i MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .4 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ VÀ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ .4 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hoạt động cho thuê .4 1.1.2 Phân loại hoạt động cho thuê .6 1.2 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 11 1.2.1 Giới thiệu chung Cơng ty cho th tài 11 1.2.2 Các hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty CTTC .12 1.3 PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CÔNG TY CTTC 21 1.3.1 Quan niệm phát triển hoạt động cho thuê công ty CTTC .21 1.3.2 Một số tiêu đo lường mức độ phát triển hoạt động cho thuê công ty CTTC 22 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới phát triển hoạt động cho thuê công ty CTTC .25 1.4 KINH NGHIỆM VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TRÊN THẾ GIỚI 29 1.4.1 Kinh nghiệm hoạt động cho thuê tài giới 29 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 33 CHƯƠNG 35 ii THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CÔNG TY CTTC NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM .35 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CTTC NHTMCPNTVN 35 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Công ty CTTC NHTMCP NTVN 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, nhân .38 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO TH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CTTC NHTMCPNTVN 43 2.2.1 Tình hình hoạt động Cơng ty CTTC Hiệp hội CTTC Việt Nam43 2.2.2 Thực trạng hoạt động cho thuê Công ty CTTC NHTMCPNTVN 55 2.3 ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CÔNG TY CTTC NHTMCPNTVN 72 2.3.1 Những kết đạt 73 2.3.2 Những hạn chế tồn 74 2.3 Nguyên nhân hạn chế 77 PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ .81 CỦA CÔNG TY CTTC NHTMCPNTVN 81 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ CỦA CÔNG TY CTTC NHTMCPNTVN 81 3.1.1 Định hướng hoạt động chung Công ty CTTC NHTMCPNTVN 81 3.1.2 Định hướng hoạt động cho thuê biện pháp công tác Công ty năm 2011 82 3.2 GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TẠI CÔNG TY CTTC NHTMCPNTVN 84 3.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp thật khoa học .84 3.2.2 Xây dựng chiến lược tạo nguồn vốn 85 3.2.3 Xây dựng chiến lược marketing tổng hợp 88 3.2.4 Đa dạng hóa hoạt động phương thức cho thuê .92 3.2.5 Đẩy mạnh thực biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro 93 iii a) Xây dựng quy trình quản trị rủi ro cụ thể, thống 93 g) Thực nghiêm túc kiểm tra, giám sát trước, sau cho thuê 96 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 96 3.3 KIẾN NGHỊ 99 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước .99 3.3.2 Kiến nghị NNHH Việt Nam 103 3.3.3 Kiến nghị Hiệp hội CTTC Việt Nam 104 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng TMCPNTVN .105 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTTC Cho th tài Cơng ty Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCPNTVN NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTMCPNTVN Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam TCTD Tổ chức tín dụng v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình nhân Cơng ty tính đến 30/06/2011 .39 Bảng 2.2: Tình hình vốn điều lệ công ty CTTC 44 Bảng 2.3 : Tổng hợp nguồn vốn công ty CTTC 45 thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam tính đến 31/12/2010 45 Bảng 2.4: Bảng số liệu nguồn vốn Công ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 - 2010 .47 Bảng 2.5: Tình hình dư nợ cho thuê công ty CTTC 49 thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2008-2010 49 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp tỷ lệ nợ hạn công ty CTTC 51 thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2008 đến 2010 51 Bảng 2.7: Bảng tổng hợp trích lập dự phịng rủi ro cơng ty CTTC thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2008 đến 2010 52 Bảng 2.8: Kết hoạt động kinh doanh công ty CTTC 52 Việt Nam giai đoạn 2008-2010 52 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp số lượng khách hàng công ty CTTC 53 thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2008 -2010 .53 Bảng 2.10: Bảng tổng hợp số lượng chi nhánh công ty CTTC 54 thuộc Hiệp hội CTTC Việt Nam giai đoạn 2008 - 2010 54 Bảng 2.11: Tình hình dư nợ CTTC theo nhóm nợ Cơng ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 - 2010 56 Bảng 2.12: Dư nợ cho cho thuê tài xét theo đối tượng khách hàng Công ty CTTC giai đoạn 2008 – 2010 .60 vi Bảng 2.13: Tỷ lệ nợ xấu đối tượng khách hàng Công ty 62 CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 - 2010 62 Bảng 2.14: Dư nợ cho thuê theo ngành kinh tế Công ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 - 2010 64 Bảng 2.15: Dư nợ xấu phân theo ngành kinh tế .65 Công ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 - 2010 65 Bảng 2.16: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty 68 Cho thuê tài NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 – 2010 .68 Bảng 2.17: Số lượng khách hàng Công ty giai đoạn 2007-2010 71 vii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình phổ biến hình thức cho th tài .8 Sơ đồ 1.2: Quy trình nghiệp vụ cho thuê vận hành 10 Sơ đồ 1.3: Tài trợ cho thuê ba bên 13 Sơ đồ 1.4: Tái cho thuê 15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Công ty CTTC NHTMCPNTVN .40 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007-2010 .47 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ dư nợ cho thuê Công ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007-2010 .57 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng dư nợ cho cho thuê tài xét theo đối tượng .61 khách hàng Công ty CTTC giai đoạn 2007 – 2010 .61 Biểu đồ 2.4: Lợi nhuận sau thuế Công ty CTTC NHTMCPNTVN .68 giai đoạn 2007 - 2010 68 Biểu đồ 2.5: Số lượng khách hàng tốc độ tăng trưởng 71 Công ty CTTC NHTMCPNTVN giai đoạn 2007 - 2010 71 LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho Việt Nam hội lớn kèm thách thức lớn Trước bối cảnh kinh tế giới biến động phức tạp khủng hoảng tài suy thối toàn cầu năm 2007, Việt Nam không tránh khỏi tác động môi trường giới Tăng trưởng kinh tế chậm lại, lạm phát giảm dần, bội chi ngân sách tăng mức cao vòng nhiều năm, thị trường lao động khó khăn, thị trường tài tiền tệ có nhiều xáo trộn gây khó khăn cho điều hành sách kinh tế vĩ mơ Ở tầm vi mô, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, đặc biệt khó khăn vốn để tái cấu sau khủng hoảng, đầu tư sản xuất kinh doanh Hiện nay, lượng vốn trung dài hạn đầu tư doanh nghiệp khiêm tốn Kênh huy động vốn quen thuộc vay vốn ngân hàng thương mại Tuy nhiên việc vay vốn ngân hàng, bên cạnh ưu điểm lâu đời hình thức tín dụng này, doanh nghiệp gặp khó khăn tài sản đảm bảo uy tín, doanh nghiệp vừa nhỏ Trong trường hợp vậy, kênh huy động khác mà doanh nghiệp tìm đến cơng ty cho th tài Với ưu điểm mình, cơng ty cho th tài tỏ thích hợp với doanh nghiệp thành lập, có lượng vốn nhỏ Cho th tài góp phần đa dạng hố loại tín dụng, đặc biệt tín dụng trung, dài hạn, góp phần tháo gỡ khó khăn vốn doanh nghiệp Tầm quan trọng nhà kinh tế giới đánh “một cách mạng tài trợ vốn”, với nước phát triển Bên cạnh đó, thời gian dài trước đây, doanh nghiệp hưởng lợi từ việc cạnh tranh Ngân hàng Thương mại dẫn đến tình trạng nới lỏng chế xét duyệt tín dụng số ngân hàng nhằm thu hút khách hàng gia tăng số dư nợ vay Tuy nhiên, tương lai, ngân hàng thương mại Việt Nam áp lực tuân thủ quy định quản lý ngân hàng theo thông lệ quốc tế phải cẩn trọng định cấp tín dụng khiến cho khả tiếp cận nguồn vốn vay truyền thống từ Ngân hàng Thương mại khó khăn nhiều Do đó, doanh nghiệp phải tìm đến dịch vụ mang tính đa có u cầu khắt khe hơn, cơng ty cho th tài Tuy nhiên, Việt Nam, hoạt động cho thuê lại tương đối mẻ Các công ty cho thuê tài bắt đầu vào hoạt động từ năm 1995 Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thành lập năm 1998 đánh dấu bước tiến quan trọng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam việc đa dạng hóa loại hình tín dụng, thúc đẩy hoạt động thị trường cho th tài nói riêng, thị trường vốn nói chung, nhằm giải khát vốn doanh nghiệp nước Với mong muốn hoạt động cho thuê Công ty CTTC Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ngày phát triển, đáp ứng cho nhu cầu vốn kinh tế Việt Nam nay, mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: “Phát triển hoạt động cho thuê Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận hoạt động cho thuê phát triển hoạt động cho thuê Công ty Cho thuê tài - Phân tích thực trạng hoạt động cho th Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam, kết đạt hạn chế, nguyên nhân - Đề xuất hệ thống giải pháp nhằm phát triển hoạt động cho thuê Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: hoạt động cho thuê Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: hoạt động cho th Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam từ năm 2008 đến định hướng cho thời gian tới Phương pháp nghiên cứu - Trong trình nghiên cứu, luận văn sử dụng phương pháp luận vật biện chứng kết hợp với phân tích, tổng hợp, thống kê, đối chiếu, so sánh sở phân tích tình hình thực tế hệ thống Công ty CTTC Hiệp hội CTTC Việt Nam, Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam, từ xác định tồn đưa định hướng, giải pháp cụ thể Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận mục lục, kết cấu luận văn chia làm chương - Chương 1: Một số vấn đề hoạt động cho thuê phát triển hoạt động cho thuê Cơng ty cho th tài - Chương 2: Thực trạng phát triển hoạt động cho thuê Công ty Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chương 3: Phát triển hoạt động cho thuê Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 93 Ủy thác cho thuê tài việc cơng ty CTTC thực cho th tài theo ủy thác bên ủy thác công ty CTTC khác cá nhân, tổ chức Việt Nam nước Hoạt động ủy thác cho th tài hội để (i) Cơng ty gia tăng thu nhập từ phí ủy thác lại giảm thiểu rủi ro tín dụng (ii) mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa nguồn thu tiếp cận khách hàng tốt hết hạn mức dự án tầm lớn tầm trung mà Công ty không đủ vốn để tham gia NHTMCPNTVN có chi nhánh miền đất nước nên Cơng ty tận dụng điều với vị ngày nâng cao NHTM để mở rộng hoạt động kinh doanh thơng qua ủy thác cho chi nhánh thực nghiệp vụ thuê mua 3.2.5 Đẩy mạnh thực biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro Để phòng ngừa hạn chế rủi ro, Cơng ty đẩy mạnh việc thực biện pháp sau: a) Xây dựng quy trình quản trị rủi ro cụ thể, thống Trong lĩnh vực kinh doanh nào, đặc biệt hoạt động cho thuê, khâu công việc tiềm ẩn rủi ro Vì vậy, để xây dựng quy trình quản trị rủi ro hợp lý, hiệu quả, Ban lãnh đạo Công ty cần phân tích đánh giá tất khía cạnh nảy sinh rủi ro để chủ động phịng ngừa hạn chế Quy trình cần phổ biến cho cán làm công tác quản trị rủi ro mà cán tín dụng phận khác để phối hợp, hỗ trợ việc hạn chế rủi ro Sau khoảng thời gian định, Công ty cần tổ chức đánh giá điểm đạt hay chưa đạt quy trình ban hành, từ kịp thời điều chỉnh, bổ sung, thay đổi cho phù hợp với thực tiễn hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quản trị rủi ro cao b)Tăng cường hiệu hoạt động xử lý nợ xấu Hiện nay, vấn đề xử lý nợ xấu Tổ xử lý nợ xấu, trực thuộc Phịng Cơng nợ Cơng ty thực Khi có dấu hiệu phát sinh rủi ro, Tổ xử lý nợ xấu cần phối kết hợp với phận phòng ban khác để đưa giải pháp xử lý nợ xấu thích hợp thỏa đáng, phù hợp với đối tượng khách hàng khác 94 Trong công tác xử lý nợ xấu, cán cần phải thực cách thận trọng thực bước xử lý nợ theo văn hành Công ty, NHNN, Chính phủ…Cần làm rõ thực trạng kinh doanh, tài sản bảo đảm thái độ khách hàng, từ đánh giá khả phục hồi tình hình sản xuất kinh doanh, mức độ trả nợ thái độ hợp tác khách hàng Trên sở phân tích đánh giá, cán xử lý nợ xấu lựa chọn phương pháp xử lý phù hợp thỏa đáng phương pháp khai thác (work – out) hay phương pháp lý (liquidation) khách hàng c) Sử dụng công cụ bảo hiểm bảo đảm tiền vay Rủi ro tín dụng phịng ngừa hạn chế công cụ bảo hiểm việc áp dụng phương pháp bảo đảm tiền vay Để sử dụng công cụ bảo hiểm, Công ty cần yêu cầu khách hàng thuê tài mua bảo hiểm hoạt động kinh doanh, bảo hiểm cơng trình (đối với dự án), bảo hiểm hàng hóa, v.v… để rủi ro xảy ra, thiệt hại cơng ty bảo hiểm chi trả phần hay tồn tổn thất tùy theo điều kiện bảo hiểm Như vậy, rủi ro Công ty hạn chế hoạt động kinh doanh Công ty tránh tổn thất Hoàn thiện mặt pháp lý tài sản bảo đảm tiền vay để thuận lợi trình xử lý tài sản bảo đảm, nguồn thu nợ thứ hai rủi ro tín dụng xảy Cơng ty khách hàng cần thỏa thuận việc hồn thiện thủ tục đăng ký sở hữu tài sản điều kiện tín dụng, đồng thời thực nghiêm túc cơng tác kiểm tra, liên tục rà sốt hồ sơ pháp lý thực trạng tài sản bảo đảm d) Thực chiến lược đa dạng hóa để phân tán rủi ro Công ty cần đẩy mạnh chiến lược đa dạng hóa theo hướng lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực nhóm khách hàng có khả phát triển đạt hiệu quả, đồng thời quán triệt quan điểm: - Không nên dồn vốn đầu tư vào khách hàng - Không tập trung cho thuê tài ngành, lĩnh vực hay khu vực - Đẩy mạnh hoạt động cho thuê tài hợp vốn, đồng tài trợ nhằm giúp phân tán rủi ro mà không bị nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi 95 - Đa dạng hóa tài sản cho thuê, thực sách đa chi nhánh để giảm thiểu rủi ro thông qua bù trừ lỗ đơn vị e) Nâng cao hiệu lực chất lượng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội Việc nâng cao hiệu lực chất lượng công tác kiểm tra kiểm sốt nội giúp Cơng ty phát sớm dấu hiệu rủi ro có biện pháp giải hữu hiệu, kịp thời Để hạn chế rủi ro, tăng trưởng nâng cao chất lượng tín dụng, Công ty cần tăng tần suất kiểm tra phận Kiểm tra giám sát tuân thủ Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bên cạnh khả phát sai sót hạch tốn kế tốn, cần nâng cao lực kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng kiểm tra tính tuân thủ quy định CTTC khách hàng tất khâu quy trình CTTC, chất lượng báo cáo thẩm định, khả đánh giá, đo lường rủi ro cán thẩm định, cán rà soát rủi ro Bên cạnh đó, cần phát kẽ hở hệ thống sách có khả dẫn tới rủi ro từ kiến nghị với Ban điều hành để có giải pháp khắc phục - Kiểm tra, kiểm soát phải gắn với việc sửa sai sau lần kiểm tra Phòng ban kiểm tra, phát hiện, kiến nghị chỉnh sửa mà không sửa sửa chữa mang tính hình thức cán có liên quan phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Hội đồng quản trị kể xử lý hình thức kỷ luật - Hoạt động kiểm tra cho thuê không dừng lại công tác hậu kiểm, mà cần tiến hành toàn khâu trình cho thuê, từ khâu tiếp nhận hồ sơ để thẩm định định cho thuê kết thúc trình thuê Việc thực kiểm tra giúp phát sớm sai sót, rủi ro để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa có hiệu rủi ro phát sinh f) Nâng cao chất lượng tần suất cơng tác thống kê, phân tích, dự báo Thực đặn báo cáo phân tích khách hàng, ngành nghề, chế sách nhà nước, khuyến nghị định hướng đầu tư cho phận khách hàng, nhóm/khách hàng có rủi ro để phận khách hàng/Ban giám đốc có biện pháp ứng xử hợp lý kịp thời 96 g) Thực nghiêm túc kiểm tra, giám sát trước, sau cho thuê Hoạt động kiểm tra cho thuê không dừng lại công tác hậu kiểm, mà cần tiến hành toàn khâu trình cho thuê, từ khâu tiếp nhận hồ sơ để thẩm định định cho thuê kết thúc trình thuê Việc thực kiểm tra giúp phát sớm sai sót, rủi ro để kịp thời chấn chỉnh, từ phịng ngừa có hiệu rủi ro phát sinh Việc thẩm định khách hàng cần phải tuân thủ, bám sát theo quy trình CTTC Cơng ty khơng tốn nhiều thời gian phải định hướng mà đảm bảo giảm thiểu rủi ro Ngoài ra, việc thẩm định tài sản cho thuê góp phần quan trọng định CTTC Nhiều việc thẩm định giá mang tính hình thức hồ sơ, thực tế cán vào báo giá nhà cung cấp đưa Vì để nâng cao chất lượng công tác thẩm định, đánh giá tài sản Công ty cần: Đối với tài sản cho thuê mới, cán khách hàng cần thẩm định lại giá nhà cung cấp đưa cách tham khảo giá tài sản nhà cung cấp khác Đối với tài sản cho thuê cũ: Nếu tài sản thơng dụng, định giá dễ dàng cán khách hàng trực tiếp định giá Nếu tài sản khơng thơng dụng nên thơng qua cơng ty có chức định giá - Trong thời hạn cho thuê, cán khách hàng cần theo dõi việc sử dụng tài sản khách hàng, kế hoạch trả nợ, rà soát bổ sung hồ sơ mua bảo hiểm đầy đủ Mục đích nhằm phát kịp thời nhanh chóng nguy rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp ngăn chặn, khắc phục, phòng ngừa Nếu việc trả nợ thường xuyên bị chậm để hạn nhiều kỳ, việc theo dõi, tìm hiểu ngun nhân, đơn đốc khách hàng trả nợ, cán khách hàng cần phải tiến hành rà soát hồ sơ, thẩm định lại khả trả nợ, kiểm tra thực tế khách hàng chuyển qua xử lý nợ 3.2.6 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Công ty cần có chiến lược phát triển nguồn nhân lực lâu dài, có kế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực khai thác ưu tối đa nguồn nhân lực Có thể xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực có tính dài hạn thơng qua hình 97 thức đào tạo nước ngồi Có sách hợp lý xây dựng mơi trường văn hố làm việc phù hợp để ổn định khai thác ưu tối đa nguồn nhân lực Đội ngũ cán trang bị đầy đủ kiến thức, có lực, óc sáng tạo tâm huyết với nghề yếu tố định cho phát triển Công ty tương lai Để phát triển nguồn nhân lực, thời gian tới, Công ty cần quan tâm thực tốt công tác đào tạo nhân lực theo hướng : - Về công tác tuyển dụng: Công ty cần tuyển dụng theo hướng người việc Việc tuyển dụng không nên trọng vào vấn đề cấp mà nên tuyển người phù hợp với công việc để họ phát huy tốt lực Đối với cơng việc đơn giản, không cần thiết phải tuyển người cấp cao dẫn đến phải trả lương cao Công ty cần trả mức lương cao cho nhân viên có trình độ, kinh nghiệm đảm nhiệm công việc phức tạp Đối với cơng việc cần trình độ cao cán khách hàng, cán quản trị rủi ro, phân tích tài cần tuyển dụng cán giỏi, có tầm huyết với nghề Việc tuyển người theo u cầu cơng việc giúp Cơng ty tìm người cần thiết, tăng hiệu sử dụng nguồn nhân lực, tiết kiệm chi phí khơng cần thiết - Về công tác đào tạo: Công ty cần xây dựng sách đào tạo hợp lý đầu tư thích đáng cho cơng tác đào tạo cán Chính sách đào tạo khơng nên hướng vào đội ngũ nhân viên mà phải tập trung vào đội ngũ cán quản lý để đạt hiệu tốt Công ty cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn, trao đổi nghiệp vụ phòng ban cán Cơng ty Mời chun gia nước ngồi có hiểu biết sâu sắc cho th tài có kinh nghiệm thực tế quý giá để đào tạo trực tiếp cho cán kiến thức nghiệp vụ chun sâu Bên cạnh đó, Cơng ty cần cử cán nhân viên tham gia vào khoá học nghiệp vụ ngân hàng, tin học, pháp luật Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam tổ chức khác để nâng cao kiến thức cho cán Cơng ty Ngồi ra, Cơng ty nên khuyến khích tạo điều kiện cho cán tham gia khóa đào tạo dài hạn ngắn hạn nước ngồi 98 Có thể thấy ý thức tự tìm hiểu, tn thủ văn bản, sách liên quan đến hoạt động tín dụng cán nhân viên công ty tương đối thấp Nhiều văn Ban lãnh đạo Công ty xây dựng song cán khơng có ý thức nghiên cứu để áp dụng Nhiều cán làm việc theo thói quen, có tư duy, sáng tạo hiệu đạt chưa cao Vì vậy, bên cạnh cơng tác đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ, Công ty cần thường xuyên tổ chức khoá đào tạo quy trình, quy chế, phổ biến văn nội rộng rãi, thực định kỳ đột xuất việc kiểm tra Quy trình, quy chế, quy định kiến thức liên quan đề nghiệp vụ cán thông qua đợt kiểm tra giấy Việc đề Trưởng/Phó phịng đảm nhiệm phối hợp với phận nhân tổ chức kiểm tra - Về chế độ đãi ngộ Chế độ đãi ngộ yếu tố quan trọng tạo động lực thúc đẩy cán bộ, nhân viên nỗ lực để thực cơng việc giao với hiệu cao Do đó, Cơng ty nên có sách, chế độ đãi nghộ thích hợp với cán giỏi, có sách sử dụng khuyến khích thoả đáng nguồn nhân lực có trình độ Một số hình thức hỗ trợ vật chất kể đến như: tăng lương, thưởng, nâng bậc lương trước hạn cho cán tín dụng đạt dư nợ cho thuê tài chất lượng cho thuê tốt, có sáng kiến cải tiến công việc, thu hồi nợ xấu tốt Về mặt tinh thần, Cơng ty cần phải có quan tâm, chăm lo đến đời sống cán công nhân viên Cụ thể, tổ chức thăm hỏi, động viên kịp thời gia đình cán có cơng việc lớn ma chay, cưới xin; tổ chức buổi dã ngoại, du lịch để nâng cao tinh thần đoàn kết Công ty mang lại thoải mái tinh thần cho cán bộ; tạo lập môi trường làm việc thoải mái, hiệu quả, động; tạo điều kiện cho cán có lực thăng tiến cơng việc Khi đó, cán n tâm cơng tác làm việc nhiệt tình, có trách nhiệm với cơng việc giao Hiện nay, sách đãi ngộ mơi trường làm việc Cơng ty cịn nhiều bất cập, có khơng cán quản lý có kinh nghiệm Cơng ty chuyển sang nơi khác Chính vậy, thời gian tới, Công ty phải trọng đến hoạt động để giữ chân cán quản lý có lực tạo động lực làm việc cho cán nhân viên 99 Tuy nhiên, bên cạnh hình thức khuyến khích khen thưởng trên, Cơng ty cần phải có hình thức kỷ luật nghiêm khắc sai sót thiếu trách nhiệm cán dẫn đến thiệt hại hoạt động kinh doanh Công ty Mức độ kỷ luật khiển trách trước Cơng ty sai sót nhỏ ảnh hưởng khơng lớn, trừ lương, khơng nâng lương đến hạn sai sót mang đến thiệt hại nhiều cho Công ty Biện pháp góp phần nâng cao tính tự giác cán việc thực công việc Trong thời gian tới, Cơng ty cần tích cực nghiên cứu áp dụng tiêu chuẩn đánh giá hiệu công việc, hướng tới trả lương theo hiệu công việc, đồng thời xử phạt nghiêm minh với cán vi phạm nội quy làm việc đề để tạo động lực làm việc tốt cho người cán nhân viên Công ty Đối với việc chấm điểm để tính lương hồn thành cơng việc, Cơng ty cần có điểm thưởng với cán khơng hồn thành tốt cơng việc chun mơn mà cịn nhiệt tình hoạt động phong trào xây dựng hình ảnh Cơng ty cán có sáng kiến hay, thiết thực cơng việc Ngồi ra, cán nhân viên Công ty cần nâng cao ý thức giữ gìn phát huy nét đẹp vốn có văn hóa Vietcombank nói chung văn hóa Vietcombank Leasing nói riêng 3.3 KIẾN NGHỊ Để nâng cao hiệu hoạt động cho thuê Công ty, bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, Cơng ty cần quan tâm, hỗ trợ tích cực, đồng với giải pháp từ phía Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, NHTMCPNTVN, Hiệp hội CTTC Việt Nam Cụ thể sau: 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 3.3.1.1 Kiến nghị phủ - Chính phủ cần yêu cầu Bộ, quan ngang Bộ ban hành sách, văn hướng dẫn loại hình tín dụng cho th mẻ này, nhằm tuyên truyền rộng rãi cho doanh nghiệp hiểu lợi ích loại hình tín dụng mang lại, tạo điều kiện cho thị trường cho thuê tài phát triển mạnh mẽ tương lai 100 - Chính phủ cần sửa đổi, bổ sung quy định hoạt động CTTC Luật Các tổ chức tín dụng văn hướng dẫn thi hành để hồn thiện mơi trường pháp lý hoạt động CTTC Hệ thống pháp luật CTTC đồng góp phần giúp cho chủ sở hữu, công ty CTTC doanh nghiệp thuê tài tuân thủ pháp luật, thực chức năng, nhiệm vụ, quyền lợi ích pháp luật ghi nhận, bảo vệ a) Về huy động vốn Một là: Theo quy định Luật tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 TCTD phi ngân hàng nhận tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên tổ chức cá nhân Còn theo quy định Luật TCTD số 47/2010/QH12 bổ sung thêm TCTD phi ngân hàng khơng nhận tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên cá nhân Thực tế nay, khách hàng gửi tiền thường có nhu cầu gửi ngắn hạn trung dài hạn, đặc biệt tình hình hình lạm phát nay, khách hàng cá nhân thường có nhu cầu gửi ngắn hạn nhằm hạn chế rủi Việc thực huy động hình thức trung hạn tổ chức hạn chế nhiều công tác huy động vốn Cơng ty Vì vậy, Chính phủ nên cho phép TCTC phi ngân hàng làm ại lý nhận uỷ thác huy động vốn ngắn hạn cho TCTD phép huy động vốn ngắn hạn b) Vấn đề xuất, nhập tài sản thuê Các công ty CTTC muốn có tài sản cho th thường phải thơng qua uỷ thác mua lại tài sản đơn vị kinh doanh xuất, nhập Điều làm tăng chi phí khiến cho cơng ty CTTC khơng chủ động Để tháo gỡ khó khăn này, đề nghị Chính phủ cho phép cơng ty CTTC phép nhập trực tiếp tài sản cho thuê đơn vị kinh doanh xuất nhập c) Về đối tượng CTTC Hiện Nghị định 16/2001/NĐ-CP quy định đối tượng CTTC máy móc, thiết bị động sản Việc cho thuê bất động sản phổ biến nước phát triển giới Đề nghị Chính phủ cho phép Cơng ty CTTC phép cho thuê 101 bất động sản Vấn đề hoàn toàn phù hợp với quy định chung quốc tế chuẩn mực kế toán Việt Nam d) Về xử lý thu hồi tài sản cho thuê bên thuê vi phạm hợp đồng Quy định việc xử lý tài sản cho thuê có hướng dẫn Tuy nhiên thực tế triển khai hạn chế vướng mắc việc phối hợp quan chức Quy định “thu hồi tài sản cho thuê” bên thuê vi phạm hợp đồng khó thực tài sản bên cho thuê sở hữu “danh nghĩa” bản, tất quyền chiếm hữu sử dụng (thực tế) thuộc bên th Vì vậy, Chính phủ cần quy định cụ thể việc xử lý, phát mại tài sản chấp để làm thực Đơn giản hóa thủ tục hành chính, pháp lý khơng cần thiết q trình xử lý Việc xử lý phát mại tài sản liên quan đến nhiều quan, ban ngành nên Chính Phủ cần ban hành văn cụ thể quy định việc Mọi cơng ty CTTC chịu quản lí Ngân hàng nhà nước hoạt động (gồm cho thuê vận hành) doanh nghiệp khác hoạt động cho thuê vận hành tài sản giá trị lớn khơng chịu quản lí Trong phân biệt giao dịch CTTC giao dịch cho thuê thông thường luật chưa thật rõ ràng e) Các giải pháp khác - Chính phủ cần có sách miễn, giảm thuế để tạo điều kiện cho công ty CTTC đủ sức cạnh tranh thị trường : Không đánh thuế hoạt động mua cho thuê lại để tạo điều kiện cho doanh nghiệp đổi trang thiết bị tài sản nằm yên, giá trị không tăng lên Áp dụng việc bán tài sản thu hồi giống bán tài sản đảm bảo nợ vay Ngân hàng, nghĩa tài sản thu hồi bán cho bên thứ ba chịu thuế Giá trị gia tăng - Chính phủ nên xúc tiến thành lập thị trường mua bán máy móc, thiết bị cũ Vì lý hợp đồng CTTC phải chấm dứt trước hạn, Công ty CTTC buộc phải thu hồi máy móc, thiết bị Việc tìm khách hàng thuê lại máy móc, thiết bị khó khăn, máy móc đặc chủng Vì vậy, Cơng ty CTTC cần có thị trường chun mơn để xử lý máy móc, thiết bị để tháo gỡ khó khăn cho Cơng ty CTTC việc thu hồi vốn, Chính phủ cần xây 102 dựng số trung tâm giao dịch, mua bán, mơi giới mua bán máy móc, thiết bị cũ (có thể xuất khẩu) Chính phủ cần xây dựng quan giám định chất lượng máy móc, thiết bị theo chuẩn mực quốc gia Hiện có nhiều tổ chức đứng thành lập Công ty giám định chất lượng máy móc (nhất thiết bị nhập thiết bị cũ) Tuy nhiên, do lý khác nhau, nhiều giấy chứng nhận phản ánh không thật, gây rủi ro cho công ty CTTC bỏ tiền mua máy móc thuê Vì vậy, cần xây dựng quan giám định chất lượng máy móc, thiết bị theo chuẩn mực quốc gia để giảm thiểu rủi ro cho công ty CTTC Chính phủ cần mở hội thảo khoa học mang tầm cỡ quốc gia, quốc tế hoạt động CTTC nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ tạo điều kiện cho công ty CTTC nước tìm kiếm đối tác nước ngồi tiềm năng, bên cạnh thu hút cơng ty CTTC nước đầu tư vào Việt Nam, tạo thị trường cho th tài sơi động đạt hiệu cao 3.1.1.2 Kiến nghị Bộ, Ban, Ngành chức - Kiến nghị với Bộ Thương mại, Tổng cục Hải quan: theo Nghị định số 16/2002/NĐ-CP ngày 02/05/2001, Công ty CTTC xuất nhập trực tiếp máy móc, thiết bị CTTC Tuy nhiên, hoạt động gặp nhiều khó khăn lý sau: Thủ tục rườm rà, thiếu văn hướng dẫn cụ thể quan, ban ngành hữu quan quản lý hoạt động Các công ty CTTC chưa quen với nghiệp vụ Các công ty bị địi hỏi xuất trình giấy phép nhập cho lần nhập Bộ Thương mại chưa xác định mã số nhập trực tiếp cho công ty CTTC không trực tiếp sử dụng tài sản Do vậy, kiến nghị Bộ Thương mại, Tổng cục Hải quan Bộ, Ban ngành hữu quan khác cần sớm ban hành văn hướng dẫn cụ thể hoạt động xuất nhập trực tiếp máy móc, thiết bị Cơng ty CTTC 103 Các Bộ, Ban, Ngành cần phối hợp chặt chẽ với việc xử lý lĩnh vực hoạt động CTTC triển khai nhanh chóng văn Chính phủ liên quan đến hoạt động CTTC Do triển khai khơng nhanh chóng thiếu đồng dẫn đến công ty CTTC gặp nhiều khó khăn thu hồi tài sản cho thuê khách hàng không hợp tác 3.3.2 Kiến nghị NNHH Việt Nam NHNN nên sớm ban hành quy định hướng dẫn cụ thể hoạt động mua bán ngoại tệ để tạo chủ động cho công ty CTTC nhằm hạn chế rủi ro, đặc biệt rủi ro tỷ giá NHNN cần nâng cao vai trò định hướng quản lý tư vấn cho tổ chức tín dụng thơng qua việc thường xun tổng hợp, phân tích thơng tin thị trường, đưa nhận định dự báo khách quan, mang tính khoa học để tổ chức tín dụng có sở tham khảo, định hướng hoạt động kinh doanh để đảm bảo phát triển hợp lý Xây dựng hệ thống báo cáo đồng để giảm thiểu rủi ro nâng cao chất lượng thông tin - NHNN cần nghiên cứu ban hành văn quy định cụ thể để tổ chức tín dụng áp dụng chuẩn xác, kịp thời cơng cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng bảo hiểm tiền vay, quyền chọn công cụ phái sinh khác - Do hoạt động cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn nên quy định cụ thể NHNN cần phải xem xét đến đối tượng áp dụng, có quy định riêng hoạt động cho thuê không đánh đồng cơng ty CTTC với tổ chức tín dụng khác - Xây dựng đội ngũ tra, kiểm soát chuẩn nghiệp vụ ngân hàng, nghiệp vụ kiểm tra, có phẩm chất đạo đức tốt, hiểu biết đầy đủ sách, pháp luật, thị trường để mặt giám sát hoạt động tổ chức tín dụng, mặt khác đưa nhận định giúp tổ chức tín dụng nâng cao hiệu hoạt động hạn chế rủi ro Chương trình tra cần xây dựng chi tiết, khoa học, thơng tin thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức, nội dung tra phải thường xuyên cải tiến để đảm bảo kiểm sốt tổ chức tín 104 dụng thực vai trị cảnh báo, ngăn chặn phòng ngừa rủi ro cho tổ chức tín dụng Xây dựng phương án bổ sung hốn đổi cán tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước để đảm bảo tính khách quan tạo môi trường hoạt động đa dạng cho cán tra, kiểm tra trau dồi nghiệp vụ - Việc huy động vốn trung dài hạn để CTTC điều kiện tương lai có nhiều khó khăn, tính chất nguồn vốn vốn trung dài hạn Các công ty CTTC lại nhiều lợi mạng lưới hẹp, số lượng lao động hạn chế Do vậy, cần quan tâm NHNN tháo gỡ chế sách cho phép công ty CTTC tham gia thị trường liên ngân hàng, tiếp xúc với tổ chức đầu tư quốc tế để tạo nguồn vốn lớn hơn, ổn định cho đầu tư NHNN cần nâng cao chất lượng Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC): CIC Trung tâm thơng tin tín dụng thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, nơi tổ chức tín dụng có cơng ty CTTC tìm đến để kiểm tra đánh giá thơng tin khách hàng, từ đưa định cấp tín dụng Do đó, việc hồn thiện hệ thống thông tin vấn đề cần thiết Trong thời gian tới, Trung tâm thông tin tín dụng CIC cần hồn thiện nâng cao chất lượng theo hướng sau: - Chú trọng đổi đại hóa trang thiết bị, thiết lập hệ thống cho việc thu thập cung cấp thơng tin tín dụng thơng suốt, kịp thời - Thơng tin tín dụng phải bao hàm tất thơng tin tình hình vay vốn khách hàng tổ chức tín dụng, phải có phân tích, tổng hợp, đánh giá khách hàng - NHNN cần có sách tuyển chọn đào tạo cán làm công tác quản lý mạng CIC không am hiểu công nghệ thông tin mà cịn phải có khả thu thập thơng tin, phân tích, tổng hợp đưa nhận định, cảnh báo thích hợp thay số báo cáo thống kê khơ khan để tổ chức tín dụng tham khảo 3.3.3 Kiến nghị Hiệp hội CTTC Việt Nam Hiệp hội CTTC Việt Nam phát huy chức để giúp cho hoạt động CTTC ngày hoàn thiện : 105 - Tiếp nhận ý kiến Cơng ty CTTC khó khăn, bất cập tồn hoạt động CTTC Việt Nam để cấp, ban ngành liên quan để phối hợp giải quyết, tháo gỡ Tổ chức buổi hội thảo, nghiên cứu thực tế trao đổi kinh nghiệm hoạt động công ty CTTC ngồi nước nhằm giúp cho cơng ty CTTC nước có điều kiện tiếp cận với hoạt động kinh doanh đại Công ty CTTC giới 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng TMCPNTVN Với tư cách đơn vị thành viên hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam, Công ty cần đến hỗ trợ Công ty mẹ việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu Công tác quản trị rủi ro Một số hỗ trợ cần thiết từ phía Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam, là: Thứ nhất, để tạo điều kiện cho Cơng ty mở rộng hoạt động cho thuê, phát triển nhiều sản phẩm, dịch vụ mới, tăng cường khả cạnh tranh góp phần giữ vững vị thế, Cơng ty kính đề nghị Ban lãnh đạo NHTMCPNTVN xét duyệt đề xuất tăng vốn điều lệ Công ty từ 300 tỷ lên 500 tỷ đồng Thứ hai, với thực trạng sử dụng vốn huy động vốn Công ty nay, đề nghị NHTMCPNTVN giúp Công ty nguồn vốn Đặc biệt, kiến nghị với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thực việc bảo lãnh phát hành trái phiếu cho Công ty để tăng thêm vốn hoạt động, đồng thời nâng cao vị Công ty Thứ ba, hỗ trợ đào tạo nghiệp vụ cho cán nhân viên Công ty Với bề dày nhiều năm hoạt động thị trường, hoạt động tín dụng lĩnh vực mà NHTMCPNTVN có nhiều kinh nghiệm q báu Trong đó, CTTC cịn hình thức kinh doanh mẻ, tuổi đời non trẻ với 10 năm kinh nghiệm Vì vậy, để góp phần nâng cao chất lượng tín dụng phát triển hoạt động cho thuê, Công ty cần đến hỗ trợ NHTMCPNTVN việc tổ chức lớp tập huấn đào tạo nghiệp vụ tín dụng, quản trị rủi ro, phân tích tài chính… cho cán nhân viên Cơng ty nhằm nâng cao trình độ hiệu hoạt động cho cán Công ty 106 KẾT LUẬN Hoạt động CTTC Công ty CTTC Việt Nam thực phần chứng tỏ ưu mình, đặc biệt việc nâng cao trình độ cơng nghệ doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển thị trường vốn Việt Nam Sự góp mặt Cơng ty cho th tài góp phần giúp hoạt động cho thuê tài phát triển Việt Nam, hoà nhập với thị trường cho thuê khu vực giới, giúp đẩy mạnh q trình cơng nghiệp hoá - đại hoá đất nước Mặc dù hoạt động CTTC Việt Nam nói chung chưa phát triển với tiềm tương lai hoạt động có vai trị quan trọng việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp Việt Nam Công ty CTTC NHTMCPNTVN tạo lập cho vị thị trường Mặc dù q trình hoạt động cịn nhiều hạn chế thành tựu Công ty đạt thật đáng ghi nhận môi trường pháp lý chưa đồng Kết quả, luận văn đạt số mục tiêu sau: Thứ nhất, luận văn tổng hợp hệ thống hóa lý luận chung hoạt động cho thuê Công ty CTTC Thứ hai, luận văn phân tích, nêu lên thực trạng hoạt động cho thuê Công ty CTTC NHTMCPNTVN đưa đánh giá hoạt động Thứ ba, sau đánh giá thực trạng hoạt động cho thuê Công ty, dựa kết đạt mặt hạn chế, tác giả đề xuất hệ thống giải pháp cụ thể, có tính thực tiễn cao nhằm khắc phục tồn đưa số kiến nghị quan chức có thẩm quyền để hoạt động cho th Cơng ty nói riêng hoạt động cho thuê nói chung ngày phát triển Bằng hiểu biết, cố gắng với giúp đỡ tận tình anh chị cán Công ty CTTC NHTMCPNTVN thầy giáo hướng dẫn - TS Đinh Ngọc Dinh, hoàn thành luận văn thạc sỹ với hy vọng góp phần nhỏ giúp hoạt động cho thuê Cơng ty ngày hồn thiện phát triển Do thời gian nghiên cứu có hạn kiến thức tác giả cịn hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, khiếm khuyết Vì vậy, tác giả tiếp tục nghiên cứu, bổ sung, hoàn thiện nghiên cứu 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A TIẾNG VIỆT Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2008, 2009, 2010, Hiệp hội Cho th tài Việt Nam Cơng ty CTTC NHTMCPNTVN (2010) : Quy trình cho th tài (tài liệu lưu hành nội bộ) Các viết có liên quan đến nghiệp vụ Cho thuê tài thời báo Kinh tế, Tạp chí ngân hàng, Thị trường tài tiền tệ, tạp chí kinh tế dự báo báo điện tử Ngân hàng Nhà nước phối hợp ADB (11/2006) : Tài liệu Hội nghị tuyên truyền quảng bá hoạt động cho thuê tài Việt Nam, Hà Nội Chính phủ (2001) Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001 Chính phủ tổ chức hoạt động Công ty CTTC, Thủ Tướng Chính phủ, Hà Nội Chính Phủ (2005), Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/05/2005 việc Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2001/NĐ-CP, Thủ tướng Chính phủ, Hà Nội Chính Phủ (2008), Nghị định số 95/2008/NĐ-CP ngày 25/08/2008 việc Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2001/NĐ-CP, Thủ tướng Chính phủ, Hà Nội Frederic S.Mishkin (1994), Tiền tệ ngân hàng thị trường tài chính, Nxb Khoa học kỹ thuật, Hà Nội Lê Vĩnh Danh (1996), Tiền tệ hoạt động Ngân hàng, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Thông tư liên tịch số 08/2007/TTLTNHNN-BCA-BTP ngày 10/12/2007 hướng dẫn thu hồi xử lý tài sản cho th tài cơng ty cho thuê tài chính, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Hà nội 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Thông tư số 06/2005/TT-NHNN ngày 12/10/2005 hướng dẫn thực Nghị định 16/2001/NĐ-CP Nghị định số 65/2005/NĐ-CP, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Hà nội ... Việt Nam VILC số Công ty cho thuê tài ngân hàng TMCP cơng ty cho th tài thuộc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Ngân hàng TMCP Á châu, Ngân hàng TMCP. .. Công ty Cho thuê tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chương 3: Phát triển hoạt động cho th Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG... Cơng ty Cho th tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam? ?? Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận hoạt động cho thuê phát triển hoạt động cho thuê Công ty Cho thuê tài - Phân tích thực trạng hoạt