Bài tập thuế giá trị gia tăng có lời giải •   Bài 1 !"#$% &'()'* !+,--#"#./0 '12345&'(&(66 7-819 '12:1;  '12&( <=>?@!-# A' '1234&'((!&("4*'-B1C (-&($ -# 7D A' '12-4* E34&'( -# A' '12-# 7D-4 E'*&'(&(6<><<<><<<F.G Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu? Giải: Giá tính thuế của một nồi cơm điện: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ. Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ. Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng. Bài 3H 'IJ$K-L(0 (-&-81'I:41 H:5M1; :N999H+( A' '12 'O*N'IJN'#N P';1 7Q -#$14'I4 '12RS<<<.T:N9:NU><<<.T:N9:N6<><<< .T:N9:NH6U><<<.T:N>?,- '12:1;  '12:NU=9:N <=9:NU=9:NH<= -#"#'I4 '12RU><<<.T:N9:N6<><<<.T:N9:NV<><<< .T:N9:NHVU><<<.T:N>'12:1; &(<= 7B$W-$X '(>/! A' '12N'5-%N34 Q$X '( SP` Giá mua chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào Tổng giá mua phải thanh toán Giá bán chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Tổng giá bán Thuế phải nộp Thuế suất Thuế khấu trừ Thuế suất Thuế nộp )  6 VYZ6 Y[V U \ ]YUZ\ ^YU[] SY]_V  S<<< <9<U U< SU< U<<< <9 U<< \U<< <U<  U<<< <9 U<< \U<< 6<<<< <9 6<<< 66<<< U<<  6<<<< <9<U <<< 6<<< V<<<< <9 V<<< VV<<< 6<<< H 6U<<< < < 6U<<< VU<<< <9 VU<< V^U<< VU<< • Bài 5 • 7* '#6T6<<S K-$% HR)'( -B1`a0#:b&-81:41 _('049`D'+c$14+(* 7* '# >de:f`c'*+-8R):N 4>g14 Q !)U><<<P1!B&-81+,--#'I4 '12&(]<><<<.TP ">g14 Q !hEi 'O*'04.J 'j -k '12&(V]<><<<. >@N'lN#'04.J"#'( 7* '# 7D-#'('049`-'+c$14+(* &(U<<><<<><<<. 6>de:f.c''*+-8R):N 4>g14 Q !g 7D-#'('049`D'+c$14+(*'I4 '12&(6< 7-81 ">g14 Q ! 7D-#'('049`D'+c$14+(*"4*L$5 '12&( VV< 7-81 >@N'lN#'04.J$"#'( 7* '# 7D-#'('049`D'+c$14 +(*&(VU< 7-81 V>de:f`c'1'*R)6:N+( 'j @N'lN#'04.J9 7D-# '('049`D'+c$14+(*'I4 '12&(U< 7-81 _-B1 'c:N 7* '# >RNF-#"#'I4 '12G 4>#'* ! 'IJ$K-m'#'6<><<<:N+,--# V<><<<.T:N ">7n -2N)m6><<<:N+,--#op&(VU><<<.T:N >#'*H'2M1; U><<<:N+,--#&(6<><<<.T:N 6>RNF-#"#./0 '12G 4>#q1##.K-&r"#&s:b&Il\<><<<:N+,--# V6><<<.T:N ">#'* !)m)U><<<:N+,--#U<><<<.T:N >7n -2N)mVU><<<:N+,--#op&(U<><<<.T:N hB1t1 A' '12$(HN'5-%N 7* '#"-2  '12:1;  '1234'('049`D'+c$14+(*9"#74&( <=C Tính thuế GTGT của DN phải nộp trong tháng. I.Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng: 1.Để sản xuất cho sản phẩm A: Mua từ công ty X => thuế phải nộp là 15000 x 70000 x 10% =105000000( đồng) Mua từ công ty Y => Thuế GTGT phải nộp : 370000000(đòng) Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là: 500000000x 10%= 50000000( đồng) Tổng GTGT vào của sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu) 6>de:5M1; :5N'u$ 4>g14 Q !gYv '12N'5-%N&( 6<M<=Y6F 7-81G ">g14 Q !Yv '12N'5-%N&( -# A' '12YV<<F 7-81G Yv'12N'5-%NV<<M<=YV<F 7-81G >@N'lN'04.JYv '12N'5-%N&( 6<M<=YVUF 7-81G Yvw+(*34:5N'u$&( 6[V<[VUY]]F 7-81G V>Ha'1'*5:5N'u$+(&Yv '12N'5-%N&(C U<M<=YUF 7-81G ?@! w '12+(*YU6U[]][UY\UVF 7-81G  >-B1 'c 7* '# >R5N'u$ 4>'1274N'5-%N&( 6<<<<MV<<<<M<=YU\<<<<<<<F.LG ">7n -2NM1; P'u1Yv74Y< >#'*H'2:1; YvY< Yv 6>R5N'u$ 4>#'*#.K-&r"#&s -# A' '12Y '12N'5-%N&( \<<<<M6<<<<M<=Y]6<F 7-81G [...]... đ/chai với đơn giá bán chưa thuế GTGT là 340.000 đ/chai IV1 Thuế suất của thuế GTGT là 10% 2 Thuế suất của thuế XK các mặt hàng là 2% 3 Thuế suất thuế TTDB của rượu trên 40 độ là 65%, rượu 25 độ là 30% 4 Giá tính thuế NK được xác định là giá CIF Yêu cầu: 1 Thuế NK, thuế TTDB, thuế GTGT của hàng NK công ty X phải nộp 2 Thuế XK phải nộp, thuế TTDB, thuế NK của công ty được hoàn lại nếu có 3 Tính thuế GTGT... với giá trọn gói 15 tr.đ/khách Cty đã ký với cty du lịch HK với giá 12.800.000đ/khách.cty du lịch hông kong lo toàn bộ vé máy bay,ăn ở… Yêu cầu : xác định thuế GTGT phải nộp trong tháng của cty du lịch Sài Gòn Biết rằng cty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT các dịch vụ là 10% Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng là 20tr.đ Bài làm Giá trọn gói 1 Giá tính thuế = 1 + thuế suất thuế. .. chuyền sản xuất theo giá FOB tính theo tiền VN là 7.000.000 đ, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế chiếm 5% tên giá CIF, thuế suất thuế NK là 1% Hệ thống được miễn nộp thuế GTGT 2 NK rượu trên 40 độ làm nguyên liệu, số lượng NK là 10.000 lít theo giá CIF 40.000 đ/lít, thuế suất của thuế NK là 65% 3 Mua hương liệu trong nước để phuc vụ cho sx với tổng trị giá mua là 4.500 triệu, thuế GTGT là 450 triệu... thác là 5% tính trên giá CIF •NK 500 sp Y, trị giá lô hàng trên hợp đồng ngoại thương và các hóa đơn chứng từ là 10.00 USD Trong tháng cty đã tiêu thụ hết số hàng này với doanh thu chưa thuế là 180 tr.đ Yêu cầu: 1 Xác định xem đơn vị trên phải nộp những loại thuế gì cho cơ quan nào, với số lượng bao nhiêu? Biết: Thuế suất thuế XK sp X là 6% Thuế suất thuế NK sp Y là 50% Thuế suất thuế GTGT đối với hoa... 10% Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu là 75% , đối với điều hoà nhiệt độ là 15% Tổng số thuế GTGT đầu vào khác liên quan đến các hoạt động trên là 3 tr đông Linh kiện xe máy là mặt hàng nhà nước quản lí giá , giá tối thiểu cho 1 bộ linh kiện xe máy trên trong bảng giá tối thiểu do bộ tài chính ban hành là 910 USD Hàng hoá NK từ các quốc gia mà VN chưa cam kết thực hiện giá trị tính thuế theo GATT Giá. .. máy : Thuế XK gạo = 0 Thuế GTGT được khấu trừ : 50/200 x 30 = 7,5 triệu Trị giá linh kiện NK = 100 x 910 x19000 = 1729 triệu Thuế NK linh kiện = 1729 x 150% = 2593,5 triệu Thuế GTGT khâu nk = (1729 + 2593,5) x 10% = 432,25 triệu -NK từ quốc gia N 500 chiếc điều hoà : Giá CIF 1 chiếc điều hoà : 1100 + 1000 400 + = 404,2USD 500 Trị giá 500 chiếc điều hoà NK : 500 x 404,2 x 19000 =3839,9 triệu Thuế NK... triệu Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào Trong đó : Thuế GTGT đầu ra = 300 + 2,1 = 302,1 triệu Thuế GTGT đầu vào = 22,5 +7,5 +3 = 33 triệu Thuế GTGT phải nộp = 302,1 – 33 = 269,1 triệu Thuế TT ĐB kh âu NK = 921,576 +2137,5 = 3059,076 tri ệu Thuế TT ĐB đ ầu ra = 391,3 tri ệu Bài 10: Một doanh nghiệp sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB trong kỳ tính thuế có tài liệu sau: 1.Nhập... Trong kỳ đơn vị đã mua 5000kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất sp A với giá mua 10.000đ/kg Thuế suất thuế TTĐB đối với nguyên liệu X là 55%, thuế suất thuế TTĐB của sp A là 75%, sp B là 65% Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu là 5% Định mức tiêu hao 0,8kg nguyên liệu/ 1 sp A Đơn vị không có nguyên liệu và sp tồn đầu kỳ.Tổng số thuế GTGT tập hợp trên hóa đơn GTGT của các chi phí khác liên quan... thực hiện giá trị tính thuế theo GATT Giá bán là giá chưa có thuế GTGT , đơn vị chấp hành tốt chế độ kế toán hoá đơn chứng từ Tỷ giá 1USD= 19.000 VND 2.Lập tờ khai hàng hoá XK đối với lô hàng gạo nói trên Bài làm : -Mua 200 tấn gạo : Trị giá mua vào : 200 x 3 = 600 triệu Thuế GTGT đầu vào : 600 x 5% = 30 triệu -Xuất khẩu 150 tấn gạo : Thuế XK = 0 Thuế GTGT được khấu trừ : 150 / 200 x 30 = 22,5 triệu... Giá CIF của rượu là 30 USD / chai và của xe là 125.000 USD / chiếc Hợp đồng thuê công ty A đã kí với nước ngoài trong 1 năm với giá 5.500 USD Toàn bộ hoa hồng uỷ thác DN nhận được là 21 tr Yêu cầu : 1.Tính các loại thuế đơn vị phải nộp trong kì biết rằng: Thuế suất thuế XK gạo là 0 % Thuế suất thuế NK đối với rượu là 150% , đối với điều hoà nhiệt độ là 60% , linh kiện xe máy là 150 % Thuế suất thuế