BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ HỒI GIANG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV), CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Cơng Phương Phản biện 1: PGS TS Lâm Chí Dũng Phản biện 2: TS Nguyễn Văn Hùng Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 24 tháng 01 năm 2015 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng; - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng ln hoạt động mang đến nguồn thu nhập , hoạt động tiềm ẩn rủi ro lớn Một rủi ro tín dụng xảy mang lại hậu vô nghiêm trọng cho ngân hàng thương mại Trước khó khăn thách thức trên, thời gian vừa qua NHTM trọng xây dựng phát triển hệ thống kiểm sốt nội nhằm mục tiêu đảm bảo an tồn tín dụng tăng trưởng bền vững Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng B I D V B ắ c Q u ả n g B ì n h thời gian qua bên cạnh kết đạt được, mặt hạn chế, chưa thực phát huy hiệu quả, chưa đáp ứng yêu cầu ban lãnh đạo ngân hàng Đặc biệt năm gần hoạt động tín dụng Chi nhánh ngày mở rộng, bên cạnh rủi ro tín dụng thể qua nợ xấu ngày gia tăng Từ lý trên, tác giả định chọn đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV), chi nhánh Bắc Quảng Bình” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đề tài đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Bắc Quảng Bình; từ đó, đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình - Phạm vi nghiên cứu + Về nội dung: Tập trung nghiên cứu vấn đề liên quan đến công tác KSNB hoạt động tín dụng số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB hoạt động tín dụng BIDV Bắc Quảng Bình + Về không gian: Nghiên cứu thực Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển- chi nhánh Bắc Quảng Bình + Về thời gian: Dữ liệu nghiên cứu, minh họa thu thập Chi nhánh từ năm 2011 đến 31/12/2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn áp dụng phương pháp nghiên cứu khảo sát, mô tả giải thích biện luận thuộc dạng nghiên cứu trường hợp * Những đóng góp đề tài Kết nghiên cứu giúp bạn đọc hiểu rõ cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- chi nhánh Bắc Quảng Bình Luận văn rõ khuyết điểm tồn hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; đồng thời đưa giải pháp thiết thực nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội Ngân hàng Đây xem kinh nghiệm cho đối tượng kiểm sốt viên tham khảo để ứng dụng vào cơng việc Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, nội dung luận văn kết cấu theo chương sau: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng Chương 2: Thực trạng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình Tổng quan tài liệu nghiên cứu Tác giả tham khảo số luận văn thạc sĩ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng như: “ Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Namchi nhánh Đà Nẵng’ tác giả Phạm Thị Mỹ Ly, “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHNo& PTNT thành phố Đà Nẵng” tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc, “ Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Tâm Trong luận văn mình, tác giả nghiên cứu đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tai Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình” giới hạn nội dung cụ thể hoàn thiện mặt cịn hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Bắc Quảng Bình CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc tín dụng a Khái niệm b Nguyên tắc 1.1.2 Rủi ro tín dụng a Khái niệm b Nguyên nhân 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu KSNB NHTM a Khái niệm kiểm soát nội bộ: Kiểm soát nội trình bị chi phối nhà quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: hữu hiệu hiệu hoạt động; tin cậy báo cáo tài chính; tuân thủ pháp luật quy định; tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp quy định b Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội c Nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội 1.2.2 Sự cần thiết KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng hoạt động chủ đạo NHTM đồng thời hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro, rủi ro hết hợp đồng tín dụng lý Một rủi ro tín dụng xảy tác động lớn tới ngân hàng mà tình xấu dẫn tới tình trạng phá sản Vấn đề này, ghi nhận khứ không Việt Nam mà cịn nước phát triển Bên cạnh đó, cơng việc quản lý ngân hàng cịn gặp nhiều khó khăn, khối lượng cơng việc nhà quản lý lớn quy mô mạng lưới hoạt động rộng khắp Điều dẫn tới vấn đề đặt liệu cán nhân viên ngân hàng có làm nguyên tắc, đảm bảo tính đầy đủ mặt pháp lý hoạt động hay không? Công tác điều hành quản lý có mang tính khả thi đem lại hiệu cao khơng? Rủi ro tín dụng mà ngân hàng gánh chịu mức độ nào? Kiểm sốt nội phận giải yêu cầu trên; phương tiện công cụ đắc lực công tác quản lý điều hành cho ban lãnh đạo ngân hàng Bằng chức năng, nhiệm vụ hoạt động cụ thể KSNB góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Ngân hàng Trên sở thực kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng Ngân hàng; kịp thời phát sai sót, hạn chế hoạt động tín dụng từ đó, làm cho hoạt động tín dụng mang lại hiệu kinh tế cao hơn, đảm bảo cho hoạt động tín dụng tuân thủ theo chuẩn mực, sách, quy định pháp luật sách ngân hàng 1.2.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại a Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt sắc thái chung, “bầu khơng khí” kiểm sốt đơn vị tảng yếu tố khác Nó bao gồm nhân tố như: - Triết lý, phong cách điều hành, văn hóa nhà quản lý cấp cao - Cơ cấu tổ chức - Đội ngũ nhân - Năng lực phẩm chất đạo đức người cán ngân hàng - Khách hàng - Cơ chế tín dụng - Quy trình nghiệp vụ tín dụng b Nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng Nhận biết đánh giá rủi ro bước quan trọng để có sở xác định thiết kế thủ tục kiểm soát phù hợp nhằm quản lý rủi ro đạt mục tiêu mà ngân hàng đề - Nhận biết phân tích rủi ro tín dụng liên quan ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu ngân hàng - Xây dựng mơ hình phù hợp để quản trị rủi ro - Xây dựng chế hợp lý để xử lý rủi ro tín dụng c Các hoạt động kiểm soát Căn vào rủi ro xác định, ngân hàng thiết lập hoạt động kiểm soát nhằm hạn chế quản lý rủi ro Các hoạt động kiểm sốt sách thủ tục thiết lập suốt hệ thống ngân hàng, cấp phòng ban chức hệ thống nhằm đảm bảo mục tiêu quản lý thực đồng thời đảm bảo hoạt động cần thiết thiết lập nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Các hoạt động bao gồm: phê chuẩn, rà soát, đối chiếu, kiểm tra, bảo quản tài sản đảm bảo, phân chia trách nhiệm… d Thông tin truyền thông Thông tin truyền thông bao gồm việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin nội hệ thống ngân hàng với bên Về mặt thông tin, hệ thống phải đủ khả thu thập, xử lý thơng tin hình thành nên báo cáo, mặt truyền thông, hệ thống phải đảm bảo thông tin cần thiết chuyển cho người thích hợp cách kịp thời e Giám sát Giám sát việc thường xuyên định kỳ kiểm tra đánh giá hệ thống KSNB để điều chỉnh cách thích hợp Các hoạt động giám sát thường xuyên như: kiểm tra đối chiếu, kiểm toán nội bộ, kiểm tốn độc lập…Hay chương trình đánh giá định kỳ phương thức giám sát hữu hiệu hoạt động hay phận đơn vị 1.3 QUY TRÌNH, CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Giai đoạn 1: Lập kế hoạch kiểm soát - Giai đoạn 2: Thực kiểm soát nội - Giai đoạn 3: Kết thúc kiểm soát báo cáo kết kiểm soát - Giai đoạn 4: Theo dõi việc thực kiểm soát 1.3.2 Các tiêu chi đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng a Thước đo số lượng b Thước đo chất lượng c Thước đo chi phí KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong tất lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng tín dụng ln hoạt động quan trọng mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro cho NHTM Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng trở thành công cụ quan trọng ngăn ngừa nhằm ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro cho NHTM Chương trình bày vấn đề khái qt tín dụng, tìm hiểu rủi ro tín dụng nguyên nhân xảy rủi ro Tiếp cận khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ, mục tiêu nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội Đồng thời, rõ tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM, phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Những vấn đề kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM trình bày tảng để luận văn đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- chi nhánh Bắc Quảng Bình chương 10 a Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh b Căn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình c Phương pháp kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình 2.2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- chi nhánh Bắc Quảng Bình a Kiểm tra tình hình hoạt động tín dụng chung Chi nhánh Với mục tiêu đánh giá, cảnh báo rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng theo cấp độ, từ đó, xây dựng kế hoạch kiểm tra chi tiết hoạt động tín dụng Chi nhánh Phịng kiểm tra nội tiến hành kiểm tra hoạt động tín dụng chung chi nhánh mặt sau đây: - Một là, Kiểm tra, kiểm soát kết hoạt động tín dụng Chi nhánh Để thực đánh giá kết hoạt động tín dụng KSVNB xem xét dựa vào yếu tố: tổng dư nợ, chất lượng tín dụng - Hai là, kiểm tra mơ hình tổ chức, chức nhiệm vụ , phạm vi hoạt động phòng ban liên quan; thay đổi hoạt động tín dụng; kiểm tra việc bố trí cán tín dụng Chi nhánh - Ba là, kiểm soát trật tự kỷ cương điều hành chi nhánh 11 b Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Kiểm soát trực tiếp CN Kiểm soát đối chiếu với khách hàng Nhận dạng nợ xấu Hồ sơ vay vốn Trình tự cho vay Xác nhận nợ vay Sử dụng tiền vay Thực trạng TSĐB Hiệu DA phương án trả nợ khách hàng Hình 2.4 Sơ đồ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Bắc Quảng Bình c Kết thúc kiểm soát lập báo cáo kết kiểm tra Sau kết thúc trình kiểm tra kiểm soát Chi nhánh KSV tiến hành lập báo cáo kiểm sốt gửi tới phịng ban Ban lãnh đạo, phịng ban có liên quan Báo cáo KSNB phải trình bày đầy đủ nội dung sau: - Phạm vi cơng việc kiểm sốt - Đánh giá mơi trường kiểm soát - Những điểm mạnh điểm yếu phát mang tính tích cực - Những yếu cơng tác quản lý tín dụng Chi nhánh sai sót phát (có dẫn chứng kèm theo) - Giải trình đối tượng kiểm sốt sai sót - Kết luận nội dung kiểm soát - Khuyến nghị đề xuất chỉnh sửa khắc phục sai sót 12 - Khuyến nghị cải tiến thủ tục trình cho vay thu nợ (nếu có) - Các khuyến nghị khác d Giám sát sau kiểm soát - Kiểm tra thời hạn viết báo cáo kết thực so với yêu cầu kiểm soát - Kiểm tra nội dung báo cáo đơn vị kiểm tra tình hình kết thực khuyến nghị ban kiểm soát - Kiểm tra đánh giá thực tế thời gian, nội dung kết công việc mà Chi nhánh thực theo kiến nghị Ban kiểm soát - Lập biên việc kiểm tra thực tế việc thực kết luận ban kiểm sốt 2.2.3 Kết thực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh a Kết KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo số lượng - Số lượng KSNB hoạt động tín dụng: Số lượng KSNB, đặc biệt KSNB hoạt động tín dụng Chi nhánh có xu hướng tăng mạnh ln chiếm tỷ trọng lớn kiểm tra, kiểm soát nội Năm 2011 số lượng KSNB hoạt động tín dụng 236 chiếm 66,67% tổng số KSNB Năm 2013 tổng số KSNB hoạt động tín dụng tăng lên 679 kiểm tra kiểm sốt tăng 45,4% so với năm 2012 Bên cạnh đó, số lượng công văn, văn BIDV năm 2013 tăng cường nhiều Điều này, cho thấy công tác KSNB hoạt động tín dụng ngày trọng với gia tăng quy mô hoạt động kinh doanh nhằm kiểm soát, chấn chỉnh kịp thời sai sót quy trình tác nghiệp 13 - Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra: Năm 20111 số kiểm tra 1222 món, sang năm 2012 số tăng lên 1530 món, năm 2013 tăng lên đạt 2017 Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội qua ba năm tập trung chủ yếu vào kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng doanh nghiệp năm qua hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro b Kết KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chất lượng Thước đo chất lượng tiêu định tính đánh giá trực tiếp hiệu hoạt động KSNB ngân hàng thương mại Kết KSNB hoạt động tín dụng giúp ban lãnh đạo Chi nhánh ban lãnh đạo BIDV nói chung đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng để đưa định phù hợp Hàng năm, kế hoạch kiểm tra, kiểm soát nội BIDV đảm bảo đầy đủ nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng Qua biên KSNB hoạt động tín dụng, phận KSNB phát sai sót tổ chức, điều hành hoạt động tín dụng; sách tín dụng sách khách hàng; quy trình nghiệp vụ tín dụng; quản lý khách hàng khoản vay Bên cạnh đó, thước đo chất lượng cịn thể qua kết khắc phục sai sót Năm 2011 đạt 93.93% đến năm 2013 tỷ lệ 97.89% Điều cho thấy công tác sửa sai thực nghiêm túc lỗi chưa khắc phục đa phần nguyên nhân từ phía khách hàng nguyên nhân khách quan việc bất cập văn d Kết KSNB hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo chi phí 14 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 2.3.1 Những kết đạt Thứ nhất, Ban lãnh đạo Chi nhánh bước đầu nhận thức vị trí;tầm quan trọng cơng tác quản lý nói chung hệ thống kiểm sốt nội nói riêng từ xây dựng phòng kiểm tra nội chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Chi nhánh Thứ hai, có quy trình nghiệp vụ hướng dẫn thực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Thứ ba, bước thực kiểm tra định kỳ đột xuất hoạt động tín dụng qua đó, phát sai phạm hoạt động tín dụng đề xuất biện pháp khắc phục sửa sai Thứ tư, chi nhánh trọng đào tạo công tác bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ cho KSVNB 2.3.2 Những tồn a Về mơi trường kiểm sốt - Thiếu giám sát, tinh thần trách nhiệm việc xây dựng văn hóa kiểm sốt lành mạnh Chi nhánh - Chưa có độc lập phận kiểm soát với Chi nhánh - Số lượng chất lượng KSV gặp nhiều khó khăn b Về nhận diện đánh giá rủi ro - Các tiêu chí nhận diện đánh giá rủi ro cịn mang tính ‘định tính” - Các tiêu chí nhận diện đánh giá rủi ro khơng có cập nhật kịp thời với thay đổi môi trường kinh doanh 15 c Về hoạt động kiểm sốt - Cịn tồn phân cấp phân quyền chưa gắn với trách nhiệm cụ thể cán nhân viên Chi nhánh - Hoạt động kiểm soát ý kiểm soát xử lý, kiểm soát bảo vệ tài sản mà chưa ý đến kiểm sốt tổng qt - Chính sách quy định hoạt động kiểm sốt cịn mang tính hình thức, chưa hồn thiện bổ sung d Về thơng tin truyền thông - Thông tin thu thập chưa xếp phân loại để chuyển đến phận liên quan - Thông tin truyền thông xuất chiều từ cấp xuống cấp - Trang thiết bị phục vụ cơng tác kiểm sốt chưa đủ đáp ứng yêu cầu công việc e Về hoạt động giám sát - Chất lượng kiểm toán nội chưa cao - Công tác kiểm tra giám sát sau vay dừng hình thức hậu kiểm… 16 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương 2, Luận văn giới thiệu khái quát NHTMCP Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình Về trình hình thành phát triển Chi nhánh Nội dung trọng tâm chương 2, tác giả sâu vào nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh, tham gia khảo sát đưa kết phát thực kiểm sốt nội BIDV Bắc Quảng Bình Đồng thời đưa nhận xét mặt đạt tiếp cận tồn công tác kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh theo COSO, cách tiếp cận đại thân BIDV nói chung chi nhánh áp dụng để phù hợp với thông lệ quốc tế Đây sở để đưa giải pháp chương 17 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CƠNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH ĐẾN NĂM 2015 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- chi nhánh Bắc Quảng Bình đến năm 2020 Mục tiêu phấn đấu cụ thể: - Mức tăng trưởng tín dụng tối thiểu phải đạt tối thiểu 20% - Tỷ lệ nợ xấu ≤ 3% - Kiểm soát tốt khoản nợ từ nhóm đến nhóm 5; khơng để tăng tỷ lệ nợ xấu, tích cực đơn đốc thu hồi để giảm dự phòng rủi ro tạo thêm thu nhập - Tích cực thu hồi khoản nợ xử lý quỹ dự phòng để tăng them thu nhập làm lành mạnh danh mục cho vay 3.1.2 Định hướng công tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình - Duy trì chế độ kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng nhằm kịp thời phát sai phạm ảnh hưởng tới uy tín kết hoạt động Ngân hàng 18 - Công tác kiểm tra, kiểm soát phải diễn thường xuyên, nắm bắt kịp thời tất hoạt động tín dụng - Chú trọng đào tạo nâng cao trình độ cán kiểm sốt, nâng cao tính độc lập KSV, trang bị tốt công nghệ nguồn nhân lực - Tập trung kiểm tra, kiểm soát vào lĩnh vực cho vay có mức độ rủi ro cao - Hỗ trợ Ban lãnh đạo Chi nhánh nắm bắt kiểm sốt tồn hoạt động tín dụng ngân hàng, giúp Ban lãnh đạo đưa định đắn, an toàn đạt hiệu cao - Tăng cường việc hỗ trợ công nghệ thông tin cho hoạt động kiểm tra, kiểm sốt 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt nội Mơi trường kiểm sốt tích hợp nhân tố bên bên liên quan đến quan điểm, nhận thức, thái độ hành động nhà quản lý việc thiết kế vận hành có hiệu hệ thống KSNB Hồn thiện mơi trường KSNB nhằm giúp nhà quản lý nhận thức đầy đủ tầm quan trọng hệ thống KSNB từ thúc đẩy quan tâm thích đáng đến việc xây dựng, thiết kế, vận hành quy định, sách bước thủ tục kiểm sốt khâu, cấp, phịng ban chi nhánh a Hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động KSNB Chi nhánh quan điểm điều hành nhà lãnh đạo Phối hợp với BIDV để thống mơ hình tổ chức hoạt động máy KSNB Đưa các sách, quy định mang tính 19 pháp lý nhằm khẳng định rõ nét vai trò; thẩm quyền hạn chế việc “vơ hiệu hóa” ban kiểm sốt Bố trí KSVNB ngồi chi nhánh biên chế thuộc HSC Chú trọng nâng cao chất lượng tự kiểm tra kiểm soát Chi nhánh Thực nghiêm túc kỷ cương điều hành, đề cao trách nhiệm người lãnh đạo b Xây dựng phát triển nhân KSNB Xây dựng đào tạo đội ngũ KSVNB chất lượng cụ thể: + Về số lượng KSV: tuyển dụng người có trình độ, kinh nghiệm phù hợp + Về lực chun mơn: KSV cần có kiến thức chuyên sâu sản phẩm, dịch vụ; quy trình hoạt động tín dụng Khơng ngừng tích lũy cải thiện khả năng, hiểu biết lĩnh vực khác ngân hàng + Về đạo đức nghề nghiệp: KSVNB cần khơng ngừng rèn luyện phẩm chất, tính kiên định, tính độc lập cơng việc giữ bí mật cơng tác, không bao che cho sai phạm… Phối hợp, xây dựng tiêu chí để đánh giá kết hoạt động lực làm việc thực tế Định kỳ thông báo cho KSVNB tiến triển vọng nghề nghiệp người 3.2.2 Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro Xây dựng mục tiêu cụ thể hoạt động tín dụng Chi nhánh rõ rang dễ hiểu Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm khoản nợ vay có vấn đề 20 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng định kỳ, thường xuyên kết hợp với hệ thống thông tin CIC để đưa đánh giá khách quan khách hàng vay vốn 3.2.3 Hồn thiện cơng tác kiểm sốt - Bổ sung hoàn thiện hệ thống văn để điều chỉnh hoạt động nghiệp vụ theo đặc điểm riêng biệt chi nhánh - Kết hợp kiểm tra chi tiết hệ thống nhằm giảm thiểu chi phí thời gian nhân lực - Tăng tần suất kiểm tra đột xuất, bất thường ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh tiềm ẩn nguy rủi ro cao - Hồn thiện quy trình tín dụng quy trình kiểm sốt phù hợp với mơi trường kinh doanh Chi nhánh 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông - Xây dựng hệ thống thông tin liệu bao gồm văn bản, quy định Nhà nước, quy định nội Ngân hàng, phổ biến rõ ràng chi tiết tới phòng ban Chi nhánh - Xây dựng kênh truyền thông chia hai chiều từ cấp quản lý tới cán nhân viên ngược lại - Thực ứng dụng công nghệ thơng tin hoạt động kiểm tra, kiểm sốt 3.2.5 Tăng cường công tác giám sát a Xây dựng hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng - Tổ chức xây dựng máy kiểm tốn nội bộ, đảm bảo trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp - Phối hợp tăng cường công tác kiểm toán nội với HSC theo hướng: mở rộng nội dung phạm vi kiểm toán 21 - Phối hợp HSC xây dựng hoàn thiện quy trình, kế hoạch kiểm tốn - Chú trọng thực cơng tác giám sát sau kiểm sốt b Xây dựng tiêu đánh giá kết hoạt động KSNB Phối hợp xây dựng hệ thống chấm điểm KPIs để đánh giá kết hoạt tín dụng Bao gồm: - Nhân sự: tiêu chí hoạt động dựa cụ thể số năm làm việc trung bình lĩnh vực kiểm toán nội bộ, tỷ lệ phần tram kế hoạch đào tạo sử dụng - Tính hiệu quả: tiêu chí đo lường để xem xét tính hiệu số lượng phát kiểm soát lớn, tỷ lệ phần trăm khuyến nghị chấp nhận, khoảng thời gian từ lúc có báo cáo cuối đến lúc thực khuyến nghị… - Chất lượng: Tiêu chí đánh giá xem xét mức độ hài lịng đối tượng có liên quan, số lượng ý kiến hoạt động kiểm tra, kiểm sốt - Chi phí: thể qua số lượng kiểm sốt, mức độ hồn thành kế hoạch kiểm soát, số kiểm tra thực tế so với số lập kế hoạch, tổng chi phí để thực kiểm soát, phần tram chi phí tiết kiệm từ tổng ngân sách phận… - Báo cáo: số lượng báo cáo lập, khoảng thời gian thực hiện, số lượng quan điểm khơng hài lịng, khơng chấp nhận 3.3 ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam - Thiết lập hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội 22 - Phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ngân hàng - Hoàn thiện hệ thống thông tin ứng dụng Trung tâm CIC NHNN - Tiếp tục thực tái cấu trúc lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh q trình cổ phần hóa NHTM nhà nước; gắn liền với việc niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán để phân tán rủi ro đổi cấu sản phẩm dịch vụ 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - Xây dựng mơ hình tổ chức cơng tác KSNB vừa đảm bảo có độc lập định với Chi nhánh cách bố trí phịng KTNB Chi nhánh chịu quản lý Hội đồng quản trị trực thuộc phịng KTNB BIDV - Chú trọng cơng tác đào tạo chỗ, thường xuyên tổ chức khóa đào tạo cấp chứng cho kiểm tra, kiểm toán viên; tổ chức đợt tập huấn chuyên môn trao đổi nghiệp vụ chuyên môn chi nhánh hệ thống - Rà soát, tái bổ sung cẩm nang tín dụng phù hợp với thực tế - Chú trọng giám sát từ xa hoạt động tín dụng Chi nhánh - Quản lý chặt chẽ cán nhân viên trình tác nghiệp 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở phân tích đánh giá ưu nhược điểm hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- chi nhánh Bắc Quảng Bình trình bày chương 2, tơi đưa số giải pháp theo hướng tiếp cận với chuẩn mực COSO để khắc phục tồn tại, yếu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm phát huy vai trị việc giám sát, ngăn ngừa quản lý rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói chung chi nhánh Bắc Quảng Bình nói riêng Đồng thời, đưa số kiến nghị NHNN Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam số vấn đề để tạo lập môi trường kinh doanh hiệu quả, phát triển hệ thống tài ổn định bền vững 24 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động khủng hoảng tài suy thối giới, hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề, đặc biệt hoạt động ngân hàng thương mại Yêu cầu đặt giai đoạn ngân hàng phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Do đó, kiểm sốt nội ngân hàng trọng, đặc biệt kiểm soát nội hoạt động tín dụng Thời gian qua, cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội BIDV Bắc Quảng Bình trọng có kết định Tuy nhiên, số tồn hạn chế cần khắc phục Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng; sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Bắc Quảng Bình từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới Mặc dù, cố gắng trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện ... DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH... dụng hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói chung chi nhánh Bắc Quảng Bình nói riêng Đồng thời, đưa số kiến nghị NHNN Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam số vấn đề... Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình c Phương pháp kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Bắc Quảng Bình 2.2.2 Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng Ngân