Thông tin tài liệu
Trong thời gian thực hiện đề tài khóa luận, dưới sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn và được phía nhà trường tạo điều kiện thuận lợi, tôi đã có một quá trình nghiên cứu, tìm hiểu và học tập nghiêm túc để hoàn thành đề tài. Kết quả thu được không chỉ do nỗ lực của bản thân mình mà còn có sự giúp đỡ tận tình của quý thầy cô, nhà trường, và gia đình, bạn bè. Đầu tiên, tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, đã quan tâm, tạo điều kiện giúp tôi hoàn thành đợt thực tập tốt nghiệp Tôi cũng xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Ngọc Thủy đã tận tình hướng dẫn, hỗ trợ giúp đỡ tôi hoàn thành tốt đề tài khóa luận. Ngoài ra, tôi xin cảm ơn tới gia đình và bạn bè đã động viên giúp đỡ tôi trong quá trình hoàn thành đề tài khóa luận của mình. Bên canh đó, tôi cũng xin cảm ơn đến các anh chị trong phòng kế toán tài chính của Công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn đã giúp đỡ, tạo điều kiện, hướng dẫn cung cấp tài liệu cho tôi trong suốt quá trình thực tập để hoàn thành tốt đề tài của mình. Trong quá trình thực hiện và trình bày đề tài không thể tránh khỏi những sai sót và hạn chế, do vậy tôi rất mong nhận được sự góp ý, bổ sung của quý thầy cô và các bạn. Tôi xin chân thành cảm ơn! Khóa luận tốt nghiệp !" # $%&"'($ ) *+$, * $'$$- $' . */0 2 Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ 1.1: Thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào trong nước. Sơ đồ 1.2: Bán hàng trả tiền ngay. Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi mua và nhập khẩu HHDV. Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch toán thuế GTGT phương pháp trực tiếp khi bán HHDV Sơ đồ 1.5: thuế TNDN hiện hành Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 2.3 Sơ đồ quá trình xử lý số liệu 3 Khóa luận tốt nghiệp Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2012 – 2014) Bảng 2.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2012 - 2014) Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2012 -2014) Biểu 2.1: Trích sổ cái TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ Biểu 2.2 Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào 38 Biểu 2.3: Trích sổ cái TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Biểu 2.4: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra Biểu 2.5: Tờ khai thuế GTGT Biểu 2.6: Sổ chi tiết TK 3334 – Thuế TNDN Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 Biểu 2.8 Tờ khai quyết toán thuế TNDN 58 4 Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN .1 234-$-" $-5%36 785" +9%:;$/ <0=>?$(5@(A$%-B* " 3?$C77 0"1$-" $- D E&$(&"5-"1$-" $-F .1 C0=?$07GHH3?$I%"1BJ8%34 " -5%;$/ D E&$(&D0" ?$H50JC7"K *" $L"/M"N $L(0J?$$/O8P8QRSQ0-8QRSTF ;$U( 01 0=&$(&07G:534-$- " $-5%D>( 0=( 8V?$H&D:DJ $-SQ8QRSTDC70=&$V?$H&:$- 58W?$AXDXXDXXX" ":?$%-$-*8I8 WQRSTF DB&5&$(&HHB*I%C7:5 34-$-" $-H4:&@01$0= U" ?$H( 8:-5%D01 0=&$(&07G8J/0"17$ " 7G0>8IBJ8%34-5%C7( 34- $-" P0!0=078J/*Y8 BJ8%- C7-$-" $-5%36785 " +9%:;$/ F 5 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1. !"#$%# &'()#*$F 1-05D$-Z( 0*8B*$L$ 9 7N8 E( 8J?$UI 7N0>?$*(AD01$ -"[81-F./"N?$/&-ND$-( $L$I%-$ I9 7NFE"N@7N0>78D\ /&I3$-H$--8]U(N*68^R_9 7ND0`B( $-" F./"N8DH$-07G +\8( (5$--BJ,,*(5$-" !!"E(N8U ([":-D+=JF -HJ'DH$-(5!"W(N-(7G 6$ !D"H-?$*(A$-Z 8/?$98 06$I8a ?$/8 !E( ",01?$U-%-$I8aF.`BD @8609%D($'$-($!1$%038N0>MG"N1 -%C75:-BJW:I!0/"N1-F 5%36785" +9%:;$/ D$-" ( (5$-I%-$D7b+$%&0!"Ec0-(G$' $$-F-$- @7$0>8"dE8J/L5 6eF '407G68?$UI",01DM"NbH8>$5 %" 88$/UcIB*9H0=U01 234- $-" $-5%36785" +9%:;$/ <0>&4$" :$/b:'I8H5%F 2. + #$,-.$, /-F f /!@",01(A($'"1$-" -$-DF f H8>$"B*($'(&?$0--$-!$" -$- " $-!&F f H8>$HH%" -$-" $-5%36 6 f .:5" 07*Y8 -$- " $-5%F 3. 0$#12..$, /-F f 34-$-I?$H:"&D,$P" J$- " ?$H:J$-58WP?$AC 7?$%-$-*85%36785" )9%:;$/ \H4-'A$F.9$&4$?$H5" 3'A$D3" 3-g-$!hI *SOODOOODOOOTDiQSj C7k" B*&4P !"8$" " Bj 0`B( &4$DH8>$4(&b$-8d$/RSl \7SS^lQRSTlfm" b$-58WP?$A8d$/ RSml\7SnolQRSOlfmC7b?$%-$- 8d$/ROl\7SnSlQRSTF 4. 3456$.$, /-F f 1p:5%36785" )9%:;$/ F f 1bp.1 07G:Be06$PS^lRSlQRSn0- %SolRnlQRSn" (,% /($I%O8QRSQDQRSODQRSTF f 1J$p34$-SQ8QRST" $- 58W?$AXDXXDXXX" ?$%-$-*8QRST5%36785 " +9%:;$/ F $%&5-"1bC7%Z$%&"1([":+9%: E([":785Z-8]Uc" W50JI %&Z&4$H8>$"1$-([":)9%:8 %:F 5. 317."8".$, /-F f q7$'/($p • qc",:-p03:-"N9"&E-Y8H8>$ "101 C7?$%H-$-" $-F • ;$:-p;$?$H( 8" 'G/($I9"& E-0>>$V?$H( 8" &$-" $-5 %F f q7+K(A/($p 7 Khóa luận tốt nghiệp • q79WDD0P@/($$'07GB W%b$-C7b$-58WP?$A " ?$%-*80>Y89WHH50JI%b ?$DC7HH-$-" $-0>P0!07 *" -F • q7'G/($pY8$'/($P%D$0!U(U" +K(A07" 01 0-7b0U0507G$?$*F f q75-pK0L50>Y8>(58J 0*" r>$"1"-+*%D" K7 %0s Y8>(50*!50J8$DB " $,"+*%C75$-$/" *8F 6. 9%# !- &'()#*$: q6Xp.`",01F q6XXpJ$" -?$*&4$F f 7Sp(A($'"1$-" -$-D$-5 F f 7Qp:5-$-" -$-5% 36785" +9%:;$/ F f 7Op'+k" 01+$,8J/*Y8 - $-" -$-5%F q6XXXp-($'" -F 7. ;..;"<-'#=>. &'()#*$: .1 234-$-" $-5% 36785" +9%:;$/ <( 8J01 8ND!8J H0?$"1-$-5%" !>t- %8*" '@08 01 0=8(5"N @01 0=07G:5%F f 01 0=07G:5%p • .1 234-1(7" @",01(&?$<I $%rM%0=&$(&07G?$H51(7" 8 *0!B*>85%77&$(&07G@5-E L5"51(7F • .1 2$" +0-?$*<I$%ru$,Z 8N&$(&07G4W" +0-?$*8 79 WV@",01EB,'01P0!07* %F f 01 0=:57b.5U-$-p • .1 2:5-$-" $-$' 5%368%+$,v$$-<I#&m*70=0 07G34" :5&$-5%" 0=&$07G @7$0>8" 5-EL5701 7!V(&@* 6*:01Y8 "1$-" $- 07G:5%F • .1 2.:5-$-" $-5 %8J "&?$*(A07bemH&<I6 $10=?$(507G?$H(7$$%>4PC7 &:77&$(&07G@5-EL50>P 0!07* /F ;$@01 0=H8>$" 8*DH',%Y01 234-$-" 5%367 85" +9%:;$/ <Z07(5@H?$" 08N%D8 !E8(5@8: -?$HH8>$" :01 DC78(5:U c" >$V"1?$H:"1"&DJ$-" $-F 9 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ?@ABCDEFGH9IH FJIIK3 1.1 98$<-8# -.6)#-%F 1.1.1 Khái niệm về thuế. $-( 8J*0!!BeB$JI9D-9 7N \840J" b507G($'?$%0D8W, *: -DY8K80W$ +=JF 1.1.2 Đặc điểm về thuế. fW(Ap.7G>?$?$%06-"158"D I" ?$%0(A(&?$0-["J$-F fWBeB$Jp$-( 8J*BeB$J7b&$M" K !D"*JF fW *p7NJ$-w4x$4:- "" $J$-w!:BL :- 7bJ $-F 1.1.3: Vai trò của thuế. $-!"E?$U0/"N 7N" 0/"N+=JD>p f $-$%0J$L(: W 7NF f .1$-"[81-F f $-( 0> 7N" ?$H9/ $%&DI*+= JD5-&((N"184/D"1$'@6(N97 +=JF 10 [...]... 2013 công ty hoạt động tốt và đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty, và công ty càng ngày tiêp tục mở rộng quy mô của mình đưa lại nhiều hiệu quả cao trong kinh doanh 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 2.1.6.1 Tổ chức bộ máy kê toán a Sơ đồ tổ chức: Kế toán trưởng Thủ kho Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán công nợ Kế toán tiền lương Kế toán vật tư Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán. .. 37,4 603 3 nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2012 - 2014) 81,54 -1.176 -11,16 12,20 47.311 0,85 vốn Đơn vị tính: triệu đồng 32 công 2.2 hình sản Khóa luận tốt nghiệp Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn qua 3 năm (2012 -2014) 33 Khóa luận tốt nghiệp Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng số vốn của Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn tăng lên đáng... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN 2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty 2.1.1 Thông tin chung về công ty - Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn - Tên giao dịch quốc tê: Quoc Toan Construction & Trade Joint Stock Company - Tên công ty viêt tắt: QT ISC - Địa chỉ trụ sở chính: 103 Ngự Bình, thành... hình công ty: Công ty cổ phần - Mã số thuê: 3300456215 - Vốn điều lệ: 4.800.000.000 - Công ty hoạt động theo giấy phép kinh doanh và đăng kí thuê công ty cổ phần số 3300456215 2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Chấp hành chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp của Đảng và Nhà nước nhằm đổi mới và tạo một luồng gió mới cho các doanh nghiệp Năm 2006, Công ty Cổ phần Thương mại. .. thuê TNDN, nêu số phát sinh Nợ > số phát sinh Có 24 Trên đây là những tóm tắt cơ bản, tổng quan những lý thuyêt về thuê GTGT và thuê TNDN , đó là cơ sở làm tiền đề nhằm hỗ trợ và áp dụng làm rõ hơn những nội dung về thực trạng công tác kê toán thuê GTGT và thuê TNDN được trình bày ở chương 2 25 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG... bằng công nghiệp - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi - Trang trí nợi và ngoại thất - Đại lí ký gởi hàng hóa - Vận tải và dịch vụ vận tải hàng hóa bằng ô tô - Thẩm định dự toán thiêt kê công trình - Giám sát công trình 2.1.3.2 Nhiệm vụ của công ty Công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn luôn cố gắng huy động và sử dụng mọi tiềm năng vốn có của công. .. được khấu trừ số tiền nộp thuê và số thuê TNDN phải nộp của kỳ tiêp theo Đối với những CSKD không nộp tờ khai quyêt toán thuê TNDN thì phải nộp thuê theo số ấn định của cơ quan thuê 1.3 Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN 1.3.1 Kế toán thuế GTGT 1.3.1.1 Kê toán thuê GTGT theo phương pháp khấu trừ a Kê toán thuê GTGT đầu vào Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT (mẫu 01/GTKT 3LL) - Hóa đơn chứng từ... hạch toán thuế GTGT phương pháp trực tiếp khi bán HHDV Chú thích: (1) Doanh thu bán HHDV, doanh thu tài chính, thu nhập khác (2) Thuê GTGT phải nộp của hoạt động SXKD, hoạt động tài chính (3) Nộp thuê 1.3.2 Kế toán thuế TNDN 23 Khóa luận tốt nghiệp 1.3.2.1 Chứng từ kê toán - - Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, hóa đơn đặc thù - Bảng kê 01-1 /GTGT, 01-2 /GTGT, 01-3 /GTGT, 01-4A /GTGT, 01- 44B /GTGT, 015 /GTGT, ... doanh 9 Tổng lợi nhuận kê toán 293 13 70 -279 -2040,38 56 414,79 trước thuê 10 Chi phí thuê thu nhập 19 3 14 -15 -80,91 10 286,22 doanh nghiệp 11 Lợi nhuận kê toán sau 274 10 56 -264 -96,33 46 461,53 thuê thu nhập doanh nghiệp Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại và Xây dựng Quốc Toàn qua 3 năm (2012 - 2014) 35 Qua bảng 2.3 cho thấy kêt quả kinh doanh của Công ty đã... cho công tác đấu thầu và nhận thầu 29 Khóa luận tốt nghiệp - Chỉ huy trưởng công trình: Trực tiêp tổ chức quản lí, điều hành xây dựng công trình, đảm bảo chất lượng, kĩ mỹ thuật cao và đúng tiên độ, có hiệu quả kinh tê 2.1.5 Tình hình cơ bản của công ty 2.1.5.1 Tình hình về lao động Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2012 – 2014) Đơn vị tính: người Năm 2013 Năm 2014 1 Tổng . ơn các thầy cô trong khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Ngọc Thủy đã tận tình hướng dẫn, hỗ trợ giúp đỡ tôi hoàn thành tốt đề tài khóa luận. Ngoài ra, tôi. $' . */0 2 Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ 1.1: Thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào trong nước. Sơ đồ 1.2: Bán hàng trả tiền ngay. Sơ đồ 1.3: Quy trình hạch. xin cảm ơn tới gia đình và bạn bè đã động viên giúp đỡ tôi trong quá trình hoàn thành đề tài khóa luận của mình. Bên canh đó, tôi cũng xin cảm ơn đến các anh chị trong phòng kế toán tài chính của
Ngày đăng: 07/07/2015, 22:18
Xem thêm: Khóa luận tổ chức công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty Cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn, Khóa luận tổ chức công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty Cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn, BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ CỦA HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ, CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG DOANH NGHIỆP, 2 Thuế GTGT và thuế TNDN., Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch toán thuế GTGT phương pháp trực tiếp khi bán HHDV, THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG QUỐC TOÀN, 1 Giới thiệu tổng quan về công ty., Bảng 2.1 Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2012 – 2014), Sơ đồ 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán, 2 Thực trạng công tác thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty., Biểu 2.1: Trích sổ cái TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ, BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ, Biểu 2.5: Tờ khai thuế GTGT, Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3, Sau khi hoàn thành đề tài “Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty cổ phần thương mại và xây dựng Quốc Toàn” thì đề tài vẫn còn nhiều điểm hạn chế và thiếu sót, vì thế nếu sau này có điều kiện thì tôi sẽ tiếp tục nghiên cứu đề tài này , DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
