PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng. - Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng là một trong những doanh nghiệp áp dụng hệ thống quản lý chuẩn ISO 9001:2000, được trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn Quacert đánh giá và cấp chứng nhận, là hội viên chính thức của phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam. - Công ty Bê tông và Xây dựng Hải Phòng trực thuộc Tổng công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp điện Hải Phòng,được thành lập tháng 8 năm 2007 theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0200758915 do Phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp. - Tên giao dịch thương mại: Công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng ( Hai Phong Concrete and Construction Jont Stock Company). - Giám đốc: NGUYỄN DŨNG TIẾN - Trụ sở: Cụm công nghiệp Đồng Hòa, số 41/143 đường Trường Chinh – phường Lãm Hà – Quận Kiến An – Thành phố Hải Phòng. - Điện thoại : 031.3876251 – 031.3366776 Fax : 031.377898 - Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng, tổng số cổ phiếu: 60.000 cổ phiếu. 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và ngành nghề sản xuất kinh doanh của công ty. * Cơ cấu tổ chức công ty gồm 3 phòng ban theo sơ đồ sau: Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 1 Sơ đồ 1.1: Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban: + Giám đốc: là đại diện của doanh nghiệp trước pháp luật. Thực hiện tổ chức và quản lý chung các bộ phận trong doanh nghiệp. + Phòng tổng hợp: Tổ chức hành chính, quản lý các khâu mua bán, sản xuất vật tư, sản phẩm. + Phòng kế toán: Thực hiện công tác kế toán của công ty. + Đội xây lắp: gồm đội xây lắp 1 và đội xây lắp 2. Thực hiện thi công xây lắp các công trình (công trình dân dụng, điện, thủy lợi,…) * Ngành nghề kinh doanh: + Sản xuất bê tông và và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao; + Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng; + Tư vấn môi giới bất động sản; + Thi công xây lắp các công trình đường dây và trạm biến áp đến cấp điện áp 220KV,… * Sản phẩm chính của công ty là: + Bê tông tươi; + Ống cống + Cột điện; + Xây lắp Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 2 Phòng kế toán Đội xây lắpPhòng tổng hợp Giám đốc PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung: toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại phòng kế toán. Ở các bộ phận khác không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra công tác kế toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra và chuyển chứng từ về phòng kế toán để xử lý và tiến hành công tác kế toán. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán gồm 5 thành viên được bố trí theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.1: Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 3 + Kế toán tiền mặt. + Kế toán giá thành cột điện, cọc bê tông, ống cống. + Kế toán giá thành xây lắp, bê tông thương phẩm. + Kế toán thuế. + Kế toán ngân hàng. + Kế toán tiền lương. + Thủ quỹ. Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp) Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành kế toán: - Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức, hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán của công ty. - Kế toán tổng hợp: kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán của các bộ phận kế toán khác nhau, khóa sổ và lên các báo cáo tài chính. - Kế toán tiền mặt: theo dõi và kiểm tra các phát sinh thu chi tiền mặt. - Kế toán giá thành cột điện, cọc bê tông, ống cống: tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất, tính giá thành sản xuất cột điện, cọc bê tông, ống cống. - Kế toán giá thành xây lắp, bê tông thương phẩm: tập hợp và phân bổ chi phí tính giá thành xây lắp, sản xuất bê tông thương phẩm. - Kế toán thuế: kiểm tra, đối chiếu, lên báo cáo thuế. Theo dõi tình hình nộp ngân sách. - Kế toán ngân hàng: theo dõi tất cả các phát sinh liên quan tới tiền gửi ngân hàng. - Kế toán tiền lương: tính tiền lương, thưởng, các khoản phụ cấp phải trả cho người lao động cũng như các khoản khấu trừ vào lương. Theo dõi việc trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN. - Thủ quỹ: quản lý việc nhập, xuất quỹ tiền mặt. 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty. Để phù hợp với yêu cầu ghi chép và quản lý, công ty sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2.2: Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 4 Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ quỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Chứng Từ Gốc Bảng đối chiếu số phát sinh là bcác tài khoản Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 5 BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.3. Các chế độ và phương kế toán áp dụng tại công ty. - Hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống báo cáo tài chính sử dụng ở doanh nghiệp được ban hành theo quy định 15/2006/QĐ–BTC ngày 20 tháng 3 của Bộ trưởng Bộ tài chính. - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 trong năm. - Kỳ kế toán: kỳ kế toán tháng. - Doanh nghiệp sử dụng phần mền ITSOFT để hỗ trợ công tác kế toán. - Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. - Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đều. - Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam (VNĐ). Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 6 PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 3.1. Kế toán vốn bằng tiền. * Tài khoản sử dụng - TK 111: “Tiền mặt”. - TK112: “Tiền gửi ngân hàng”. * Chứng từ sử dụng Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ, Giấy báo có. * Sổ kế toán sử dụng - Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng. - Chứng từ ghi sổ, Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. - Sổ cái TK 111, TK 112. * Quy trình hạch toán kế toán - Sơ đồ hạch toán : Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 7 Sơ đồ 3.1: Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : - Trình tự ghi sổ kế toán: + Hàng ngày căn cứ vào các Phiếu Thu, Phiếu Chi, Giấy Báo Nợ, Giấy Báo Có hoặc các bảng tổng hợp chứng từ cùng loại đã được kiểm tra, dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập các Chứng từ ghi sổ tương ứng. Căn cứ vào các Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 111, 112. Đồng Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 8 PT, PC, GBN, GBC Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết TGNH Bảng tổng hợp PT. PC, GBN, GBC CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 111,112 Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh TM, TGNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH thời với việc vào Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành vào Sổ quỹ ( đối với tiền mặt) hoặc Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng ( đối với tiền gửi ngân hàng). + Cuối tháng khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trên Chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư trên Sổ cái TK 111, 112. Căn cứ vào các Sổ cái này lập Bảng cân đối số phát sinh về tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. + Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên Sổ cái TK 111,112 và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ quỹ, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng) thì số liệu này được dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của các TK 111, 112 trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số tiền phát sinh trên Chứng từ ghi sổ. Số dư Nợ TK 111, 112 trên Sổ cái phải bằng số dư của từng TK tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết. ●)Kế toán tiền mặt Ví dụ 1: Ngày 20/10/2011, công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng bán cột điện cho công ty Cổ phần Thương mại Thiết bị điện Hòa Bình theo HĐ GTGT số 0056923. Số tiền chưa thuế là 243.348.179 đồng, thuế GTGT 10%. Thanh toán ngay bằng tiền mặt. Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 9 HÓA ĐƠN Mẫu số:01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG KM/2011B Liên 3: Lưu nội bộ 0 0 5 6 9 2 3 Ngày 20 tháng 10 năm 2011 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG Địa chỉ: Cụm công nghiệp Đồng Hòa – số 41/143 Trường Trinh – P.Lãm Hà – Kiến An – Hải Phòng. Tài khoản:………………………………………………………………………………………………… Điện thoại:………………MS: Tên người mua hàng:……………………………………………………………………………………… Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN TM THIẾT BỊ ĐIỆN HÒA BÌNH Địa chỉ: Số 345K – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – Hải Phòng. Tài khoản:………………………………………………………………………………………………… Hình thức thanh toán: TM .MS: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 1 CĐLT 12mB Cột 29 4.281.818 124.172.722 2 CĐLT 12mC Cột 02 5.053.636 10.107.272 3 CĐLT 12mD Cột 15 5.677.273 85.159.095 4 CĐLT 16mD Cột 02 11.954.545 23.909.090 Cộng tiền hàng: 243.348.179 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 24.334.818 Tổng cộng tiền thanh toán: 267.682.997 Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu mươi bảy triệu, sáu trăm tám mươi hai nghìn, chín trăm chín bảy đồng. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn) Căn cứ vào HĐ GTGT số 0056923, kế toán tiền mặt tiến hành lập PT 68. Bảng 3.1: Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 10 0 2 0 0 7 5 8 9 1 5 0 2 0 0 6 1 3 1 5 5 [...]... chính Ví dụ 6: Ngày 25/10/2011, công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng mua thêm một máy vi tính dùng cho bộ phận kế toán Tổng giá thanh toán theo HĐ GTGT số 0038629 là 18.150.000 đồng ( thuế GTGT 10%), đã thanh toán ngay bằng tiền mặt Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 33 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL... Ví dụ 2: Ngày 20/10/2011, công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng thanh toán tiền điện cho Cơ quan điện lực Hải Phòng Tổng số tiền ghi trên hóa đơn GTGT 02101048 (cả thuế GTGT 10%) là 25.000.800 Toàn bộ tính vào chi phí sản xuất Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 14 Hóa đơn tiền điện GTGT (Liên... cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 31 * Quy trình thực hiện : - Sơ đồ hạch toán : Sơ đồ 3.3 : HĐ GTGT, Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ,… Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái TK 211, 213, 214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê. .. quỹ tiến hành vào Sổ quỹ tiền mặt (Bảng 3.2) Cũng từ PC 56, kế toán tiền mặt tiến hành vào Chứng từ ghi sổ số QIV/14/2011 để phản ánh bút toán chi tiền mặt Bảng 3.6: Công ty CP Bê tông và Xây dựng Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/10/2011 Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 16 Số CTGS:... Đến ngày 31/10, kế toán căn cứ vào Chứng từ ghi sổ QIV/18/2011 để vào Sổ cái TK 112 Bảng 3.9 : CÔNG TY CP BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 41/143 Trường Trinh-Kiến An-Hải Phòng Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính) Sổ cái Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 20 Năm :2011... công ty CP Đầu tư và Phát triển Hải Phòng GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT Căn cứ vào GBC 138, kế toán tiền gửi tiến hành vào Sổ chi tiết tiền gửi (Bảng 3.7) Cũng từ GBC 138, kế toán vào Chứng từ ghi sổ số QIV/19/2011 để phản ánh bút toán ghi tăng tiền gửi Bảng 3.10.: Công ty CP Bê tông và Xây dựng Hải Phòng Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty. .. QIV/19/2011, kế toán vào Sổ Cái TK 112 (Bảng 3.9) Cuối tháng kế toán căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Bảng 3.41) 3.2 Kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa * Tài khoản sử dụng: - TK 152: “Nguyên vật liệu” Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 23 - TK 153: Công cụ - dụng... đóng dấu) Kế toán vào Chứng từ ghi sổ số QIV/12/2011 Bảng 3.14: Công ty CP Bê tông và Xây dựng Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/10/2011 Số CTGS: QIV/12/2011 TRÍCH YẾU … Xuất xi măng để xây lắp cột điện ĐVT: VNĐ TÀI KHOẢN Nợ Có … … SỐ TIỀN 621 1.199.046 152 … Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 29... sổ (Bảng 3.41) ●) Kế toán tiền gửi ngân hàng Ví dụ 3: Ngày 13/10/2011 nhận được GBN từ Ngân hàng Thương mại Á Châu về số tiền thanh toán nợ tháng trước cho công ty Cổ phần Lâm Thịnh Tổng số tiền 12.429.000 đồng NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Á CHÂU Mã GDV: NEMK Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 17 ASIA COMMERICAL... Từ GBN 421, kế toán ngân hàng vào Sổ chi tiết Tiền gửi Bảng 3.7: CÔNG TY CP BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 41/143 Trường Trinh-Kiến An -Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm: 2011 Báo cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 18 Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng thương mại Á Châu Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: . cáo tổng quan các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng 6 PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 3.1 hợp Giám đốc PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. Công ty tổ chức bộ. CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG VÀ XÂY DỰNG HẢI PHÒNG 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Bê tông và Xây dựng Hải Phòng. - Công ty Cổ phần Bê tông và