BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG CAO THỊ HẢI YẾN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 Công trình được hoàn thành tại ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Phản biện 1: TS. Đoàn Ngọc Phi Anh Phản biện 2: TS. Nguyễn Trường Giang Luận văn đã được bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh họp tại Đại học Đà Nẵng vào ngày 15 tháng 6 năm 2014. Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin học liệu – Đại học Đà Nẵng - Thư viện Trường Đại học Kinh tế – Đại học Đà Nẵng 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài Sau hơn hai mươi năm đổi mới và phát triển cùng đất nước, hệ thống NHTM Việt Nam không ngừng phát triển về quy mô, chất lượng hoạt động và hiệu quả kinh doanh. Hệ thống các NHTM đã đóng vai trò quan trọng trong việc ổn định và phát triển nền kinh tế nước ta, ngày càng trở thành kênh chu chuyển vốn quan trọng của nền kinh tế, giúp đẩy nhanh quá trình công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước. Trong các hoạt động của NH thì hoạt động cho vay là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận nhất nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Trong quyết định cấp TD của mình, các NH đặc biệt quan tâm đến khả năng TC của các DN, cơ cấu vốn, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời. Nếu DN vay vốn được đánh giá là có khả năng tài chính tốt thì khả năng trả nợ gốc và lãi là rất lớn. Do đó, công tác phân tích TC của các DN vay vốn được các NH đặc biệt quan tâm và đầu tư kỹ lưỡng. BIDV Bắc Quảng Bình là một NH hoạt động thương mại trên địa bàn tỉnh Quảng Bình. Trong hoạt động cấp TD tiềm ẩn rất nhiều rủi ro như việc các DN không trả được nợ hoặc khả năng thu hồi vốn chậm. Hoạt động chủ yếu của chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình là huy động vốn và cho vay nên công tác phân tích TC các DN vay vốn càng được quan tâm. Việc đánh giá khả năng TC của các DN vay vốn càng tốt thì NH sẽ lựa chọn được những KH có khả năng vay trả tốt, giảm được tỷ lệ nợ xấu cho NH. Với tầm quan trọng như vậy của việc phân tích TC khách hàng DN, tôi quyết định lựa chọn đề tài: " Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp 2 của chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Quảng Bình" để nghiên cứu. 2. Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Quảng Bình.  Từ thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của chi nhánh, đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình. 3. Câu hỏi nghiên cứu  Câu hỏi 1: Công tác phân tích TCDN tại NHTM bao gồm những nội dung cơ bản nào, để đánh giá công tác này có thể sử dụng những tiêu chí nào để đánh giá?  Câu hỏi 2: Công tác phân tích TCDN tại BIDV Bắc Quảng Bình đã được tổ chức khoa học, đầy đủ, hợp lý chưa, có đáp ứng được yêu cầu của BIDV trong việc ra quyết định và hạn chế RR TD?  Câu hỏi 3: Từ nghiên cứu lý luận và thực tiễn, cần thực hiện những giải pháp nào để hoàn thiện công tác phân tích TCDN tại BIDV Bắc Quảng Bình? 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác phân tích TC khách hàng phục vụ cho hoạt động cho vay tại ngân hàng bao gồm nội dung phân tích và phương pháp phân tích  Phạm vi nghiên cứu:  Về không gian: tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình 3  Về thời gian: số liệu sử dụng để nghiên cứu trong luận văn được thu thập tại ngân hàng trong gian đoạn từ năm 2011-2013 5. Phƣơng pháp nghiên cứu  Tài liệu sử dụng: được thu thập từ các giáo trình, luận văn thạc sỹ, các nghiên cứu trước đã được công bố.  Phương pháp thu thập thông tin: trên cơ sở nền tảng lý luận về công tác phân tích TC khách hàng DN trong các NHTM, tác giả đã tham khảo các văn bản của NH về quy trình TD, quy định về phân tích TCDN cũng như công tác đánh giá xếp hạng nội bộ. Đồng thời, cũng tham khảo một số báo cáo đề xuất TD của các DN vay vốn từ phòng QHKD DN.  Phương pháp nghiên cứu: qua các tài liệu thu thập được từ NH, tác giả đã tổng hợp, phân tích, so sánh và đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KH DN tại ngân hàng. 6. Bố cục luận văn Luận văn gồm 3 chương - Chương 1: Những vấn đề chung về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM. - Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Quảng Bình. - Chương 3: Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Quảng Bình 7. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài  Luận văn hệ thống hóa cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính DN trong các NHTM. 4  Phân tích thực trạng và đánh giá về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình. Xác định được các hạn chế và khó khăn trong công tác này. Từ đó đề xuất các giải pháp thực tế nhằm nâng cao chất lượng công tác này tại chi nhánh. CHƢƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TÍN DỤNG NH 1.1.1. Khái niệm về tín dụng ngân hàng “Tín dụng NH là quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa một bên là ngân hàng, một tổ chức chuyên doanh trên lĩnh vực tiền tệ với một bên là các tổ chức, đơn vị kinh tế - xã hội, các cơ quan Nhà nước và các tầng lớp dân cư ”. 1.1.2. Phân loại tín dụng ngân hàng Căn cứ vào mục đích: Căn cứ theo tiêu thức này người ta chia ra làm các loại sau: - Cho vay bất động sản - Cho vay thi công xây lắp - Cho vay công nghiệp và thương - Cho vay nông nghiệp - Cho vay định chế tài chính - Cho vay cá nhân Căn cứ vào thời hạn cho vay: Căn cứ theo tiêu thức này người ta chia tín dụng thành 3 loại - Tín dụng ngắn hạn - Tín dụng trung hạn 5 - Tín dụng dài hạn Căn cứ vào mức độ tín nhiệm của khách hàng: Căn cứ theo tiêu thức này tín dụng được chia thành hai loại: - Cho vay có bảo đảm - Cho vay không có bảo đảm (tín chấp) Căn cứ vào hình thức cấp tín dụng: Căn cứ theo tiêu thức này có thể chia tín dụng thành 3 loại: - Chiết khấu thương phiếu - Cho vay - Bảo lãnh 1.1.3. Vai trò của TDNH trong hoạt động KD của NHTM - Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản chủ yếu của NHTM - Chất lượng tín dụng là yếu tố mang tính chất sống còn đối với NHTM. 1.2. KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY CỦA NHTM 1.2.1. Khái niệm phân tích TCDN Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình TC của một DN, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của DN đó. 1.2.2. Mục đích của việc phân tích tài chính doanh nghiệp - Nhằm giúp các NHTM có quyết định đầu tư đúng đắn. - Góp phần xác định khả năng thanh toán của khách hàng, làm cơ sở cho khả năng thu hồi lãi và vốn vay của ngân hàng. - Nhằm xác định rõ triển vọng quan hệ của khách hàng với ngân hàng trong tương lai. 6 - Làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng, và có biện pháp trích, phòng ngừa hợp lý. 1.3. CÁC PHƢƠNG PHÁP CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TCDN CỦA NHTM 1.3.1. Phƣơng pháp tỷ lệ 1.3.2. Phƣơng pháp so sánh 1.3.3. Phƣơng pháp phân tích tài chính Dupont 1.3.4. Phƣơng pháp loại trừ 1.4. CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TẠI CÁC NHTM 1.4.1. Công tác tổ chức phân tích 1.4.2. Công tác thu thập thông tin sử dụng trong phân tích 1.4.3. Thẩm định độ tin cậy của BCTC của khách hàng 1.4.4. Nội dung phân tích BCTC khách hàng DN tại các NHTM a. Phân tích khái quát tình hình tài chính của DN b. Phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu c. Phân tích báo cáo nguồn và sử dụng nguồn của DN d. Phân tích các báo cáo dự toán 1.4.5. Các tiêu chí đánh giá chất lƣợng công tác phân tích TCDN tại các NHTM 1.4.6. Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác phân tích TCDN tại các NHTM. 7 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DN CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐÀU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 2.1. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH BIDV BẮC QUẢNG BÌNH 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của chi nhánh 2.1.2. Chức năng nhiệm vụ của chi nhánh 2.1.3. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban 2.1.4. Tình hình hoạt động TD khách hàng DN tại chi nhánh. 2.1.5. Tình hình HĐKD của chi nhánh giai đoạn 2011-2013 2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 2.2.1. Quy trình cấp TD KH DN tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình Bước 1: Tiếp thị khách hàng, lập báo cáo đề xuất tín dụng và phê duyệt đề xuất tín dụng Bước 2: Thẩm định rủi ro Bước 3: Phê duyệt cấp tín dụng Bước 4: Giải ngân và phát hành bảo lãnh Bước 5: Giám sát và kiểm soát Bước 6: Thu nợ, lãi phí Bước 7: Thanh lý hợp đồng, giải tỏa bảo lãnh 2.2.2. Công tác tổ chức phân tích tài chính 8  Công tác phân tích tình hình tài chính DN của BIDV Bắc Quảng Bình được giao cho cho phòng QHKH DN của NH thực hiện và được thực hiện theo quy trình sau:  Khi DN nộp hồ sơ xin vay vốn thì CBTD tiến hành phân tích BCTC của khách hàng, trước khi đưa ra quyết định có cho DN vay vốn hay không?  Căn cứ vào ngành nghề kinh doanh, và mối quan hệ tín dụng với ngân hàng, cán bộ tín dụng yêu cầu DN nộp các BCTC ba năm gần nhất để lấy thông tin phân tích. Sau đó CBTD phải tiến hành thẩm định thông tin trên BCTC mà khách hàng cung cấp.  Dựa vào BCTC và các thông tin khác đã thu thập được như thông tin từ cơ quan kiểm toán, cơ quan thuế, bạn hàng của KH và trên các thông tin đại chúng. CBTD tiến hành xử lý thông tin, lập các bảng phân tích tình hình TC để đưa ra đánh giá đối với KH, từ đó xác định được những điểm mạnh và điểm yếu hiện tại của DN vay vốn. CBTD phải tìm ra được mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán được để có thể đưa ra được những kết luận chính xác về KH.  Lập hồ sơ báo cáo phân tích BCTC KH và lưu trữ thông tin.  Để hiểu rõ hơn về công tác phân tích tài chính khách hàng DN của chi nhánh, tác giả đưa ra ví dụ minh họa là việc phân tích TC dựa trên các BCTC qua các năm 2010, 2011, 2012 của công ty CP xây dựng Trường Xuân tại thời điểm vay vốn là đầu năm 2013 – Địa chỉ công ty: số 88_ đường Hữu Nghi_ TP Đồng Hới_Quảng Bình. – Hoạt động kinh doanh chính: khai thác, sản xuất, mua bán vật liệu xây dựng, xăng dầu; Xây dựng dân dụng, cảng biển, cảng [...]... các số liệu dự toán sau khi có doanh thu dự toán  Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích: Bổ sung thêm nhóm chỉ tiêu về kiểm soát chi phí như: ( giá vốn hàng bán /doanh thu thuần; chi phí quản lý DN /doanh thu thuần; chi phí hoạt động tài chính /doanh thu thuần), các chỉ tiêu này cho thấy để có được một đơn vị doanh thu thuần công ty phải hao phí bao nhiêu đơn vị chi phí tư ng ứng Nếu mức hao phí tính... được cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại nói chung: về phương pháp, nội dung và các nhân tố ảnh hưởng đến công tác này  Luận văn đã phân tích được thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Quảng Bình, từ đó chỉ ra những thành công và tồn tại làm... cáo đề xuất TD BIDV Bắc Quảng Bình 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TẠI CHI NHÁNH BIDV BẮC QUẢNG BÌNH 2.3.1 Đối với công tác tổ chức phân tích tài chính  Công tác phân tích TCDN của chi nhánh được thực hiện theo một quy trình thống nhất, khoa học theo quy định chung của BIDV Việt Nam  Chi nhánh chưa ban hành quy trình nội bộ để cụ thể hóa công tác phân tích tài chính KH cho phù hợp với tình hình... trong công tác phân tích TC của KH Qua thời gian nghiên cứu lý luận và khảo sát thực tiễn công tác phân tích tài chính KH DN tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình, tôi đã phân tích, đánh giá được thực trạng công tác phân tích tài chính KH 24 DN Đánh giá được những thành tựu cũng như hạn chế trong hoạt động này của NH Trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính KH tại chi. .. NH Vòng quay vốn TD của Chi nhánh tư ng đối cao qua các năm Tuy nhiên, đối với Chi nhánh, doanh số cho vay và thu nợ đều tăng cho thấy hoạt động tín dụng của chi nhánh đã được nâng cao về quy mô và chất lượng 19 CHƢƠNG 3 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC QUẢNG BÌNH 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH BIDV BẮC QUẢNG... của kết quả phân tích  Tiếp tục hoàn thiện quy trình phân tích cho sát với thực tế tại ngân hàng và thực tế đặc thù của các DN vay vốn trên địa bàn tỉnh Quảng Bình  Công tác phân tích tài chính khách hàng DN cần được tiến hành thường xuyên theo định kỳ, và phải có sự phân công nhiệm vụ rõ ràng 20 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CHI NHÁNH BIDV... 514 782 Vòng quay vốn tín dụng 1,6 1,4 1,3 Nguồn: Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Quảng Bình 18 Nhận xét: Trong những năm vừa qua hoạt động NH đã tăng số KH được phân tích tài chính để đi đến quyết định cấp TD Cụ thể năm 2011 tỷ lệ các DN được phân tích tài chính chỉ chi m 80,97 % / tổng số DN có quan hệ TD với NH, thì đến năm 2012, công tác phân tích TC đã được NH quan tâm hơn và con số... pháp phân tích phù hợp, bởi vì mỗi loại hình DN, mỗi ngành nghề kinh tế khác nhau sẽ có những đặc điểm kinh doanh, những thuận lợi và khó khăn riêng Do đó việc 21 phân loại DN trước khi phân tích tài chính DN là rất quan trọng Bảng tiêu thức phân loại DN vừa và nhỏ  Sử dụng phương pháp phân tích chỉ sổ Z: Z Score là hệ số dự đoán nguy cơ phá sản của DN, đo lường rủi ro tín dụng b Hoàn thiện nội dung phân. .. hiện phân tích báo cáo dự toán 2.3.6 Chất lƣợng công tác phân tích tài chính DN Bảng 2.13: Bảng tính các chỉ tiêu đánh giá về tình hình phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng BIDV Bắc Quảng Bình 2011-2013 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tỷ lệ DN được PT BCTC/Tổng DN có quan 80,97% 87,69% 95,75% hệ TD với NH Tỷ lệ nợ nhóm 2/ tổng dư 10,8% 9,4% 4% nợ Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ 0% 0,91% 1,7% Doanh. .. phân tích, nhanh chóng đưa đến quyết định cho vay dẫn đến rủi ro trong việc cấp tín dụng cho KH  Quy định rõ trách nhiệm công tác kiểm tra đánh giá sau khi cho vay, kiểm tra thực tế tại DN, bổ sung thêm thông tin về KH  Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tăng cường công tác đào tạo và bổi dưỡng cán bộ  Đầu tư cho công nghệ, trang thiết bị và phương tiện để xây dựng một ngân hàng hiện đại: đầu tư .  Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của chi nhánh ngân hàng Đầu tư và phát triển Bắc Quảng Bình.  Từ thực trạng công. Quảng Bình 2.3. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TẠI CHI NHÁNH BIDV BẮC QUẢNG BÌNH 2.3.1. Đối với công tác tổ chức phân tích tài chính  Công tác phân tích TCDN của chi nhánh được thực hiện. HẢI YẾN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng Mã số: 60.34.20