TRƯỜNG ĐẠĨ HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH ThS. Đặng Thị Phương Diễm fChủ biênJ TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH B ộ MÔN NGÂN HÀNG 0O0 ThS. ĐẶNG THỊ PHƯONG DIẺM ThS. VÕ THỊ THÙY VÂN BÀI TẬP VÀ XỬ LÝ TÌNH HUỐNG TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ NHÀ XUẤT BẢN LAO ĐỘNG 2009 LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện hội nhập và phát triển kinh tế hiện nay, hoạt động xuất nhập khẩu và thanh toán xuất nhập khẩu được xã hội đặc biệt quan tâm bởi tính đa dạng, phong phú và phức tạp của nó. Trong quá trình thực hiện các giao dịch xuất nhập khẩu và thanh toán xuất nhập khẩu, các bên liên quan (nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, ngân hàng thương mại) thường đối diện với nhiều tình huống phát sinh do các bên đặt ra sao cho cho phù hợp với tính chất của giao dịch. Các tình tuống này sẽ được giải quyết trên cơ sở logic thực tế được cụ thể hóa bằng các luật và các thông lệ trong giao dịch ngoại thương và thanh toán quốc tế. Nhằm giúp cho đọc giả vận dụng được nhũng kiến thức lý thuyết, hệ thống luật và thông lệ chi phối họat động thanh toán quốc tế vào việc giải quyết các tình huống phát sinh trong hoạt động thực tiễn, nhóm tác giả xin được phép giới thiệu đến đọc giả quyển sách “ Bài tập và xử lý tình huống trong thanh toán quốc tế”. Quycn sách này được biên soạn làm 4 phần với những nội dung chi tiết như sau: - Phần Ị : bao gồm các bài tập và các tình huống liên quan đến tỷ giá hối đoái và thị trường ngoại hối. Phần này sẽ giúp cho đọc giả cũng cố các kiến thức về thị trường ngoại hối và vận dụng chúng trong việc kinh doanh xuất nhập khẩu. Đặc biệt, đọc giả sẽ tìm thấy được sự vận dụng của các nghiệp vụ hối đoái phái sinh trong việc kiêm soát rủi ro tỷ giá trong hoạt động thanh toán xuất nhập khấu. * Phần 2: bao gồm nhũng bài tập và tính huống liên quan dến việc vận dụng các công cụ trong thanh toán quốc tê. Thông qua nhũng bài tập và tình huống này, đọc giả sẽ vận đụn» một cách thành thục các phương tiện thanh toán quôc tế trong các giao dịch ngoại thương của mình. ■ Phần 3: bao gồm những bài tập và các tình huống liên quan đến việc lập và kiểm tra bộ chứng từ trong thanh toán quốc 3 tế. Trong phần này, đọc giả sẽ tìm thấy hướng xử lý của rất nhiều tình huống phát sinh trong việc lập bộ chứng từ trong thanh toán xuất nhập khẩu. Các tình huống này đều xuât phát từ những giao dịch thực tế nhằm giúp cho đọc giả cổ thêm kinh nghiệm khi xử lý công việc hàng ngày của mình. ■ Phần 4: bao gồm những bài tập và tình huống liên quan đến việc vận dụng các phương thức thanh toán quôc tê trong kinh doanh xuất nhập khẩu. Thông qua các tình huông phát sinh trong phần này, đọc giả sẽ thấy được sự vận dụng linh hoạt của các phương thức thanh toán quôc tê trong thực tiên. Để giúp đọc giả dễ dàng tiếp cận được vấn đề, trong mỗi phân chúng tôi sẽ kết cấu phần trình bày theo thức tự: bài tập, hướng dẫn giải bài tập, tình huống, giải đáp tình huống. Các bài tập và tình huống sẽ được nêu ra trong quyển sách sẽ có độ khó tăng dần nhằm giúp cho đọc giả có mạch tư duy liên tục trong giải quyết các vấn đề. Với mong muốn gắn lý thuyết và thực hành, nhóm tác giả muốn đưa vào quyển sách này nhiều tình huổng phát sinh trong thực tể với hy vọng sẽ đáp ứng được nhu cầu học tập và nghiên cứu không ngừng của đọc giả. Tuy nhiên, tình huống thực tế thì có rất nhiều nên nhóm tác giả cũng không thể đưa hết vào trong quyển sách của mình được, vì vậy, chúng tôi rất mong nhân được ý kiến đóng góp của đọc giả để chúng tôi có thể hòan thiện hơn quyên sách này trong thời gian tới. Nhóm tác giả xin chân thành cảm ơn sự đón nhận quyển sách này của đọc giả. Mọi ý kiên đóng góp xin đọc giả gửi về địa chỉ mail dangphuongdỉem @ vahoo.com. Nhóm tác giả 4 Phần 1 TỶ GIÁ HÓI ĐOÁI VÀ THỊ TRƯỜNG NGOẠI HỐI Bài tâp số 1 Anh/chị hãy xác định phương pháp yết giá trên các thị trường sau đây bằng cách tích (V ) vào ô thích họp Thị trường Yết giá Yết giá trực tiếp Yết giá gián tiếp London GPB/USD: 1,8312- 1,8369 New York ƯSD/EUR: 0,6970 - 0,7020 Tokyo USD/JPY: 105,96 - 106,36 Singapore SGD/HKD: 5,4168-5,4220 Ha Noi ƯSD/VND: 16.600-16.650 Hiróng dẫn trả jòj ■ Phương pháp yết giá trực tiếp là phương pháp yết giá lđồng ngoai tê = X đồng bán tệ. ■ Phương phát yếu giá gián tiếp là phương pháp yết giá lđồng bán tẽ = X đồng ngoai tệ _________ T Thị trường Yết giá Yết giá trực tiếp Yết giá gián tiếp London GPB/USD: 1,8312- 1,8369 V NewYork ƯSD/EƯR: 0,6970 - 0,7020 V Tokyo USD/JPY: 105,96 - 106,36 V Singapore SGD/HKD: 5,4168 - 5,4220 v/ Ha Noi ƯSD/VND: 16.600-16.650 V 5 Bài tâp số 2 Trong các phát biểu sau đây, phát biêu nào đúng. Anh/chị có thê „ t_ ^ T . y ^ L. X rtẤ /\U /ìiív s U /4 A n ỉ \ m N/a /~v t f i i 1 r»’i 1 Vi t /•"» Ít V» r\*lA Phát biểu Đúng Sai Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu nhỏ hơn tỷ giá mua của ngân hàng. Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu lớn hon tỷ giá mua của ngân hàng. Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu nhỏ horn tỷ giá bán của ngân hàng. Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu lớn hơn tỷ giá bán của ngân hàng. Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu nhỏ hơn tỷ giá mua của ngân hàng. Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu lớn hơn tỷ giá mua của ngân hàng. Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu nhỏ hơn tỷ giá bán của ngân hàng. Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khâu lớn hơn tỷ giá bán của ngân hàng. 6 Hu’óng dẫn trá lòi Phát biểu Đúng Sai Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu nhỏ hcm tỷ giá mua của ngân hàng. V Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu lớn hon tỷ giá mua của ngân hàng. V Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu nhỏ hon tỷ giá bán của ngân hàng. V Nhà xuất khẩu sẽ có lời khi tỷ giá xuất khẩu lớn hơn tỷ giá bán của ngân hàng. V Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu nhỏ hơn tỷ giá mua của ngân hàng. >í Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu lớn hơn tỷ giá mua của ngân hàng. Chưa đủ cơ sở kết luận Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu nhỏ hơn tỷ giá bán của ngân hàng. V Nhà nhập khẩu sẽ có lời khi tỷ giá nhập khẩu lớn hơn tỷ giá bán của ngân hàng. V Bài tâp số 3 Anh/chị hãy xác định các nhân tố nào sau đây ảnh hưởng đên tý giá hôi đoái bằng cách tích (V ) vào ô thích họp: 7 Nhân tố Ảnh hưởng trực tiếp Ảnh hương gián tiếp Xuất nhập khẩu hàng hóa Lạm phát Đầu cơ ngoại hoi Kiều hói Tâm lý nhà đầu tư Lãi suất Sự điều tiết của Ngân hàng trung ương Đầu tư nước ngoài Tăng trưởng/suy thoái kinh tế Thay đổi thuế xuất nhập khẩu Hướng dẫn trả lời Tỷ giá hối đoái được hình thành dựa trên quan hệ cung cầu về tiền tệ (cung cầu về đồng tiền yết giá và đồng tiền định giá). Do đó, các nhân tố trực tiếp tạo ra cung cầu về tiền tệ sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến tỷ giá hối đoái. STT Nhân tố Ảnh hưởng trực tiếp Ảnh hưởng gián tiếp 1 Xuất nhập khẩu hàng hóa V 2 Lạm phát V 3 Đầu cơ ngoại hối V 4 Kiều hối ;v 5 Tâm lý nhà đầu tư V 6 Lãi suất V 8 7 Sự điều tiết của Ngân hàng trung ương V 8 Đầu tư nước ngoài 9 Tăng trưởng/suy thoái kinh tế V 10 Thay đổi thuế xuất nhập khẩu V Bài tầp số 4 Giả sử tại thời điểm t, ngân hàng công bố bảng tỷ giá giao dịch như sau: Tỷ giá Mua tiền mặt Mua chuyển khoản Bán chuyển khoản USD/VND 16.565 16.580 16.640 GBP/EUR 1,2312 1,2719 " USD/SGD 1,3999 >1,4767 •ĨPY/VND 149,56 154,74 EUR/USD 1,4579 1,4872 Tại quầy giao dịch ngân hàng, phát sinh các giao dịch sau: a) Ngân hàng bán 100.000ƯSD cho khách hàng để thanh toán tiền nhập khẩu hàng hóa, thanh toán bằng tiền VND. b) Khách hàng bán ÌOOUSD cho ngân hàng tại quầy giao dịch để nhận VND. c) Khách hàng dùng 50,0Ọ0EUR trên tài khoản đề mua GBP thanh toán tiền nhập khẩu. d) Doanh nghiệp bán l.OOO.OOOIPY để lấy tiền VND. e) Khách hàng cá nhân dùng USD trên tài khoản tiền gửi tiết kiệm để mua 30,000SGD thanh toán tiền học phí. 9 f) Khách hàng cá nhân chuyển 30.000USD kiều hối sang tiền EUR để gửi tiết kiệm ở ngân hàng. Hãy xác định giá trị nhận được của các giao dịch. Giả sử ngân hàng không thu phí đổi với các giao dịch ngoại hổi. Hướng dẫn trá lời Sử dụng nguyên tắc sau: ■ Muốn đổi từ đồng tiền yết giá sang đồng tiền định giá: áp dụng tỷ giá mua ngân hàng. ■ Muốn đổi từ đồng tiền định giá sang đồng tiền yết giá: áp dụng tỷ giá bán ngân hàng. Theo nguyên tắc này, giá trị nhận dược các giao dịch như sau: Giao dịch Tỷ giá áp dụng Thành tiền Ngân hàng bán 100.000USD cho khách hàng để thanh toán tiền nhập khẩu hàng hóa, thanh toán bằng VND. 16.640 1.664.000.000 VND Khách hàng bán 100ƯSD cho ngân hàng tại quầy giao dịch để nhận VND. 16.565 1.656.500 VND Khách hàng dùng 50,000EƯR trên tài khoản để mua GBP thanh toán tiền nhập khẩu 1,2719 39,311.27 GBP Doanh nghiệp bán 1 ,OOO.OOOJPY để lấy tiền VND. 149,56 149.560.000 VND Khách hàng cá nhân dùng USD trên tài khoản tiền gửi tiết kiệm để mua 30,000SGD thanh toán tiền học phí. 1,3999 21,430.10 USD Khách hàng cá nhân chuyển 1,4872 20,172.13 10 [...]... 0,4865 Bài tâp số 14 Một nhà xuất khẩu A đàm phán họp đồng ngoại thương xuất khẩu hàng thủy sản đông lạnh vào thị trường Châu Âu với chi tiết vê giá cả và điều khoản thanh toán quy định trong họp đông như sau: ■ Trị giá lô hàng: 144,500USD 100,000EUR, hoặc tương đương ■ Đồng tiền thanh toán: USD hoặc EUR do nhà xuất khẩu quyết định và thông báo cho nhà nhập khâu trước 7 ngày khi đến hạn thanh toán Giả... ngày khi đến hạn thanh toán Giả sử vào thời điểm trước 7 ngày 29 trước ngày đến hạn thanh toán, ngân hàng người bán công bố tỷ giá như sau: USD/VND: 16.650- 16.660 EUR/VND: 24.120-24.160 Nếu anh/chị là nhà xuất khẩu A, anh chị chọn thanh toán bằng đồng tiền nào? Tại sao? Hưỏng dẫn trả lòi Để có thể ra được quyết định trong tình huống này, nhà xuất khâu A cần phải tính toán được tỷ giá chéo của đồng EUR... phải lựa chọn cặp ngân hàng có chênh lệch tỷ giá mua và tỷ giá bán là dưorng Với 4 ngân hàng đã cho, ta có các cặp ngân hàng để có thể kinh doanh như s a u : ■ Ngân hàng A và ngân hàng B ■ Ngân hàng A và ngân hàng c ■ Ngân hàng A và ngân hàng D ■ Ngân hàng B và ngân hàng c • ■ Ngân hàng B và ngân hàng D ■ Ngân hàng c và ngân hàng D Xét cặp ngân hàng A và ngân hàng B ta có 16 Bank A 146,20/146,21 Bank... 500,000SGD thanh toán tiền hàng nhập khẩu 11.844 4) Doanh nghiệp nhập khẩu bán cho ngân hàng 10,000EUR mua CHF để thanh toán tiền hành nhập khẩu 1,5899 VND 12 5) Khách hàng cá nhân bán 300,000 AUD cho ngân hàng lấy CAD gửi tiết kiệm 1,1253 266,595.5 7 207.22 266,388.35 CAD CAD CAD Lưu v: Trong các giao dịch trên có hai giao dịch vượt mức phí tối đa quy định của ngân hàng đó là giao dịch 3 và 5 ■ Trong giao... ngày đến hạn thanh toán Áp dụng quy tắc tính tỷ giá chéo, ta có: EƯR/ƯSD = EUR/VND X VND/USD = EƯR/VND X — - - - USD/VND Tỷ giá mua EUR/USD : -— = 1,4478 16.660 Tỷ giá bán EUR/ƯSD : 24-160 = 1,4511 16.650 Vậy tỷ giá chéo của EUR/USD là : 1,4478 - 1,4511 -ỳ EUR = 1,4478USD hay 100.000EUR = 144.780USD Như vậy, nhà nhập khẩu A nên chọn đồng tiền thanh toán là tiền EUR Bài tâp số 15 Giả sử vào thời điểm... trên hai ngân hàng này, nhà đầu tư sẽ lãi 0,7JPY cho 1 đồng USD b) Để đạt được lợi nhuận cao nhất nhà đầu tư sẽ chọn ngân hàng A và ngân hàng D để kinh doanh c) Để đạt được mức lời và 6.000JPY, nhà đầu tư chọn ngân hàng A và ngân hàng B để kinh doanh 18 Bài tâp số 11 Giả sử vào thời điểm t, thị trường các ngân hàng công bổ tỷ giá như sau: Ngân hàng A: EUR/ƯSD : 1,4486 - 1,4520 Ngân hàng B: EUR/ƯSD :... để thanh toán tiền hàng nhập khẩu cho nhà xuất khẩu ở Châu Âu Hỏi nhà nhập khẩu A sẽ giao dịch với ngân hàng nào là có lợi nhất? Neu nhà nhập khẩu này muốn mua 100.000EUR thì họ phái bỏ ra bao nhiêu tiền USD? Huóng dẫn trả lòi Nhà nhập khẩu muốn mua EUR bằng đồng USD để thanh toán tiền hàng nhập khẩu tức là nhà nhập khâu đang muôn chuyên từ tien USD sang đồng tiền EUR Với yêu cầu của nhà nhập khâu và. .. của nhà nhập khẩu, khi quy đổi về phương pháp yết giá này, chúng ta hiểu rằng doanh nghiệp bán USD để mua EUR và tỷ giá áp dụng là tỷ giá mua và ngân hàng nào niêm yết tỷ mua cao thât nhất sẽ được doanh nghiệp lựa chọn Vậy nhà nhập khấu sẽ chọn ngân hàng c để giao dịch Bài tập số 12 Giả sử vào thời điểm t, thị trường các ngân hàng công bố tỷ giá như sau: Ngân hàng A EƯR/ƯSD 1,4395- 1,4420 Ngân hàng... với đồng tiền B bằng với tv giá mua của đồng tiền B so với đồng tiền A và ngược lại nghịch đảo tỷ giá mua của đồng tiền A so với đồng tiền B bằng tỷ giá bán của đồng tiền B so với đồng tiền A Áp dụng nguyên tắc ưên ta có: USD/EUR : 0,6900 - 0,6945 EUR/USD : 1,4399 - 1,4493 Đối vói ngân hàng D lập luận như bài toán đã giải ở bài tập số 5, ta có thể tính được tỷ giá của đồng EUR so với đồng USD như sau... 1,4434 Ta có bảng so sánh sau khi nhà nhập khẩu mua EUR ở các ngân hàng để thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu Châu Âu 22 Ngân hàng Tỷ giá niêm yết EUR/USD Tỷ giá áp dụng Số tiền USD phải thanh toán A 1,4395- 1,4420 1,4420 144,200 B 1,4412- 1,4473 1,4473 144,730 c 1,4399- 1,4493 1,4493 144,930 D 1,4262- 1,4434 1,4434 144,340 Dựa vào bảng so sánh trên, nhà nhập khẩu sẽ chọn ngân hàng A đê giao dịch nhằm . giải quyết các tình huống phát sinh trong hoạt động thực tiễn, nhóm tác giả xin được phép giới thiệu đến đọc giả quyển sách “ Bài tập và xử lý tình huống trong thanh toán quốc tế . Quycn sách. TẬP VÀ XỬ LÝ TÌNH HUỐNG TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ NHÀ XUẤT BẢN LAO ĐỘNG 2009 LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện hội nhập và phát triển kinh tế hiện nay, hoạt động xuất nhập khẩu và thanh toán xuất. thông lệ trong giao dịch ngoại thương và thanh toán quốc tế. Nhằm giúp cho đọc giả vận dụng được nhũng kiến thức lý thuyết, hệ thống luật và thông lệ chi phối họat động thanh toán quốc tế vào việc