BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1301 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại Học Thời gian thi: 60 phút I. TRẢ LỜI ĐÚNG/ SAI KHÔNG CẦN GIẢI THÍCH(2.0 điểm): 1. Tiền thuế phải được nộp bằng đồng Việt Nam. Trong trường hợp nộp bằng ngoại tệ phải quy đổi ra VND theo tỷ giá của NH ngoại thương Việt Nam. 2. Thuế là khoản thu ngân sách Nhà nước có tính bắt buộc phi hình sự. 3. Nếu DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp không xác định được doanh số hàng bán ra thì số thuế GTGT DN phải nộp do cơ quan thuế ấn định. 4. Vận chuyển hành khách bằng các phương tiện công cộng: Xe buýt, xe điện trong nội thành chịu thuế GTGT với thuế suất 5%. 5. Công ty XNK X nhập khẩu uỷ thác cho công ty Y 1.000 kg NVL, giá FOB 35USD/kg, I&F cho cả lô hàng 1.000USD. Thuế nhập khẩu 25%, thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%, tỷ giá 1USD =22.000VNĐ. Hoa hồng uỷ thác 10% trên giá CIF, thuế GTGT của hoa hồng 10%. Thuế GTGT đầu vào công ty X được khấu trừ là: 0 6. Nhà máy Y bán 15 chiếc điều hoà do nhà máy sản xuất, công suất 12.000 BTU theo phương thức trả góp. Giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 10% là 15 triệu/ 1 chiếc. Giá bán chưa thuế GTGT theo phương thức trả ngay là 12,1 triệu /1 chiếc. Thuế TTĐB nhà máy phải nộp cho số điều hòa trên là: ( 15/1+T/S thuế TTĐB)*T/S thuế TTĐB. 7. DN hoạt động trên địa bàn huyện Từ Liêm có hoạt động NK hàng hóa. DN phải nộp thuế NK tại cơ quan Hải quan còn thuế GTGTphải nộp của hàng hóa NK nộp tại chi cục thuế huyện Từ Liêm. 8. Thuế suất ưu đãi đặc biệt cao gấp 1,5 lần thuế suất thông thường. 9. Nếu doanh nghiệp không có tiền nộp thuế nhập khẩu thì vẫn được mang hàng hoá ra khỏi khu vực hải quan và bán hàng đó. 10. Chi phí tổ chức hội nghị khách hàng không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. II. LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN TRẢ LỜI ĐÚNG NHẤT(3.5 điểm): 1. Chức năng khởi thuỷ của thuế là: A. Điều tiết chu kỳ kinh tế. B. Kiềm chế lạm phát. C. Góp phần đảm bảo công bằng xã hội. D. Tạo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước. 2. Thời điểm xác định thời hạn nộp thuế khẩu là: A. Hàng rời cửa khẩu xuất B. Hàng về đến cửa khẩu nhập đầu tiên C. Hàng về tới kho của DN. D. Đăng ký tờ khai nhập khẩu 3. Công ty Y được Nhà nước giao 2.500m 2 đất để xây dựng nhà bán. Tiền sử dụng đất phải nộp cho Nhà nước theo giá quy định là 800.000đ/m 2 . Công ty Y đã xây dựng 20 căn nhà để bán, giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng đất chưa có thuế GTGT là 1.500.000.000đ/căn. Thuế GTGT đầu ra của một căn nhà là: A. 150 trđ B. 100 trđ C. 140 trđ D. 160 trđ 4. Trong kỳ tính thuế, DN thương mại X mua 10.000 sp A với giá chưa thuế GTGT 10% là 56.000đ/sp. Sau đó, DN bán lẻ 8.000 sp A, trong đó 5.000 sp được bán và xuất hóa đơn GTGT chỉ ghi giá thanh toán là 88.000 đ/sp, 3.000 sp được bán với giá chưa thuế GTGT là 75.000 đ/sp. Thuế GTGT DN Thương mại A phải nộp là: A. 62,5 trđ B. 66,5 trđ C. -33,5 đ D. 10,5 đ 5. Máy móc thiết bị NK để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện: A. Không chịu thuế GTGT. B. Chịu thuế GTGT. C. Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước đã sản xuất được. D. Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được. Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 1 6. Kỳ tính thuế tháng 12/2013, Công ty thương mại ABC có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 500 trđ, trong đó có 1 hóa đơn có thuế GTGT là 80trđ được thanh toán bằng tiền mặt, một hóa đơn có thuế GTGT là 50 trđ không ghi địa chỉ đơn vị bán. - Số thuế GTGT đầu ra: 1.500trđ. - Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 11/2013 là -150trđ. Vậy số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 9/2013 là? A. 1.500 trđ B. 1.000 trđ C. 980 trđ D. 850 trđ 7. Nhà máy bia rượu Hà Nội mua 500 lít rượu 40 0 , với giá chưa thuế GTGT là 120.000/lít, làm nguyên liệu để sản xuất ra 20.000 chai rượu 18 0 . Sau đó, tiêu thụ 16.000 chai với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 62.500đ/chai, thuế suất thuế TTĐB theo quy định hiện hành. Thuế TTĐB phải nộp là: A. 180 trđ B. 184 trđ C. 200 trđ D. 220 trđ 8. DN Minh An NK 3.200 kg NVL để sản xuất SP A, giá NK theo giá CIF là 100.000đ/kg, thuế NK 25%, thuế TTĐB 10%, thuế GTGT 10%. Trong kỳ, cơ sở đã xuất 80% NVL để sản xuất ra 7.500 SP A chịu thuế TTĐB 30%. Sau đó, XK 5.400 SP A giá FOB là 285.000đ/SP. Thuế nhập khẩu thực tế phải nộp là: A. 17,92 trđ B. 46,08 trđ C. 64 trđ D. 80 trđ 9. Doanh nghiệp X nhập khẩu 1.200 chai rượu từ Nhật Bản, trong quá trính vận chuyển từ cảng về cơ sở sản xuất người vận chuyển đánh vỡ 200 chai. Doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế NK trên: A. 1.000 chai rượu B. 1.200 chai rượu C. 1.400 chai rượu D. 200 chai rượu 10. Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN: A. Cá nhân hành nghề độc lập: bác sỹ, luật sư, kế toán, kiểm toán B. Cá nhân và nhóm kinh doanh C. Công ty tư nhân D. Hộ gia đình sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm chăn nuôi III. BÀI TẬP(4.5 điểm): Một doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng chịu thuế GTGT trong năm có tình hình sau: 1. Nhập khẩu 1.200 hàng hóa A theo điều kiện giá FOB 500USD/chiếc, chi phí bảo hiểm, vận chuyển cả lô hàng 1.000 USD. Hàng hóa A chịu thuế NK 40%. TTĐB 15%, GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng hóa từ cảng về kho của DN là 120 trđ chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Trong kỳ, DN đã tiêu thụ hết 1.150 chiếc với giá chưa có thuế GTGT 10% là 25 trđ/sp. 2. Mua 100 chiếc hàng hóa B, với giá mua chưa có thuế GTGT 10% là 11,5 trđ/ chiếc, hàng hóa B chịu thuế GTGT 10%. Trong kỳ, DN đã tiêu thụ hết giá chưa có thuế GTGT 10% là 12 trđ/ chiếc. 3. Các khoản chi phí khác phân bổ cho hàng hóa tiêu thụ trong kỳ là 4.280 trđ. Trong đó: - Chi trả lãi vay vốn kinh doanh: 150 trđ( biết rằng vốn vay của công nhân viên là 1.000 trđ với lãi suất 15%/năm, lãi suất cho vay của NHTM mà DN có giao dịch tại thời điểm vay là 12%/năm). - Chi mua NVL xây dựng nhà kho và cửa hàng là 200 trđ. - Chi thăm hỏi công nhân viên bị ốm 10 trđ. - Thuế môn bài: 50 trđ. 4. Nhận tiền lãi liên doanh trong nước: 550 trđ( được chia từ lợi nhuận sau thuế). 5. Nhận lãi tiền gửi ngân hàng: 25 trđ. 6. Thuế GTGT đầu vào phát sinh ngoài các nghiệp vụ trên là 80 trđ. Biết rằng: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ. Thuế suất thuế TNDN là 22%. Tỷ giá tính thuế 1USD=20.000VND. Yêu cầu: Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế trong kỳ. Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 2 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1302 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I. TRẢ LỜI ĐÚNG/ SAI KHÔNG CẦN GIẢI THÍCH(2 điểm): 1. Trong kỳ, cty Honda giao đại lý A bán 100 chiếc xe máy, giá bán chưa thuế GTGT của một sản phẩm là 20 trđ/1 chiếc. Đại lý A tiêu thụ được 80 chiếc. Biết khi giao hàng, cty Honda xuất hóa đơn GTGT. Vậy số thuế GTGT đầu ra phát sinh từ nghiệp vụ trên là 160 trđ. 2. Tổng cục thuế là cơ quan quản lý thuế nội địa trực thuộc Bộ Tài chính. 3. Thời hạn nộp thuế của hàng tiêu dùng không có bảo lãnh về thuế chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ ngày đăng ký tờ khai Hải quan. 4. Số thuế GTGT DN thương mại phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp được tính bằng 2% * Doanh thu. 5. Ngân hàng ACB cho khách hàng vay 2.000 trđ với lãi suất 10%/năm để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh. Thuế GTGT đầu ra Ngân hàng phải kê khai cho hoạt động này là 2.000*10%*10% = 20trđ. 6. Khung thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt cao nhất là 70% đối với hàng hoá chịu thuế và 30% đối với dịch vụ chịu thuế. 7. Bảng giá tối đa của Bộ Tài chính được dùng để làm căn cứ tính thuế khi doanh nghiệp nhập hàng không có hợp đồng mua bán ngoại thương. 8. Tổng công ty dầu khí Việt Nam xuất khẩu phần dầu thuộc tài nguyên quốc gia trị giá FOB 10 tỷ đồng. Công ty sẽ phải nộp thuế XK trên trị giá 10 tỷ. 9. Khu chế xuất Canon bán 20 chiếc máy in cho khu chế xuất Cocacola. Khu chế xuất Canon sẽ phải nộp thuế XK cho 20 chiếc máy in. 10. Lãi vay vốn để SX của DN được tính chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nhưng tối đa không quá 1.5 lần mức lãi suất cho vay của NHTM tại thời điểm vay. II. LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN TRẢ LỜI ĐÚNG NHẤT(3.5 điểm): 1. Thuế có thể góp phần điều tiết vĩ mô nền kinh tế vì: A. Thuế có tính bắt buộc. B. Thuế có tính không hoàn trả trực tiếp. C. Thuế có phạm vi điều tiết rộng. D. Thuế điều tiết vào thu nhập của các chủ thể kinh tế. 2. Thời hạn hàng xuất khẩu phải nộp thuế xuất khẩu kể từ khi đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan là: A. 15 ngày B. 30 ngày C. 45 ngày D. 90 ngày 3. Công ty du lịch Tuấn Tú thực hiện hợp đồng với công ty G đưa 50 nhân viên của công ty G đi tham quan trong nước trong vòng 5 ngày, giá trọn gói là 6.050.000đ/người. Tiền vé máy bay 792.000đ/người. Giá tính thuế GTGT đối với 1 người khách là: A. 6.050.000 đ B. 5.500.000 đ C. 27.500.000 đ D. 23.900.000 đ 4. Trong kỳ tính thuế tại DN A, sản xuất mặt hàng đạn súng cung cấp cho Bộ quốc phòng và pháo hoa (mặt hàng chịu thuế GTGT 10%). Chi mua NVL với giá chưa có thuế GTGT 10% dùng chung để sản xuất là 1.200 trđ. Biết doanh số bán chưa thuế của pháo hoa là 1.800 trđ, của đạn súng là 3.200 trđ. Thuế GTGT DN A phải nộp là: A. 120 triệu đồng B. 126 triệu đồng C. 0 D. 60 triệu đồng 5. Công ty Dược phẩm mua 1.000 lít rượu 52 0 , giá chưa bao gồm thuế GTGT là 75.000đ/lít, làm nguyên liệu để sản xuất ra 10.000 chai rượu thuốc(18 0 ). Sau đó bán 9.600 chai trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 187.500 đ/chai. Thuế TTĐB công ty phải nộp là: A. 360 trđ B. 335 trđ C. 336 trđ D. 385 trđ Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 3 6. Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý, hưởng hoa hồng: A. Phải kê khai nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng. B. Phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý và không phải kê khai, nộp thuế đối với doanh thu hoa hồng được hưởng. C. Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng. D. Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với dịch vụ bán đại lý nhưng phải kê khai, nộp thuế đối với doanh thu hoa hồng được hưởng. 7. Mức trích khấu hao nhanh TSCĐ theo quy định hiện hành: A. Tuỳ theo kết quả kinh doanh của cơ sở kinh doanh B. Tối đa là 1,5 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng C. Tối đa không quá 2 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng D. Tối đa không quá 2,5 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng 8. Đối với vật tư, hàng hoá mua ngoài giá thực tế xuất kho là: A. Giá hàng hoá, vật tư ghi trên hợp đồng mua bán B. Giá thực thanh toán cho bên bán hàng C. Giá theo bảng giá do Nhà nước quy định đối với hàng hoá đó D. Giá mua ghi trên hoá đơn cộng chi phí thu mua, chi phí vận tải bốc xếp, bảo quản, phí bảo hiểm, tiền thuê kho bãi, phí chọn lọc, tái chế. 9. Cơ sở kinh doanh được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN: A. Chi xử lý nước thải B. Tiền lương của sáng lập viên nhưng không tham gia điều hành hoạt động của cơ sở C. Chi ủng tài trợ phong trào thể dục, thể thao của công nhân viên D. Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ 10. DN A NK sợi từ nước ngoài để sản xuất vải xuất khẩu. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 1.500 trđ. Thuế suất thuế NK sợi: 30%, thuế suất thuế GTGT sợi: 10%. Trong thời hạn nộp thuế NK, DN đã xuất khẩu được 1/3 số vải được sản xuất từ số sợi NK. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp khi đến hạn nộp thuế là: A. 450 trđ B. 150 trđ C. 300 trđ D. 0 trđ III. BÀI TẬP(5 điểm): Tại một DN chuyên SXKD 2 mặt hàng X,Y. Tính VAT theo phương pháp khấu trừ, có các tài liệu như sau: 1. Mua 150.000 kg NVL chính để sản xuất sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% là 120.000 đ/kg. 2. Mua 10.000 kg NVL chính để sản xuất sản phẩm Y mua với giá chưa có thuế GTGT 10% là 130.000 đ/kg. 3. Mua 10.000 kg NVL phụ của DN chế xuất với giá mua 250.000 đ/kg, thuế NK 10%, thuế GTGT 10%.Tỷ lệ NVL phụ để sản xuất sp X là 80%. 4. Từ số NVL trên, trong kỳ, DN đã sản xuất được 20.000 sản phẩm X chịu thuế TTĐB 15%, thuế GTGT 10%, và 1.500 sản phẩm Y chịu thuế GTGT 10%, không chịu thuế TTĐB. 5. Trong kỳ, DN đã tiêu thụ hết số sản phẩm X,Y với giá chưa có thuế GTGT để tiêu thụ trong nước với giá chưa có thuế GTGT 1.725.000đ/sp X và 1.200.000đ/spY. 6. Tập hợp chi phí khác phát sinh ngoài các nghiệp vụ trên phân bổ cho hàng hóa tiêu thụ trong kỳ là 3.950 triệu đồng, trong đó: - Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt: 50 trđ. - Chi trả lãi vay vốn điều lệ: 100 trđ. - Trích khấu hao TSCĐ đi thuê hoạt động: 120 trđ. - Trả lương cho sáng lập viên công ty, không tham gia điều hành hoạt động công ty: 150 trđ. 7. Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học: 100 trđ. 8. Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ là 200 trđ. Biết rằng: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ. Thuế suất thuế TNDN là 22%. Yêu cầu: Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế trong kỳ. Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 4 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1303 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I. TRẢ LỜI ĐÚNG/ SAI KHÔNG CẦN GIẢI THÍCH(2 điểm): 1. Đối với loại thuế khai và nộp theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. 2. Thuế có vai trò tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì thuế không có tính hoàn trả trực tiếp. 3. Kho bạc là cơ quan thu thuế của Nhà nước. 4. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng có số thuế phải nộp là âm được hoàn thuế trong tháng đó. 5. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào trên mọi tờ hoá đơn mua vào trong tháng đó. 6. Mức thuế suất chống phá giá, bảo trợ cao gấp 2 lần mức thuế suất thông thường. 7. Hàng hóa mua bán, trao đổi giữa dân cư biên giới quốc gia không chịu thuế XNK. 8. So với hàng hóa không chịu thuế GTGT, mức độ ưu đãi thuế của hàng hóa chịu thuế suất 0% là như nhau. 9. Đối tượng chịu thuế TNDN không bao gồm thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ ở nước ngoài. 10. Tiền thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. II. LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN TRẢ LỜI ĐÚNG NHẤT(3.5 điểm): 1. Tính bắt buộc của thuế khác với phạt tiền ở chỗ: A. Tính bắt buộc của thuế là tính bắt buộc phi hình sự. B. Tính bắt buộc của thuế là tính bắt buộc hình sự. C. Tính bắt buộc của thuế được thực hiện bởi quyền lực chính trị đặc biệt của Nhà nước. D. Tính bắt buộc của thế mang tính đơn phương, vô điều kiện. 2. Yếu tố nào sau đây được coi là “linh hồn” của một sắc thuế. A. Đối tượng nộp thuế. B. Cơ sở thuế C. Đối tượng chịu thuế D. Thuế suất. 3. Công ty phát hành sách với giá 105.000đ/q. Phí phát hành 20%. Thuế GTGT phải nộp cho một quyển sách ở khâu phát hành là: A. 10.000 đ/q B. 5.000 đ/q C. 6.000đ/q D. 1.000đ/q 4. Trong kỳ, DN xuất 500 sp A để khuyến mại. Giá vốn hàng hóa A 15.000 đ/sp, giá bán chưa thuế GTGT 45.000 đ/sp. Hàng khuyến mại trong giới hạn chi phí cho phép 320 sp. Số hàng hóa khuyến mại vượt giới hạn chi phí, doanh nghiệp phải: A. Không tính thuế GTGT B. Tính thuế GTGT 10% với giá 15.000đ/sp C. Tính thuế GTGT 10% với giá 45.000 đ/sp D. Tính thuế GTGT với thuế suất 0% 5. Trong kỳ tính thuế, DN thương mại A mua 6.000 sp C của doanh nghiệp chế xuất với giá 70.000 đ/sp, thuế nhập khẩu 10%, thuế GTGT 10%, đồng thời mua 2.000 sp C của Công ty TNHH K với giá chưa có thuế GTGT là 82.000đ/sp. Trong kỳ, DN xuất khẩu toàn bộ số sản phẩm trên ra nước ngoài theo giá FOB 100.000 đ/sp, thuế xuất khẩu 2%. Thuế GTGT DN Thương mại A phải nộp ở khẩu nhập khẩu là: A. 69,4 trđ B. 62,2 trđ C. 48,6 trđ D. 46,2 trđ 1. Trong kỳ kê khai thuế, cơ sở sản xuất rượu Anh Đào phát sinh nghiệp vụ sau: - NK 10.000 lít rượu, đã nộp thuế TTĐB ở khâu NK 650 triệu đồng, thuế GTGT 150 triệu đồng. - Xuất kho 9.000 lít rượu để sản xuất 120.000 chai rượu Anh Đào. - Xuất bán 100.000 chai rượu Anh Đào, với giá chưa có thuế GTGT 10% là 90.000đ/chai, Thuế TTĐB 50%. Thuế TTĐB phải nộp khi tiêu thụ rượu Anh Đào là: A. 650 triệu đồng Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 5 B. 2.350 triệu đồng C. 2.415 triệu đồng D. 2.512,5 triệu đồng 6. Hàng hoá nào sau đây thuộc diện miễn thuế XNK A. Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội chợ triển lãm trong thời hạn quy định B. Hàng chuyển khẩu quá cảnh C. Hành lý sách tay vượt quá định mức cho phép. D. Nguyên liệu, vật tư nhập khẩu (không phải từ cơ sở đưa gia công) để gia công hàng xuất khẩu. 7. Doanh nghiệp trong nước được hoàn thuế nhập khẩu trong trường hợp. A. Nhập khẩu số lượng hàng ít hơn số đã kê khai và nộp thuế. B. Xuất trả hàng gia công cho nước ngoài, nguyên liệu để gia công do đối tượng đưa gia công cung cấp. C. Xuất trả hàng của nước ngoài đưa vào Việt Nam tham dự hội chợ triển lãm trong thời hạn quy định. D. Nhập khẩu số lượng hàng ít hơn số đã kê khai thuế. 8. CSKD xe gắn máy, trong tháng 12/2013 có số liệu sau: Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có VAT là 51,8 trđ/xe (trong đó lãi trả góp 0,6 trđ/tháng). Vậy giá tính thuế GTGT cho 1 chiếc xe là: A. 51,8 trđ B. 51,2 trđ C. 50 trđ D. 40 trđ 9. Cơ sở kinh doanh được miễn thuế TNDN đối với: A. Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế ở trong nước chưa nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn. B. Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế ở trong nước đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn. C. Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế ở nước ngoài chưa nộp thuế TNDN ở nước ngoài. D. Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế ở nước ngoài đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài. III. BÀI TẬP(4.5 điểm): Nhà máy sản xuất thuốc lá trong năm tính thuế có số liệu sau: 1. Nhập khẩu 10.000 kg thuốc lá sợi theo điều kiện giá FOB 250.000đ/kg, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế bằng 5% giá FOB. Thuế NK 60%, thuế TTĐB 65%, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển hàng hóa từ cảng về DN chưa có thuế GTGT 10% là 50 trđ. 2. Mua nguyên liệu phụ phục vụ cho sản xuất thuốc lá với giá chưa có thuế GTGT 10% là 500 trđ. 3. Từ số NVL trên DN sản xuất được 150.000 cây thuốc lá. 4. Trong kỳ, bán trong nước 135.000 cây thuốc lá với giá chưa có thuế GTGT 10% là 132.000đ / cây. 5. Tập hợp các khoản chi phí khác phát sinh ngoài các nghiệp vụ trên phân bổ cho hàng hóa tiêu thụ trong kỳ là 2.500 trđ, trong đó: - Chi nộp phạt nộp chậm tiền thuế: 20 trđ. - Chi mua tài liệu kỹ thuật: 180 trđ( được phân bổ vào chi phí trong 3 năm). - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 120 trđ Biết rằng: Doanh nghiệp thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế suất thuế TNDN 20%. Yêu cầu: Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm? Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 6 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1304 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I. TRẢ LỜI ĐÚNG/ SAI KHÔNG CẦN GIẢI THÍCH(2 điểm): 1. Công ty A NK trực tiếp một lô hàng hoá gồm 150 chiếc theo điều kiện giá CIF 378 trđ/chiếc. Hàng hóa trên có xuất xứ từ quốc gia không có mối quan hệ tối huệ quốc hay đặc biệt với Việt Nam. Biết rằng, thuế suất thuế NK ưu đãi của hàng hóa này là 15%, thuế GTGT 10%. Thuế NK phải nộp cho lô hàng trên là: 850,5 trđ. 2. Đối với hồ sơ khai thuế tạm tính theo quí, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của quí tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. 3. NK một dây chuyền sản xuất (trong nước chưa sản xuất được) để phục vụ hoạt động nghiên cứu khoa học, trị giá NK là 6.000 trđ, thuế NK 5%, thuế GTGT 10%. Thuế NK- GTGT phải nộp khi NK là: 300trđ – 630 trđ. 4. DN NK NVL để sản xuất hàng XK, không chấp hành tốt pháp luật thuế, thời hạn nộp thuế hàng hóa nhập khẩu kể từ khi DN đăng ký tờ khai Hải Quan là 275 ngày. 5. DN dùng 20 chiếc quạt do DN sản xuất với giá thành 300.000 đ/chiếc để khuyến mãi cho khách hàng trong “tuần lễ vàng” của DN. Giá bán chưa thuế GTGT của chiếc quạt trên thị trường là 350.000 đ/chiếc. DN sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra cho số quạt trên là 20 x 350.000 x 10%. 6. Mọi hàng hóa bị đánh thuế XNK đều phải chuyển qua biên giới quốc gia. 7. DN phải tính và nộp thuế GTGT nếu vật tư, bán thành phẩm chịu thuế GTGT xuất dùng tiếp tục quá trình sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT. 8. Hàng hóa trao đổi giữa cư dân biên giới 2 quốc gia trong phạm vi cho phép là đối tượng được miễn thuế XNK. 9. Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN. 10.Các hợp tác xã được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. II.LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN TRẢ LỜI ĐÚNG NHẤT(3.5 điểm): 1. Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động bán hàng hoá là: A. Là thời điểm xuất kho hàng hoá B. Là thời điểm doanh nghiệp thu đủ tiền từ các hoạt động kinh doanh C. Là thời điểm giao đủ hàng hoá theo hợp đồng thương mại D. Là thời điểm xuất hoá đơn bán hàng hoặc chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá 2. Đối tượng thuộc diện nộp thuế TNDN là: A. HTX sản xuất phi nông nghiệp B. Cá nhân nông dân sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ nuôi trồng thuỷ sản C. Cá nhân cho thuê nhà, đất, phương tiện vận tải có thu nhập chịu thuế D. HTX sản xuất nông nghiệp có thu nhập từ sản phẩm trồng trọt 3. Doanh nghiệp xây dựng phải nộp thuế NK trong trường hợp: A. Thuê công ty nước ngoài tư vấn xây dựng B. Đi thuê thiết bị của nước ngoài C. NK thiết bị từ đơn vị thầu dự án để thực hiện dự án đầu tư ODA D. NK nguyên vật liệu từ đơn vị thầu dự án để thực hiện dự án đầu tư ODA 4. Cơ sở sản xuất rượu, NK 1.000 lít rượu 40 0 , giá tính thuế NK 820.000 đ/1 lít, thuế NK 65%, thuế TTĐB 50%, GTGT 10% để sản xuất 100.000 sản phẩm chai rượu Vodka. Trong kỳ, cơ sở đã XK 75.000 chai theo giá FOB 250.000 đ/ 1 sản phẩm, thuế suất thuế XK 2%. Thuế NK được hoàn lại là: A. 533 trđ B. 399,75 trđ C. 133,25 trđ D. 0 trđ 5. Doanh nghiệp B NK 10.000 sản phẩm N theo giá CIF quy đổi 150.000 đ/1 sản phẩm. Theo biên bản giám định của cơ quan chức năng có 2.000 sản phẩm bị hỏng hoàn toàn do thiên tai trong quá trình vận chuyển. Thuế suất thuế NK 10%. Thuế NK được xét miễn giảm và hoàn thuế là: A. 30 triệu đ B. 120 triệu đ C. 150 triệu đ D. 0 triệu đ 6. Một doanh nghiệp trong kỳ NK 200.000 hộp bia (loại 0,5 lít/hộp), giá bán tại cửa khẩu xuất: 15.000đ/hộp; I&F 500.000.000đ, thuế suất thuế NK bia hộp: 65%. Thuế TTĐB bia hộp: 50%. Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là: A. 1.750 trđ B. 2.275 trđ C. 2.475 trđ Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 7 D. 2.887,5 trđ 7. Công ty du lịch Tuấn Tú thực hiện hợp đồng với công ty du lịch Singapor theo hình thức trọn gói đưa một đoàn khách du lịch đến tham quan Việt Nam, tổng giá thanh toán 740 triệu đồng, công ty du lịch Tuấn Tú phải lo toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, tham quan theo chương trình thoả thuận, riêng với máy bay từ Singapor sang Việt Nam hết 300 triệu đồng. Thuế GTGT đầu ra là: A. 40 triệu đồng B. 30 triệu đồng C. 33 triệu đồng D. 3 triệu đồng 8. Đánh thuế GTGT vào hàng hóa xuất khẩu với thuế suất 0% vì: A. Thực hiện nguyên tắc điểm đến B. Khuyến khích hàng xuất khẩu C. Tuân thủ các cam kết quốc tế D. Thực hiện nguyên tắc điểm đến và khuyến khích hàng xuất khẩu 9. Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.000 triệu đồng. Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.750 triệu đồng, trong đó: Chi phí xử lý nước thải: 100 triệu đồng; Chi phí đầu tư xây dựng nhà kho: 300 triệu đồng. Thuế suất thuế TNDN: 20%. Các chi phí còn lại được coi là hợp lý. Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm là: A. 310 triệu đồng B. 600 triệu đồng C. 250 triệu đồng D. 330 triệu đồng. 10. Kỳ tính thuế tháng 12/2013, Công ty thương mại ABC có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 700 trđ, trong đó có 1 hóa đơn có thuế GTGT là 50trđ được thanh toán bằng tiền mặt, 1 hóa đơn không ghi tên đơn vị bán cơ thuế GTGT là 30trđ. - Số thuế GTGT đầu ra: 1.000trđ. - Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 11/2013 là -150trđ Vậy số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 12/2013 là? A. 700 triệu đồng. B. 930 triệu đồng C. 380 triệu đồng D. 230 triệu đồng. III. BÀI TẬP(4.5 điểm): Một doanh nghiệp chuyên SXKD mặt hàng A, trong năm tính thuế có tình hình sau: 1. Mua 20.000 kg NVL chính với giá chưa có thuế GTGT 10% là 450.000 đ/kg. Chi phí vận chuyển NVL về kho của DN theo hóa đơn đặc thù cả thuế GTGT 10% là 27,5 trđ. 2. Mua 500 kg NVL phụ với giá chưa có thuế GTGT 10% là 200.000đ/kg. đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Chiết khấu thanh toán được hưởng 1% trị giá mua chưa thuế GTGT. 3. Từ số NVL trên, DN đã sản xuất được 100.000 sp A chịu thuế TTĐB 25%, GTGT 10%. 4. Xuất bán trong nước 75.000 sp A với giá chưa có thuế GTGT là 187.500đ/sp. 5. Xuất khẩu ra nước ngoài 25.000 sp A theo điều kiện giá FOB là 250.000 đ/sp, thuế XK 5%. 6. Tập hợp các chi phí khác phát sinh ngoài các nghiệp vụ trên phân bổ cho hàng hóa tiêu thụ trong kỳ là 2.650 trđ, trong đó: - Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 50 trđ. - Trả lãi vay vốn kinh doanh: 150 trđ( vốn vay của ngân hàng là 1.000 trđ, lãi suất 15%/năm). - Thuế TNCN nộp hộ công nhân viên: 200 trđ. 7. Lãi tiền gửi ngân hàng: 50trđ. 8. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ khác phát sinh ngoài các nghiệp vụ trên: 150 trđ. Biết rằng: DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ. Thuế suất thuế TNDN là 22%. Yêu cầu: Tính các loại thuế mà DN phải nộp trong năm. Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 8 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1305 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I. TRẢ LỜI ĐÚNG/ SAI KHÔNG CẦN GIẢI THÍCH(2 điểm): 1. DN NK lô hàng hoá A, trị giá NK theo điều kiện giá CIF 5.000 trđ. Hàng hóa trên có xuất xứ từ quốc gia không có mối quan hệ tối huệ quốc hay đặc biệt với Việt Nam. Biết rằng, thuế suất NK ưu đãi của hàng hóa này là 20%. Thuế NK DN phải nộp cho lô hàng trên là 1.000 trđ. 2. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cũng chính là người chịu thuế. 3. Thuế TTĐB không đánh vào hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài nhưng đánh vào hàng hóa bán cho DN hoạt động trong khu chế xuất. 4. Kỳ tính thuế GTGT theo quý được áp dụng với DN có doanh thu trên 20 tỷ đồng/năm. 5. Miễn thuế NK nhưng đánh thuế GTGT vào những TSCĐ( thuộc loại trong nước chưa sản xuất được) NK để phục vụ hoạt động nghiên cứu khoa học. 6. Hàng xuất khẩu chịu thuế GTGT với thuế suất 0%. 7. DN bán 200 sản phẩm A theo phương thức trả góp, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 45 trđ/sp( lãi trả góp là 5tr/sp). Doanh thu tính thuế khi tính thuế TNDN của DN là 9.000 trđ. 8. DN X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mua hàng của DN Y nộp thuế theo phương pháp trực tiếp để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. DN X sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa đó theo hóa đơn bán hàng doanh nghiệp Y. 9. Doanh nghiệp B XK lô hàng trị giá 500 triệu đồng, thuế suất XK 20%. Thuế XK phải nộp 100 triệu đồng, VAT đầu ra là 60 triệu đồng. 10.DN A NK hàng hóa chịu thuế NK và VAT. DN phải kê khai nộp thuế NK cho cơ quan Hải quan còn thuế GTGT nộp cho chi cục thuế nơi DN A có trụ sở chính. II.LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN TRẢ LỜI ĐÚNG NHẤT(3.5 điểm): 1. Mức khấu hao nhanh TSCĐ được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN phải thỏa mãn điều kiện: A. Trích cho TSCĐ sử dụng vào mục đích phúc lợi. B. Trích cho tài sản đã khấu hao 100% C. Trích tối đa không quá 02 lần mức trích khấu hao bình quân cho những tài sản được trích D. Trích tối đa không quá 2,5 lần mức khấu hao bình quân cho những tài sản được trích. 2. Một doanh nghiệp làm đại lý bán sữa theo đúng giá quy định cho một công ty nước ngoài (không có cơ sở thường trú ở Việt Nam) trong kỳ tính thuế có: - Nhập khẩu sữa, trị giá tính thuế nhập khẩu của lô hàng 100 triệu đồng - Tiêu thụ hết ở trong nước với giá chưa có thuế GTGT 200 triệu đồng - Hoa hồng đại lý (chưa thuế GTGT) 10% trên doanh số bán chưa thuế GTGT - Thuế suất thuế nhập khẩu của sữa 15%, thuế suất thuế GTGT của sữa 10% Thuế GTGT phải nộp ở khâu NK là: A. 11,5 triệu đồng. B. 8,5 triệu đồng C. 10,5 triệu đồng D. DN không phải kê khai nộp thuế ở khâu NK. 3. Khi kê khai nộp thuế XNK, nếu không có hợp đồng ngoại thương thì giá tính thuế được xác định: A. Là giá do cơ quan chức năng ấn định với mức giá tối đa B. Là giá do cơ quan chức năng ấn định với mức giá tối thiểu C. Là giá do đơn vị xuất, nhập khẩu khai báo D. Là giá của sản phẩm tương đương bán trên thị trường 4. Một doanh nghiệp kinh doanh XNK trong kỳ tính thuế NK 1.500 m vải, giá bán tại cửa khẩu xuất 40.000 đ/1m, I&F 10.000 đ/1m. Trong quá trình vận chuyển xếp dỡ hàng, vải được giám định hư hại 30%, thuế suất thuế NK của vải 60%. Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: A. 24,75 triệu đ B. 31,5 triệu đ C. 36 triệu đ D. 45 triệu đ 5. Loại thuế nào sau đây được xếp vào loại thuế lũy thoái. A. Thuế TNDN. B. Thuế TNCN. C. Thuế môn bài. D. Thuế GTGT. Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 9 6. Thời hạn hàng tiêu dùng NK (được bảo lãnh về thuế, không sử dụng cho các mục đích được xét miễn thuế) phải nộp thuế nhập khẩu kể từ khi đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai Hải quan là: A. Nộp thuế trước khi lấy hàng B. 15 ngày C. 30 ngày D. 45 ngày 7. DN thương mại A tiêu thụ 6.000 sp C, chịu thuế TTĐB 15%, GTGT 10% với giá chưa có thuế GTGT 172.500 đ/sp. Thuế TTĐB DN phải kê khai tính nộp cho số hàng hóa trên là:. A. 135 trđ B. 22,5 trđ C. 0đ D. Không phải kê khai tính nộp. 8. Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với bán hàng hoá trả góp là: A. Thời điểm người mua trả tiền. B. Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá C. Thời điểm chuyển quyền sử dụng hàng hoá D. Không phải các phương án trên. 9. DN NK 1.500kg NVL, giá tính thuế nhập khẩu 700.000đ/kg, chịu thuế NK 40%, TTĐB 25%, GTGT 10% để sản xuất 2.000 sp A. Trong kỳ, DN XK ra nước ngoài 800 sp A theo điều kiện giá FOB 2 trđ/sp, thuế XK 5%. Thuế XK phải nộp – NK được hoàn lại- TTĐB được hoàn lại là: A. 80 trđ – 420 trđ – 367,5 trđ B. 80 trđ – 168 trđ – 147 trđ C. 80 trđ – 252 trđ – 220,5 trđ D. 80 trđ – 210 trđ – 183,75 trđ 10. Việc áp dụng thuế GTGT có thể giúp nhà nước kiểm tra chéo giữa các doanh nghiệp vì: A. Thuế GTGT có tính liên hoàn B. Thuế GTGT đánh thuế theo nguyên tắc điểm đến C. Thuế GTGT là thuế gián thu D. Thuế GTGT ít chịu ảnh hưởng bởi kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp III. BÀI TẬP(4.5 điểm): Một DN sản xuất rượu trong năm có tài liệu sau: 1. Sản xuất 200.000 chai rượu hoa quả, nồng độ 22 0 . Trong kỳ, tiêu thụ 80.000 chai với giá chưa có thuế GTGT 87.500đ/chai. Xuất khẩu ra nước ngoài 100.000 chai theo điều kiện giá FOB 150.000đ/chai, thuế XK 5%. 2. Tài liệu tổng hợp khoản mục chi phí giá thành sản xuất của số lượng rượu sản xuất trong kỳ: a. Chi phí sản xuất: 9.500 trđ, trong đó: - Nguyên vật liệu trực tiếp: 5.650 trđ - Nhân công trực tiếp : 1.800 trđ - Chi phí sản xuất chung : 2.050 trđ b. Chi phí quản lý doanh nghiệp khác ngoài các nghiệp vụ trên phát sinh trong kỳ: 1.500 trđ. c. Chi phí tiêu thụ trong kỳ: 1.920 trđ. 3. Lãi liên doanh trong nước thu được 550 trđ (Biết lãi này được chia từ lợi nhuận sau thuế) 4. Doanh thu từ hoạt động cho thuê TSCĐ chưa có thuế GTGT 10% là 35 trđ. 5. Doanh thu từ nhượng bán TSCĐ không cần dùng chưa có thuế GTGT 10% là 20 trđ. Giá trị còn lại của TSCĐ là 5 trđ. 6. Tổng số Thuế GTGT đầu vào tập hợp trong kỳ là 580 trđ. Biết rằng: Những khoản chi phí theo báo cáo của DN là hợp lý. DN tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. NVL dùng để sản xuất hàng hóa của DN không chịu thuế TTĐB. Thuế suất thuế TNDN 22%. Đơn vị thuộc loại doanh nghiệp có doanh thu tương đối đều đặn hàng tháng nên chi phí quản lý doanh nghiệp được tính cho toàn bộ sản phẩm tiêu thụ trong kỳ. Yêu cầu: Tính các loại thuế mà DN phải nộp trong kỳ. Thí sinh không được sử dụng tài liệu. Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm. Họ và tên thí sinh: ___________________Số báo danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 10 [...]...BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1306 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I TRẢ LỜI ĐÚNG/ SAI KHÔNG CẦN GIẢI THÍCH(2 điểm): 1 DN A đầu tư vào DN B bằng góp bí quyết kỹ thuật có thu nhập DN A được miễn thuế TNDN cho phần thu nhập này 2 Hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam để viện trợ nhân đạo được miễn thuế nhập khẩu 3 Thuế TTĐB... tiêu thụ như sau: - Thuế môn bài: 30 trđ - Tổng thuế GTGT đầu vào: 850 trđ, trong đó có 1 hóa đơn có thuế GTGT 50 trđ được thanh toán bằng tiền mặt - Thuế thu nhập cá nhân: 20 trđ - Hàng hoá doanh nghiệp kinh doanh đều thuộc diện chịu thuế GTGT Các khoản thuế, phí được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp là: A 100 trđ B 900 trđ C 80 trđ D 30 trđ 3 Công ty Y mua 10 chiếc điều hòa công suất 12.000... là 110 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT của điều hòa là 10% Công ty Y được khấu trừ số thuế GTGT là: A 0 trđ B 10 triệu đồng C 11 triệu đồng D 100 triệu đồng 4 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa chịu thuế TTĐB là: A Giá chưa có thuế GTGT và đã có thuế TTĐB B Giá chưa có thuế GTGT và chưa có thuế TTĐB C Giá có thuế GTGT và chưa có thuế TT ĐB D Giá có thuế GTGT và có thuế TT ĐB 5 Mức thuế nào sau đây thể... phẩm không chịu thuế GTGT, số còn lại dùng để sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 66 trđ 9 Công ty XNK M nhập khẩu uỷ thác cho công ty A 300 chai rượu, giá FOB 50USD/chai, I&F cho cả lô hàng 1.500USD Thuế nhập khẩu 20%, thuế TTĐB 65%, thuế GTGT 10%, tỷ giá 1USD =20.000VND Hoa hồng uỷ thác 10% trên giá CIF, thuế GTGT của hoa hồng 10% Thuế GTGT đầu vào công ty A được... không phải nộp thuế TTĐB cho chiếc máy bay này II.LỰA CHỌN PHƯƠNG ÁN TRẢ LỜI ĐÚNG NHẤT(3.5 điểm): 1 Một doanh nghiệp NK sợi, trị giá nhập khẩu 200 triệu từ Công ty ZK của Nhật để gia công vải cho Công ty này, thuế suất thuế NK sợi 30% Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: A 0 triệu đ B 13,5 triệu đ C 42 triệu đ D 60 triệu đ 2 Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong năm tính thuế có chi phí về thuế, phân... chịu thuế A Mức thuế tuyệt đối B Mức thuế tương đối C Mức thuế ổn định -Thí sinh không được sử dụng tài liệu Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm Họ và tên thí sinh: _Số báo danh: _ Ngày thi: T r a n g | 11 D Mức thuế thống nhất 6 Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân loại thành: A Thuế thực và thuế. .. FOB, thuế NK 15%, GTGT 10% Thuế nhập khẩu phải nộp là: A Được miễn thuế NK B 450 trđ C 495 trđ D 397,5 trđ III BÀI TẬP( 4.5 điểm): Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau: 1 Mua một lô hàng A trong nước với giá mua chưa thuế 2.400 trđ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán Công ty đã xuất khẩu toàn bộ lô hàng ra nước ngoài theo điều kiện giá FOB tại cảng Hải Phòng là 360.000 USD, thuế suất thuế XK... cá nhân B Thuế tiêu dùng và thuế thu nhập C Thuế trực thu và thuế gián thu D Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sản 7 Công ty Y được Nhà nước cho thuê 100m 2 đất trong vòng 50 năm để xây dựng cơ sở hạ tầng cho thuê, giá thuê đất phải trả cho Nhà nước là 200.000đ/m 2/năm Sau khi xây dựng cơ sở, công ty Y cho công ty Z thuê lại khu đất trên trong vòng 20 năm, giá cho thuê đất chưa có thuế GTGT... trừ D Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế GTGT mà DN đăng ký với cơ quan thuế 9 DN A NK 1.500 chai rượu, giá tính thuế NK: 600.000đ/chai, thuế NK 150%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10% Thuế GTGT phải nộp DN phải kê khai với cơ quan hải quan trong kỳ là: A 900 trđ B 337,5 trđ C 675 trđ D 202,5 trđ 10 DN A NK NVL phụ để gia công hàng hóa cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng theo điều kiện giá FOB quy ra tiền... trừ khi tính thuế TTĐB phải nộp cho hàng hóa chịu thuế TTĐB được sản xuất từ NVL này nhằm mục đích giảm bớt gánh nặng thuế cho DN sản xuất 4 Hàng hóa là hành lý xách tay của người xuất nhập cảnh nếu vượt quá định mức sẽ phải nộp thuế trên phần chênh lệch tăng (phần ngoài định mức) 5 Các khoản hoàn nhập dự phòng nợ phải thu khó được tính vào thu nhập chịu thuế khác khi tính thuế TNDN 6 Thuế GTGT không . danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 2 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1302 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 6 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1304 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I danh: _______ Ngày thi: ______ T r a n g | 8 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI MÃ ĐỀ: 1305 ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN Môn thi: Thuế Trình độ đào tạo: Đại học Thời gian thi: 60 phút I.