MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần UNT : Uỷ nhiệm thu UNC : Uỷ nhiệm chi TSCĐ : Tài sản cố định XN : Xí nghiệp NVL : Nguyên vật liệu CCDC : Công cụ dụng cụ SXKD : Sản xuất kinh doanh XHCN : Xã hội chủ nghĩa PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần thiết bị vật tư Ngân hàng với tên giao dịch tiếng Anh là Banking Equipment Material Company (BEMC) với số vốn điều lệ hoạt động là 10.545.000.000 đồng (mười tỷ năm trăm bốn mươi lăm triệu đồng chẵn), trụ sở chính tại số 69 – Lạc Trung – Hai Bà Trưng – Hà Nội. Tiền thân là công ty vật tư Ngân hàng – đây là một doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo quyết định số 193/QĐ – NHNN ngày 29/12/1986 do Thống đốc NHNN ký, đi vào hoạt động từ quý II năm 1987. Biên chế khi mới thành lập gồm có 11 người làm việc trên cơ sở phòng vật tư thuộc cục xây dựng cơ bản của NHNN. Từ khi Nhà nước có Nghị định 388/MĐG về việc thành lập lại doanh nghiệp, theo quyết định số 04/QĐ-NH15 ngày 20/01/1993 của Thống đốc NHNN, công ty được đổi tên từ “Công ty vật tư Ngân hàng” thành “Công ty cung ứng dịch vụ và vật tư kỹ thuật Ngân hàng” tên giao dịch quốc tế là Banking material company. Căn cứ theo Quyết định số 459/QĐ – NHNN ngày 27/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc cổ phần hóa Công ty Vật tư Ngân hàng. Đến ngày 01/07/2005 công ty đã chính thức đi vào hoạt động theo mô hình công ty cổ phần với 51% vốn nhà nước. 1 Hiện nay cơng ty đang tổ chức thực hiện nghị quyết của Hội đồng Quản trị nhiệm kỳ II về việc chuyển đổi từ cổ phiếu rời sang số chứng nhận sở hữu cổ phần cho các cổ đông cơng ty. Cụng ty sẽ tổ chức thu lại cổ phiếu rời và làm thủ tục chuyển đổi sang sổ chứng nhận sở hữu cổ phần, giúp các cổ đông thuận lợi hơn trong việc lưu trữ và chuyển nhượng cổ phiếu khi cú nhu cầu. Cụng ty Cổ phần thiết bị vật tư Ngõn hàng là công ty Nhà nước, hạch toán kinh tế độc lập, tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh và tài chính của mình, chịu sự ràng buộc quyền lợi và nghĩa vụ đối với NHNN Việt Nam. Phải tự bự đắp chi phí và đảm bảo kinh doanh cú lói trờn cơ sở tuân theo những nguyân tắc của chế độ hạch toán kinh tế. Theo bản nội dung Điều lệ tổ chức và hoạt động CTCP Thiết bị và Vật tư Ngõn hàng (7/2005) thì cụng ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ cú nhiệm vụ chủ yếu là đáp ứng yâu cầu về hàng hoá dịch vụ các loại vật tư, thiết bị kĩ thuật cho ngành ngõn hàng và ấn chỉ nghiệp vụ các loại như: Séc, kì phiếu, tớn phiếu, sổ tiết kiệm,UNT, UNC … và các trang thiết bị khác nhau phục vụ cho hoạt động của ngành Ngõn hàng. Ngoài cơng tác đáp ứng nhu cầu từ phía các Ngõn hàng thì để thích ứng với cơ chế thị trường hiện nay cơng ty đã được ban lãnh đạo Ngõn hàng Nhà nước giao thờm nhiệm vụ trực tiếp XNK các loại vật tư, thiết bị kĩ thuật hiện đại phụ vụ cho ngành Ngõn hàng và các tổ chức kinh tế khác.Ngoài ra, Công ty cũn được phép tổ chức sản xuất và sửa chữa các thiết bị chuyân dùng. Với hơn 20 năm hoạt động của mình, Cơng ty đã phục vụ kịp thời những nhu cầu từ phía các Ngõn hàng và Tổ chức Tín dụng, những trang thiết bị, vật tư hiện đại và những ấn chỉ phù hợp với luật pháp Việt Nam. Cụng ty cũng tự đổi mới mình, tự phấn đấu và tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong thị 2 trường và dự báo tốt những nhu cầu của thị trường vật tư ngõn hàng. Từ khi thực hiện cụng cuộc đổi mới, hoạt động trong cơ chế thị trường, khẩu hiệu của Cụng ty là “Tin cậy, đổi mới và cùng phát triển” Qua quá trình phát triển và trưởng thành Công ty đã xây dựng được đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ cao, năng động sáng tạo, có tinh thần trách nhiệm. Số lượng cán bộ nhân viên có trình độ đại học và trên đại học là 60 người, trình độ cao đẳng, trung cấp là 8 người, số lượng công nhân kỹ thuật là 3 người, có 4 lao động phổ thông. Công ty đã tích cực áp dụng công nghệ tiên tiến, máy móc thiết bị hiện đại, và đã đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao trong các lĩnh vực hoạt động của mình. Bằng sự nỗ lực của mình, CTCP Thiết bị Vật tư Ngân hàng đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ của mình, khẳng định được vị thế của mình trên các lĩnh vực mà Công ty tham gia, có sự tín nhiệm của khách hàng và trở thành đối tác tin cậy với nhiều doanh nghiệp trong nước. Hiện nay, Công ty được xếp loại là doanh nghiệp Nhà nước hạng II và công ty đang phấn đấu không ngừng dể duy trì thế mạnh sẵn có và phát triển đảm bảo yêu cầu và nhiệm vụ mà ngành Ngân hàng giao cho trong nền kinh tế hiện nay. Trong tất cả các kế hoạch, Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàng luôn lấy tôn chỉ cho mục đích hoạt động của mình là tối đa hóa lợi nhuận và đặt lợi ích xã hội ngang tầm, tiêu chí phục vụ của Công ty là luôn quý mến khách hàng, làm cho khách hàng cảm thấy thỏa nguyện những nhu cầu của bản thân. Vì vậy, Công ty mong muốn trở thành đối tác tin cậy và cam kết đồng hành cùng Qúy khách hàng đi tới thành công. 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA 3 CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Theo bản nội dung Điều lệ tổ chức và hoạt động CTCP Thiết bị và Vật tư Ngân hàng (7/2005) thì công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có nhiệm vụ chủ yếu là đáp ứng yêu cầu về hàng hóa và dịch vụ các loại vật tư, thiết bị kĩ thuật cho ngành Ngân hàng và ấn chỉ nghiệp vụ các loại như: Séc, kì phiếu, tín phiếu, sổ tiết kiệm, UNT, UNC và các trang thiết bị khác nhau phục vụ cho hoạt động của ngành Ngân hàng. Định hướng phát triển lâu dài của Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh là thực hiện đa dạng hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ. Phấn đấu trở thành doanh nghiệp Nhà nước lớn mạnh và phát triển bền vững, là lá cờ đầu của ngành Ngân hàng. 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty - Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đa năng và tổng hợp Với chức năng nhiệm vụ của mình công ty đã tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của mình trên cả 3 lĩnh vực sản xuất – kinh doanh – dịch vụ, đây được coi là thế kiềng giúp công ty không chỉ tồn tại mà còn có thể phát triển vững chắc trên thị trường. - Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty mang tính đặc thù chuyên ngành Ngân hàng Công ty cổ phần thiết bị vật tư Ngân hàng là doanh nghiệp Nhà nước được tiến hành cổ phần hóa, sản phẩm mà Công ty cung cấp ra thị trường chủ yếu để đáp ứng kịp thời những nhu cầu từ phía các Ngân hàng và tổ chức tín dụng là những trang thiết bị vật tư hiện đại và những ấn chỉ phù hợp với pháp 4 luật Việt Nam. Vì vậy, đặc thù kinh doanh của Công ty mang tính chất bảo mật và đòi hỏi độ chính xác cao trên cơ sở các quy định cụ thể đối với từng mặt hàng của NHNN Việt Nam. Bờn cạnh đó, hoạt động của Cụng ty cũn chịu sự tác động của chính sách tiền tệ quốc gia, vỡ vậy nhiều khi cụng ty cũn phải thực hiện ngay các nhiệm vụ chính trị mà ngành giao. Chẳng hạn, tham gia các dự án xoá đói, giảm nghèo của Chính phủ hàng năm thĩng qua việc cung cấp cỏc sản phẩm đặc thự, như thiết kế sản xuất các loại xe chuyân dùng chở tiền đáp ứng yâu cầu kỹ thuật an toàn và phù hợp với đường sỏ, khớ hậu… với giỏ thành hợp lý. Hoặc in ấn các loại séc, ấn chỉ và các loại sổ tiết kiệm, sổ vay vốn, thiết bị kho quỹ… để phục vụ cho việc ra đời và kịp thời hoạt động của hệ thống Ngõn hàng chính sách xó hội. 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Quy trình công nghệ của quá trình sản xuất sản phẩm là các loại ấn chỉ trong Công ty, thể hiện ở sơ đồ 1: Nguyên vật liệu, giấy, mực… Can bản kẽm theo mẫu biểu Phơi khô bản kẽm Lắp bản kẽm vào máy in Thành phẩm in Kiểm đếmCắt xén, đóng gói sp Nhập kho thành phẩm 5 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập với nhiều chức năng trên các lĩnh vực sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây dựng hơn nữa lại tiến hành SXKD trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định hướng XHCN. CTCP Thiết bị vật tư Ngân hàng đã và đang có những bước thay đổi đáng kể trong việc tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý, điều hành, sắp xếp lại lao động. Hiện nay Công ty đang hoạt động theo mô hình tổ chức quản lý trực tuyến chức năng, các bộ phận chức năng quản lý được sắp xếp phù hợp với sự liên kết chặt chẽ của các bộ phận chức năng từ sản xuất, kinh doanh với các bộ phận nghiệp vụ, đảm bảo cho hệ thống hoạt động một cách linh hoạt và chủ động. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty thể hiện ở sơ đồ 2: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Ban giám đốc P.Xuất nhập khẩu P. Kế toán P. Hành chính P. Kế hoạch SX và Kinh doanh XN in và giấy 6 * Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyền lực cao nhất quyết định các vấn đề hệ trọng của Công ty. * Hội đồng quản trị gồm 5 người: Là cơ quan quản lý công ty, có quyền nhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến nghĩa vụ, quyền lợi của Công ty. * Ban giám đốc: Tổng giám đốc là người đại diện theo pháp nhân của Công ty trong mọi quyết định kinh doanh, là người điều hành mọi hoạt động hàng ngày của Công ty theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm về các hoạt động quản lý do mình bổ nhiệm. Giúp việc cho Tổng giám đốc có các Phó Tổng giám đốc. * Ban kiểm soát: Ban kiểm soát là người thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quản trị điều hành Công ty. * Các phòng ban, chi nhánh thuộc Công ty:  Phòng kế hoạch sản xuất và kinh doanh: Các nhiệm vụ của phòng kế hoạch sản xuất và kinh doanh bao gồm: a. Nghiên cứu và đáp ứng các nhu cầu của thị trường: - Nắm bắt các nhu cầu của thị trường về máy móc thiết bị vật tư chuyên dùng và thông thường phục vụ cho hoạt động tiền tệ, an toàn kho quỹ ngành Ngân hàng và các đơn vị khác. - Quan hệ, tìm kiếm đối tác có khả năng cung ứng các loại vật tư, máy móc, thiết bị nói trên mà Công ty kinh doanh. - Tư vấn và mua bán các loại máy móc thiết bị với các đơn vị trong và ngoài ngành có yêu cầu (đảm bảo tính đa dạng chất lượng tốt, giá cả hợp lý, hiệu quả, đúng pháp luật). 7  XN in và giấy Nhiệm vụ của XN in và giấy là: - Tổ chức sản xuất các sản phẩm về in và giấy (theo giấy phép ngành in) - Quản lý sử dụng tốt máy móc thiết bị nhà xưởng và an toàn lao động  Phòng Xuất nhập khẩu Nhiệm vụ của phòng xuất nhập khẩu bao gồm: - Xuất nhập khẩu vật tư hàng hóa thiết bị máy móc chuyên dùng và thông thường (thông qua trực tiếp hoặc ủy thác) cho ngành Ngân hàng - Khai thác thị trường, tư vấn cho các dự án kinh doanh đối ngoại, mở rộng quan hệ đối tác có liên quan tới các mặt hàng kinh doanh.  Phòng tài chính – kế toán Là phòng nghiệp vụ, tham mưu giúp Lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực quản lý nói riêng, đảm bảo đúng quy định của Nhà nước và thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển. Tổ chức khai thác mọi tiềm năng tài chính trong và ngoài doanh nghiệp nhằm đáp ứng kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế xã hội cao nhất. Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp, định kỳ phân tích hoạt động kinh tế giúp cho Ban lãnh đạo kịp thời điều chỉnh chiến lược kinh doanh nói chung và tài chính của doanh nghiệp nói riêng. Kiểm tra, giám sát việc thực hiện chế độ quản lý tài chính của Nhà nước, quy định của Công ty về công tác quản lý trong toàn doanh nghiệp. - Tổng hợp, xác minh, cung cấp số liệu thực hiện của Công ty theo quy định của chế độ tài chính kế toán. Thực hiện hạch toán kế toán thống kê đầy đủ, cập nhật chính xác theo đúng các quy định về pháp lệnh kế toán. - Quản lý thu chi, lợi nhuận của Công ty một cách hiệu quả. 8 [...]... cán bộ công chức 11 PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty được thể hiện theo sơ đồ sau: (sơ đồ 3) GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI,, TẠM ỨNG CÁC KHOẢN KẾ TOÁN HÀNG HÓA CHI TIẾT, KHO HÀNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG, CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGÂN HÀNG KẾ TOÁN THỐNG KÊ, KẾ HOẠCH TỔNG HỢP KẾ TOÁN... kế toán chỉ cần nhập dữ liệu và kiểm tra chính xác số liệu sau đó in ra 22 PHẦN III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI: CTCP THIẾT BỊ VẬT TƯ NGÂN HÀNG Qua thời gian thực tập tại Công ty, được sự giúp đỡ, chỉ bảo nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán, tôi nhận thấy: công tác tổ chức kế toán của Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàng có một số ưu nhược điểm sau: Ưu điểm: - Công. .. đầu tư ngắn hạn” TK 229 “Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn” 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán - Hệ thống sổ kế toán: Công ty đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính do đó có những loại sổ: sổ cái, bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết - Hệ thống báo cáo kế toán: Báo cáo kế toán là hệ thống báo cáo được lập theo chuẩn mực và chế độ kế. .. Bảng tổng hợp doanh thu, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNDN cho Cục thuế, lập chứng từ để ghi sổ tổng hợp - Kế toán công nợ, xây dựng cơ bản: Theo dõi tình hình công nợ và xây dựng cơ bản của Công ty 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 15 ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính về chế độ kế toán doanh nghiệp - Niên độ kế toán. .. toán theo hình thức: Kế toán trên máy vi tính (sơ đồ 4) CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại PHẦN MỀM KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết MÁY VI TÍNH - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng: 20 Đối chiếu kiểm tra : a) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được... hàng hóa của Công ty 12 - Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tạm ứng các khoản: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết số dư tiền mặt, tiền gửi và các khoản tạm ứng - Kế toán bán hàng, các khoản thanh toán với ngân hàng: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản thanh toán với các đối tác và Ngân hàng về tiền gửi, tiền vay của các tổ chức tín dụng - Kế toán thống kê, kế hoạch tổng hợp: Có nhiệm vụ làm công tác kế toán tổng... Công ty Báo cáo tài chính dựng để tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định Đối với Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàng đang sử dụng phần mềm kế toán máy do đó kế. .. Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan b) Cuối tháng, quý, năm kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu... và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi in ra giấy Cuối tháng, quý, năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán - Hệ thống báo cáo kế. .. 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán - Hệ thống tài khoản kế toán: Tài khoản dựng để phản ánh và giám sát thường xuyên liên tục và có hệ thống tình hình và sự vận động của từng loại tài sản, nguồn vốn cũng như quá trình sản xuất kinh doanh tại Công ty Hiện nay, Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toàn theo quyết định số 15 ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính và lựa chọn những tài khoản . đời sống cho cán bộ công chức. 11 PHẦN 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty được thể hiện theo. TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần thiết bị vật tư. hợp. - Kế toán công nợ, xây dựng cơ bản: Theo dõi tình hình công nợ và xây dựng cơ bản của Công ty. 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán áp