, dịch vụ để chủ động nắm được xu thế thị trường và cạnh tranh về giá cả.Với lĩnh vực kinh doanh dịch vụ vận tải, taxi cũng không nằm ngoài quy luật cạnh tranh đó. Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors chủ yếu kinh doanh các loại hình cho thuê xe có động cơ, điều hành Tours du lịch, đại lý du lịch. Công ty đã tạo được uy tín tốt với khách hàng, giá cả dịch vụ hợp lý, chất lượng dịch vụ tốt và ngày càng mở rộng được mạng lưới hoạt động. Đối với sinh viên chuyên ngành kế toán, ngoài việc nắm vững kiến thức lý thuyết ở trên giảng đường thì việc được đi nghiên cứu thực trạng tổ chức của doanh nghiệp là việc rất có ý nghĩa và cần thiết. Sau gần 3 tháng thực tập tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors cùng với kiến thức được học tại trường Đại học Công Nghiệp TP.HCM, chúng em đã hiểu biết được công tác kế toán thực tế tại công ty, đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ cho thuê xe có động cơ, điều hành Tours du lịch, đại lý du lịch. Được đi thực tập đã giúp sinh viên chúng em có được nền tảng kiến thức thực tế tốt sau khi ra trường. Để hoàn thành được Báo cáo thực tập này chúng em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của Giảng viên hướng dẫn ……………., các thầy cô giáo trong tổ bộ môn kế toán trường Đại học Công Nghiệp TP.HCM – cơ sở Thanh Hóa cùng sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình chu đáo của các cô chú, anh chị ở phòng Tài chính – Kế toán Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors. Tuy đã cố gắng hết sức để hoàn thành bài báo cáo trong khả năng có thể nhưng với kiến thức và tầm hiểu biết còn hạn chế chắc chắn không thể tránh khỏi những sai sót nhất định. Vậy nhóm chúng em mong được thầy cô, các cô chú, anh chị trong công ty nhận xét, đánh giá, bổ sung để bài báo cáo của chúng em được hoàn thiện hơn. SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… Chúng em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………Ngày … tháng … năm 2013 Thủ trưởng đơn vị thực tập (Ký tên và đóng dấu) SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………Ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ……………………Ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Kế toán thu ền mặt 13 Lưu đồ 2.2: Kế toán chi ền mặt 15 Lưu đồ 2.3. Kế toán thu - chi TGNH 21 Lưu đồ 2.4: Kế toán phải thu khách hàng 27 Lưu đồ 2.5: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 33 Lưu đồ 2.6: Kế toán tạm ứng 45 Lưu đồ 2.7: Kế toán mua nguyên vật liệu nhập kho 52 Lưu đồ 2.8: Kế toán xuất nguyên vật liệu 53 Lưu đồ 2.9: Kế toán mua công cụ, dụng cụ 60 Lưu đồ 2.10: Kế toán mua sắm tài sản cố định 67 Lưu đồ 2.11: Kế toán vay ngắn hạn 81 Lưu đồ 2.12: Kế toán vay dài hạn 109 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors 5 Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors 7 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chứng từ ghi sổ 10 Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sổ phải thu khác 39 Sơ đồ 2.2: Quy trình kế toán hao mòn TSCĐ 73 Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ chi phí trả trước dài hạn 76 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán ền lương 97 Sơ đồ 2.5: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí phải trả 104 Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán nguồn vốn kinh doanh 115 Sơ đồ 2.7: Quy trình ghi sổ lợi nhuận chưa phân phối 118 Sơ đồ 2.8: Quy trình kế toán doanh thu hoạt động, dịch vụ, bán hàng 123 Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ doanh thu hoạt động tài chính 129 Sơ đồ 2.10: Quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 133 Sơ đồ 2.11: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí tài chính 138 Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí lưu thông bán hàng 142 Sơ đồ 2.13: Quy trình kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 147 Sơ đồ 2.14: Quy trình ghi sổ kế toán thu nhập khác 152 Sơ đồ 2.15: Quy trình kế toán chi phí khác 156 Sơ đồ 2.16: Quy trình kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 160 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 4 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN 5 DANH MỤC LƯU ĐỒ 6 DANH MỤC SƠ ĐỒ 7 MỤC LỤC 8 CHƯƠNG 1 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS 1 1.1. THÀNH LẬP 1 1.1.1. Tên công ty 1 1.1.2. Vốn điều lệ 1 1.1.3. Quyết định thành lập 1 1.1.4. Mục êu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 1 1.1.5.1. Mục êu: 1 1.1.5.2. Nhiệm vụ: 2 1.1.6. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 3 1.1.6.1. Lĩnh vực kinh doanh: 3 1.1.6.2. Chức năng của ngành nghề 3 1.1.6.2.1. Kinh doanh du lịch lữ hành và các dịch vụ khác 3 1.6.1.2.2 Kinh doanh vận tải 3 1.1.6.2.3 Cơ khí, bảo dưỡng, sửa chữa ô tô, phương ện vận tải 3 1.1.6.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty 4 1.2. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 4 1.2.1. Cơ cấu chung 4 1.2.2. Chức năng nhiệm vụ các bộ phận 5 1.1.3. Cơ cấu phòng kế toán 7 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… 1.3. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 8 1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ 8 1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho 10 1.3.3 Một số chế độ kế toán khác áp dụng tại công ty 11 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 11 CHƯƠNG II 12 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Chứng từ sử dụng: 12 2.1.2. Tài khoản sử dụng 12 2.1.3. Sổ kế toán sử dụng 12 2.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán ền mặt 12 2.1.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ: 15 2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 20 2.2.1. Chứng từ sử dụng: 20 2.2.2. Tài khoản sử dụng 20 2.2.3. Sổ kế toán sử dụng: 20 2.2.4. Tóm tắt quy trình kế toán ền gửi ngân hàng: 20 2.2.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 22 2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 26 2.3.1. Chứng từ kế toán sử dụng: 26 2.3.2. Tài khoản sử dụng 26 2.3.3. Sổ kế toán sử dụng 26 2.3.4. Tóm tắt quy trình nợ phải thu 26 2.3.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 28 2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 33 2.4.1. Chứng từ sử dụng 33 2.4.2. Tài khoản sử dụng 33 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… 2.4.3. Sổ kế toán sử dụng 33 2.4.4. Tóm tắt quy trình kế toán thuế GTGT được khấu trừ 33 2.4.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 33 2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 39 2.5.1. Chứng từ sử dụng 39 2.5.2. Tài khoản sử dụng 39 2.5.3. Sổ kế toán sử dụng 39 2.5.4. Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khác 39 2.5.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 39 2.6 KẾ TOÁN TẠM ỨNG 44 2.6.1. Chứng từ sử dụng 44 2.6.2. Tài khoản sử dụng 44 2.6.3. Sổ kế toán sử dụng 44 2.6.4. Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng 44 2.6.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 46 2.7 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 50 2.7.1. Chứng từ sử dụng 50 2.7.2. Tài khoản sử dụng 50 2.7.3. Sổ kế toán sử dụng 50 2.7.4. Tóm tắt quy trình kế toán nguyên vật liệu 50 2.7.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53 2.8. KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 57 2.8.1. Chứng từ sử dụng 57 2.8.2. Tài khoản sử dụng 57 2.8.3. Sổ kế toán sử dụng 57 2.8.4. Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ 57 2.8.5. Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ 60 2.9. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 65 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH [...]... pháp hoàn thiện công tác kế toán tại công ty 198 KẾT LUẬN 199 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors - Tên giao dịch: CÔNG TY DU LỊCH ĐẠI NAM TOURS - Địa chỉ: Quốc... toán, tổ chức công tác kế toán, cân đối nguồn thu- chi trong Công ty ở mức hiệu quả + Lập nên các BCTC theo yêu cầu, quy định của những người có liên quan 1.1.3 Cơ cấu phòng kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế Kế Kế Kế Kế Thủ Kế toán toán toán toán toán quỹ toán công ngân doanh tiền kho thanh nợ hàng thu lương toán Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Chec... thành lập Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors được thành lập theo giấy phép số: 2801747414 do phòng ĐKKD – Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thanh Hóa cấp ngày 01/12/2011) 1.1.4 Mục tiêu, nhiệm vụ định hướng phát triển của công ty 1.1.5.1 Mục tiêu: Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors là công ty chuyên tổ chức và điều hành các tour du lịch trong nước, quốc tế và các dịch vụ du lịch khác... Bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Trang:11 Báo cáo thực tập GVHD:………………… CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Chứng từ gốc: + Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng + Giấy đề nghị tạm ứng + Bảng thanh toán lương + Biên... Một số chế độ kế toán khác áp dụng tại công ty - Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp đường thẳng - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 theo năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ áp dụng tại công ty: VNĐ 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty Công ty hiện nay đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết... tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại pháp hành Sơ chức sự chế Nam Tuors 1.2.2 Chức năng nhiệm vụ các bộ phận Ban giám đốc gồm : - Giám đốc Công ty: Hồ Hữu Thiết - Phó giám đốc: Nguyễn Tiến Lợi - Trưởng phòng kế toán : Vũ Ngọc Sơn Giám đốc: + Là người điều hành hoạt động và quyết định tất cả các vấn đề hàng ngày của Công ty + Tổ chức và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị (HĐQT) về việc thực. .. Thu ngân Nam Tuors Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty Là trợ thủ đắc lực cho giám đốc, có trách nhiệm kiểm tra, ký duyệt các loại chứng từ, sổ sách Chịu trách nhiệm trước ban quản lý công ty và nhà nước về mọi mặt hoạt động của công tác tài chính kế toán SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Trang:7 Báo cáo thực tập GVHD:………………… Kế toán tổng... sách kế toán của công ty và sổ phụ ngân hàng thì kế toán phải thông báo kịp thời cho ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết Kế toán chi tiền gửi ngân hàng: Kế toán TGNH sẽ lập Ủy nhiệm chi gồm 4 liên chuyển lên cho giám đốc hoặc kế toán trưởng kí duyệt, sau đó KTNH sẽ gửi ủy nhiệm chi này cho ngân hàng để ngân hàng này thanh toán, sau đó ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ về cho công ty, kế toán sẽ hạch toán. .. quyết toán thuế TNDN (Phụ lục 03) .193 CHƯƠNG 3 196 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS .196 3.1 Nhận xét chung .196 3.1.1 Ưu điểm: 196 3.1.2 Nhược điểm 197 SVTH: Vũ Hải Anh - Vũ Thị Vân – Lớp: DHKT6TH Báo cáo thực tập GVHD:………………… 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác. .. các tour landtour, tour quốc tế… Bên cạnh đó với mục tiêu “ Trở thành nhà cung cấp dịch vụ du lịch tốt nhất cho du khách” công ty luôn chú trọng đến chất lượng sản phẩm để đem lại sự hài lòng và thỏa mãn cho du khách trong và ngoài nước Với những thành công đã đạt được Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors sẽ ngày càng phát triển hơn nữa, mang lại cho quý khách hàng ngày càng nhiều sự tiện . VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS 1.1. THÀNH LẬP 1.1.1. Tên công ty - Tên tiếng việt: Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors - Tên giao dịch: CÔNG TY DU LỊCH ĐẠI NAM. máy quản lý tại Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors 5 Sơ đồ 1.2: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH thương mại và du lịch Đại Nam Tuors 7 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán chứng từ. tại công ty 11 1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 11 CHƯƠNG II 12 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM TUORS 12 2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 12 2.1.1. Chứng