xPHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Thầy Tú) CHƯƠNG 3: Bài 1 (trang 83) Stt Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị tính Kỳ gốc a Kỳ phân tích b Chênh lệch Mức c Tỷ lệ % d 1 ∑Gía trị sản xuất G0 Triệu đồng 85.000 95.800 10.800 12,706 2 Số lao động tham gia sx bình quân L Người 550 620 70 12,727 3 ∑Số ngày tham gia sản xuất N Ngày 143.000 167.400 24.400 17,063 4 ∑Số giờ tham gia sản xuất G Giờ 1.144.000 1.372.680 228.680 19,989 5 Số ngày làm việc bình quân 1 CN n Ngày 260 270 10 3,8462 6 Số giờ làm việc bình quân ngày g Giờ 8 8,2 0,2 2,5 7 Năng suất LĐ bình quân năm W 154,54545 154,51613 -0,02933 -0,01941 8 NSLĐ bình quân ngày Wn 0,5944 0,57228 -0,02212 -3,72198 9 NSLĐ bình quân giờ Wg 0,0743 0,0698 -0,00451 -6,07022 5 = 3/2 6 = 4/3 7 = ½ 8 = 1/3 9=1/4 c = b – a d = [(b/a)*100] – 100 b) Viết phương trình Năng suất lao động bình quân năm Năng suất lao động bình quân năm bị ảnh hưởng bởi 3 nhân tố (lưu ý: nhân tố số lượng đứng trước nhân tố chất lượng) + Số ngày làm việc bình quân 1 CN + Số giờ làm việc bình quân ngày + NSLĐ bình quân giờ Ta có: W = G0/L ≈ G0/G * G/N * N/L = Wg * g * n => W = n * g * Wg c) Biến Năng suất lao động bình quân năm do hưởng bởi 3 nhân tố + Số ngày làm việc bình quân 1 CN + Số giờ làm việc bình quân ngày Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 1 + NSLĐ bình quân giờ W0 = n0 * g0 * Wg0 = 260 * 8 * 0,0743 = 154,5455 W1 = n1 * g1 * Wg1 = 270 * 8,2 * 0,0698 = 154,5161 => ∆W = W1 - W0 = 154,5455 – 154,5161 = -0,02933 Xét các nhân tố ảnh hưởng 1) Ảnh hưởng của số ngày làm việc bình quân 1 công nhân (n) W n = n1 * g0 * Wg0 = 270 * 8 * 0,0743 = 160,4895 => ∆ W n = W n - W0 = 160,4895 – 154,5455 = 5,944 2) Ảnh hưởng của nhân tố số giờ làm việc bình quân ngày (g) W g = n1 * g1 * Wg0 = 270 * 8,2 * 0,0743 = 164,5017 => ∆ W g = W g – W n = 164,5017– 160,4895= 4,01224 3) Ảnh hưởng của NSLĐ bình quân giờ (Wg) W Wg = n1 * g1 * Wg1 = 154,5161 => ∆ W Wg = W wg – W g = 154,5161 - 164,5017 = - 9,98562 Ta có: ∑∆W = ∆ W n + ∆ W g + ∆ W Wg = 5,944 + 4,01224+ (-9,98562) = -0,02933  Nhận xét: Năng suất lao động bình quân năm nay giảm 0,02933 so với năm trước do ảnh hưởng của 3 nhân tố sau: - Do Số ngày làm việc bình quân 1 CN năm nay tăng 10ngày so với năm trước làm cho năng suất lao động năm nay tăng 5,944 - Do Số giờ làm việc bình quân ngày năm nay tăng 0,2 giờ so với năm trước làm cho năng suất lao động năm nay tăng 4,01224 - Do NSLĐ bình quân giờ năm nay giảm 0,00451 so với năm trước làm cho năng suất lao động năm nay giảm 9,98562 Vậy: Nhân tố NSLĐ bình quân giờ có ảnh hưởng lớn nhất đến NSLĐ bình quân năm 4) Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng giá trị sx (Go) Biến động của tổng giá trị sản xuất do ảnh hưởng của 4 nhân tô + Số nhân công sx bình quân (L) + Số ngày làm việc bình quân 1 công nhân (n) + Số giờ làm việc bình quân ngày (g) + Năng suất lao động giờ (wg) Ta có phương trình tổng quát: G0 ≈ G0/G * G/N * N/L*N = Wg * g * n* L  Go = L * n * g * L Go0 = L0 * n0 * g0 * L0 = 550 * 260 * 8 * 0,0743 = 84.999,2 Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 2 Go1 = L1 * n1 * g1 * L1 = 620 * 270 * 8,2 * 0,0698 = 95.813,064 => ∆Go = Go1 - Go0 = 95.813,064 - 84.999,2 = 10.813,86 a) ảnh hưởng của nhân tố Số nhân công sx bình quân (L) GoL = L1 * n0 * g0 * L0 = 620 * 260 * 8 * 0,0743 = 95.817,28  ∆ GoL = GoL - Go0 = 95.817,28- 84.999,2 = 10.818,08 b) ảnh hưởng của nhân tố Số ngày làm việc bình quân 1 công nhân (n) Gon = L1 * n1 * g0 * L0 = 620 * 270 * 8 * 0,0743 = 99.502,56  ∆ Gon = Gon - GoL = 99.502,56 - 95.817,28= 3.685,28 c) ảnh hưởng của nhân tố Số giờ làm việc bình quân ngày (g) Gog = L1 * n1 * g1 * L0 = 620 * 270 * 8,2 * 0,0743 = 101.990,124  ∆ Gog = Gog - Gon = 101.990,124 - 99.502,56 = 2.487,564 d) ảnh hưởng của nhân tố Năng suất lao động giờ (wg) GoWg = L1 * n1 * g1 * L1 = 95.813,064  ∆ GoWg = GoWg - Gog = 95.813,064 - 101.990,124 = - 6.177,06 Vậy : ∑∆Go = ∆ GoL + ∆ Gon + ∆ Gog + ∆ GoWg = 10.818,08 + 3.685,28 + 2.487,564 + (-6.177,06) = 10.813,86 Kết luận: Tổng giá trị sản xuất năm nay tăng 10.813,86 so với năm trước do ảnh hưởng của 4 nhân tố sau: - Do Số nhân công sx bình quân (L) năm nay tăng 12,727% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay tăng 10.818,08 - Do Số ngày làm việc bình quân 1 công nhân (n) năm nay tăng 3,8462% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay tăng 3.685,28 - Do Số giờ làm việc bình quân ngày (g) năm nay tăng 2,5% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay giảm 2.487,564 - Do Năng suất lao động giờ (wg) năm nay giảm 6,07022% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay giảm 6.177,06 Vậy: Nhân tố Số nhân công sx bình quân có ảnh hưởng lớn nhất đến Tổng giá trị sản xuất Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 3 Bài 2 (trang 83) St t Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị tính Kỳ gốc a Kỳ phân tích b Chênh lệch Mức c Tỷ lệ % d 1 ∑Gía trị sản xuất G0 Triệu đồng 3.800.000 4.000.000 200000 5.263158 2 Số lượng thiết bị gia sx bình quân L Máy 100 120 20 20 3 ∑Số ca máy tham gia sản xuất N ca 5.500 6.000 500 9.09 4 ∑Số giờ máy tham gia sản xuất G Giờ 2.500.000 3.000.000 500000 20 5 Số ca máy làm việc bình quân 1 máy n Ngày 55 50 -5 -9.09 6 Số giờ máy làm việc bình quân ngày g Giờ 454,5455 500 45.4545 10 7 Năng suất thiết bị bình quân năm W 38.000 33.333,333 -4666.667 -12.2807 8 NS thiết bị bình quân ngày Wn 390,909 666,667 -24.2424 -3.50877 9 NS thiết bị bình quân giờ Wg 1,52 1,333 -0.1867 -12.2829 5 = 3/2 6 = 4/3 7 = ½ 8 = 1/3 9=1/4 c = b – a d = [(b/a)*100] – 100 1) Phân tích tình hình sử dụng thời gian thiết bị qua 2 năm Năng suất thiết bị bình quân năm bị ảnh hưởng bởi 3 nhân tố (lưu ý: nhân tố số lượng đứng trước nhân tố chất lượng) + Số ca máy làm việc bình quân 1 máy + Số giờ máy làm việc bình quân ngày + NS thiết bị bình quân giờ Ta có: W = G0/L ≈ G0/G * G/N * N/L = Wg * g * n => W = n * g * Wg W0 = n0 * g0 * Wg0 = 55 * 454,5455 * 1.52 = 38.000 W1 = n1 * g1 * Wg1 = 50* 500 * 1,3333 = 33.333,333 => ∆W = W1 - W0 = 33.333,333– 38.000= -4.666,667 Xét các nhân tố ảnh hưởng Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 4 a) Ảnh hưởng của Số ca máy làm việc bình quân 1 máy (n) W n = n1 * g0 * Wg0 = 50 * 454,5455 * 1.52 = 34.545,458 => ∆ W n = W n - W0 = 34.545,458– 38.000= - 3.454,542 b) Ảnh hưởng của nhân tố Số giờ máy làm việc bình quân ngày (g) W g = n1 * g1 * Wg0 = 50 * 500 * 1,52 = 38.000 => ∆ W g = W g – W n = 38.000 – 34.545,458= 3.454,542 c) Ảnh hưởng của NS thiết bị bình quân giờ (Wg) W Wg = n1 * g1 * Wg1 = 33.333,333 => ∆ W Wg = W wg – W g = 33.333,333- 38.000= - 4.666,667 Ta có: ∑∆W = ∆ W n + ∆ W g + ∆ W Wg = -3.454,542 + 43.454,542+ (- 4.666,667) = - 4.666,667  Nhận xét: Năng suất thiết bị bình quân năm nay giảm 4.666,667 so với năm trước do ảnh hưởng của 3 nhân tố sau: - Do Số ca máy làm việc bình quân 1 máy(n) năm nay giảm 5ngày (- 9,1%) so với năm trước làm cho Năng suất thiết bị bình quân năm nay giảm 3.454,542 - Do Số giờ máy làm việc bình quân ngày (g) năm nay tăng 45,4545 giờ (10%) so với năm trước làm cho Năng suất thiết bị bình quân năm nay tăng 3.454,542 - Do NS thiết bị bình quân giờ (Wg) năm nay giảm 0,1867 ( - 12,2807) so với năm trước làm cho Năng suất thiết bị bình quân năm nay giảm 4.666,667 Vậy: Nhân tố NS thiết bị bình quân giờ có ảnh hưởng lớn nhất đến NSLĐ bình quân năm 2) Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng giá trị sx (Go) Biến động của tổng giá trị sản xuất do ảnh hưởng của 4 nhân tô + Số lượng thiết bị gia sx bình quân (L) + Số ca máy làm việc bình quân 1 máy (n) + Số giờ máy làm việc bình quân ngày (g) + NS thiết bị bình quân giờ (wg) Ta có phương trình tổng quát: G0 ≈ G0/G * G/N * N/L*N = Wg * g * n* L  Go = L * n * g * L Go0 = L0 * n0 * g0 * L0 = 100 * 55 * 454,5455* 1,52 = 3.800.000 Go1 = L1 * n1 * g1 * L1 = 120 * 50 * 500 * 1,3333 = 4.000.000 => ∆Go = Go1 - Go0 = 4.000.000 - 3.800.000= 200.000 a) ảnh hưởng của nhân tố Số lượng thiết bị gia sx bình quân (L) GoL = L1 * n0 * g0 * L0 Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 5 = 120 *55 * 454,5455* 1,52 = 4.560.000  ∆ GoL = GoL - Go0 = 4.560.000 - 3.800.000= 760.000 b) ảnh hưởng của nhân tố Số ca máy làm việc bình quân 1 máy (n) Gon = L1 * n1 * g0 * L0 = 120 * 50 * 454,5455* 1,52 = 4.145,455  ∆ Gon = Gon - GoL = 4.145,455- 4.560.000= - 414.454,45 c) ảnh hưởng của nhân tố Số giờ máy làm việc bình quân ngày (g) Gog = L1 * n1 * g1 * L0 = 120 * 50 * 500 * 1,52 = 4.560.000  ∆ Gog = Gog - Gon = 4.560.000 - 4.145,455= 414.545,45 d) ảnh hưởng của nhân tố NS thiết bị bình quân giờ (wg) GoWg = L1 * n1 * g1 * L1 = 4.000.000  ∆ GoWg = GoWg - Gog = 4.000.000 - 4.560.000= - 560.000 Vậy : ∑∆Go = ∆ GoL + ∆ Gon + ∆ Gog + ∆ GoWg = 760.000 + (- 414.454,45) + 414.545,45+( - 560.000) = 200.000 Kết luận: Tổng giá trị sản xuất năm nay tăng 200.000 triệu đồng so với năm trước do ảnh hưởng của 4 nhân tố sau: - Do Số lượng thiết bị gia sx bình quân (L)năm nay tăng 20% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay tăng 760.000 - Do Số ca máy làm việc bình quân 1 máy (n) năm nay giảm 9,1% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay giảm 414.454,45 - Do Số giờ máy làm việc bình quân ngày (g) năm nay tăng 10% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay tăng 414.454,45 - Do NS thiết bị bình quân giờ (wg) năm nay giảm 12,2807% so với năm trước làm cho Tổng giá trị sản xuất năm nay giảm 560.000 Vậy: Nhân tố Số lượng thiết bị gia sx bình quân (L) có ảnh hưởng lớn nhất đến Tổng giá trị sản xuất. Nhà quản trị muốn nâng tổng giá trị sản xuất bằng cách tăng số lượng thiết bị tham gia sản xuất (mua mới, thuê v.v ) Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 6 CHƯƠNG 4: Phân tích tình hình hoàn kế hoạch chi tiêu 1.000đ sản lượng hàng hoá tiêu thụ (Tổng chi phí bỏ ra để thu lại 1000 đ khi bán sản phẩm) F = ∑q*z ∑q*p Trong đó: q : lượng hàng tiêu thụ z: giá thành đơn vị sản phẩm p: giá bán đơn vị sản phẩm F: chi phí bỏ ra để thu được 1.000đ Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch của chi phí trên 1.000 đồng giá trị sản lượng hàng hoá bán ra: - Cơ cấu sản lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ (q) - giá thành sản xuất 1 đơn vị sản phẩm (z) - Gía bán đơn vị sản phẩm (p) Phương trình phân tích F = ∑q*z ∑q*p IF = = ∑q1*z1 = ∑q1*z * ∑q1*z1 * ∑q1*z1 F1 ∑q1*p1 ∑q1*p ∑q1*p0 ∑q1*p1 F0 ∑q0*z0 ∑q0*z0 ∑q1*z0 ∑q1*z1 ∑q0*p0 ∑q0*p0 ∑q1*p0 ∑q1*p0 Hay IF = Xkq * Iz * Ip Trong đó: F1 là kỳ thực hiện F0 là kỳ kế hoạch  Xét biến động: - Biến động tương đối (là chia) ∆IF = IF – 1 ∆Ikq = Ikq – 1 ∆Iz = Iz – 1 ∆Ip = Ip – 1 - Biến động tuyệt đối (là trừ) ∆F = ∆F (kq) + ∆F (z) + ∆F (p) ∆F = ( ∑q1*z1 - ∑q0*z0 ) * 1.000 ∑q1*p1 ∑q0*p0 Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 7 ∆F (kq) = ( ∑q1*z0 - ∑q0*z0 ) * 1.000 ∑q1*p0 ∑q0*p0 ∆F (z) = ( ∑q1*z1 - ∑q1*z0 ) * 1.000 ∑q1*p0 ∑q1*p0 ∆F (p) = ( ∑q1*z1 - ∑q1*z1 ) * 1.000 ∑q1*p1 ∑q1*p0 (1.000 có ý nghĩa: phân tích chi phí cho 1.000 đ doanh thu) VD: Tình hình sản xuất và tiêu thụ các sản phẩm A, B của cty X như sau: Tên sp Sản lượng (sp) Gía bán đơn vị (1.000đ) Giá thành đơn vị (1.000đ) Kế hoạch Thực hiện KH TH KH TH A 200 210 50 55 20 19 B 800 900 30 35 9 9 q0 q1 p0 p1 z0 z1 Yêu cầu: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch chi phí trên 1.000 đồng giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện: F1 = ∑q1*z1 = (210 * 19) + (900 * 9) = 0,2808 ∑q1*p1 (210 * 55) + (900 * 35) F0 = ∑q0*z0 = (200 * 20) + (800 * 9) = 0,3294 ∑q0*p0 (200 * 55) + (800 * 30) ∆F = F1 + F0 = 0,2808 – 0,3294 = - 0,0486  IF = F1 = 0,2808 = 0,8525 F0 0,3294 Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí trên 1.000 đồng giá trị sản lượng hàng hoá tiêu thụ do ảnh hưởng của các nhân tố: - Cơ cấu sản lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ (q) - giá thành sản xuất 1 đơn vị sản phẩm (z) - Gía bán đơn vị sản phẩm (p) Ta có mô hình phân tích: IF = = ∑q1*z1 = ∑q1*z0 * ∑q1*z1 * ∑q1*z1 F1 ∑q1*p1 ∑q1*p0 ∑q1*p0 ∑q1*p1 F0 ∑q0*z0 ∑q0*z0 ∑q1*z0 ∑q1*z1 ∑q0*p0 ∑q0*p0 ∑q1*p0 ∑q1*p0 Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 8  IF = Ikq * Iz * Ip Trong đó: IF = = ∑q1*z1 = (210 * 19) + (900 * 9) == F1 ∑q1*p1 (210 * 55) + (900 * 35) 0,2808 F0 ∑q0*z0 (200 * 20) + (800 * 9) 0,3294 ∑q0*p0 (200 * 55) + (800 * 30) = 0,8525 lần hay 85,25% Ikq = ∑q1*z0 = (210 * 20) + (900 * 9) == ∑q1*p0 (210 * 55) + (900 * 30) 0,328 ∑q0*z0 (200 * 20) + (800 * 9) 0,3294 ∑q0*p0 (200 * 50) + (800 * 30) = 0,99575 lần hay 99,575% Iz = ∑q1*z1 = (210 * 19) + (900 * 9) == ∑q1*p0 (210 * 50) + (900 * 30) 0,3224 ∑q1*z0 (210 * 20) + (900 * 9) 0,328 ∑q1*p0 (210 * 50) + (900 * 30) = 0,9829 lần hay 98,29% Ip = ∑q1*z1 = (210 * 19) + (900 * 9) == ∑q1*p1 (210 * 55) + (900 * 35) 0,2808 ∑q1*z1 (210 * 19) + (900 * 9) 0,3224 ∑q1*p0 (210 * 50) + (900 * 30) = 0,87097 lần hay 87,097%  IF = Ikq * Iz * Ip  0,8524 = 0,9957 lần * 0,9829 lần * 0,8709 lần  85,24% = 99,575% * 98,29% * 87,097% Biến động tương đối: ∆IF = IF – 1 = 0,8524 -1 = 0,1476 lần hay – 14,76% ∆Ikq = Ikq – 1 = 0,9957 – 1 = - 0,0043 lần hay – 0,43% ∆Iz = Iz – 1 = 0,9829 – 1 = - 0,0171 lần hay – 1,71% ∆Ip = Ip – 1 = 0,87097 – 1 = - 0,129 lần hay – 12,9% Biến động tuyệt đối: Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 9 ∆F = ∆F (kq) + ∆F (z) + ∆F (p)  (0,280 – 0,3294) = (0,328 – 0,3924) + (0,3224-0,328) + (0,2808 – 0,3224)  - 0,0486 = - 0,0014 + (-0,0056) + ( - 0,0416) Đơn vị tính: ngàn đồng/ngàn đồng  Nhận xét: Chi phí trên 1.000 đồng giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện thực tế vượt so với kế hoạch là 14,76% Tức là đã tiết kiệm được 0,0486 ngàn đồng/1 ngàn đồng sản lượng tiêu thụ, Do ảnh hưởng của các nhân tố sau: - Do biến động kết cấu sản lượng thực hiện (q) giảm 0,43% làm cho chi phí trên 1.000 đồng giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện giảm 0,0014 ngàn đồng - Do giá thành sản xuất 1 đơn vị sản phẩm (z) giảm 1,71% làm cho chi phí/ngàn đồng giá trị sản lượng thực hiện giảm 0,0056 ngàn đồng. - Do Gía bán đơn vị sản phẩm (p) giảm 12,9% làm cho chi phí/1.000 đồng giá trị sản lượng thực hiện giảm 0,0416 ngàn đồng Vậy trong 3 nhân tố ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch về chi phí/1.000đ giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện thì nhân tố giá bán đơn vị có ảnh hưởng lớn nhất. BÀI TẬP CHƯƠNG 4 (trang 117) Bài 4.1: (trang 117) Doanh nghiệp A có một số tài liệu về sản xuất, giá thành và giá bán sản phẩm như sau: Tên sp Sản lượng (cái) Gía thành đơn vị (ngàn đồng) Giá bán đơn vị (ngàn đồng) Kế hoạch Thực hiện KH TH KH TH A 5.100 5.150 10 9 15 16 B 4.250 4.360 12 11 13 15 q0 q1 z0 z1 p0 p1 Yêu cầu: 1. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành của toàn bộ sản phẩm: 2. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành qua chỉ tiêu “chi phí trên 1.000đồng sản lượng hàng hoá” Bài giải: 1. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành của toàn bộ sản phẩm: - Chỉ tiêu phân tích: k = ∑q1*z1 * 100 = (5.150 * 9) + (4.360 * 11) *100 = 90,84% Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 10 [...]... xét (theo ∆ nhân tố nào lớn hơn thì nhân tố đó tác động lớn hơn) Nhân xét: Gía thành đơn vị sản phẩm là nhân tố tác động lớn nhất đến CHƯƠNG 5: Phân tích lợi nhuận của hoạt động bán hàng ∑L = ∑QP - ∑QZ – CPNSX - ∑QPT ∑L Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng (+) lãi, (-) lỗ Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 16 SP A B C D Cộng ∑QP : Doanh thu từ hoạt động bán hàng (Doanh thu trước thuế) ∑QZ : Gía thành CPNSX: Chi phí... (sách bài tập – bài giải) BÀI TẬP 5.4 (trang 55) Có tài liệu tại doanh nghiệp dệt như sau: SP Đơn Số lượng sản Giá thành đơn vị Giá bán vị tính phẩm Q0 Q1 ZNT Z0 Z1 G0 Sợi Kg 50.000 54.000 4.800 4.750 4.600 6.000 Vải M 200.00 186.00 2.100 2.000 2.050 2.800 0 0 Vải m 10.000 10.500 2.500 2.800 3.600 công nghiệp Yêu cầu: 1) Đánh giá chung tình hình thực hiện kế hoạch giá thành sản phẩm 2) Phân tích và... sản phẩm của doanh nghiệp: 2 Phân tích chỉ tiêu chi phí sản xuất trên 1.000đồng doanh thu hàng Bài giải: Giá bán đơn vị Tên sp Sản lượng (cái) trước thuế (ngàn đồng) Kế hoạch Thực hiện KH TH KH TH A 56.100 7.150 20 19 30 31 B 5.900 6.900 12 11 20 21 q0 q1 z0 z1 p0 p1 1 1 Đánh giá khái quát tình hình thực hiện kế hoạch về chỉ tiêu giá thành sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp - Chỉ tiêu phân tích: Gía thành... 3) Phân tích chi phí trong 1.000 đồng toàn bộ sản phẩm G1 5.900 2.800 4.000 BÀI TẬP 5.5 (trang 55) Có tài liệu về tình hình sxkd tại doanh nghiệp qua 2 năm như sau: SP Số lượng sản phẩm (cái) Chi phí 1 sp (1.000 đ) Đơn Giá bán (1.000 đ) Năm trước Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước Năm nay A 4.000 4.800 190 195 250 250 B 1.000 1.200 500 450 700 690 C 11.000 10.000 700 640 1.000 1.100 Yêu cầu: Phân tích. .. đồng và lợi tức doanh thu bán hàng giữa năm nay so với năm trước BÀI TẬP 5.9 (trang 58) Có tài liệu tại doanh nghiệp dệt như sau: SP Sản lượng Giá thành đơn vị Giá bán đv (1.000đ) (1.000 đ) Q0 Q1 ZNT Z0 Z1 G0 G1 A 10.000 16.000 7,3 7 6,5 10 10 B 25.000 24.000 5,5 5 4,8 7 8 C 3.000 4.200 4 3,2 5 5,7 Yêu cầu: 1) Phân tích và đánh giá hạ thấp giá thành của sản phẩm so sánh được 2) Phân tích chi phí trong... 350 122 112 178 178 Với thuế suất kế hoạch và thực tế như nhau = 10% Với chi phí ngoài sản xuất: + Kế hoạch: 44.120.000 đồng + Thực tế: 44.412.000 đồng Bài giải: Bảng phân tích tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận hoạt động bán hàng Tổng giá thành Tổng doanh thu Thuế phải nộp QZ (trđ) QP (trđ) QPT (trđ) Q0Z0 Q1Z0 Q1Z1 Q0P0 Q1P0 Q1P1 Q0P0T0 Q1P0T0 Q1P1T0 Q1P1T1 405,72 356 95,58 857,3 370,44 356 106,2... phí/ngàn đồng Doanh thu bán hàng thực hiện giảm 0,0399 ngàn đồng - Do Gía bán đơn vị sản phẩm (p) giảm 3,83%làm cho chi phí/1.000 đồng Doanh thu bán hàng thực hiện giảm 0,023 đồng Vậy trong 3 nhân tố ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch về chi phí/1.000đ Doanh thu bán hàng thực hiện thì nhân tố giá thành đơn vị sản phẩm có ảnh hưởng lớn nhất Ví dụ 4.8 (trang 112) Đối tượng cần phân tích ∆Mz = Mz1... 0,6405 = - 0,06285  F1 0,5777 IF = = = 0,90188 F0 0,6405 Tình hình thực hiện kế hoạch chi phí trên 1.000 đồng Doanh thu bán hàng do ảnh hưởng của các nhân tố: - Cơ cấu sản lượng sản phẩm hàng hoá tiêu thụ (q) - giá thành sản xuất 1 đơn vị sản phẩm (z) - Gía bán đơn vị sản phẩm (p) Ta có mô hình phân tích: ∑q1*z1 ∑q1*z0 ∑q1*z1 ∑q1*z1 F1 ∑q1*p1 ∑q1*p0 ∑q1*p0 ∑q1*p1 IF = = = * * F0 ∑q0*z0 ∑q0*z0 ∑q1*z0 ∑q1*z1... ∑L1/KQ - ∑LQ = 72,07 - 64,764 = + 7,306 triệu đồng Do Kết cấu sản lượng tiêu thụ thay đổi đã làm cho lợi nhuận tăng 7,306 triệu đồng là tốt Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã tăng cường sản xuất những sản phẩm có tỉ suất lợi nhuận cao, giảm tỷ trọng có tỷ lệ lãi thấp 3) Gía thành sản xuất thay đổi; chi phí ngoài sản xuất, giá bán, thuế suất giữ nguyên ∑L1/z = ∑Q1P0 - ∑Q1Z1 – CPNSX0- ∑Q1P0T0 = 1.101,7 –... tính: ngàn đồng/ngàn đồng  Nhận xét: Chi phí trên 1.000 đồng Doanh thu bán hàng thực tế vượt so với kế hoạch là 9,81% Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 15 Tức là đã tiết kiệm 0,0628 ngàn đồng/1 ngàn đồng Doanh thu bán hàng, Do ảnh hưởng của các nhân tố sau: - Do biến động kết cấu sản lượng thực hiện tăng 0,02% làm cho chi phí trên 1.000 đồng giá trị Doanh thu bán hàng thực hiện tăng 0,0001 ngàn đồng - Do giá . xPHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Thầy Tú) CHƯƠNG 3: Bài 1 (trang 83) Stt Chỉ tiêu Ký hiệu Đơn vị tính Kỳ gốc a Kỳ phân tích b Chênh lệch Mức c Tỷ lệ % d 1. phẩm 2) Phân tích và đánh giá hạ thấp giá thành của sản phẩm so sánh được 3) Phân tích chi phí trong 1.000 đồng toàn bộ sản phẩm BÀI TẬP 5.5 (trang 55) Có tài liệu về tình hình sxkd tại doanh. giá bán lại giảm. Lê Nguyễn Thuỳ Dung Trang 19 NỘI DUNG THI (sách bài tập – bài giải) BÀI TẬP 5.4 (trang 55) Có tài liệu tại doanh nghiệp dệt như sau: SP Đơn vị tính Số lượng sản phẩm Giá thành