BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta tiếp tục đường đổi với mục tiêu Công nghiệp hóa Hiện đại hóa Ngành Ngân hàng có nhiệm vụ quan trọng huy động cung ứng vốn cho kinh tế cách có hiệu Là NHTM quốc doanh có chủ lực, NHNO & PTNT Việt Nam góp phần khơng nhỏ vào nghiệp xây dưng đất nước,nhất phát triển nông nghiệp nước ta,từ nước sản xuất gạo nước chưa đáp ứng đủ cho nhu cầu nội địa nước xuất gạo đứng thứ giới Các mặt hàng nông thủy sản đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nước xuất mang lại hiệu kinh tế cao Kể từ thành lập (1990 - 2010), Cho đến sau 20 năm thực thi sách đổi ,và đạt thành to lớn hầu hết lĩnh vực đăc biệt lĩnh vực Ngân hàng Nền kinh tế nước ta bắt đầu chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng XHCN.Từ kinh tế phát triển, thu nhập bình quân đầu người thấp, sở hạ tầng mặt để đổi phát triển kinh tế, để theo kịp nước phát triển khu vực hội nhập với nước giới ngành ngân hàng nước ta gánh trọng trách nặng nề, ngân hàng Việt Nam vị tiên phong công công nghiệp hoá đại hoá đất nước Trong năm qua hồ nhập với cơng xây dựng phát triển kinh tế đất nước, ngân hàng có bước tiến bật chuyển biến chất lượng mặt hoạt động (đặc biệt hệ thống NHTM) Ngân hàng Việt Nam có khả tranh thủ hội nỗ lực chủ quan vươn tới để đủ sức đương đầu với thử thách công đổỉ ngày Bản thân Ngân hàng ngày giời tạo chuyển biến góp phần khơng nhỏ vào công đổi đất nước.Thành công bật Ngân hàng thời gian qua ngành, cấp kiềm chế lạm phát mức cho phép, bước ổn định tiền tệ góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đồng thời tạo Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng hội hội nhập quốc tế Năm 2006, kinh tế Việt Nam tiếp tục tăng trưởng mạnh đạt nhiều thành tựu lớn Sự kiện Việt Nam nhập tổ chức thương mại giới WTO vào tháng 11 năm 2006 thực thời thách thức lớn ngành kinh tế nói chung ngành tài ngân hàng nói riêng Đây thách thức lớn trung gian tài nước điều kiện yếu lực tài lạc hậu cơng nghệ so với tổ chức tín dụng nước ngồi Là sinh viên khoa Ngân hàng trường HVNH – PVBN thời gian học tập trường trình thức tế NHN O & PTNT Thành phố Bắc Ninh , quan tâm giúp đỡ ban lãnh đạo ,tập thể cán nhân viên chi nhánh tạo thuận lợi cho em trình thực tập nghiên cứu thức tế Vì cịn hạn chế thời gian thực tập trình độ chưa sâu nên số nội dung báo cáo thực tập chưa nghiên cứu kĩ Do khơng thể chánh khỏi sai sót ,em mong góp ý thầy giáo bạn bè quan tâm Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Nhung tập thể cán nhân viên NHNO & PTNT Thành phố Bắc Ninh giúp đỡ em hồn thành tốt khóa học `Nội dung báo cáo bao gồm phần Phần I:Khái quát tình hình chung NHNO & PTNT Thành phố Bắc Ninh Phần II:Nội dung thực tập Phần III:Kết luận số ý kiến đề xuất với NHN O & PTNT Thành phố Bắc Ninh Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng PHẦN I : GIỚI THIỆU VỀ NHNNo & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH 1.1 Vài nét khái quát Thành Phố Bắc Ninh: Thành phố Bắc Ninh trung tâm tỉnh lị, giao thông thuận lợi, sở hạ tầng phát triển mạnh, kinh tế đà phát triển, tốc độ thị hố nhanh, trung tâm kinh tế trị tỉnh Bắc Ninh cịn trung tâm giao lưu kinh tế với tỉnh Lạng Sơn, Hà Nội, Hải Phịng nên có nhiều lợi giao lưu buôn bán Đặc biệt Bắc Ninh nằm vùng kinh tế trọng điểm: tam giác tăng trưởng Hà Nội Hải Phịng - Quảng Ninh, khu vực có mức tăng trưởng kinh tế cao, giao lưu kinh tế mạnh Bắc Ninh 15 tỉnh dẫn đầu nước thu hút FDI, trở thành điểm đến hấp dẫn cho nhà đầu tư Năm 2009, tỉnh Bắc Ninh thu hút 48 dự án có vốn đầu tư trực tiếp từ nước (FDI), với tổng vốn đăng ký 589,6 triệu USD Ðến nay, địa bàn tỉnh có 114 dự án văn phịng đại diện có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi, tổng vốn đăng ký 1,206 tỷ USD Bắc Ninh quy hoạch nhiều cụm công nghiệp làng nghề đa nghề Các khu công nghiệp, cụm công nghiệp vừa nhỏ, cụm công nghiệp làng nghề đầu tư hạ tầng kỹ thuật, sẵn sàng mời đón nhà đầu tư vào thực đầu tư Đến nay, tỉnh Bắc Ninh qui hoạch, xây dựng 23 khu công nghiệp, cụm công nghiệp vừa nhỏ tất huyện, thị xã với tổng diện tích 514,96 phục vụ cho chủ trương phát triển mạnh sản xuất công nghiệp để đến năm 2015 tỉnh đạt mục tiêu tỉnh công nghiệp Một số khu công nghiệp làng nghề Châu Khê, Đồng Quang (huyện Từ Sơn), Mả Ông, Đại Bái (huyện Gia Bình), Phong Khê (huyện Yên Phong), Võ Cường (thị xã Bắc Ninh) hoàn thành việc xây dựng sở vật chất, kết cấu hạ tầng kĩ thuật với tổng số vốn đầu tư 781,5 tỷ đồng, thu hút 149 tổ chức, 489 hộ cá thể vào sản xuất kinh doanh Các khu, cụm công nghiệp Khắc Niệm, Phú Lâm, Hạp Lĩnh, Phố Mới, Lâm Bình, Thanh Khương, Táo Đơi, Xn Lâm giải phóng xong mặt bằng, giải nhu cầu làng mỹ nghệ Đồng Kỵ (Đồng Quang – Từ Sơn) khôi phục lại từ năm 1986, đến có 20 công ty TNHH 60 tổ HTX thu hút 4.000 lao động chỗ 2.000 lao động th ngồi Các khu phố nghề khơng cung cấp sản phẩm cho thị trường nội địa mà cịn bước đưa sản phẩm đến với Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng thị trường nước, chẳng hạn Trung Quốc, Đài Loan có nhiều cửa hàng giới thiệu bán sản phẩm đất doanh nghiệp Tại làng giấy Đống Cao, nhiều sở hộ gia đình đổi công nghệ dây chuyền sản xuất cơng nghiệp, tạo nhiều sản phẩm có chất lượng cao Hiện làng nghề có 90 dây chuyền sản xuất giấy tái sinh, công suất từ 300 – 2.000 tấn/dây chuyền/năm Trung bình năm Đống Cao tiêu thụ 26.500 giấy tái sinh loại để sản xuất giấy bao gói, giấy vệ sinh đến mặt hàng cao cấp giấp ăn, khăn trắng, giấy poluya giấy xuất Qua tạo thêm việc làm cho 8.000 người nâng thời gian sử dụng lao động khu vực nông thôn lên 80% Với lợi truyền thống ấy, Bắc Ninh địa điểm tin cậy, vùng đất có nhiều hội to lớn nhà đầu tư nước 1.2 Quá trình hình thành phát triển NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh NHNNo & PTNT Việt Nam đời hoàn cảnh lịch sử thực đổi Ngày 14/11/1990 Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng ký định số 400/CT thành lập NHNNo Việt Nam sở NHPTNT Việt Nam Sau sáu năm, ngày 15/10/1996, thừa uỷ quyền Thủ tướng Chính phủ, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành định 280/QĐ – NH5 thành lập lại đổi tên thành Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Khi thành lập tổng tài sản có 1.000 tỷ VNĐ, hoạt động tín dụng tuý, sở vật chất kỹ thuật, công cụ làm việc nghèo làn, lạc hậu Cùng với tháng lợi công đổi bước đưa đất nước tiến lên giành thành tựu to lớn quan trọng, tạo lực vững năm đầu kỷ 21 Chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Bắc Ninh chi nhánh thành viên NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh Chi nhánh thành lập theo định số 275/QĐ-NHNo & PTNT Việt Nam ngày 10/12/1994 tiền thân phòng giao dịch NHNo & PTNT tỉnh Hà Bắc cũ phòng giao dịch thành lập từ tháng 6/1994 NHNo & PTNT chi nhánh thành phố Bắc Ninh có trụ sở làm việc đóng địa bàn phường Ninh Xá Hoạt động chủ yếu chi nhánh gồm huy động vốn cho vay, ngồi cịn có hoạt động kinh doanh dịch vụ khác 1.3 Cơ cấu tổ chức NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Tốn Ngân Hàng Căn vào tính chất, đặc điểm chức nhiệm vụ kinh doanh NH trình hoạt động phát triển, từ ngày thành lập cấu tổ chức đơn giản, đến chi nhánh không ngừng đổi cấu nhằm đạt mạng lưới hoạt động phù hợp với điều kiện kinh tế- xã hội địa phương Hiện cấu tổ chức máy hoạt động chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh bố trí theo sơ đồ sau `` GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ HOẠCH – KINH DOANH PHĨ GIÁM ĐỐC PGD PHĨ GIÁM ĐỐC KẾ TỐN +HÀNH CHÍNH PHĨ GIÁM ĐỐC TÍN DỤNG PHỊNG KẾ TỐN - NGÂN QUỸ PGD PHONG KHÊ PHỊNG HÀNH CHÍNH PGD ĐÁP - THỊ CẦU PGD VÕ CƯỜNG PGD VÂN DƯƠNG Ban lãnh đạo chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh gồm người: - Giám đốc: Trực tiếp tổ chức điều hành thực nhiệm vụ chi nhánh cấp theo quy định HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam; đạo kiểm tra, điều hành theo phân cấp uỷ quyền NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh phụ thuộc địa bàn - Phó giám đốc: phụ trách phận kế toán - Phó giám đốc: phụ trách phận tín dụng Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng - Phó giám đốc: phụ trách phịng giao dịch NHNo&PTNT thành phố Bắc Ninh chi nhánh hạch toán phụ thuộc NHNo&PTNT tỉnh Bắc Ninh, hoạt động khuôn khổ pháp luật thực thể lệ, chế độ, quy định Chính phủ, NHNN PTNT Việt Nam 1.4 Kết kinh doanh NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh năm gần (2009) 1.4.1 Nguồn vốn: Tổng nguồn vốn huy động đến 31/12/2009 là: 175.924 triệu đồng, giảm so với năm 2008 11.942 triệu đồng, tỷ lệ giảm 6,36%, đạt 79,25% kế hoạch Tỉnh giao Nguồn vốn huy động dân cư (Nội Ngoại tệ): Đến 31/12/2009 đạt 172.166 triệu đồng, tăng so với năm 2008 1.163 triệu đồng, tốc đọ tăng trưởng 0,68% Nguồn chiếm tỷ trọng 97,9%/ tổng nguồn Năm 2009 ngn vơnd huy động NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh đạt 175,9 tỷ đồng so với năm 2008 Đây thực cơng việc khó khăn kinh doanh Nguồn vốn huy động đạt mức 36,7% so với dư nợ đơn vị.Do đơn vị ln thiếu nguồn vốn để kinh doanh, phải sử dụng nguồn vốn hỗ trợ NHNNo Việt Nam NHNNo tỉnh TÌNH HÌNH THỰC HIỆN HUY ĐỘNG VỐN TRÊN ĐIA BÀN Đơn vị : triệu đồng Chỉ Tiêu Nguyễn Như Nhật – K42E Thực 31/12/2008 Thực 31/12/2009 Tăng Giảm Tỷ trọng % so với KH HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP I Tổng nguồn vốn huy động Nội tệ a Tiền gửi dân cư +Khơng Kỳ hạn +Có kỳ hạn 12 tháng +CKH từ 12 tháng trở lên b Tiền gửi tổ chức KTXH +NHCSXH +TGTK Bưu Điện +BHXH Ngoại tệ quy đổi +Khơng kỳ hạn +Có kỳ hạn 12 tháng +CKH từ 12 tháng trở lên Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng 187.866 175.924 -11.942 100% 79.25% 177.616 160.753 15.764 119.525 160.153 156.395 13.300 119.623 -17.463 -4.358 -2.464 98 91.04% 80% 25.464 23.472 -1.992 16.863 3.757 -13.106 652 899 247 16.211 10.250 7.420 2.858 15.771 10 13.447 -13.353 5.521 6.027 8.96% 71.69% 2.823 2.314 -509 1.4.2 Sử dụng vốn: Năm 2009 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh cho vay với tổng doanh số 778.228 triệu đồng Việc cho vay chi nhánh trọng đến việc nâng cao chất lượng, tăng cường kiểm soát kỹ lưỡng trước cho vay… TÌNH HÌNH KẾT CẤU DƯ NỢ VÀ ĐẦU TƯ TÍN DỤNG Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Nguyễn Như Nhật – K42E Thực 31/12/2008 Thực 31/12/2009 Tăng Giảm Tỷ % so trọng với HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng (%) I - Tổng dư nợ Phân theo thành phần kinh tế +DNNN +DNNQD +HTX +Hộ gia đình 2.Phân theo loại vốn +Ngắn hạn +Trung hạn Phân theo thể thức vốn - TD uỷ thác +ADB 1802 +ADB 1973 +KFW +AFDII +AFDIII +RDFII - TD thông thường Phân theo ngành kinh tế - Nông, lâm nghiệp - CN, TTCN & XD - TN, DVVT - Đời sống + ngành # 478.717 54.612 424.105 478.717 54.612 120.210 12.837 291 058 424.105 281.396 142.709 424.105 61.532 29.008 25.100 1.064 3.010 2.110 1.240 362.573 424.105 51.114 102.469 199.114 71.408 131.461 11.593 335.663 478.717 320.790 157.927 478.717 62.780 28.720 24.020 11.251 -1.244 44.605 54.612 39.394 15.218 54.612 1.248 -288 -1.080 -1.064 -45 3.765 -40 53.364 54.612 -28.616 +85.223 -50.882 +48.887 KH 2.965 5.875 1.200 415.937 478.717 22.498 187.692 148.232 120.295 100 27.5 2.4 0.1 100 67 33 100 13.1 86.9 100 39 31 25 1.4.3 Kết tài chính: *Tổng thu cân đối năm 2009 57.826 triệu đồng giảm 20.182 triệu đồng so với năm 2008 Trong đó: +Thu nhập từ hoạt động tín dụng 55.538 triệu đồng = 1% tổng thu +Thu nhập từ dịch vụ 599 triệu đồng = 3% tổng thu, đó: thu nợ rủi ro (gốc+lãi): 1.679 triệu đồng *Tổng chi cân đối năm 2009 52.724 triệu đồng, giảm so với năm 2008 16.566 triệu đồng Trong đó: +Chi trả lãi huy động vốn địa phương là: 13.302 triệu đồng +Chi trả lãi sử dụng vốn TW là: 28.547 triệu đồng +Chi phí dự phịng là: 1.140 triệu đồng 1.5 PHƯƠNG HƯỚNG MỤC TIÊU NHIỆM VỤ NĂM 2010 Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng 1.5.1 Mục tiêu phấn đấu năm 2010: * Nguồn vốn huy động địa bàn phấn đấu đạt: 233.000 triệu đồng Trong đó: +Nguồn vốn huy động nội tệ: tăng trưởng 25 – 30% đạt 208.000 triệu đồng +Nguồn vốn huy động ngoại tệ quy đổi: tăng trưởng 50%, đạt 25.000 triệu đồng * Dư nợ phấn đấu tăng trưởng – 10 % đạt 512 triệu đồng *Thu ngồi tín dụng đạt – 10% /tổng thu nhập * Phấn đấu đảm bảo tiền lương theo quy định, đảm bảo an toàn tài sản tiền bạc người HĐK 1.5.2 Một số giải pháp thực năm nay( năm 2010): * Giải phắp vê huy động vốn: - Làm tốt cơng tác thơng tin tun truyền hình thức huy động vốn đến tất tầng lớp dân cư, tổ chức kinh tế tuyên truyền việc toná qua TK Ngân hàng Có sách khuyến lớn với khach hàng gửi tiền lớn - Bố trí phận tiếp thị hướng dẫn khách hàng tất điểm giao dịch Ngân hàng -Tổ chức đợt huy động vốn nơi có đền bù giải phóng mặt bằng, tổ chức huy động chi trả nhà khách hàng gửi tiền lớn - Thực khoán huy động vốn cách chặt chẽ đến CBCNV quan Có sách khen thưởng kịp thời cho cán có thành tích * Giải pháp tín Dụng: - Tăng cường tập huấn chế độ nghiệp vụ tín dụng, kiến thức pháp luật, markettinh - Thực quảng bà tuyên truyền sản phẩm dịch vụ tín dụng NHNNo Tập trung đầu tư cho khách hàng truyền thống, khách hàng sản xuất kinh doanh ổn định PHẦN II: NỘI DUNG THỰC TẬP A NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG : I Những văn chế độ hành hoạt đơng tín dụng: Trong thời gian thực tập ngân hàng em tiếp cận với văn chế độ hoạt động tín dụng cụ thể là: Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng 1/- Quyết định số 1627/2001/QĐ – NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam V/v: Ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng với khách hàng 2/ - Quyết định số 127/2005/QĐ – NHNN ngày 03/02/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sử đổi, bổ sung số điều Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ – NHNN ngày 31/12/2001 3/ - Quyết định số 783/2005/QĐ – NHNN ngày 31/5/2005 Thống đốc NHNN sửa đổi , bổ sung số điều Quyết định số 127/2005/QĐ – NHNN ngày 03/02/2005 4/ - Quyết định số 666/QĐ – HĐQT – TDHo ngày 15/06/2010 Hộ đồng quản trị NHNN & PTNT Việt Nam V/v ban hành quy chế cho vay khách hàng hệ thống NHNNo & PTNT Việt Nam 5/- Quyết định số 1325/2004/QĐ – NHNN ngày 15/10/2004 việc ban hành quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá Thống đốc NHNN Việt Nam 6/- Quyết định số 17/2006/NHNN ngày 20/4/2006 việc sửa đổi bổ sung Điều 10 Điều 12 Quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1325/2004/QĐ – NHNN ngày 15/10/2004 Thống đốc NHNN Việt Nam 7/- Quyết định số 758/QĐ – HĐQT – TDHo ngày 24/07/2007 việc ban hành quy chế chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá NHNNo & PTNT Việt Nam 8/ - Quyết định số 300/QĐ – HĐQT - 03 ngày 24/09/2003 Chủ tịch Hội đồng Quản trị Ngân hàng Nông nghiệp & PTNT Việt Nam quy định việc ban hành quy định việc thực biện pháp bảo đảm tiền vay hệ thông NHNNo & PTNT Việt Nam 9/- Quyết định việc sửa đổi bổ sung số điều quy chế bảo lãnh ngân hàng số 112/2003/QĐ – NHNN ngày 11/2/2003 10/ - Văn 1850/NHNNo – TD ngày 11/6/2002 hướng dẫn cho vay qua tổ vay vốn 11/- Văn 765/NHNNo việc hướng dẫn cho vay ngoại tệ 12/ - Văn 1235/NHNNo & PTNT – TD hướng dẫn cho vay theo HMTD Và số Quyết định, văn bản, thông tư, quy chế hướng dẫn cụ thể nghiệp vụ tín dụng khác, tất văn chế độ sở để em tiếp cận với thực tế Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng *Ví dụ 2: Tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh ngày 29/7/2010 ông Nguyễn Văn Sơn đến rút TGTK có kỳ hạn tháng số tiền 20.000.000đ lãi suất 0.92%/tháng.ngày gửi 29/4/2010 -Khi nhận sổ TK ơng Sơn kế tốn TGTK u cầu ơng viết giấy lĩnh tiền mặt kèm theo sổ TK số IC 6104461 Sau kế tốn TGTK kiểm tra số sổ , ngày gửi, CMT, địa chỉ, chữ ký, tất hợp lệ hợp pháp ghi số hiệu TK 423201.000003 TGTK có kỳ hạn tháng, lãi suất 0.92%/tháng -Tiền lãi: 20.000.000 x 0.92% x tháng =552.000đ - Sau chuyển chứng từ sang cho kiểm sốt trước quỹ kiểm soát ghi sổ nhật ký quỹ ngày đồng thời kế toán vào máy: NỘI TỆ-> TIẾT KIỆM-> GIAO DỊCH TK,KP Nợ TK:423201.000003 :20.000.000 Có TK:101101.01 :20.000.000 - Lập phiếu chi trả hạch toán lãi: Nợ TK 4913001: 552.000 Có TK 101101.01: 552.000 Chuyển chứng từ sang phận quỹ theo đường dây nội để trả tiền cho ông Sơn, đồng thời chuyển chứng từ trả lại cho kiểm soát trước quỹ kẹp vào tập nhật ký chững từ ngày *VÍ dụ 3: Tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh ngày 29/07/2010 ông Nguyễn Văn Long đến rút tiền gửi tiết kiệm tháng, số tiền 30.000.000 Ngày gửi 29/2/2010 - Tất toán lãi dự trả: 30.000.000 x 0.93% x 5tháng =1.395.000đ Nợ TK 4913001 :1.395.000 Có Tk 801002 : 1.395.000 -Số tiền lãi ông Long hưởng là:30.000.000 x 0.25% x150/30=375.000đ - Kế tốn u cầu ơng Long viết giấy lĩnh tiền theo mẫu in sẵn số tiền :30.375.000đ - Khi nhận giấy lĩnh tiền ơng Long kế tốn TGTK kiểm tra số tiền số, chữ có khớp không, số CMT mẫu dấu, chữ ký phải khớp đựoc đăng ký thẻ lưu, đủ điều kiện kế toán TGTK ghi sổ số Tk, phần dành cho NH đồng thời hạch toán bút tốn: Nợ TK 423201.000006: 30.000.000 Có TK 101101.01: 30.000.000 Nợ TK 801002: 375.000 Có Tk 101101.01: 375.000 Cuối kế tốn chuyển tồn chứng từ sang cho kế tốn trưởng kiểm sốt trình lên giám đốc ký đóng dấu ghi nhật ký quỹ ngày Song chuyển toàn chững từ sang cho phận quỹ theo đưòng dây nội để chi tiền cho ông Long Chi song chuyển chứng từ lại cho Kế toán trưởng kiểm soát kẹp vào tập nhật ký chứng từ ngày 1.2.4: Sao kê tiền gửi tiết kiệm: Là việc kế toán viên vào chứng từ để thông tin cần thiết liên quan đến nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm vừa phát sinh như: tên khách hàng,CMT, địa chỉ, loại sổ, số tiền sổ… Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng 2.Kế toán nghiệp vụ cho vay 2.1 Tiếp nhận, xử lý tổ chức luân chuyển chứng từ: 2.1.1 Đối với trường hợp khách hàng hộ gia đình: *Ví Dụ : Ngày 01/08/2010 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh , kế toán cho vay nhận hồ sơ CBTD chuyển tới cho khách hàng vay ngăn hạn ông Phạm Thái Thân Số tiền : 20.000.000đ,lãi suất 1.25%/tháng -Khi nhận đựoc hồ sơ kế tốn tiến hành kiểm sốt tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ như: họ tên chủ hộ vay vốn, người uỷ quyền (nếu có), CMT, số tiền duyệt, hạn trả cuối cùng, sổ quyền sử dụng đất(nếu có) - Kế tốn ghi ngày bắt đầu vay, số tiền vay, thời hạn trả nợ hợp dồng tín dụng sổ vay vốn phụ lục đồng thời yêu cầu khách hàng ký nhận vào sổ vay vốn hợp đồng phần cữ ký ngưòi vay: NỘI TÊ->CHO VAY, THU NƠ-> GIẢI NGÂN->TIỀN MẶT Nợ TK 211106: 20.000.000 Có Tk 101101.01: 20.000.000 Chuyển chứng từ cho Trưởng Phó phịng kế tốn kiểm sốt trình lên giám đốc ký duyệt phiếu chi, sau kế toán tách hồ sơ thành phần: Một phần gồm: HĐTD, CMT, giấy uỷ quyền(nếu có), phiếu chi chuyển cho kiểm soát trước quỹ ghi nhật ký quỹ chuyển sang cho phận kho quỹ chi tiền cho ông Thân Phần lại lưu vào tập hồ sơ để theo dõi  Xử lý chứng từ: -1 liên HĐTD giao lại cho ông Thân - Liên HĐTD kèm phụ lục hợp đồng lưu vào tập hồ sơ để theo dõi 2.1.2 Đối với trường hợp khách hàng tổ chức kinh tế Trường hợp khách hàng vay có tài khoản NH yêu cầu nhập tiền vay vào tài khoản tiền gửi, chuyển cho đơn vị khác, lĩnh tiền mặt NH đáp ứng đầy đủ *Ví Dụ :Trường hợp lĩnh tiền mặt Cùng ngày 01/08/2010 kế toán cho vay nhận hồ sơ vay vốn công ty Nam Thắng CBTD chuyển tới, số tiền 300.000.000đ, thời hạn vay 36 tháng, lãi suất 1.25%/tháng -Kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ , hợp pháp, mẫu hồ sơ quy định Yêu cầu khách hàng viết giấy lĩnh tiền mặt, ký chủ tài khoản, đóng dấu đơn vị, ký kế tốn trưởng (nếu có) - Kế tốn đăng ký hồ sơ khế ước, giải ngân máy,ký tên chứng từ lĩnh tiền mặt NỘI TỆ->CHO VAY THU NỢ->GIẢI NGÂN -> TIỀN MẶT -Người kiểm soát: kế toán chuyển tồn bộ hồ sơ sang cho người kiểm sốt, kiểm soát lại tất yếu tố: hồ sơ cho vay, chấp, chứng từ giải ngân, chữ ký toán viên->Hợp lệ hợp pháp->ký kiểm soát - Giám đốc: người kiểm sốt trình lên lãnh đạo duyệt chi Giám đốc kiểm tra kiểm soát chữ ký toán viên, người kiểm soát đầy đủ->Giám đốc ký duyệt 2.2: Kế toán thu nợ, lãi: Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng Hiện NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh áp dụng phương thức thu lái, cho vay: Định kỳ hàng tháng Nợ gốc x số ngày vay x lãi suất tiền vay Số lãi phải thu = 30 *Ví dụ: Ngày 02/8/2010 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh kế toán nhận khế ước số 3025441 ông Phạm Văn Thắng trả nợ vay NH gốc lãi Biết ngày vay 02/06/2010, hạn trả 02/08/2010, số dư 20.000.000đ, lái suất 1.25%/tháng - Khi nhận khế ước, kế toán kiểm soát yếu tố hợp đồng tín dụng lưu NH như: số khế ước, họ tên, địa chỉ, số tiền ngày vay, ngày trả - Sau kế tốn tiến hànhtính laic mà ông Thắn cần phải trả: NỘI TỆ->CHO VAY, THU NỢ->THU NỢ, THU KÃI->IN PHIẾU TÍNH LÃI 20.000.000 x 61 x 1.25% Từ 02/06/2010 đến 02/08/2010 = =508.333đ 30 Sau kế tốn in phiếu tính lãi phiếu thu Đồng thời hạch toán bút toán: +Gốc NợTk 101101.01: 20.000.000 Có Tk 211109.000002: 20.000.000 +Lãí: Nợ TK 1011.01: 508.333 Có Tk 702001.02: 508.333 Chứng từ chuyển cho kiểm sốt trươc quỹ để kiểm soát, chuyển sang phận quỹ thu tiền 2.3 Chuyển nợ hạn: Khi đến hạn khách hàng vay vốn khơng có khả trả nợ không NH thêm hạn khách hàng vay khơng hồn thành kế hoạch trả nợ kỳ (đối với cho vay theo hạn mức tín dung) sang ngày hơm sau kế tốn lập phiếu chuyển khoản để chuyển nợ hạn *Ví dụ:Khoản nợ công ty Thắng lợi đến hạn trả 03/08/2010 công ty không trả hạn, số tiền vay 50.000.000đ - Kế toán lập phiếu chuyển khoản để chuyển nợ hạn, hạch toán: Nợ TK 211209.000002 : 50.000.000 Có Tk 211109.000001 : 50.000.000 2.4 Sao kê số dư hợp đồng tín dụng: Là việc cán tín dụng vào hợp đồng tín dụng liệu thông tin cần thiết hợp đồng tín dụng làm để lưu trữ thông tin như: họ tên khách hàng vay vốn, địa chỉ, số tiền duyệt cho vay, thời hạn vay, thời hạn trả nợ, thông tin tái sản đảm bảo… Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt toán vốn Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng 3.1 Thanh toán vốn: 3.1.1 Các phương thức toán vốn áp dụng ngân hàng: - Kế toán toán liên chi nhánh ngân hàng điện tử - Kế toán toán bù trừ NH khác hệ thống 3.1.2 Chứng từ tài khoản sử dụng * Đối với kế toán toán liên chi nhánh Ngân hàng điện tử: -Tài khoản sử dụng: Tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh sử dụng Tk “ Thanh toán khác đơn vị hệ thống NH” sử dụng Tk 5191 (Điều chuyển vốn) - Chứng từ sử dụng: Ngoài loại chứng từ giấy CTĐT phải sử dụng chứng từ điện tử Chứng từ điện tử “tạo” hệ thống máy vi tính thơng qua việc chuyển hố chứng từ giấy thành chứng từ điện tử ngược lại, chuyển hoá phải đảm bảo định dạng, mẫu mực, yếu tố chứng từ điện tử Một số mẫu chứng từ UNT, UNC điện tử…, lệnh chuyển nợ , lênh chuyển có *Ví dụ mẫu UNC: Số: ………… Lập ngày:…… NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng UỶ NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN MS 01 NHNN 13X19 PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ Tên đơn vị trả tiền:……………………………………… Số tài khoản:……………………………………………… Tại ngân hàng:…………………………Tỉnh,Tp………… TÀI KHOẢN CÓ Tên đơn vị nhận tiền:…………………………………… Số tài khoản:……………………………………………… Tại ngân hàng:…………………………Tỉnh,Tp………… SỐ TIỀN BÀNG SỐ Số tiền chữ:………………………………………… …………………………………………………………… Nội dung toán:……… …………………………………………………………………… Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ghi sổ ngày:……… ………………… ………………… Ngân hàng A Ghi sổ ngày:……… Kế toán Chủ tài khoản Kế toán TP kế toán Kế toán *Đối với toán bù trừ Ngân hàng khác hệ thống TP Kế toán - Tài khoản sử dụng: Sử dụng tài khoản “ Thanh toán bù trừ Ngân hàng chủ trì” 5012 - Chứng từ sử dụng: +Giấy UNC (liên 3-4) +Giấy UNT ( liên -4) + Các tờ séc (do KH NH thành viên khác phát hành) +Bảng kê nộp séc +Bảng kê chứng từ TTBT - mẫu số 12 (do Nh thành viên lập ) +Bảng kê toán bù trừ - mẫu số 14 (do Nh thành viên lập) +Bảng kê tổng hợp kết TTBT - mẫu số 15 (do NH chủ trì lập để gửi thành viên phải trả, phải thu phiên tóan) +Bảng kiểm tra kết TTBT - mẫu số 16 (do NH chủ trì lập để kiểm tra kết TTBT theo tổng số phải trả = tổng số phải thu) *Ví dụ mẫu số 12 Mẫu số 12 Ngân hàng thành viên………… Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Tốn Ngân Hàng BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN BÙ TRỪ Vế:………………………… Ngày… tháng…… năm Kính gửi : Ngân hàng:………………………… STT Số chứng từ Đơn vị chuyển hay thu hưởng Số tiền Tổng cộng Số tiền chữ: Nh giao chứng từ Kế toán Kiểm soát Chủ tài khoản Nh nhận chứng từ Kế toán Kiểm soát Chủ tài khoản 3.1.3:Nội dung xử lý kế toán: *Chuyển tiền điện tử: *Ví dụ1:Ngày 04/08/2010 Chi nhanh xăng dầu Thành Phố Bắc Ninh TK 421101.000019 nộp vào NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh UNC trích TKTG trả tiền điện sản xuất cho sở Điện lực TPBN có Tk NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Giang số tiên 70.000.000đ - Khi nhận UNC kế toán tiến hành xử lý sau:  Đối với kế toán giao dịch: Kiểm tra tính hợp lệ hợp phap việc lập chứng từ, chứng từ lập theo mẫu quy định, dấu , chữ ký chứng từ mẫu đăng ký NH, kiểm tra số dư TKTG KH thực chuyển tiền Chứng từ hợp lệ, hợp pháp, chuyển sang kiểm soát duyệt, đồng thời kế toán hạch toán: NỘI TỆ ->TIỀN GỬI KKH& CKH -> CHUYỂN TIỀN ĐI->CTĐT NỘI TỈNH Nợ Tk 421101.000019: 70.000.000 Có Tk 519101.000023: 70.000.000 Ghi số bút tốn lên góc bên phải chứng từ chuyển tiền Sau tiến hành nhập liệu chứng từ, vào chương trình chuyển tiền điện tử gồm yếu tố sau: +Tên người phát lệnh người nhận lệnh +TK người phát lênh người nhận lệnh +Tên NH phục vụ người phát lênh va người nhận lệnh +Mã NH phục vụ người phát lệnh, người nhận lênh +Số tiền số , chữ +Nội dung chuyển Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng ->Ghi->Duyệt Kiểm soát lại thông tin nhập vào máy, ký chứng từ giấy Sau chuyển chứng từ giấy đơng thời với việc truyền giữ liệu qua mạng vi tính cho kế toán chuyển tiền xử lý Đối với kế toán chuyển tiền: Nhận chứng từ gốc liệu qua mạng vi tính, kế tốn kiểm tra tính hợp lệ chứng từ , tính hợp pháp nghiệp vụ, chữ ký kế toán giao dịch, kiểm tra khớp liệu máy tính chứng từ Nếu phát chứng từ liệu có sai sót phải chuyển trả cho kế tốn giao dịch để xử lý lại Kế tốn chuyển tiền khơng sửa chữa yếu tố chứng từ giấy liệu nhập Nếu tiến hành lập lênh chuyển tiền, vào chứng từ chuyển tiền, kế toán chuyển tiền bổ sung thêm yếu tổ cịn lại để hồn chỉnh lênh chuyển tiền, sở kế toán giao dịch nhập vào ban đầu theo mẫu quy định bao gồm yếu tố: +Gõ page up, page down để chọn bút toán +Tên NH phát lệnh nhận lệnh +Mã NH phục phụ người phát lênh nhận lệnh +Số tiên số: Sau nhập đầy đủ kiểm soát lại liệu Kế toán chuyển tiền ký vào chứng từ gốc, chữ ký điện tử vào lênh chuyển tiền, sau chuyển tồn liệu lênh chuyển tiền chứng từ gốc chuyển cho người kiểm soát * Đối với người kiểm soát: Người kiểm soát kiểm tra khớp lênh chuyển tiền máy vớic chứng từ gốc kế toán chuyển tiền chuyển đến Đảm bảo liệu nhập đầy đủ, xác khớp với chứng từ chuyển tiền khách hàng Kiểm tra chữ ký kế toán giao dịch, kế toán chuyển tiền chứng từ giấy Nếu có sai xót chuyển lại kế tốn chuyển tiền xử lý Người kiểm sốt khơng tự ý sủa chữa, bổ sung yếu tố chứng từ gốc chuyển tiền liệu lệnh chuyển tiền Nếu đúng, người kiểm soát ký duyệt(ghi chữ ký điện tử) Lệnh chuyển tiền, vào mật mã truyền tin, nén File gửi lênh chuyển tiền *Ví dụ 2: Ngày 04/08/2010 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh nhận đựoc File chuyển tiền đến Công ty Sứ Hải Phịng có Tk NHNNo Hải Dương chuyển cho cơng ty TNHH Hà Giang Tk 421101.02378 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh , số tiền 60.000.000đ Kế toán tiến hành xử lý sau: - Vào chương trình kiểm tra chữ ký điện tử để xác định tính đắn xác lệnh chuyển tiên đến Sau chuyển qua kế tốn chuyển tiền xử lý tiếp Kế toán chuyển tiền in liên lệnh chuyển tiền đến, kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền như: Tính hợp lệ, hợp pháp yếu tố lệnh chuyển tiền, nội dung lệnh chuyển tiền Sau kiểm soát xong, kế toán chuyển tiền ký vào liên chuyển tiền Lấy chữ ký kiểm soát lênh chuyển tiền sau chuyển liên lệnh chuyển tiền đến cho kế toán giao dịch xử lý tiếp Kế toán giao dịch lênh chuyển tiền kế toán chuyển tiền chuyển đến thực kiểm soát lại, ký chứng từ hạch toán: Nợ Tk 519101.00023: 60.000.000 Có Tk 421101.02378 : 60.000.000 Xử lý lệnh chuyển tiền đến: Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng -1 liên lệnh chuyển tiền dùng để ạch tốn đóng vào nhật ký chứng từ -1 liên dùng để báo có cho Cơng ty Sứ Hải Phịng *Thanh tốn bù trừ: *Ví dụ :Ngày 05/08/2010 Nhận bảng kê chứng từ tốn bù trừ NH Cơng thương Băc Ninh kem theo UNC, số tiền UNC la 18.000.000đ,do công ty Phú Ninh trả cho Công Ty Hà Giang Tk NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh - Kế toán kiểm tra , đối chiếu số liệu bảng kê với chứng từ tốn kèm theo, sau ký vào sổ giao nhận chứng từ NH Công thương Bắc Ninh Căn vào bảng kê chứng từ tốn bù trừ NH Cơng Thương Bắc Ninh giao hạch tốn Nợ Tk 5012.01: 18.000.000 Có Tk 421101.02378: 18.000.000 *Ví dụ 2: ngày 05/08/2010 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh giao chứng từ toán bù trừ vế có cho NH Đầu Tư Băc Ninh, kèm theo UNC công ty DABACO trả cho công ty may Kinh Bắc, số tiền 35.000.000đ -Kế toán hạch toán : Nợ Tk 421101.00269: 35.000.000 Có TK 5012.01 : 35 000.000 - 1liên Bảng kê chứng từ toán bù trừ làm để hạch toán, liên kem với chứng từ gốc giao cho NH Đầu Tư Bắc Ninh 3.2 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt: Tại NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh áp dụng hình thức tốn phổ biến UNC Cịn số hình thức toán chưa áp dụng như: *Thanh toán UNT *Thanh tốn thư tín dụng *Thanh tốn Quốc Tế *Thanh tốn séc( có hình thức toán Séc Doanh nghiệp) =>Nguyên nhân: +Khách hàng chưa có nhu cầu tốn thư tín dụng +Hệ thống máy vi tính NH chưa có phần mềm hỗ trợ +Mạng lưới toán Quốc Tế chư mở rộng Ngân Hàng +Cơ sở vật chất kỹ thuật chưa đáp ứng *Ví dụ: Ngày 06/08/2010 NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh nhận UNC 16.300.000đ cơng ty Hồng Hải, trích tài khoản tiền gửi trả cho cơng ty Lan Hương - Kế tốn kiểm soát yếu tố cần thiết số dư tài khoản cơng ty Hồng Hải,các giấy tờ, chứng từ có hợp lệ hợp pháp khơng, đủ điều kiện hạch tốn: Nợ TK 421101.00005:16.300.000 Có Tk 421101.00036 :16.300.000 *Ví dụ: Ngày 08/08/2010 Khách hàng Nguyễn Quốc Hưng Có Tk NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh , Khách hàng lập UNC chuyển tiền cho ông Đỗ Quốc Bình số tiền 26.000.000đ có Tk NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Giang Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng - Kế tốn kiểm tra số dư Tk, CMT ơng Hưng, nội dung chứng từ xem có hợp lệ khơng đủ điều kiện hạch tốn: Nợ TK 421101.42093: 26.000.000 Có TK 519101.00023: 26.000.000 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỚI NHNNo & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng Nhận xét đề xuất * Nhận xét : S au gần tháng thực tập NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh, em ban lãnh đạo, CBCNV NH bảo tận tình nghiệp vụ Kế tốn Tín dụng, cơng tác giao dịch với khách hàng -Tuy thời gian thực tập không nhiều, giúp đỡ hướng dẫn tận tình người quan, em củng cố nâng cao nhận thức cách sâu sắc lý luận ngiệp vụ tiền tệ, tín dụng, tốn -Trong q trình thực tập, em tự giác nghiêm túc rèn luyện, chủ động thực tập chấp hành nghiêm chỉnh hướng dẫn đạo nội quy NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh Khiêm tốn học hỏi, đảm bảo đoàn kết mối quan hệ hợp tác NH với nhà trường -Trong thời gian tháng thực tập em thấy NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh có nhiều ưu điểm cơng tác huy động vốn, cơng tác kinh doanh, cơng tác tài kế tốn, công tác đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ… vậy, bên cạnh ưu điểm NH số mặt hạn chế cần phải giải là: - Mặc dù NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh cố gắng áp dụng biện pháp khơi tăng nguồn vốn song chưa đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn địa bàn Thành Phố - Trình độ sử dụng máy vi tính số cán hạn chế - Khả marketting cán chưa tốt - Việc sử lý thu hồi nợ đọng chưa cao * Đề xuất: - Tăng cường công tác huy động vốn - Coi trọng nhiệm vụ công tác huy động vốn nhiệm vụ trọng tâm xuyên suốt trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 2010 năm Đa dạng hoá hình thức huy động vốn, phù hợp với lợi ích nhu cầu người gửi tiền, cần tập trung huy động nguồn vốn dài từ 12 tháng trở lên -Hiện đại hố hệ thống cơng nghệ thơng tin đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh Ngân hàng, để đảm bảo cho hoạt động NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh ngày phất triển tốt hệ thống cơng nghệ thơng tin phải đại hố, hoạt động kinh doanh, hoạt động toán phải đồng nhất, tạo điều kiện đáp ứng dịch vụ tốn nhanh chóng kịp thời xác, tạo vị cạnh tranh địa bàn - Nâng cao nghiệp vụ trình độ cơng nghệ máy tính cho cán Ngân hàng - Nâng cao khả tuyên truyền hoạt động Ngân hàng cán nhân viên KẾT LUẬN Song song với phát triển xã hội loài người, Ngân Hàng đời xem phát minh kỳ diệu lịch sử Giai đoạn đầu hoạt động NH sơ khai với nghiệp vụ ban đầu nghề kinh doanh tiền tệ nhận giữ vàng tài sản Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng có giá trị khác Đến NH trở thành tổ chức kinh doanh tiền tệ đa tổng hợp như: huy động vốn, cho vay, bảo lãnh, tốn hộ Trong cơng cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, nghành ngân hàng nước ta gánh trọng trách nặng nề Qua kỳ Đại Hội, Đảng ta trọng đến vấn đề đổi phát triển kinh tế để theo kịp nước phát triển khu vực hội nhập với nước giới Việc xóa bỏ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường có điều tiết nhà nước,cộng với sách mở cửa, đa phương hóa ,đa dạng hóa quan hệ kinh tế thực tế làm thay đổi mặt kinh tế nước ta sang sắc thái năm qua Hệ thống NH Việt Nam không ngừng đổi hoàn thiện tất mặt nghiệp vụ để làm tròn vai trò quan trọng trung tâm toán cho kinh tế quốc gia.Kinh tế ngân hàng công cụ quan trọng để quản lý kinh tế nhà nước có tác dụng to lớn việc thực tiêu hạch toán,việc sử dụng tiển tệ, bảo vệ an toàn tài sản, củng cố tăng cường chế độ hạch tốn kinh tế Hịa chung với phát triển không ngừng Tỉnh Đất Nước NHN O & PTNT Thành phố Bắc Ninh ngày nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, phát huy hiệu hoạt động kinh doanh làm cho cơng tác tốn NH không ngừng cải tiến mở rộng phát triển, bước phù hợp với nhu cầu toán khách hàng *Qua thời gian thực tập nghiên cứu tài liệu sách học, kết hợp với thời gian thực tập, em trình bày khái quát hoạt động NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh Tuy nhiên trình nghiên cứu trình bày báo cáo nhiều hạn chế định thời gian Vì báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, em mong bảo góp ý thầy cô ban lãnh đạo, CBNV NHNNo & PTNT Thành Phố Bắc Ninh EM XIN CHÂN THÀNH CM N MC LC Trang Lời nói đầu Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh 01 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Phần I : Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng GIỚI THIỆU VỀ NHNo & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH 1.1 03 Vài nÐt kh¸i quát Thành Phố Bắc Ninh Quá trình hình thành phát triển NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh C¬ cÊu tỉ chøc NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh 1.2 1.3 Kết khinh doanh NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh năm gần 1.4 03 04 05 06 1.4.1 Nguồn vốn 06 1.4.2 Sử dụng vốn 07 1.4.3 Kết kinh doanh 08 Phương hướng mục tiêu nhiêm vụ năm 2010 09 1.5.1 Mục tiêu phấn đấu năm 2010 09 1.5.2 Một số giải pháp thực năm gần 09 1.5 Phần II: I 10 Nghiệp vụ tín dụng A/ NỘI DUNG THỰC TẬP 10 10 Những văn chế độ hành hoạt đọng tín dụng Các tài liệu làm cho vay.Cách thiết lập hoàn thiện hồ sơ 11 Các hồ sơ tài liệu làm cho vay … 11 Quy trình cấp tín dụng tổng quát NHN O & PTNT Thành Phố Bắc Ninh …… 12 III Các phương thức cho vay chủ yếu NHN O & PTNT Thành Phố Bắc Ninh 18 B/ Nghiệp vụ kế toán… …… .…… 19 I Những vấn đề chung … 19 II Bộ máy kế toán NHN O & PTNT Thành Phố Ninh Bắc Những văn thể lệ chế độ kế toán hành 19 Hệ thống chứng từ áp dụng Ngân Hàng 20 Cánh lập trinh tự luân chuyển chứng từ … 21 II Các nghiệp vụ kế toán chủ yếu 21 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 21 1.1 Các hình thức huy động vốn 21 Nội dung kế toán nghiệp vụ tiết kiệm 1.2.1 Thủ tục mở tài khoản 1.2.2 Các loại tiền gửi tiết kiệm 1.2.3 Quy trình kế tốn tiền gửi tiết kiệm .… 21 21 22 23 1.2 Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh 19 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng 1.2.4 Sao kê tiền gửi tiết kiệm 24 Kế toán nghiệp vụ cho vay 24 Tiếp nhận, xử lý tổ chức luân chuyển chứng từ 24 2.1 2.2 Kế toán thu nợ lãi 25 2.3 Chuyển nợ hạn .……… .………………… 26 2.4 Sao kê số dư hợp đồng tín dụng 26 Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt tốn vốn 26 Thanh toán vốn .… 26 3.1 3.1.1 Các phương thức toán vốn Ngân Hàng 26 3.1.2 Chứng từ tài khoản sử dụng 26 3.1.3 Nội dung xử lý kế toán 28 3.2 PHẦN III: Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 30 KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỚI NHN O & PTNT THÀNH PHỐ BẮC NINH 32 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng GIÁM ĐỐC NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA THẦY CÔ GIÁO KHOA NGÂN HÀNG Nguyễn Như Nhật – K42E HVNH – PV Bắc Ninh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên Nghành: Kế Toán Ngân Hàng GIÁO VIÊN Nguyễn Như Nhật – K42E GIÁM ĐỐC HVNH – PV Bắc Ninh ... nhánh NHNo& PTNT thành phố Bắc Ninh chi nhánh thành viên NHNo& PTNT tỉnh Bắc Ninh Chi nhánh thành lập theo định số 275/QĐ -NHNo & PTNT Việt Nam ngày 10/12/1994 tiền thân phòng giao dịch NHNo & PTNT. .. trình hình thành phát triển NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh C¬ cÊu tỉ chøc cđa NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh 1.2 1.3 Kết khinh doanh NHNO & PTNT Thành Phố Bắc Ninh năm gần 1.4... NHNO & PTNT Thành phố Bắc Ninh giúp đỡ em hồn thành tốt khóa học `Nội dung báo cáo bao gồm phần Phần I:Khái quát tình hình chung NHNO & PTNT Thành phố Bắc Ninh Phần II:Nội dung thực tập Phần III:Kết