LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học độc lập thân Các liệu luận văn trung thực, rõ ràng có nguồn gốc cụ thể Kết nghiên cứu luận văn chưa trình bày cơng bố cơng trình khoa học khác Các giải pháp đề xuất luận văn rút từ trình nghiên cứu thực tiễn Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An Nghiên cứu dựa sở lý luận chung Phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng thương mại Vinh, ngày 21 tháng 10 năm 2010 Tác giả Phạm Thị Mai Liên MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT EPS Thu nhập cổ phiếu NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NIM Thu nhập ròng từ lãi NNIM Thu nhập rịng ngồi lãi ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi kinh tế vốn chủ sở hữu TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định 10 TW Trung ương i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, kinh tế nước ta phát triển lên cấp độ mới, kinh tế mở cửa, hội nhập kinh tế với nước giới Các ngân hàng thương mại (NHTM) trung tâm tài bậc nhất, tác động sâu sắc đến kinh tế quốc gia Ngân hàng muốn tồn phát triển phải kinh doanh hiệu quả, phải có tài bền vững Để trở thành tập đồn tài ngân hàng đại, hiệu hàng đầu nước quốc tế đòi hỏi cơng tác phân tích hiệu kinh doanh phải ngày hoàn thiện nữa, hỗ trợ việc hoạch định chiến lược phát triển lâu dài Tuy nhiên Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An việc phân tích hiệu kinh doanh chưa thật coi trọng tồn nhiều hạn chế, nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng nên em định chọn đề tài “Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Xuân An” 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu Nhận thấy tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn việc phân tích hiệu kinh doanh, số tác giả nghiên cứu đề tài Tuy nhiên, qua kết tổng hợp cơng trình nghiên cứu trước hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng cho thấy chưa có tác giả nghiên cứu hồn thiện phân tich hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm nghiên cứu vấn đề lý luận hoàn thiện phân tích hiệu kinh doanh Cũng thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An để từ đưa giải pháp hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh chi nhánh ii 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Đề tài nhằm giải câu hỏi mặt lý luận câu hỏi thực tiễn: - Nội dung phương pháp phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại? Hệ thống tiêu sử dụng để phân tích hiệu kinh doanh NHTM, cách xác định nội dung tiêu; nhân tổ ảnh hưởng ý nghĩa tiêu - Tình hình phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Xuân An tiến hành nào? Đã đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cần thiết cho ban quản trị Chi nhánh hay chưa? Cần bổ sung nội dung, tiêu để đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngân hàng - Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An thời gian qua làm ăn có hiệu khơng, có đủ vững trước chấn động trị, kinh tế, xã hội khơng - Giải pháp đề để hoàn thiện phân tích hiệu kinh doanh phục vụ hoạt động Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn lý luận thực tiễn phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng TMCP Ngoại thương Phạm vi nghiên cứu luận văn nghiên cứu phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.6.1 Phương pháp khảo sát, điều tra để thu thập số liệu Đề tài chủ yếu thu thấp số liệu từ Báo cáo tổng kết hay Báo cáo Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An gửi NHNN, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam 1.6.2 Các phương pháp kỹ thuật nghiệp vụ Hiện nay, phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thường sử dụng số phương pháp sau: iii - Phương pháp tỷ số - Phương pháp so sánh - Phương pháp chi tiết tiêu phân tích - Phương pháp liên hệ cân đối - Phương pháp Dupont - Phương pháp loại trừ 1.7 Ý nghĩa nghiên cứu đề tài 1.7.1 Ý nghĩa khoa học Đề tài góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận chung phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng, làm tài liệu nghiên cứu khoa học giúp nhà phân tích phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng cách khoa học 1.7.2 Ý nghĩa thực tiễn Đề tài sử dụng phương pháp khác để phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng từ đưa giải pháp hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh làm sở cho nhà quản trị điều hành ngân hàng 1.8 Kết cấu đề tài Đề tài nghiên cứu danh mục bảng biểu, sơ đồ, danh mục ký hiệu, chữ viết tắt chia thành chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Chương 3: Thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An Chương 4: Kết luận đề xuất giải pháp hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An KẾT LUẬN CHƯƠNG iv CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 2.1 Hiệu kinh doanh phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần 2.1.1 Hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh phạm trù kinh tế, tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh chất lượng hoạt động kinh doanh trình độ lợi dụng nguồn lực sản xuất( lao động, máy móc, thiết bị, nguyên liệu, nguồn vốn) trình tiến hành hoạt động kinh doanh Bản chất hiệu kinh doanh so sánh kết đầu với yếu tố đầu vào Để tăng hiệu kinh doanh giảm đầu vào đầu khơng đổi, hay giảm đầu vào tăng đầu Ngoài ra, việc cải tiến quản lý điều hành yếu tố quan trọng để tăng hiệu kinh doanh: quản lý hợp lý nguồn lực, sử dụng nguồn lực cách hợp lý để giảm tổn thất, tăng giá trị đầu Tuy nhiên, hiệu kinh doanh không việc so sánh chi phí đầu vào giá trị đầu mà cịn việc hồn thành mục tiêu đơn vị Bất kỳ đơn vị nào, trình hoạt động kinh doanh phải đề mục tiêu , kế hoạch cần đạt đến , đơn vị có hiệu kinh doanh tốt phải hồn thành mục tiêu đề 2.1.2 Phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Trong kinh tế thị trường, hoạt động ngân hàng nhạy cảm xã hội, đầu mối nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô vi mô Ngân hàng TMCP dạng tổ chức tài trung gian hệ thống ngân hàng Đặc thù hoạt động ngân hàng thực thị trường tiền tệ với biến động gay gắt bất thường nên hiệu kinh doanh trở nên quan trọng Nâng cao hiệu kinh doanh, lành mạnh hóa hoạt động tài sở tích cực tiến hành phân tích hiệu kinh doanh địi hỏi thiết ngân hàng nói chung ngân hàng TMCP nói riêng để đứng vững khẳng định khu vực giới v 2.2 Nội dung phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần 2.2.1 Phân tích khả sinh lợi Phân tích khả sinh lợi nội dung quan trọng phân tích hiệu kinh doanh tiêu phản ánh khả sinh lợi giúp cho nhà phân tích đánh giá hiệu trình kinh doanh cách so sánh kết kinh doanh đạt với qui mô kinh doanh Dựa vào đó, nhà quản trị ngân hàng tự xem xét chiến lược kinh doanh đề hiệu hay chưa, cần phải điều chỉnh để tăng lợi nhuận gắn liền với lợi ích họ tương lai Để phân tích khả sinh lợi ngân hàng, sử dụng tiêu sau: - Thu nhập ròng từ lãi cận biên NIM - Thu nhập rịng ngồi lãi cận biên NNIM - Sức sinh lợi tài sản ROA - Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE - Thu nhập cổ phiếu EPS 2.2.2 Phân tích hiệu huy động vốn sử dụng vốn Hoạt động huy động vốn cho vay nghiệp vụ chủ yếu NHTM Các NHTM huy động vốn thị trường thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn vốn khác Để đánh giá hiệu huy động vốn sử dụng vốn, nhà phân tích sử dụng tiêu sau: - Tốc độ tăng trưởng vốn huy động qua năm - Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động - Sức sinh lợi nguồn vốn huy động - Khả toán lãi vay ngân hàng - Sức sinh lợi nguồn vốn 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí Chi phí ngân hàng bao gồm chi phí cho lãi vay chi cho hoạt động ngồi lãi Để phân tích hiệu sử dụng chi phí ngân hàng, sử dụng tiêu: Tỷ suất sinh lợi tổng chi phí hay phân tích mối quan hệ giưa chi phí thu nhập ngân hàng… vi 2.2.4 Phân tích độ an tồn sử dụng vốn Hoạt động ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro Nguồn thu chủ yếu ngân hàng từ nghiệp vụ cho vay hoạt động có độ rủi ro cao Phân tích mức độ an tồn sử dụng vốn phân tích tình hình nợ q hạn ngân hàng thương mại việc trích lập dự phịng cho khoản nợ q hạn Thơng qua tiêu này, nhà phân tích đánh giá tình hình hoạt động tín dụng ngân hàng 2.2.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực sách chế độ Ngân hàng trung gian tài kinh tế, đầu mối quan trọng nhiều mối quan hệ liên quan đến kinh tế vĩ mô vi mô Sự biến động kinh tế tác động trực tiếp đến hoạt động ngân hàng, thay đổi ngành nghề kinh doanh tác động đến hoạt động ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh ngân hàng có mối quan hệ qua lại với Và ngược lại, thay đổi hoạt động ngân hàng ảnh hưởng trực tiếp đến ngành nghề kinh doanh kinh tế Do đó, hoạt động ngân hàng chịu chi phối quản lý quan nhà nước, chịu chi phối chế độ, sách nhà nước 2.3 Tổ chức phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần 2.3.1 Công tác chuẩn bị phân tích Đây q trình lập kế hoạch, đề việc cần phải làm, chi phí, nguồn lực hay thời gian cho khâu cụ thể q trình phân tích 2.3.2 Tiến hành phân tích Là khâu thực phân tích, tiến hành phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng theo kế hoạch đề 2.3.3 Kết thúc phân tích Kết thúc phân tích khâu cuối q trình phân tích, nhà phân tích đưa kết luận cuối lập báo cáo cho toàn trinh phân tích KẾT LUẬN CHƯƠNG vii CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG XUÂN AN 3.1 Tổng quan Chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An thành lập theo định số 148/QĐ/HĐQT-TCCB ngày 08/12/2007 Chủ tịch Hội đồng quản trị ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh có trụ sở đóng Thị trấn Xuân An- Huyện Nghi Xuân – tỉnh Hà Tĩnh Là chi nhánh cấp I hệ thống ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An có chức năng: Trực tiếp kinh doanh ngoại tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng hoạt động khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo phân cấp ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra, kiểm soát nội theo ủy quyền Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, thực nhiệm vụ khác giao Sau bốn năm thành lập vào hoạt động, đến Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An đạt nhiều thành tựu đáng kể với phát triển toàn diện mặt huy động vốn, tăng trưởng đầu tư, nâng cao chất lượng tín dụng, phát triển đa dạng hóa dịch vụ phi tín dụng… 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cũng ngân hàng TMCP, lĩnh vực kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng dịch vụ tài chính, tiền tệ Mục tiêu Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An xây dựng ngân hàng trở thành ngân hàng TMCP lớn, có uy tín, có cơng nghệ đại, phát triển ổn định, bền vững, an tồn có lợi 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng giải pháp có tính cấp bách nhằm nâng cao chất lượng quản lý điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nói chung Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân an nói riêng Chương đề tài mặt tích cực hạn chế q trình phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An công tác huy động vốn, cho vay vốn việc quản lý sử dụng tài sản cố định ….Qua đó, đề tài đề xuất giải pháp kiến nghị quan quản lý nhà nước, Ngân hàng nhà nước, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An để trình phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng ngày hoàn thiện 77 KẾT LUẬN Hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam đứng trước hội thách thức lớn trình hội nhập kinh tế quốc tế Những thách thức phải đối mặt với cạnh tranh liệt với ngân hàng nước ngồi Phân tích hiệu kinh doanh công cụ hữu hiệu công tác đánh giá, dự báo hoạch định chiến lược hoạt động ngân hàng Tại Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An, phân tích hiệu kinh doanh phục vụ cho công tác quản trị lại chưa thực phát huy hết vai trị Trên sở đó, với đề tài nghiên cứu này, luận văn tập trung nghiên cứu giải số nội dung bản: - Những lý luận phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại - Đánh giá thực trạng phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An qua năm 2008, 2009, 2010 Qua đó, đánh giá mặt ưu điểm, hạn chế cơng tác phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An để từ có giải pháp khắc phục - Dựa sở lý luận tình hình thực tế phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An, luận văn đưa phương hướng hoàn thiện nội dung phân tích Luận văn mạnh dạn đưa giải pháp cụ thể, nội dung hoàn thiện cơng tác phân tích đơn vị Mặc dù cố gắng nghiên cứu, tìm hiểu hạn chế nội dung phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An đưa số giải pháp cần hoàn thiện, song luận văn chắn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong muốn nhân đóng góp ý kiến thầy bạn đọc để luận văn hồn thiện Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn thầy giáo, giáo khoa Kế tốn – Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội đặc biệt hướng dẫn, giúp đỡ tận tình PGS.TS Nguyễn Năng Phúc tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành đề tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất giáo dục, Hà Nội Phạm Văn Được (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà Xuất Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2008), Bảng cân đối tài khoản, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2008), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2008), Bảng cân đối kế toán, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2009), Bảng cân đối tài khoản, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2009), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2009), Bảng 10 cân đối kế toán, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2010), Báo 11 cáo kết hoạt động kinh doanh, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2010), Bảng 12 cân đối kế toán, Hà Tĩnh Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Xuân An (2010), Bảng 13 cân đối tài khoản, Hà Tĩnh Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, 14 Nhà Xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà Xuất 15 tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội 16 Webside Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn 17 Webside: www.luanvancaohoc.com.vn 18 Webside: www.vietcombankxuanan.com.vn 19 Webside:http://vietbao.vn/Kinh-te/Di-tim-bi-an-loi-nhuan-cua-cacngan-hang/55139146/88/ 20 Webside: www.tailieu.vn PHỤ LỤC Đơn vị báo cáo: XUANAN Địa chỉ: Nghi Xuân, Hà Tĩnh Mẫu số: B03/TCTD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: đồng Việt Nam MCT A110 Chỉ tiêu Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự A120 A100 A210 A220 A200 A300 Chi phí lãi chi phí tương tự I Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ II Lãi/ lỗ từ hoạt động dịch vụ III Lãi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Lãi/ lỗ từ mua bán chứng khoán kinh IV doanh V Lãi/ lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác VI Lãi/ lỗ từ hoạt động khác VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần VIII Chi phí hoạt động A400 A500 A610 A620 A600 A700 A800 A810 A820 A830 A900 AA00 AB00 AC10 AC20 AC00 AD00 AF00 Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí cho nhân viên Chi phí hoạt động khác Lợi nhuận trước chi phí dự phịng rủi ro IX tín dụng X Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng XI Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại XII Chi phí thuế TNDN XIII Lợi nhuận sau thuế XV Lãi cổ phiếu LẬP BẢNG Đơn vị báo cáo: XUAN AN VI.24 VI.25 VI.26 VI.27 Năm Năm trước 45,989,528,308 37,035,148,508 36,473,182,515 28,827,916,934 9,516,345,793 8,207,231,574 2,189,471,600 746,680,682 -303,613,509 -212,494,396 1,885,858,091 534,186,286 56,127,280 -4,219,508 VI.28 VI.29 7,514,381,148 7,514,381,148 -9,391,250,398 -5,786,146,247 -2,336,032,114 -4,068,113,488 -2,987,104,796 -702,464,461 -2,029,723,190 -3,053,958,596 9,581,461,914 340,204,188 9,581,461,914 VI.31 VI.30 VI.32 2,577,152,083 -5,188,000,000 -2,610,847,917 340,204,188 9,581,461,914 340,204,188 VI.33 TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN GIÁM ĐỐC Mẫu số: B02/TCTD Địa chỉ: Hà tĩnh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 MCT A300 A310 A320 A330 A400 A410 A420 III A500 V Chỉ tiêu Tài sản Tiền mặt, vàng bạc, đá quí Tiền gửi NHNN Tiền, vàng gửi TCTD khác c.vay TCTD khác Tiền, vàng gửi TCTD khác Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác (*) Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn kinh doanh (1) Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác A600 VI Cho vay khách hàng A610 A620 A700 A710 A720 A730 A800 A820 A840 A900 A910 A911 A912 A920 A921 A922 A930 A931 A932 AA00 AA10 AA20 AB00 Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (*) VII Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phòng giảm giá chứng khốn đầu tư (*) VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư dài hạn khác IX Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình a Tài sản cố định hữu hình b Hao mịn TSCĐ (*) Tài sản cố định thuê tài a Nguyên giá TSCĐ b Hao mòn TSCĐ (*) Tài sản cố định vơ hình a Ngun giá TSCĐ b Hao mịn TSCĐ (*) X Bất động sản đầu tư a Nguyên giá BĐSĐT b Hao mòn BĐSĐT (*) XI Tài sản Có khác A100 A200 TT A I II IV Đơn vị: Đồng Việt Nam (VND) Năm Năm trước 14,231,991,761 487,961,381,21 491,723,381,21 -3,762,000,000 10,287,151,198 388,473,466,163 394,363,466,163 -5,890,000,000 9,352,552,442 9,175,152,442 13,861,070,216 -4,685,917,774 7,909,828,380 7,732,428,380 10,141,019,180 -2,408,590,800 177,400,000 177,400,000 177,400,000 177,400,000 9,073,157,912 7,842,900,621 AB10 AB20 AB30 AB40 B100 B200 B210 B220 Các khoản phải thu Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hỗn lại Tài sản Có khác Các khoản dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác (*) Tổng tài sản B Nợ phải trả vốn chủ sở hữu I Các khoản nợ Chính phủ NHNN II Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi TCTD khác Vay TCTD khác B300 III AB50 A000 B500 B700 B720 B730 B740 B800 B810 B811 B812 B813 B814 B815 B816 B820 B830 B840 B850 B000 Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi V ro VII Các khoản nợ khác Thuế TNDN hoãn lại phải trả Các khoản phải trả cơng nợ khác Dự phịng rủi ro khác (Dự phịng cho cơng nợ tiềm ẩn cam kết ngoại bảng) VIII a b c d e g Tổng nợ phải trả Vốn quỹ Vốn TCTD Vốn điều lệ Vốn đầu tư XDCB Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ (*) Cổ phiếu ưu đãi Vốn khác Quỹ TCTD Chênh lệch tỷ giá hối đoái (3) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế(3) Tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu LẬP BẢNG Đơn vị báo cáo: XUANAN Địa chỉ: Nghi Xuân, Hà Tĩnh TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN 2,593,643,210 6,402,589,359 1,175,714,940 6,592,185,681 76,925,343 75,000,000 520,619,083,328 414,513,346,362 65,137,690 65,137,690 334,748,181 334,748,181 385,882,418,07 215,260,332,452 122,492,336,109 192,632,604,465 117,389,280,785 180,745,374,642 481,000,000 5,551,000,000 511,037,621,41 9,581,461,914 414,173,142,174 340,204,188 9,581,461,914 520,619,083,328 340,204,188 414,513,346,362 GIÁM ĐỐC Mẫu số: B03/TCTD MCT A110 A120 A100 I A210 A220 A200 II A300 IV V A900 AA00 AB00 AC10 AC20 AC00 AD0 AF00 III A400 A500 A610 A620 A600 A700 A800 A810 A820 A830 IX X XI VI VII VIII XII Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Năm Năm trước Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự VI.24 62,460,247,808 45,989,528,308 Chi phí lãi chi phí tương tự VI.25 -49,395,849,963 -36,473,182,515 Thu nhập lãi 13,064,397,845 9,516,345,793 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1,222,802,567 2,189,471,600 Chi phí hoạt động dịch vụ -280,771,682 -303,613,509 Lãi/ lỗ từ hoạt động dịch vụ VI.26 942,030,885 1,885,858,091 Lãi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối VI.27 42,851,634 56,127,280 Lãi/ lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh VI.28 Lãi/ lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư VI.29 Thu nhập từ hoạt động khác 460,159,821 7,514,381,148 Chi phí hoạt động khác -40,473,643,644 Lãi/ lỗ từ hoạt động khác VI.31 -40,013,483,823 7,514,381,148 Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần VI.30 Chi phí hoạt động VI.32 -13,973,294,132 -9,391,250,398 Chi phí khấu hao TSCĐ -2,975,014,538 -2,336,032,114 Chi phí cho nhân viên -6,516,848,824 -4,068,113,488 Chi phí hoạt động khác -4,481,430,770 -2,987,104,796 Lợi nhuận trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng -39,937,497,591 9,581,461,914 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng Tổng lợi nhuận trước thuế -39,937,497,591 9,581,461,914 Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Chi phí thuế TNDN VI.33 XIII Lợi nhuận sau thuế XV Lãi cổ phiếu LẬP BẢNG -39,937,497,591 TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN Đơn vị báo cáo: XUANAN Địa chỉ: Nghi Xuân, Hà Tĩnh 9,581,461,914 GIÁM ĐỐC Mẫu số: B02/TCTD BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị: Đồng Việt Nam (VND) MCT TT Chỉ tiêu A Tài sản A100 I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí A200 II III Năm trước Tiền gửi NHNN A300 Năm Tiền, vàng gửi TCTD khác c.vay TCTD khác A310 Cho vay TCTD khác A330 14,231,991,761 Tiền, vàng gửi TCTD khác A320 19,233,506,381 Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác (*) A400 IV A410 Chứng khoán kinh doanh A420 Chứng khoán kinh doanh (1) Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) A500 V Cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác A600 VI Cho vay khách hàng 565,556,142,111 487,961,381,213 Cho vay khách hàng 618,634,641,134 491,723,381,213 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (*) -53,078,499,023 -3,762,000,000 6,966,536,947 9,352,552,442 A610 A620 A700 VII Chứng khoán đầu tư A710 Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán A720 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn A730 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư (*) A800 VIII A810 Đầu tư vào cơng ty A820 Vốn góp liên doanh A830 Đầu tư vào công ty liên kết A840 Đầu tư dài hạn khác A850 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) A900 IX A910 Góp vốn, đầu tư dài hạn Tài sản cố định 6,789,136,947 9,175,152,442 A911 a Nguyên giá TSCĐ 14,450,069,259 13,861,070,216 A912 b Hao mòn TSCĐ (*) -7,660,932,312 -4,685,917,774 Tài sản cố định vơ hình 177,400,000 177,400,000 177,400,000 177,400,000 A920 Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài A921 a Nguyên giá TSCĐ A922 b Hao mòn TSCĐ (*) A930 A931 a Nguyên giá TSCĐ A932 b Hao mòn TSCĐ (*) AA00 X Bất động sản đầu tư AA10 a Nguyên giá BĐSĐT AA20 b Hao mòn BĐSĐT (*) AB00 XI 10,902,231,340 9,073,157,912 AB10 Tài sản Có khác Các khoản phải thu 3,378,449,910 2,593,643,210 AB20 Các khoản lãi, phí phải thu 7,239,753,906 6,402,589,359 AB30 Tài sản thuế TNDN hoãn lại AB40 Tài sản Có khác 284,027,524 76,925,343 AB50 Các khoản dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác (*) A000 Tổng tài sản B I Các khoản nợ Chính phủ NHNN B200 II 520,619,083,328 Nợ phải trả vốn chủ sở hữu B100 602,658,416,779 Tiền gửi vay TCTD khác 23,921,130 65,137,690 B210 Tiền gửi TCTD khác 23,921,130 65,137,690 B220 Vay TCTD khác 517,967,020,587 385,882,418,070 2,949,611,346 2,597,729,545 121,655,361,307 122,492,336,109 6,988,690,888 4,622,055,324 B300 III Tiền gửi khách hàng B400 IV Cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác B500 V Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro B600 VI Phát hành giấy tờ có giá B700 VII Các khoản nợ khác B710 Các khoản lãi, phí phải trả B720 Thuế TNDN hoãn lại phải trả B730 114,271,670,419 117,389,280,785 B740 Các khoản phải trả cơng nợ khác Dự phịng rủi ro khác (Dự phịng cho công nợ tiềm ẩn camkết ngoại bảng) 395,000,000 481,000,000 Tổng nợ phải trả 642,595,914,370 511,037,621,414 VIII Vốn quỹ -39,937,497,591 9,581,461,914 Vốn TCTD -39,937,497,591 9,581,461,914 B800 B810 B811 a Vốn điều lệ B812 b Vốn đầu tư XDCB B813 c Thặng dư vốn cổ phần B814 d Cổ phiếu quỹ (*) B815 e Cổ phiếu ưu đãi B816 g Vốn khác B820 Quỹ TCTD B830 Chênh lệch tỷ giá hối đoái (3) B840 Chênh lệch đánh giá lại tài sản B850 Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế(3) B000 Tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu LẬP BẢNG 602,658,416,779 520,619,083,328 GIÁM ĐỐC TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN ... LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 2.1 Hiệu kinh doanh phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần 2.1.1 Hiệu kinh doanh Hiệu kinh doanh phạm... dung phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Việc phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng TMCP tương tự phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, đặc thù hoạt động kinh doanh ngân. .. nước, với ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam với Chi nhánh ngân hàng TMCP Ngoại thương Xuân An 4.3 Đóng góp đề tài nghiên cứu hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Chi nhánh ngân hàng thương mại