Đang tải... (xem toàn văn)
đầu tư là điều kiện quyết định sự ra đời, tồn tại và tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, là yếu tố quyết định sự phát triển và tăng trưởng của nền sản xuất xã hội.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu 1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động kinh doanh Ngân hàng tại Việt Nam đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, cả về chiều rộng và chiều sâu. Các Ngân hàng đang gắng sức chạy đua để tăng thị phần của mình trong nền kinh tế. Họ luôn cố gắng tìm biện pháp nâng cao chất lợng sản phẩm, dịch vụ, tạo ra các giá trị gia tăng mới, đem lại tiện ích cho khách hàng. Bất kỳ một điểm vợt trội nào cũng đều đem lại u thế cạnh tranh cho Ngân hàng. Nền kinh tế nớc ta đang trong giai đoạn phát triển mạnh, nhu cầu trao đổi, giao lu thơng mại giữa các chủ thể kinh tế, các vùng miền đất nớc và cả ngoài biên giới quốc gia vì thế cũng gia tăng mạnh mẽ. Thanh toán bằng tiền mặt trở nên hạn chế, và nhu cầu sử dụng các dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng tăng lên. Xuất phát từ nhu cầu đó, và các nhu cầu thanh toán trong nội bộ ngân hàng hoặc giữa các hệ thống ngân hàng, nghiệp vụ thanh toán vốn đóng vai trò ngày càng quan trọng trong Ngân hàng và trong nền kinh tế. Nhờ đó, hạn chế thanh toán bằng tiền mặt, giảm các chi phí lu thông tiền mặt, tăng nhanh vòng chu chuyển vốn trong nền kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất xã hội. Đồng thời tạo điều kiện nâng cao hiệu quả quản lý Nhà nớc và hiệu quả thực thi chính sách tiền tệ. Khi Ngân hàng thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán vốn, đảm bảo an toàn nhanh chóng, chính xác thì không chỉ đem lại lợi ích cho khách hàng mà đó cũng chính là lợi thế trong cạnh tranh của Ngân hàng. Khách hàng nhận đợc nhiều tiện ích và họ tin tởng vào Ngân hàng thì họ sẽ đặt quan hệ lâu dài với Ngân hàng. Thanh toán vốn là nghiệp vụ có nhiều giao dịch phức tạp, liên quan trực tiếp đến vấn đề an toàn tài sản của khách hàng và ngân hàng. Vì vậy, để đảm bảo đợc hiệu quả của nghiệp vụ thanh toán vốn nh trên, ngân hàng phải có sự quan tâm và đầu t đặc biệt vào việc thiết kế và vận hành KSNB đối với nghiệp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 vụ này. Bởi vì chức năng của KSNB là duy trì việc tuân thủ các quy định, chế độ đã đợc đặt ra, kiểm soát và kiểm soát lại quy trình thực hiện công việc. Đó là một biện pháp hữu ích để nâng cao chất lợng thanh toán vốn, đảm bảo an toàn tài sản trong hoạt động này. Trong thời gian thực tập tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy, có điều kiện tìm hiểu sâu về nghiệp vụ thanh toán vốn tại đây, em đã lựa chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy làm đề tài khoá luận của mình. 2. Đối tợng nghiên cứu Khoá luận đi sâu vào nghiên cứu việc thiết kế và vận hành của KSNB trong nghiệp vụ thanh toán vốn, và môi trờng trong đó KSNB hoạt động nhằm đánh giá tính hữu hiệu của KSNB. Từ đó đa ra những tồn tại và giải pháp nâng cao hiệu quả công tác KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy. 3. Phơng pháp nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu đề tài của mình, tác giả đã kết hợp sử dụng một số phơng pháp nghiên cứu: phơng pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phơng pháp so sánh, phân tích, tổng hợp và một số phơng pháp khác. 4. Kết cấu của khoá luận Ngoài phần mở đầu và kết luận, khoá luận gồm có 3 chơng: Chơng 1: Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB và KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn trong Ngân hàng thơng mại. Chơng 2: Thực trạng KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Cầu Giấy. Chơng 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng I Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM 1.1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 1.1.1. Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ 1.1.1.1. Khái niệm Trong tổ chức có thể có nhiều cách phân cấp quản lý khác nhau song chung nhất thờng là phân thành quản lý vĩ mô và quản lý vi mô. Để đảm bảo hiệu quả hoạt động, tất yếu mỗi đơn vị cơ sở đều tự kiểm tra mọi hoạt động của mình trong tất cả các khâu. Công việc rà soát này có tên là kiểm soát. Kiểm soát có thể đợc hiểu theo nhiều chiều: cấp trên kiểm soát cấp dới thông qua chính sách, biện pháp cụ thể, đơn vị này kiểm soát đơn vị khác thông qua việc chi phối đáng kể quyền và lợi ích tơng ứng, nội bộ đơn vị kiểm soát lẫn nhau thông qua quy chế và thủ tục quản lý Tuy nhiên, thông dụng nhất vẫn là kiểm soát nội bộ đơn vị. Có nhiều khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ đã đợc đa ra: Khái niệm 1: HTKSNB là toàn bộ các quy định về tổ chức quản lý, chức năng, nhiệm vụ, phơng pháp công tác mà một đơn vị phải tuân theo. Khái niệm 2: HTKSNB là toàn bộ những chính sách, quy định và thủ tục kiểm soát do Ban Giám đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo tính chặt chẽ và hiệu quả của các hoạt động trong khả năng có thể. (Theo IAS 400) Khái niệm 3: Theo COSO (Committee of sponsoring organization of treadway commision), HTKSNB là một quy trình chịu ảnh hởng của ngời quản lý, hội đồng quản trị, và các nhân viên của tổ chức, đợc thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, nhằm thực hiện các mục tiêu: + Bảo vệ tài sản của đơn vị + Đảm bảo độ tin cậy của các thông tin, báo cáo tài chính Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Đảm bảo việc thực hiện các chế độ pháp lý + Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý Khái niệm thứ 3 đợc đánh giá là khái quát đầy đủ và toàn diện nhất về HTKSNB. Theo đó, ta có thể hiểu đợc bản chất của HTKSNB trên những điểm nh sau: Thứ nhất, HTKSNB là một quy trình. Đó là một chuỗi các công việc đợc thực hiện liên tục và toàn diện ở tất cả các khâu trong tổ chức, chứ không phải một hoạt động, một công việc diễn ra đơn lẻ, nhất thời. Nó gắn liền với quá trình hoạt động của tổ chức. Thứ hai, HTKSNB đợc thực hiện bởi nhân tố con ngời. Đó là hội đồng quản trị, các nhà quản lý và các nhân viên của tổ chức. Con ngời trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm soát thông qua việc cài đặt và thực hiện các chính sách, thủ tục kiểm soát trong từng hoạt động cụ thể, và từ đó có sự kiểm soát tổng thể đối với hoạt động của tổ chức. Chính vì vậy, nhân tố con ngời đóng vai trò quyết định trong HTKSNB. Thứ ba, HTKSNB chỉ cung cấp một sự đảm bảo hợp lý chứ không phải đảm bảo tuyệt đối cho nhà quản lý nhằm đạt đợc mục tiêu đề ra. Sự đảm bảo hợp lý đó là mức tốt nhất có thể đối với từng HTKSNB. Thực tế là, mỗi HTKSNB cho dù đợc thiết kế hoàn hảo tới đâu cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện hết các sai phạm có thể xảy ra, đó là hạn chế cố hữu của HTKSNB. Thứ t, HTKSNB đợc thiết lập nhằm hớng tới những mục tiêu nhất định của đơn vị, bao gồm 4 mục tiêu cơ bản nh trên. Để thực hiện đợc các mục tiêu trên, các nhà quản lý cần thiết lập, thực hiện và thờng xuyên kiểm tra, đánh giá các quy định, chính sách và các thủ tục kiểm soát có thực hiện đợc những mục tiêu mong muốn hay không. 1.1.1.2. Mục tiêu của HTKSNB HTKSNB đợc thiết lập nhằm đạt đợc các mục tiêu đề ra của đơn vị: 1/ Bảo vệ tài sản và thông tin của đơn vị Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ngân hàng nắm giữ lợng tài sản có giá trị rất lớn: tiền mặt, giấy tờ có giá, các tài sản thế chấp, cầm cố, bên cạnh đó, những thông tin liên quan tới hoạt động ngân hàng có tính bảo mật cao và liên quan đến nhiều đối tợng trong nền kinh tế. Chúng rất dễ bị lạm dụng, đánh cắp vì nhiều mục đích khác nhau. Chính vì thế, các ngân hàng cần thiết lập các quy trình hoạt động, xác định rõ hạn mức, quyền và trách nhiệm của các thành viên tham gia để có đợc sự kiểm soát chặt chẽ đối với tài sản và thông tin của mình. 2/ Đảm bảo độ tin cậy của các thông tin Thông tin kinh tế, tài chính do bộ phận kế toán xử lý và tổng hợp là căn cứ quan trọng cho việc ra quyết định của các nhà quản lý, từ các cấp quản lý ở đơn vị đến cấp quản lý nhà nớc, đặc biệt là lĩnh vực ngân hàng phải chịu sự điều chỉnh của nhiều cơ quan quản lý nhà nớc. HTKSNB phải đảm bảo các thông tin đó đợc đa ra có tính kịp thời về mặt thời gian, tính chính xác và tin cậy về thực trạng hoạt động và phản ánh đầy đủ, khách quan các nội dung chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế, tài chính. 3/ Đảm bảo thực hiện các chế độ pháp lý Do tính đặc biệt của ngành kinh doanh ngân hàng, việc tuân thủ các chế độ pháp lý trong kinh doanh là quan trọng thiết yếu. HTKSNB đợc thiết kế trong ngân hàng phải đảm bảo các quy định và chế độ pháp lý trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng phải đợc tuân thủ đúng mức. HTKSNB cần: + Duy trì và kiểm tra việc tuân thủ các chính sách có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng + Ngăn chặn và phát hiện kịp thời cũng nh xử lý các sai phạm, gian lận trong mọi hoạt động của ngân hàng + Đảm bảo việc hạch toán kế toán và lập báo cáo tài chính theo đúng chế độ của NHNN và Bộ tài chính. 4/ Đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý HTKSNB đợc thiết lập nhằm tránh sự lặp lại không cần thiết các tác nghiệp, tránh lãng phí và sử dụng các nguồn lực kém hiệu quả. Đồng thời, có Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thể phát hiện kịp thời những rắc rối, rủi ro trong hoạt động kinh doanh để hoạch định những biện pháp đối phó, phòng ngừa, giảm các thiệt hại. Bên cạnh đó, HTKSNB sẽ phát hiện và khắc phục những thiếu sót của các kênh truyền đạt thông tin, mệnh lệnh từ các nhà quản trị xuống dới. Từ đó, giúp nâng cao hiệu lực và khả năng quản lý của bộ máy quản lý. Thực tế là, một hệ thống kiểm soát nội bộ dù đợc thiết kế hoàn hảo đến đâu cũng không thể ngăn ngừa hay phát hiện mọi sai sót có thể xảy ra, đó là những hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Những hạn chế đó đợc xác định nh sau: Ban Giám đốc thờng yêu cầu chi phí cho HTKSNB không vợt quá lợi ích do hệ thống đó mang lại. Phần lớn công tác kiểm tra nội bộ thờng tác động đến những nghiệp vụ lặp đi lặp lại mà không xét đến những nghiệp vụ bất thờng. Sai sót bởi con ngời thiếu chú ý, đãng trí hoặc do không hiểu rõ yêu cầu công việc. Khả năng vợt tầm kiểm soát của HTKSNB do có sự thông đồng giữa một thành viên của Ban Giám đốc hay một nhân viên với những ngời khác trong hoặc ngoài đơn vị. 1.1.2. Các yếu tố của HTKSNB 1.1.2.1. Môi trờng kiểm soát chung Môi trờng kiểm soát bao gồm toàn bộ các yếu tố bên trong và bên ngoài đơn vị ảnh hởng đến quá trình thiết lập, vận hành và tính hữu hiệu của HTKSNB, trong đó chủ yếu là quan điểm, nhận thức và hành động của các nhà quản lý trong đơn vị. Đặc thù về quản lý Một nhà quản lý có quan điểm, triết lý trong quản lý nh thế nào, họ sẽ tạo môi trờng nh thế. Quan điểm, triết lý quản lý đó sẽ ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả của hoạt động kiểm tra, kiểm soát trong đơn vị. Nếu một nhà quản lý cho rằng công tác kiểm tra, kiểm soát là quan trọng đối với hoạt động Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kinh doanh, họ sẽ có nhận thức và hành động đúng đắn về hoạt động kiểm tra, kiểm soát thông qua việc xây dựng và thực hiện tuân thủ các quy định và chế độ đề ra. Việc phân chia quyền lực trong tổ chức cũng tác động đến hiệu quả của kiểm soát. Trờng hợp quyền lực tập trung quá ít thì kiểm soát nếu có chỉ là hình thức, bị vô hiệu hoá. Nếu quá phân tán thì sẽ gây ra sự chồng chéo, có thể bỏ sót một số chốt kiểm soát. Đặc thù về tổ chức Một cơ cấu tổ chức hợp lý trong ngân hàng sẽ tạo đợc môi trờng kiểm soát tốt. Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo một hệ thống xuyên suốt từ trên xuống d- ới trong việc ban hành các quyết định cũng nh kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quyết định đó trong toàn bộ ngân hàng. Để thiết lập một cơ cấu tổ chức hợp lý nh vậy, nhà quản lý phải tuân thủ một số nguyên tắc sau: Thiết lập sự điều hành và kiểm soát trên toàn bộ hoạt động của ngân hàng, không bỏ sót lĩnh vực nào, đồng thời không có sự chồng chéo giữa các bộ phận. Thực hiện sự phân chia độc lập giữa ba chức năng: xử lý nghiệp vụ, ghi chép sổ sách và bảo quản tài sản. Đảm bảo sự độc lập tơng đối giữa các bộ phận để duy trì sự kiểm soát lẫn nhau. Chính sách nhân sự Chính sách nhân sự bao gồm tất cả các phơng pháp quản lý cũng nh chế độ đối với ngời lao động nh: chính sách tuyển dụng, đào tạo, chính sách tiền l- ơng, chế độ đãi ngộ, đề bạt Chính sách nhân sự tốt sẽ tạo môi trờng tốt cho kiểm soát bởi nhân tố con ngời chính là chủ thể trực tiếp thực hiện mọi thủ tục kiểm soát trong hoạt động của ngân hàng. Nếu nhân viên có năng lực và đáng tin cậy, nhiều quá trình kiểm soát có thể không cần thực hiện mà vẫn đảm bảo đợc các mục tiêu đề ra của kiểm soát nội bộ. Bên cạnh đó, mặc dù ngân hàng có thiết kế và vận hành các chính sách, thủ tục kiểm soát chặt chẽ nhng với đội ngũ nhân viên kém năng lực trong công việc và thiếu trung Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thực về phẩm chất đạo đức thì kiểm soát nội bộ cũng không thể phát huy hiệu quả. Công tác kế hoạch và định mức Hệ thống kế hoạch và dự toán trong ngân hàng bao gồm các kế hoạch kinh doanh, huy động và sử dụng vốn, kế hoạch đầu t, sửa chữa tài sản cố định, đặc biệt là cân đối tình hình tài chính, kết quả hoạt động. Nếu việc lập và thực hiện kế hoạch đợc tiến hành khoa học và nghiêm túc thì hệ thống kế hoạch và định mức đó sẽ trở thành công cụ kiểm soát rất hữu hiệu. Đó cũng là căn cứ để xem xét tiến độ thực hiện kế hoạch, theo dõi những nhân tố ảnh hởng đến kế hoạch đã lập nhằm phát hiện những vấn đề bất thờng và kịp thời điều chỉnh. Kiểm toán nội bộ Là một nhân tố rất quan trọng trong hệ thống kiểm soát nội bộ, bộ phận kiểm toán nội bộ cung cấp một sự quan sát, đánh giá thờng xuyên về toàn bộ hoạt động của ngân hàng. Thực chất, đó cũng là công việc kiểm soát: kiểm soát lại chức năng kiểm soát khác. Từ đó phát hiện ra những khâu còn yếu, còn thiếu, những chính sách, thủ tục lỗi thời để từ đó đề xuất phơng án cải tiến. Kiểm toán nội bộ không đợc cài đặt trong quy trình nghiệp vụ mà đợc thiết kế độc lập với các hoạt động nghiệp vụ. Về tổ chức, bộ phận kiểm toán nội bộ phải trực thuộc một cấp cao đủ để không giới hạn phạm vi hoạt động của nó, đồng thời phải đợc giao một quyền hạn tơng đối rộng rãi để đảm bảo hiệu lực hoạt động. Các nhân tố bên ngoài Các nhân tố bên ngoài tuy không thuộc sự kiểm soát của các nhà quản lý nhng có ảnh hởng rất lớn đến thái độ, phong cách điều hành của nhà quản lý, cũng nh việc thiết kế, vận hành các thủ tục kiểm soát nội bộ. Thuộc nhóm nhân tố này bao gồm: tình hình phát triển kinh tế, xã hội, sự kiểm soát của các cơ quan chức năng, môi trờng pháp lý, đờng lối phát triển kinh tế của đất nớc Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nh vậy, môi trờng kiểm soát bao gồm tất cả những nhân tố ảnh hởng đến quá trình thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của hệ thống kiểm soát nội bộ, trong đó nhân tố chủ yếu và quan trọng là nhận thức về hoạt động kiểm tra, kiểm soát và điều hành của các nhà quản lý. 1.1.2.2. Hệ thống kế toán Ngoài chức năng ghi chép sổ sách, tính toán và phân loại, tổng hợp các thông tin của kế toán tài chính vào các sổ sách và báo cáo tài chính thích hợp mà nó còn đóng vai trò quan trọng trong quá trình kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị thông qua quá trình thu thập, tính toán, đối chiếu và ghi chép, phân loại thông tin, trên cơ sở sử dụng các phơng pháp kế toán thì kế toán cung cấp chức năng kiểm soát toàn diện thờng xuyên đối với các hoạt động của đơn vị. Một hệ thống kế toán hữu hiệu phải đảm bảo các yêu cầu sau: - Tính có thực: việc ghi chép sổ sách kế toán phải dựa trên cơ sở nghiệp vụ có thật và phản ánh khách quan với nghiệp vụ đã diễn ra và hoàn thành. - Sự phê chuẩn: đảm bảo mọi nghiệp vụ diễn ra phải đợc phê chuẩn hợp lý. - Tính đầy đủ: đảm bảo việc phản ánh trọn vẹn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Sự đánh giá: đảm bảo không có sai phạm trong việc tính toán các khoản giá và phí. - Sự phân loại: đảm bảo các nghiệp vụ đợc ghi chép đúng theo sơ đồ tài khoản và ghi nhận đúng đắn ở các loại sổ sách kế toán. - Tính đúng kỳ: đảm bảo việc ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh đợc thực hiện kịp thời theo quy định. 1.1.2.3. Các thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm soát do Ban Giám đốc đơn vị thiết lập và thực hiện nhằm đạt đợc những mục tiêu quản lý cụ thể. Các thủ tục kiểm soát chủ yếu bao gồm: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lập, kiểm tra, so sánh và phê duyệt các số liệu, tài liệu liên quan đến đơn vị Kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán Kiểm tra chơng trình ứng dụng và môi trờng tin học Kiểm tra số liệu giữa sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết Kiển tra và phê duyệt các tài liệu kế toán Đối chiếu số liệu của đơn vị với bên ngoài So sánh, đối chiếu kết quả kiểm kê thực tế với số liệu trên sổ kế toán Giới hạn việc tiếp cận trực tiếp với các tài sản và các tài liệu kế toán Phân tích, so sánh giữa số liệu thực tế với dự toán, kế hoạch Các thủ tục kiểm soát đợc thiết lập trong đơn vị dựa trên ba nguyên tắc: Nguyên tắc phân công, phân nhiệm: Trách nhiệm và công việc cần đợc phân chia cụ thể cho các bộ phận và cá nhân trong đơn vị. Điều đó tạo sự chuyên môn hoá trong công việc, khi có sai sót thờng dễ phát hiện do có sự kiểm tra chéo. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Nguyên tắc này quy định phải có sự cách ly thích hợp giữa các nghiệp vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa các sai phạm và hành vi lạm dụng quyền hạn. Muốn vậy phải đảm bảo yêu cầu: đảm bảo sự phân tách chức năng (ngời giữ tài sản vật chất không kiêm nhiệm sổ sách) và thờng xuyên có sự kiểm tra, đối chiếu giữa các chức năng liên quan để kịp thời phát hiện sai sót để có biện pháp điều chỉnh kịp thời. Nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn: Trách nhiệm và quyền hạn có thể đợc uỷ quyền cho các cấp trong đơn vị mà vẫn không làm mất tính tập trung trong đơn vị. Bên cạnh đó, để tuân thủ tốt các quá trình kiểm soát, mọi nghiệp vụ phải đợc phê chuẩn đúng đắn. Sự phê chuẩn đợc thực hiện theo hai bớc: phê chuẩn chung và phê chuẩn cụ thể. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 [...]... trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT chi nhánh Cầu Giấy Chơng II Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT Cầu Giấy Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.1 Khái quát về NHĐT&PT chi nhánh Cầu Giấy 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHĐT&PT Cầu Giấy. .. Quá trình kiểm soát phải bao trùm đợc toàn bộ quy trình nghiệp vụ, điều kiện để thực hiện nghiệp vụ và kiểm soát sau khi nghiệp vụ hoàn thành Tại chi nhánh Cầu Giấy, KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn đợc cài đặt trong các chốt kiểm soát nh sau: - Kiểm soát từ trớc khi nghiệp vụ phát sinh, Ban Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm tổ chức, phân công, phân nhiệm để thực hiện nghiệp vụ thanh toán vốn đúng quy... - Kiểm soát việc tuân thủ chế độ, quy trình, quy định trong nghiệp vụ thanh toán vốn: Việc chấp hành chế độ bảo mật, lựa chọn kênh thanh toán, xử lý sai sót khi phát sinh - Kiểm soát việc thực hiện đối chi u cuối ngày các giao dịch của giao dịch viên, cán bộ hậu kiểm, cán bộ kiểm toán nội bộ 1.2.2.3 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn a) Quan điểm về hiệu quả. .. hàng vay, kiểm soát quá trình sử dụng vốn vay chính là kiểm soát bù đắp 1.2 Nghiệp vụ thanh toán vốn và kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM 1.2.1 Nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM 1.2.1.1 Sự cần thiết và ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng Nền kinh tế tồn tại rất nhiều chủ thể và các quan hệ kinh tế giữa họ luôn đan xen, phức tạp Từ đó phát sinh nhu cầu thanh toán, ... nhu cầu thanh toán, chuyển tiền của khách hàng cũng nh nhu cầu của bản thân ngân hàng, nghiệp vụ thanh toán vốn phát sinh tơng đối lớn tại Chi nhánh Cầu Giấy Đặc biệt là từ cuối năm 2003, khi Chi nhánh đợc tham gia thí điểm triển khai dự án Hiện đại hoá, và cuối năm 2004, khi Chi nhánh chính thức đợc nâng cấp thành chi nhánh cấp 1 trực thuộc NHĐT&PT Việt Nam Do hoạt động hiệu quả của Chi nhánh Cầu Giấy, ... đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn Hiệu quả KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn chịu ảnh hởng của một số nhân tố sau: Thứ nhất là, tính nhất quán, đồng bộ và rõ ràng trong các văn - bản, quy định của Nhà nớc, NHNN và các cơ quan hữu quan có liên quan đến nghiệp vụ thanh toán vốn Khi đó, sẽ tạo ra đợc một sự hiểu biết chung về nghiệp vụ, thực hiện thống nhất và dễ dàng hơn trong việc quản... thanh toán vốn Trong nghiệp vụ thanh toán vốn, thủ tục kiểm soát chủ yếu bao gồm: - Kiểm soát các văn bản quy định phân cấp uỷ quyền của lãnh đạo Việc tổ chức quy trình thanh toán vốn, uỷ quyền cán bộ đợc phép tham gia vào thanh toán vốn, hạn mức giao dịch, kiểm soát việc phân công cán bộ có đảm bảo kiểm soát toàn diện các giao dịch trong nghiệp vụ thanh toán vốn - Kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của... Banking Chi nhánh vẫn cha triển khai đợc Nguyên nhân là do Ngân hàng vẫn cha tập trung đợc nguồn vốn để mở rộng dịch vụ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.2 Thực trạng KSNB nghiệp vụ thanh toán vốn tại NHĐT&PT chi nhánh Cầu Giấy 2.2.1 Giới thiệu về nghiệp vụ thanh toán vốn tại chi nhánh Cầu Giấy. .. tê liệt, ách tắc hoạt động của cả hệ thống thanh toán Chính vì vậy, vai trò của kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ thanh toán vốn là đặc biệt quan trọng KSNB giúp vận hành hiệu quả hoạt động nghiệp vụ thanh toán vốn Các quy định, chính sách của NHNN cũng nh của từng ngân hàng về nghiệp vụ thanh toán vốn đợc thực thi một cách đầy đủ và đúng đắn Quy trình nghiệp vụ có đợc thực hiện theo quy định chung không?... Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn trong NHTM 1.2.2.1 Sự cần thiết của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ thanh toán vốn Xuất phát từ tính chất của nghiệp vụ thanh toán vốn, đó là có liên quan trực tiếp đến vốn và vấn đề an toàn tài sản của các đơn vị ngân hàng khác nhau, cùng hệ thống hoặc khác hệ thống Đồng thời, nghiệp vụ này đợc thực hiện trong môi trờng có tính chuẩn hoá cao về mặt . sâu về nghiệp vụ thanh toán vốn tại đây, em đã lựa chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT. cán bộ hậu kiểm, cán bộ kiểm toán nội bộ 1.2.2.3. Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thanh toán vốn a) Quan điểm về hiệu quả
