ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HOÀNG KIM ĐỒNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHÍNH TRỊ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Hà Nội – 2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HOÀNG KIM ĐỒNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH Chuyên ngành: Kinh tế chính trị Mã số: 60.31.01.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHÍNH TRỊ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG NGHIÊN CỨU Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. Vũ Anh Dũng Hà Nội – 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, dƣới sự hƣớng dẫn khoa học của Tiến sĩ Vũ Anh Dũng, Phó Hiệu trƣởng Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội. Tất cả các số liệu đƣợc sử dụng trong Luận văn là trung thực. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình. LỜI CẢM ƠN Trƣớc hết, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến quý thầy, cô tham gia giảng dạy Lớp cao học kinh tế chính trị QH-2012-E; các khoa, phòng và Ban giám hiệu Trƣờng Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tổ chức khóa học Thạc sỹ này để tạo điều kiện cho tác giả đƣợc học tập, nâng cao hiểu biết, trình độ nghiệp vụ để phục vụ công tác cũng nhƣ quá trình nghiên cứu thực hiện luận văn. Đồng thời, tác giả trân trọng cảm ơn đến Lãnh đạo Cục Kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan thành phố Đà Nẵng và Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình đã tạo điều kiện cho tác giả đƣợc trực tiếp làm việc, phỏng vấn, thu thập số liệu trong quá trình thực hiện luận văn. Tác giả cũng chân thành cảm ơn các đồng nghiệp đã chia sẽ kinh nghiệm quý báu cũng nhƣ hỗ trợ tác giả trong quá trình hoàn thành luận văn. Đặc biệt, tác giả xin thể hiện sự cảm ơn sâu sắc đến Tiến sĩ Vũ Anh Dũng, Phó Hiệu trƣởng Trƣờng Đại học Kinh tế thuộc Đại học Quốc gia Hà Nội đã cho tác giả những lời khuyên sâu sắc và hƣớng dẫn tận tình trong quá trình hoàn thành Luận văn thạc sỹ này. Mặc dù có nhiều có gắng trong quá trình thực hiện, song Luận văn vẫn còn nhiều hạn chế nhất định. Tác giả rất mong nhận đƣợc sự góp ý của quý thầy, cô và các bạn đồng nghiệp. TÓM TẮT LUẬN VĂN Tên đề tài: Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Số trang: 80 Trƣờng: Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội Khoa: Kinh tế Chính trị Thời gian: 2014 Bằng cấp: Thạc Sỹ Ngƣời nghiên cứu: Hoàng Kim Đồng Giáo viên hƣớng dẫn: TS. Vũ Anh Dũng Toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế là một xu thế tất yếu trong thời đại ngày nay. Việt Nam đã và đang thực hiện mạnh mẽ, sâu rộng hội nhập quốc tế trên tất cả các lĩnh vực, trong đó lĩnh vực kinh tế đối ngoại đã đạt nhiều thành tựu đáng kể. Trong tiến trình đó, ngành Hải quan nói chung và Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình nói riêng có nhiệm vụ tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) và đầu tƣ trong điều kiện giao thƣơng giữa Việt Nam và các nƣớc ngày càng tăng. Theo đó, ngành Hải quan đã và đang cải cách mạnh mẽ thủ tục hải quan, hiện đại hóa công tác quản lý nhà nƣớc về hải quan. Một trong những hoạt động nghiệp vụ mang tính đột phá là triển khai nghiệp vụ “Kiểm tra sau thông quan” nhằm chuyển mạnh từ “Tiền kiểm sang Hậu kiểm”, cắt giảm đáng kể thời gian thông quan hàng hóa XNK tại các cửa khẩu, đồng thời vẫn đảm bảo công tác quản lý nhà nƣớc về hải quan, phát hiện kịp thời và ngăn chặn các hành vi buôn lậu, gian lận thƣơng mại, đảm bảo công bằng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp. Nhƣ vậy, hoạt động kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) đóng vai trò vô cùng quan trọng trong quản lý Nhà nƣớc về Hải quan, thực hiện tốt và có hiệu quả hoạt động này sẽ đáp ứng đƣợc yêu cầu đặt ra cho ngành hải quan nêu trên. Thực trạng hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình tuy đã đạt đƣợc những kết quả nhất định, nhƣng vẫn chƣa thực sự đáp ứng yêu cầu, hiệu quả mang lại chƣa cao, do đó cần thiết phải có những giải pháp hữu hiệu để hoàn thiện hoạt động KTSTQ, đáp ứng yêu cầu cấp thiết trong tình hình hiện nay. Câu hỏi đặt ra cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình hiện nay là Làm thế nào để hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan. Xuất phát từ yêu cầu thực tế đó, bằng những kinh nghiệm công tác trong ngành hải quan và những kiến thức đã đƣợc trang bị trong thời gian học cao học kinh tế chính chính trị, tôi đã mạnh dạn chọn đề tài “Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình” nhằm trả lời cho câu hỏi đặt ra trên. Để nghiên cứu, tiếp cận dƣới góc độ kinh tế chính trị, trên quan điểm của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử, luận văn sử dụng các phƣơng pháp nghiên cứu nhƣ: Phƣơng pháp nghiên cứu tình huống điển hình (case study), áp dụng cho việc nghiên cứu kinh nghiệm hoạt động, mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy của một số quốc gia trên thế giới và một số địa phƣơng đại diện đặc thù trong hoạt động KTSTQ, qua việc tổng hợp, phân tích nhằm tiếp cận các vấn đề có hệ thống; Phƣơng pháp phân tích, so sánh, sử dụng trong việc đánh giá hiện trạng hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình từ năm 2010 đến 2013, để tổng hợp, phân tích, đánh giá và so sánh với kết quả nghiên cứu từ các địa phƣơng, các nƣớc khác, từ đó rút ra điểm mạnh, điểm yếu để làm căn cứ đề xuất giải pháp khắc phục điểm yếu, phát huy điểm mạnh; Phƣơng pháp phỏng vấn chuyên gia, nhằm sử dụng trí tuệ của đội ngũ có trình độ cao bằng cách phỏng vấn những chuyên gia là ngƣời có kinh nghiệm trong lĩnh vực KTSTQ, am hiểu sâu rộng về nghiệp vụ này. Sau khi nghiên cứu, luận văn đã phân tích, đánh giá đúng thực trạng, nêu ra những kết quả đạt đƣợc, những hạn chế yếu kém và xác định nguyên nhân yếu kém đối với hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình. Từ đó tác giả đã đƣa ra đƣợc 2 nhóm giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động KTSTQ: thứ nhất là hoàn thiện các giải pháp đã có (bao gồm: vấn đề con ngƣời, chế độ đãi ngộ, sửa đổi các văn bản pháp luật liên quan, xây dựng cơ sở dữ liệu và công tác tuyên truyền); thứ hai là đề xuất giải pháp mới, đó là: đảm bảo chuyên sâu, chuyên nghiệp của lực lƣợng KTSTQ; đảm bảo tính độc lập tƣơng đối về tổ chức bộ máy và quan hệ công tác của lực lƣợng KTSTQ. Nhƣ vậy, Luận văn đã đạt đƣợc mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu là đƣa ra giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình. MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 4 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4 1.1.1 Tổng quan 4 1.1.2 Những vấn đề cần quan tâm 6 1.2 Một số vấn đề cơ bản về hoạt động kiểm tra sau thông quan 7 1.2.1 Khái quát chung về kiểm tra sau thông quan 7 1.2.2 Mô hình trong hoạt động kiểm tra sau thông quan 16 1.2.3 Cơ sở pháp lý về KTSTQ 19 1.2.4 Các quy định cụ thể về Kiểm tra sau thông quan 19 1.3 Kinh nghiệm về hoạt động kiểm tra sau thông quan tại một số địa phƣơng trong nƣớc và các nƣớc trên thế giới 31 1.3.1 Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Kiểm tra sau thông quan 31 1.3.2 Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan TP. Đà Nẵng 35 1.3.3 Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Nhật Bản 37 1.3.4 Hoạt động kiểm tra sau thông quan của Singapore 38 1.3.5 Rút ra bài học kinh nghiệm 39 CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 41 2.1 Phƣơng pháp nghiên cứu tình huống điển hình (case study) 41 2.2 Phƣơng pháp phân tích, so sánh 42 2.3 Phƣơng pháp phỏng vấn chuyên gia 42 2. 4 Phƣơng pháp thu thập số liệu 43 CHƢƠNG 3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH 45 3.1. Quá trình hình thành và phát triển của lực lƣợng kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 45 3.1.1. Khái quát về Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 45 3.1.2 Lịch sử hình thành lực lƣợng kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 46 3.2 Mô hình tổ chức bộ máy của lực lƣợng kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 46 3.2.1 Phân tích Mô hình 46 3.2.2.Cơ chế luân chuyển 47 3.3 Chức năng, nhiệm vụ của Chi cục kiểm tra sau thông quan 48 3.4. Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình từ năm 2010 đến 2013 49 3.4.1 Tình hình hoạt động XNK của các Doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Quảng Bình 49 3.4.2 Đối tƣợng Kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan Quảng Bình 50 3.4.3 Tổ chức thực hiện kiểm tra sau thông quan 50 3.4.4 Kết quả phỏng vấn chuyên gia tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 59 3.4.5 Những kết quả đạt đƣợc 60 3.4.6 Hạn chế 61 3.4.7 Nguyên nhân của những hạn chế nêu trên 62 3.4.8 Xác định các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 66 CHƢƠNG 4 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KTSTQ TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH 68 4.1 Tính tất yếu và mục tiêu hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 68 4.1.1.Tính tất yếu cần phải tiếp tục hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 68 4.1.2 Đề xuất mục tiêu phát triển của hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 68 4.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình và điều kiện thực hiện các giải pháp đó 69 4.2.1 Tiếp tục hoàn thiện các giải pháp đã có 69 4.2.2 Đề xuất giải pháp mới 74 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHỤ LỤC 1 1 PHỤ LỤC 2 4 i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa 1 ASEAN Hiệp hội các Quốc gia Đông Nam Á. 2 CIS Hệ thống dữ liệu tình báo Hải quan Nhật Bản. 3 KTSTQ Kiểm tra sau thông quan. 4 NACCS Hệ thống thông quan tự động Hải quan Nhật Bản. 5 NK Nhập khẩu 6 TCHQ Tổng cục hải quan 7 VCIS Cơ sở dữ liệu thông tin của Hải quan Việt Nam 8 VNACCS Hệ thống thông quan tự động của Hải quan Việt Nam 9 WCO Tổ chức Hải quan thế giới. 10 WTO Tổ chức Thƣơng mại thế giới. 11 XK Xuất khẩu 12 XNK Xuất nhập khẩu. [...]... Nghiên cứu hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Ngoài ra, để củng cố thêm cơ sở cho việc đề xuất giải pháp, luận văn mở rộng nghiên cứu hoạt động KTSTQ tại: 2 + Cục Kiểm tra sau thông quan, đơn vị có đặc thù hoạt động khác với Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình và Cục Hải quan TP Đà Nẵng, đơn vị có hoạt động KTSTQ tƣơng tự Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình + Hải quan Nhật Bản, là nƣớc có hoạt động KTSTQ... nội dung phức tạp liên quan đến nhiều tỉnh, thành phố trực thuộc trung ƣơng Tổng cục trƣởng TCHQ đƣợc ủy quyền cho Cục trƣởng Cục Kiểm tra sau thông quan quyết định kiểm tra 1.2.4.6 Trình tự kiểm tra sau thông quan Khái quát trình tự kiểm tra Kiểm tra tại trụ sở cơ quan Hải quan * Kiểm tra hồ sơ hải quan: - Kiểm tra sự đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ của các chứng từ trong hồ sơ hải quan đối chiếu với các... (Nguồn: Tổng cục Hải quan) - Tổ chức bộ máy của hệ thống KTSTQ trong ngành Hải quan: TỔNG CỤC HẢI QUAN CỤC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CỤC HẢI QUAN TỈNH, TP CHI CỤC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CÁC PHÒNG CHỨC NĂNG TRỰC TIẾP KTSTQ Sơ đồ 1.3 Mô hình tổ chức bộ máy của hệ thống kiểm tra sau thông quan trong ngành hải quan (Nguồn: Tổng cục Hải quan) 18 1.2.2.4 Các loại mô hình tổ chức bộ máy của lực lượng KTSTQ - Mô... đoạn đều phải có một nghiệp vụ riêng để quản lý Ở đây, luận văn đi sâu vào giai đoạn Sau thông quan mà cụ thể hơn là Kiểm tra sau thông quan (xem sơ đồ 1.1) 7 Hoạt động quản lý của cơ quan hải quan Trƣớc Trong Sau thông quan thông quan thông quan Sơ đồ 1.1 Hoạt động quản lý của cơ quan hải quan đối với hàng hóa XNK Nghiệp vụ KTSTQ ra đời muộn hơn so với nghiệp vụ trƣớc thông quan và trong thông quan, lý... cho hoạt động thƣơng mại và nhấn mạnh rằng kiểm tra hải quan là một hệ thống tổng thể bao gồm các biện pháp kiểm tra khác nhau nhƣ kiểm tra hải quan trƣớc thông quan, kiểm tra hải quan trong quá trình thông quan hàng hoá XNK và kiểm tra sau khi hàng hóa đã thông quan Trong thực tế, do điều kiện phát triển của mỗi nƣớc mà Hải quan các nƣớc triển khai hoạt động KTSTQ vào các thời điểm khác nhau Tại các... ngƣời kiểm tra - Yêu cầu cơ quan hải quan bồi thƣờng thiệt hại do xử lý kết quả kiểm tra không đúng pháp luật gây ra; - Khiếu nại, tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật của cán bộ kiểm tra sau thông quan trong quá trình kiểm tra 1.2.4.5 Thẩm quyền quyết định kiểm tra sau thông quan Cục trƣởng Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc trung ƣơng quyết định kiểm tra trong trƣờng hợp: (1) Kiểm tra. .. công tác KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 5 Kết cấu của Luận văn Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Tài liệu tham khảo, nội dung của Luận văn kết cấu gồm 4 chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và một số vấn đề cơ bản về hoạt động kiểm tra sau thông quan Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Chƣơng 3: Phân tích thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình Chƣơng... thiện hoạt động KTSTQ tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 2.2 Nhiệm vụ Để đạt đƣợc mục tiêu đó, luận văn có những nhiệm vụ sau đây: - Nghiên cứu những vấn đề cơ bản liên quan đến hoạt động KTSTQ - Nghiên cứu hoạt động KTSTQ tại một số địa phƣơng trong nƣớc và Hải quan Nhật Bản, Singapore, từ đó rút ra các bài học kinh nghiệm để áp dụng tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình - Nghiên cứu thực trạng hoạt động. .. Hải quan tỉnh Quảng Bình Chƣơng 4: Các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 3 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Tại Chƣơng này bao gồm có 3 phần chính: - Phần thứ nhất: Tổng hợp tình hình nghiên cứu liên quan đến hoạt động KTSTQ trong những năm gần đây, từ đó xác định rõ những vấn... đồ 1.2 3 Sơ đồ 1.3 4 Sơ đồ 1.4 Qui trình kiểm tra sau thông quan 30 5 Sơ đồ 1.5 Tổ chức bộ máy của Cục Kiểm tra sau thông quan 31 6 Sơ đồ 3.1 Tổ chức bộ máy của Cục Hải quan Quảng Bình 46 Hoạt động quản lý của cơ quan hải quan đối với hàng hóa XNK Mô hình tổ chức bộ máy của Hải quan Việt Nam Mô hình tổ chức bộ máy của hệ thống KTSTQ trong ngành hải quan iii Trang 8 18 18 MỞ ĐẦU 1 Lý do chọn Đề tài . Cục Kiểm tra sau thông quan 31 1.3.2 Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan TP. Đà Nẵng 35 1.3.3 Hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Nhật Bản 37 1.3.4 Hoạt động kiểm tra sau thông. thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình 68 4.1.1.Tính tất yếu cần phải tiếp tục hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình. TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG BÌNH 45 3.1. Quá trình hình thành và phát triển của lực lƣợng kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Bình