Đang tải... (xem toàn văn)
Lời cảm ơn i Phần nhận xét đánh giá của đơn vị thực tập ii Phần nhận xét đánh giá của giảng viên iii Mục lục iv Danh sách các từ viết tắt vii Danh mục các sơ đồ viii Danh mục các phụ lục ix CHƯƠNG 1. ĐẶT VẤN ĐỀ 1 1.1. Khái quát vấn đề 1 1.2. Lý do chọn đề tài 1 1.3. Mục tiêu nghiên cứu 2 1.3.1. Mục tiêu chung 2 1.3.2. Mục tiêu cụ thể 2 1.4. Đối tượng, phương pháp và phạm vi nghiên cứu 2 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 2 1.4.2 Phương pháp nghiên cứu 2 1.4.3. Phạm vi nghiên cứu 2 1.4.3.1. Không gian nghiên cứu 2 1.4.3.2. Thời gian nghiên cứu số liệu 2 1.4.3.3 Thời gian thực tập 2 1.4.3.4 Giới hạn phạm vi nghiên cứu 3 1.5. Bố cục đề tài 3 CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN 4 2.1. Khái niệm tiền mặt 4 2.2. Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt 4 2.3. Nguyên tắc hạch toán 4 2.4. Chuẩn mực kế toán 5 2.5. Tài khoản sử dụng và kết cấu của tiền mặt 6 2.5.1. Tài khoản sử dụng 6 2.5.2. Kết cấu của tiền mặt 6 2.6. Phân loại tài khoản tiền mặt 7 2.7. Chứng từ ghi sổ kế toán 7 2.8. Ghi sổ kế toán 8 2.9. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam 8 2.10. Ý nghĩa của tiền mặt trên báo cáo tài chính 14 CHƯƠNG 3. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT ÚC BẠC LIÊU VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 15 3.1. Giới thiệu sơ lược về Cty cổ phần XNK Đại Dương Xanh Toàn Cầu 15 3.1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển 15 3.1.2 Ngành nghề kinh doanh 17 3.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty 17 3.1.4. Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty 20 3.1.5. Hình thức kế toán áp dụng 21 3.1.6. Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty 22 3.1.7. Danh mục chứng từ, sổ sách kế toán tại công ty 23 3.1.7.1. Danh mục các chứng từ tại công ty 23 3.1.7.2. Danh mục các sổ sách tại công ty 23 3.1.8. Một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty 23 3.2. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại công ty CP VIỆT ÚC BẠC LIÊU 23 3.2.1. Quy trình luân chuyển chứng từ thu chi tiền mặt 23 3.2.1.1. Đối với phiếu thu 24 3.2.1.2. Đối với phiếu chi 26 3.2.2. Quy trình kế toán sử dụng và trình tự ghi sổ kế toán máy tại công ty 28 3.2.2.1. Quy trình sử dụng kế toán máy tại công ty 29 3.2.2.2. Trình tự ghi sổ kế toán máy tại công ty 29 3.2.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty 29 3.2.4. So sánh giữa lý thuyết và thực tế kế toán tiền mặt tại công ty 34 3.3. Các giải pháp 34 CHƯƠNG 4. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 36 4.1. Kết luận 36 4.1.1. Những thuận lợi của công ty 36 4.1.2. Những khó khăn của công ty 36 4.2. Kiến nghị 36 4.2.1. Đối với công ty 37 4.2.2. Đối với nhà trường 37
Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu SỞ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TỈNH CÀ MAU TRƯỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG CÀ MAU BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT ÚC – BẠC LIÊU SVTT: TRƯƠNG VĨNH Ý GVHD: TRƯƠNG VĨNH ĐẠT MSSV: CK1201A062 Lớp: Kế toán – K2012 Thành phố Cà Mau, Tháng 5/2015 SVTT: Trương Vĩnh Ý 1 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Cao Đẳng Cộng Đồng Cà Mau nói chung và Thầy, Cô khoa chuyên ngành nói riêng đã tận tình chỉ dạy chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường và trang bị những kiến thức bổ ích, cần thiết cho chuyên môn của chúng em sau này. Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Trương Vĩnh Đạt - Là người đã trực tiếp hướng dẫn em trong quá trình tìm hiểu thực tế và có những ý kiến đóng góp quý báu giúp em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập lần này, em cũng xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc, các anh chị trong phòng Kế Toán, phòng Tổ chức hành chính của Công ty Cổ Phần Việt Úc- Bạc Liêu đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉ bảo cụ thể, truyền đạt những kinh nghiệm thực tế vô cùng quý báu cho em, giúp em hiểu rõ hơn về công tác hạch toán trong các doanh nghiệp và giúp em nắm bắt được phần nào sự hiểu biết đối với lĩnh vực kế toán tiền mặt trong công ty. Với trình độ hiểu biết còn hạn chế và do còn thiếu nhiều kinh nghiệm khi tiếp xúc thực tế tại công ty nên cũng không tránh khỏi những sai sót khi viết chuyên đề này, kính mong nhận được đóng góp ý kiến của các anh chị trong Công ty và thầy hướng dẫn để chuyên đề này được hoàn thiện hơn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Cao Đẳng Cộng Đồng Cà Mau và các anh chị trong Công ty CP Việt Úc- Bạc Liêu. Chúc Thầy dồi dào sức khỏe và hoàn thành tốt công tác của mình, chúc Công ty luôn gặp nhiều thuận lợi trong mọi hoạt động và việc kinh doanh của Công ty ngày càng hiệu quả và phát triển hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Cà Mau, Ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực hiện Trương Vĩnh Ý SVTT: Trương Vĩnh Ý 2 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu PHẦN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Ngày tháng năm 2015 Thủ trưởng đơn vị SVTT: Trương Vĩnh Ý 3 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu PHẦN NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN Chuyên đề đạt điểm: , Ngày….tháng ….năm 2015 Giáo viên hướng dẫn SVTT: Trương Vĩnh Ý 4 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Trương Vĩnh Đạt MỤC LỤC Trang Lời cảm ơn Phần nhận xét đánh giá của đơn vị thực tập Phần nhận xét đánh giá của giảng viên Mục lục Danh sách các từ viết tắt vii Danh mục các sơ đồ viii Danh mục các phụ lục CHƯƠNG 1. ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1. Khái quát vấn đề 1.2. Lý do chọn đề tài 1.3. Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1. Mục tiêu chung 1.3.2. Mục tiêu cụ thể 1.4. Đối tượng, phương pháp và phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phương pháp nghiên cứu 1.4.3. Phạm vi nghiên cứu 1.4.3.1. Không gian nghiên cứu 1.4.3.2. Thời gian nghiên cứu số liệu 1.4.3.3 Thời gian thực tập SVTT: Trương Vĩnh Ý 5 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu 1.4.3.4 Giới hạn phạm vi nghiên cứu 1.5. Bố cục đề tài CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1. Khái niệm tiền mặt 2.2. Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt 2.3. Nguyên tắc hạch toán 2.4. Chuẩn mực kế toán 2.5. Tài khoản sử dụng và kết cấu của tiền mặt 2.5.1. Tài khoản sử dụng 2.5.2. Kết cấu của tiền mặt 2.6. Phân loại tài khoản tiền mặt 2.7. Chứng từ ghi sổ kế toán 2.8. Ghi sổ kế toán 2.9. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam 2.10. Ý nghĩa của tiền mặt trên báo cáo tài chính 14 CHƯƠNG 3. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT ÚC- BẠC LIÊU VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 15 3.1. Giới thiệu sơ lược về Cty cổ phần XNK Đại Dương Xanh Toàn Cầu 15 3.1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển 15 3.1.2 Ngành nghề kinh doanh 17 3.1.3. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty 17 3.1.4. Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty 20 3.1.5. Hình thức kế toán áp dụng 21 3.1.6. Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty 22 3.1.7. Danh mục chứng từ, sổ sách kế toán tại công ty 23 3.1.7.1. Danh mục các chứng từ tại công ty 23 3.1.7.2. Danh mục các sổ sách tại công ty 23 SVTT: Trương Vĩnh Ý 6 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu 3.1.8. Một số chính sách kế toán áp dụng tại công ty 23 3.2. Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại công ty CP VIỆT ÚC- BẠC LIÊU 23 3.2.1. Quy trình luân chuyển chứng từ thu chi tiền mặt 23 3.2.1.1. Đối với phiếu thu 24 3.2.1.2. Đối với phiếu chi 26 3.2.2. Quy trình kế toán sử dụng và trình tự ghi sổ kế toán máy tại công ty 28 3.2.2.1. Quy trình sử dụng kế toán máy tại công ty 29 3.2.2.2. Trình tự ghi sổ kế toán máy tại công ty 29 3.2.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty 29 3.2.4. So sánh giữa lý thuyết và thực tế kế toán tiền mặt tại công ty 34 3.3. Các giải pháp 34 CHƯƠNG 4. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 36 4.1. Kết luận 36 4.1.1. Những thuận lợi của công ty 36 4.1.2. Những khó khăn của công ty 36 4.2. Kiến nghị 36 4.2.1. Đối với công ty 37 4.2.2. Đối với nhà trường 37 SVTT: Trương Vĩnh Ý 7 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu SVTT: Trương Vĩnh Ý 8 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP Cổ phần DN Doanh nghiệp TK Tài khoản VNĐ Việt Nam Đồng SDĐK Số dư đầu kì SDCK Số dư cuối kì TGNH Tiền gửi ngân hàng KTTT Kế toán thanh toán TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị GĐ Giám đốc KT Kế toán NN&PTNT Nông nghiệp và phát triển nông thôn SĐT Số điện thoại TP Thành phố SVTT: Trương Vĩnh Ý 9 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ - SƠ ĐỒ 2.1. SƠ ĐỒ TỔNG HỢP THỂ HIỆN QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN THU CHI TIỀN MẶT 15 - SƠ ĐỒ 3.1. SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY VIỆT ÚC- BẠC LIÊU 19 - SƠ ĐỒ 3.2. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP VIỆT ÚC- BẠC LIÊU 22 22 - SƠ ĐỒ 3.3. SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG TẠI CÔNG TY CP VIỆT ÚC- BẠC LIÊU 24 - SƠ ĐỒ 3.4. SƠ ĐỒ QUY TRÌNH SỬ DỤNG KẾ TOÁN MÁY TẠI CÔNG TY CP VIỆT ÚC- BẠC LIÊU 31 SVTT: Trương Vĩnh Ý 10 [...]... toán tiền mặt tại Công ty CP Việt Úc- Bạc Liêu - So sánh giữa thực tế và lý thuyết, đánh giá công tác kế toán tiền mặt tại công ty - Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt và nâng cao hiệu quả công tác kế toán tiền mặt tại công ty 1.4 Đối tượng, phương pháp và phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu công tác kế toán tiền mặt tại Công ty CP Việt Úc- Bạc. .. phần Việt Úc – Bạc Liêu Chương 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT ÚC- BẠC LIÊU VÀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 3.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty Cổ phần Việt Úc - Bạc liêu 3.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển Công Ty Cổ Phần Việt Úc - Bạc liêu được thành lập vào ngày 26/10/2007 theo Giấy chứng nhận dầu tư số 601043000003 của UBND tỉnh Bạc Liêu cấp - Tên chính thức: Công. .. gian nghiên cứu Chuyên đề được nghiên cứu tại Công ty Cổ phần Việt Úc- Bạc Liêu 1.4.3.2 Thời gian nghiên cứu số liệu Số liệu đề tài được thu thập từ các báo cáo về tiền mặt của Công ty CP Việt Úc- Bạc Liêu cụ thể là số liệu trong tháng 1 năm 2015 1.4.3.3 Thời gian thực tập 14 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Đề tài được thực hiện từ ngày 08/04/2015... hạn: Nợ TK 338 (3388) – Hoàn trả tiền nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 334 – Hoàn trả tiền nhận ký cược, ký quỹ dài hạn Có TK 111 – Tiền mặt (VNĐ) 8 Chi tiền mặt thanh toán tiền trợ cấp thôi việc, mất việc làm: Nợ TK 3353 – Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm Có TK 111 – Tiền mặt 23 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu 9 Chi tiền mặt các khoản phải... ký chi tiền ( Mẫu số S03a2 - DN) - Phụ lục số 18: Sổ chi tiết các tài khoản (Mẫu số: S07a-DN) 11 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu 12 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Chương 1 ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Khái quát vấn đề Sự thành công của một DN trên nền kinh tế thị trường luôn có sự đóng góp rất lớn của công. .. đến tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam 20 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu * Kế toán các nghiệp vụ kinh tế làm tăng tiền mặt 1 Thu tiền măt từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, lao vụ cho khách hàng và nhập quỹ: Nợ TK 111(1111) – Tiền mặt (VNĐ) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp 2 Nhập quỹ tiền mặt. .. "Kế toán Tiền mặt tại Công ty CP Việt Úc - Bạc liêu" làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình để có thể phân tích cụ thể và sâu sắc hơn về "Kế toán tiền mặt" , nhằm bổ sung thêm vào những kiến thức đã có của mình 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.3.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu kế toán tiền mặt tại Công ty CP Việt Úc - Bạc Liêu 1.3.2 Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu lý thuyết đã học - Tìm hiểu công tác kế. .. Có TK 244 – Ký cược, ký cược dài hạn 7 Nhập quỹ tiền mặt các khoản thu hồi vốn từ các khoản vốn đầu tư, các khoản cho vay: Nợ TK 111 (1111) – Tiền mặt (VNĐ) 21 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Có TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Có TK 128 – Đầu tư ngắn hạn khác Có TK 221 – Đầu tư vào công ty con Có TK 222 – Vốn góp liên doanh Có TK 288 – Đầu tư... tiền mặt để ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn: Nợ TK 144 – Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 244 – Ký cược, ký quỹ dài hạn Có TK 111 – Tiền mặt 4 Chi tiền mặt để mua sắm vật tư, hàng hóa, TSCĐ hoặc chi đầu tư XDCB: Nợ TK 152 – Nguyên vật liệu Nợ TK 153 – Công cụ - Dụng cụ Nợ TK 156 – Hàng hóa 22 SVTT: Trương Vĩnh Ý Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Nợ TK 211 – TSCĐ... đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Chương 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN MẶT 2.1 Khái niệm tiền mặt Tiền mặt là các khoản tiền đang có ở quỹ, có thể dùng để thanh toán ngay bao gồm tiền Việt Nam đồng, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý và các khoản tương đương tiền như: các khoản ngắn hạn có thời hạn không quá 3 tháng và có thể chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền . tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu SVTT: Trương Vĩnh Ý 12 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Chương 1. ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1. Khái quát vấn đề Sự thành công. Việt Úc- Bạc Liêu và thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại công ty - Chương 4: Kết luận và kiến nghị SVTT: Trương Vĩnh Ý 15 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu Chương. ÚC- BẠC LIÊU 24 - SƠ ĐỒ 3.4. SƠ ĐỒ QUY TRÌNH SỬ DỤNG KẾ TOÁN MÁY TẠI CÔNG TY CP VIỆT ÚC- BẠC LIÊU 31 SVTT: Trương Vĩnh Ý 10 Chuyên đề kế toán tiền mặt tại Công Ty Cổ phần Việt Úc – Bạc Liêu DANH