TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Đề tà i PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Giảng viên hướng dẫn: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm học viên thực hiện: 1. Hồ Thò Lam 2. Nguyễn Thò Trúc Liễu 3. Phạm Bình Phương Ngọc 4. Vũ Lan Phương 5. Nguyễn Đắc Toản 6. Trần Nguyễn Phương Vy Lớp: TCDN Đêm 2 – K22 TP. Hồ Chí Minh – Tháng 06/2013 MỤC LỤC 2. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ TRƯỜNG CẠNH TRANH HOÀN HẢO 4 3. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ TRƯỜNG CẠNH TRANH KHÔNG HOÀN HẢO 19 3.1.2.1. Thu đánh vào ng i tiêu dùngế ườ 19 3.1.2.2. Thu đánh vào nhà s n xu tế ả ấ 21 3.1.2.3. Thu đánh vào nhà s n xu t khi đ ng MC th ng đ ngế ả ấ ườ ẳ ứ 22 3.1.2.4. Thu đánh vào nhà s n xu t khi đ ng MC n m ngangế ả ấ ườ ằ 22 4. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT 25 5. ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ 29 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế 1. CÁC KHÁI NIỆM CHUNG VỀ THUẾ VÀ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ 1.1. Khái niệm thuế Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. 1.2. Phân loại thuế 1.2.1. Căn cứ vào tính chất  Thuế trực thu Là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập và tài sản của đối tượng chịu thuế. Thuế trực thu là loại thuế mà người, hoạt động, tài sản chịu thuế và nộp thuế là một. Các loại thuế trực thu: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất.  Ưu điểm: - Thuế trực thu có tính công bằng hơn thuế gián thu, vì phần đóng góp về thuế thường phù hợp đối với khả năng của từng đối tượng, có tính phân loại đối tượng nộp. - Có tính chất lũy tiến theo thu nhập.  Nhược điểm: - Thuế trực thu có nhược điểm là hạn chế phần nào sự cố gắng tăng thu nhập của các đối tượng, vì thu nhập và lợi nhuận càng cao thì phải nộp thuế càng nhiều. - Dễ xảy ra tình trạng trốn thuế, tránh thuế. - Việc quản lý thu thuế này phức tạp và chi phí thường cao so với thuế gián thu.  Thuế gián thu Là loại thuế không đánh trực tiếp vào thu nhập và tài sản của đối tượng chịu thuế mà đánh gián tiếp thông qua việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế. Là loại thuế được cộng vào giá, là một bộ phận cấu thành giá cả của hàng hóa. Các loại thuế gián thu: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường. GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 1 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế  Ưu điểm: - Đối tượng chịu thuế rất rộng. - Thuế ẩn vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên người chịu thuế thường không cảm nhận được gánh nặng của loại thuế này vì thế mà Nhà nước dễ điều chỉnh hơn và có thể dễ thu hơn thuế trực thu.  Nhược điểm: - Có tính chất luỹ thoái nên không đảm bảo tính công bằng trong nghĩa vụ nộp thuế. 1.2.2. Căn cứ vào đối tượng đánh thuế Theo cách phân loại này thuế được chia thành: - Thuế đánh vào hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ như thuế giá trị gia tăng. - Thuế đánh vào sản phẩm hàng hoá như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế đánh vào thu nhập như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao. - Thuế đánh vào tài sản như thuế nhà đất. - Thuế đánh vào việc khai thác hoặc sử dụng một số tài sản quốc gia như thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất, sử dụng vốn của ngân sách Nhà nước. - Thuế khác. Các loại thuế trên được áp dụng cho nhiều đối tượng khác nhau để vừa phát huy tác dụng riêng của từng loại thuế, vừa hổ trợ, bổ sung cho nhau nhằm thực hiện một cách tổng hợp các mục tiêu và vai trò của hệ thống pháp luật thuế. 1.2.3. Các cách phân loại thuế khác - Phân loại theo mức thuế: Thuế đánh theo tỷ lệ %, thuế đánh trên mức tuyệt đối - Phân loại theo chế độ phân cấp và điều hành Ngân sách: Thuế Trung Ương, Thuế Địa Phương 1.3. Tác động pháp lý của thuế Nghiên cứu tác động pháp lý của thuế là tìm cách trả lời câu hỏi: Cá nhân hay pháp nhân nào có trách nhiệm khai báo, hoàn thành thủ tục và nộp thuế cho cơ quan thuế? Tác động này không có ý nghĩa nhiều. Ví dụ 1: Đối với thuế gián thu dưới góc độ pháp lý: người tiêu dùng là người chịu thuế, còn người nộp thuế là các cơ sở kinh doanh hàng hóa và dịch vụ chịu GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 2 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế thuế. Người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT là 10%. Vậy tổng số tiền mà người A phải thanh toán là 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1.000 đồng thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, người bán (doanh nghiệp) phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế này vào kho bạc nhà nước. Ví dụ 2: Đối với thuế trực thu (thuế TNDN) Công ty TNHH B trong năm 2012 có tổng thu nhập tính thuế TNDN là 2 tỷ đồng. thuế suất thuế TNDN 25%. Khi đó số thuế TNDN mà công ty B phải nộp là: 2 tỷđ x 25%= 500 triệu đồng. 1.4. Tác động kinh tế của thuế Nghiên cứu tác động kinh tế của thuế là tìm cách phân tích gánh nặng của thuế cuối cùng đổ lên tầng lớp dân cư nào? Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra. Sự khác nhau giữa phạm vi ảnh hưởng do luật định và phạm vi ảnh hưởng kinh tế phản ánh cơ chế dịch chuyển thuế. Khi phân tích tác động kinh tế của thuế cần phân tích ở 3 góc độ: Sử dụng thu nhập, nguồn thu nhập và phân phối thu nhập. Ví dụ xét trường hợp thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào thuốc lá ngoài thuế giá trị gia tăng. Xét từ phía Sử dụng thu nhập: Nếu giá thuốc lá tăng bởi thuế thì người hút thuốc tốn nhiều thu nhập hơn cho thuốc lá và phúc lợi của họ bị giảm đi. Xét từ phía Nguồn của thu nhập: Nếu cầu về thuốc lá giảm do giá thuốc lên cao hơn thì người trồng thuốc lá và người sản xuất thuốc lá sẽ bị mất đi một phần thu nhập. Như vậy thuế tiêu thụ đặc biệt cũng làm thay đổi thu nhập bằng cách tác động đến nguồn của thu nhập. Kết luận: Phạm vi tác động của thuế, xét trên phương diện tổng thể, phụ thuộc vào cách thức mà cả Nguồn của thu nhập lẫn Sử dụng thu nhập bị ảnh hưởng. Khi phân tích tác động kinh tế của thuế đến các đối tượng, chúng ta sẽ xét xem đó là thuế trực thu hay thuế gián thu. GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 3 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế 2. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ TRƯỜNG CẠNH TRANH HOÀN HẢO 2.1. Khái niệm Thị trường cạnh tranh hoàn hảo là thị trường trong đó có nhiều người mua và nhiều người bán nên không có người mua và người bán nào có thể ảnh hưởng đến giá cả thị trường. 2.2. Đặc điểm của thị trường cạnh tranh hoàn hảo Số lượng các doanh nghiệp trong ngành là đủ lớn sao cho sản lượng của mỗi doanh nghiệp là không đáng kể so với cả ngành nói chung. Do vậy, thị phần của mỗi doanh nghiệp sẽ rất nhỏ và doanh nghiệp không có khả năng chi phối giá cả trên thị trường bằng các quyết định cung ứng của mình. Sản phẩm của ngành phải tương đối đồng nhất và tính giá như nhau, để cho sản phẩm của các doanh nghiệp có thể thay thế hoàn hảo cho nhau. Sản phẩm của các nhà sản xuất là giống nhau nên người tiêu dùng có thể sử dụng sản phẩm của bất kỳ nhà sản xuất nào cũng đều cảm thấy thỏa mãn như nhau. Do vậy, nếu có một doanh nghiệp nào muốn định giá sản phẩm của mình cao hơn mức giá chung P 0 , nó sẽ không bán được sản phẩm nào hết vì người mua sẽ mua sản phẩm giống như vậy của doanh nghiệp khác. Thông tin hoàn hảo cho người tiêu dùng về chất lượng sản phẩm sao cho người mua nhận thấy những sản phẩm giống nhau của các doanh nghiệp khác nhau thực sự là như nhau. Thậm chí các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm đồng nhất, họ cũng có thể định giá sản phẩm mình khác với người khác nếu người mua không có thông tin hoàn hảo về chất lượng và đặc tính của sản phẩm ấy. Chẳng hạn, nếu bạn không hiểu nhiều về bột giặt, bạn sẽ nghĩ rằng bột giặt OMO nếu bán với giá 12.000 đồng/kg sẽ tốt hơn bột giặt DASO có giá 10.000 đồng/kg. Do vậy, chúng ta phải giả định người mua có thông tin hoàn hảo về sản phẩm để doanh nghiệp không có khả năng định giá khác với mức giá chung. Tự do nhập và xuất ngành sao cho không có sự cấu kết của các doanh nghiệp hiện hành. Tại sao các doanh nghiệp không liên kết lại như các nước trong khối OPEC đã từng làm: hạn chế cung ứng để nâng giá? Chúng ta có thể trả lời là điều này là không thể do các lý do: (i) với quá nhiều doanh nghiệp trong ngành, việc tổ chức thành hiệp hội sẽ rất tốn kém, các nhà quản lý sẽ tốn nhiều thời gian để thương GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 4 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế lượng với các doanh nghiệp khác hơn là để tổ chức sản xuất; (ii) nếu đường cầu thị trường rất co giãn, khả năng tăng giá của các doanh nghiệp là rất ít. Thậm chí nếu các doanh nghiệp có thể cấu kết với nhau để tăng giá, điều này sẽ thu hút các doanh nghiệp mới nhập ngành và làm sản lượng tăng, dẫn tới giá sẽ lại giảm xuống. Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo, doanh nghiệp hoàn toàn tự do lựa chọn gia nhập hay rút khỏi ngành mà không có một trở ngại pháp lý nào cả hay không có các chi phí đặc biệt nào gắn với việc gia nhập. • Đặc điểm của DN cạnh tranh hoàn hảo: - DN là người chấp nhận giá - Đường cầu và đường doanh thu biên của DN hoàn toàn co giãn - DN tối đa hóa lợi nhuận ở mức P = MC (trong ngắn hạn) và P = LMC (trong dài hạn). 2.3. Tác động của thuế tuyệt đối Giả định của mô hình phân tích: Hàm cung là hàm tuyến tính theo giá cả: Q S = b 0 + b 1 P Hàm cầu hàm tuyến tính theo giá cả: Q D = a 0 - a 1 P Trong đó: Q D : Lượng cầu, Q S : Lượng cung, P: mức giá hàng hóa, a 0 , a 1 , b 0 , b 1 là các hệ số. Gọi T là mức thuế tuyệt đối đánh trên một đơn vị sản phẩm. 2.3.1. Thuế đánh vào người tiêu dùng Khi chính phủ ban hành thuế tuyệt đối đánh vào người tiêu dùng, đường cầu sẽ dịch chuyển sang trái. Khi đó, tại điểm cân bằng mới, giá cân bằng mới P 2 sẽ thấp hơn so với mức giá cân bằng cũ P 0 , sản lượng cân bằng mới Q 2 thấp hơn sản lượng cân bằng cũ Q 0 . Nhưng, mức chênh lệch giữa giá cân bằng mới và giá cân bằng cũ (P 0 – P 1) không bằng số thuế T mà người tiêu dùng phải đóng. Điều đó cho thấy người tiêu dùng không chịu hoàn toàn khoản thuế đó mà có sự chia sẻ rủi ro giữa người tiêu dùng và nhà sản xuất. Nhìn vào biểu đồ ta thấy: Giá mà người tiêu dùng phải trả sau khi có thuế = giá cân bằng sau khi có thuế + thuế P 1 = P 2 + T GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 5 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Gánh nặng thuế mà nhà sản xuất chịu = giá nhà sản xuất nhận được trước thuế - giá nhà sản xuất nhận được sau thuế = P 0 – P 2 Gánh nặng thuế mà người tiêu dùng chịu = giá mà người tiêu dùng phải trả sau khi có thuế - giá mà người tiêu dùng phải trả trước khi có thuế = P 1 – P 0 Ví dụ 2 : Giả sử thị trường hoàn hảo, có hàm cầu Q D : P= -1/2 Q + 100; hàm cung Q S : Q = P-10. Gỉa sử chính phủ ban hành loại thuế mới T= 30/ dvsp đánh vào người tiêu dùng. Khi chưa có thuế, tại điểm cân bằng A: P 01 = 70, Q 01 = 60. Khi có thuế, hàm cầu mới sẽ là: P= -1/2 Q +100 -30 GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 6 Q 2 Q O Q P P 1 P 0 P 2 D 1 S D 2 A B Gánh nặng thuế của người tiêu dùng Gánh nặng thuế của nhà sản xuất T Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Khi đó, tại điểm cân bằng mới B, giá cân bằng sẽ giảm xuống còn P 12 = 50, sản lượng cân bằng giảm xuống còn Q 12 = 40. Giá mà người tiêu dùng phải trả P 22 = 50+ 30 =80. Trong trường hợp này, gánh nặng thuế mà nhà sản xuất chịu: 70-50 =20 Gánh nặng thuế mà người tiêu dùng chịu : 80-70. 2.3.2. Thuế đánh vào nhà sản xuất Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo: Doanh nghiệp sẽ sản xuất ở mức sản lượng mà tại đó chi phí sản xuất biên MC bằng với mức giá P. Khi chính phủ đánh thuế tuyệt đối vào nhà sản xuất, chi phí sản xuất sẽ tăng thêm một khoản bằng đúng khoản thuế đó. Đường chi phí sản xuất biên MC, chi phí biến đổi trung bình AVC sẽ dịch chuyển lên trên một khoảng bằng số thuế doanh nghiệp phải chịu. Hay nói cách khác, đường cung của doanh nghiệp dịch chuyển lên trên một khoảng bằng số thuế mà doanh nghiệp phải chịu. Sự dịch chuyển đường cung này xảy ra cho tất cả các doanh nghiệp trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo. Mà đường cung của thị trường là tổng các đường cung của các doanh nghiệp trong thị trường đó. Do vậy, sau khi có thuế, đường tổng cung của thị trường dịch chuyển sang trái (lên trên) một khoảng bằng khoản thuế mà chính phủ quy định. GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 7 T=30 B 80 70 50 40 60 Q D2 Gánh nặng thuế nhà sản xuất chịu Gánh nặng thuế người tiêu dùng chịu P D1 s A Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Khi đường cung thị trường dịch chuyển lên trên, tại điểm cân bằng mới, giá P 1 sẽ tăng cao hơn giá cân bằng P O , sản lượng cân bằng mới Q 1 nhỏ hơn sản lượng cân bằng cũ Q 0 . Tuy nhiên, mức chênh lệch giữa giá cân bằng mới và giá cân bằng cũ (P 1 – P 0) không bằng mức thuế mà nhà sản xuất phải chịu T. Điều đó cho thấy nhà sản xuất trong trường hợp này không chịu hoàn toàn khoản thuế đó mà đã có sự chia sẻ gánh nặng thuế giữa nhà sản xuất và người tiêu dùng. Nhìn vào biểu đồ, ta có thể thấy: Giá mà nhà sản xuất nhận được khi có thuế = giá cân bằng sau khi có thuế - thuế phải nộp P 2 = P 1 - T Gánh nặng thuế mà nhà sản xuất chịu = giá mà nhà sản xuất nhận được trước khi có thuế - giá mà nhà sản xuất nhận được sau khi có thuế = P 0 – P 2 Gánh nặng thuế mà người tiêu dùng phải chịu = giá mà người tiêu dùng phải trả sau khi có thuế - giá mà người tiêu dùng phải trả trước khi có thuế. = P 1 – P 0 GVHD: PGD. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 8 P Q MC 1 MC 2 = MC 1 +T SAVC 1 SAVC 2 =SAVC 1 +T Q 1 Q 0 P 1 P 0 [...]... tăng giá cao để bù lại số tiền thuế mà họ phải nộp, vì vậy họ ít gánh chịu thuế hơn trong khi người tiêu dùng đa phần chịu thuế Kết luận: Như vậy phạm vi ảnh hưởng của thuế tuân theo 3 nguyên tắc: - Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự GVHD: PGD TS Nguyễn Ngọc Hùng 17 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế - Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ánh... sở thích, thì thuế không thể gây ra bất kỳ ảnh hưởng phân phối nào thông qua tác động đến việc sử dụng thu nhập của công chúng Giả thuyết này cho phép chúng ta chú trọng đến sự tác động của thuế đến thu nhập - Khuôn khổ phạm vi ảnh hưởng của thuế (6) Khuôn khổ phân tích tập trung nghiên cứu phạm vi ảnh hưởng khác nhau của thuế bằng việc xem xét sự thay thế một loại thuế này bằng một loại thuế khác Vì... nhận được sau khi có thuế: P2 = P1- t Gánh nặng thuế của nhà sản xuất = P0 – P2 Gánh nặng thuế của người tiêu dùng = P1- P0 Gánh nặng thuế của người tiêu dùng P MC2 t P1 MC1 P0 Gánh nặng thuế của nhà sản xuất P2 MR Q1 Q0 D Q Ví dụ: Trường hợp giống như ví dụ trên, nhưng chính phủ đánh thuế vào nhà sản xuất GVHD: PGD TS Nguyễn Ngọc Hùng 21 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Khi có thuế, đường MC1 dịch... hợp đồng sản lượng, họ tiến sát hơn với các giải pháp của nhóm độc quyền, vì thế lợi nhuận trước thuế của họ gia tăng Về mặt lý thuyết, có thể lợi nhuận trước thuế của họ tăng lên nhiều hơn so với mức sau khi nộp thuế, nên các hãng không bị thiệt 4 PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT Sự phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường các yếu tố sản xuất giống như trong... Nguyễn Ngọc Hùng 12 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Giá nhà sản xuất nhận được sau khi có thuế = Giá cân bằng sau thuế – Thuế = P 0 –T = P1 Gánh nặng thuế nhà sản xuất phải chịu = Giá nhà sản xuất nhận được trước khi có thuế - Giá nhà sản xuất nhận được sau khi có thuế = P 0 – P1 = T Gánh nặng thuế người tiêu dùng phải chịu = Giá cân bằng sau thuế - Giá cân bằng trước thuế = P 0 – P0 = 0 Như vậy,... xuất nhận được sau khi có thuế = Giá cân bằng sau thuế – Thuế = P 1 –T = P0 Gánh nặng thuế nhà sản xuất phải chịu = Giá nhà sản xuất nhận được trước khi có thuế - Giá nhà sản xuất nhận được sau khi có thuế GVHD: PGD TS Nguyễn Ngọc Hùng 13 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế = P 0 – (P1 - T) = 0 Gánh nặng thuế người tiêu dùng phải chịu = Giá cân bằng trước thuế - Giá cân bằng sau thuế = P 1 – P0 = T Như... này, tiền lương tối thiểu không có ảnh hưởng đến phân tích phạm vi ảnh hưởng: khi đánh thuế, tiền lương gia tăng đến 5,65 đôla tại điểm B (công ty thanh toán thêm 50 cent tiền lương), người lao động nộp 1 đôla tiền thuế cho chính phủ và họ nhận được mức lương sau thuế là 4,65 đôla GVHD: PGD TS Nguyễn Ngọc Hùng 27 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Xét trường hợp thuế tiền lương đánh vào công ty Trong... Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Trong thị trường cạnh tranh hoàn toàn, dù cho thuế đánh vào nhà sản xuất hay vào người tiêu dùng thì gánh nặng thuế của người sản xuất và người tiêu dùng đếu không thay đổi Nghĩa là, gánh nặng thuế mà nhà sản xuất, người tiêu dùng phải chịu không phụ thuộc vào đối tượng chịu thuế mà luật thuế đó nhắm đến về mặt pháp lý 2.4 Tác động của thuế tương đối 2.4.1 Thuế. .. toàn gánh nặng thuế và nộp thuế cho chính phủ Mức tiền lương công ty phải trả là 6,15 đôla Số giờ lao động trong thị trường giảm còn 2 giờ, ở đó đường cầu mới D 2 cắt đường tiền lương tối thiểu (điểm C’) Thuế đánh vào công ty W S1 B 6,15 Gánh nặng c/ty C’ A 5,15 Gánh nặng NLĐ C 4,65 Thuế D1 D2 0 1 GVHD: PGD TS Nguyễn Ngọc Hùng 28 2 3 H Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế 5 ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG MÔ... sau thuế + Thuế = P 0 + T = P1 Gánh nặng thuế nhà sản xuất phải chịu = Giá nhà sản xuất nhận được trước khi có thuế - Giá nhà sản xuất nhận được sau khi có thuế = P 0 –P0 =0 Gánh nặng thuế người tiêu dùng phải chịu = Giá người tiêu dùng phải trả sau khi có thuế - Giá người tiêu dùng phải trả trước khi có thuế = (P 0 + T) – P0 = T GVHD: PGD TS Nguyễn Ngọc Hùng 14 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế . PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT 25 5. ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ 29 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế 1. CÁC KHÁI NIỆM CHUNG VỀ THUẾ VÀ. Hùng 1 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế  Ưu điểm: - Đối tượng chịu thuế rất rộng. - Thuế ẩn vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên người chịu thuế thường không cảm nhận được gánh nặng của loại thuế. Hùng 10 Q6040 Q P A B 50 70 80 D S 2 S 1 Gánh nặng thuế của người tiêu dùng Gánh nặng thuế Của nhà sản xuất. T=30 Phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế Trong thị trường cạnh tranh hoàn toàn, dù cho thuế đánh vào nhà sản