BQ GIAO Dl)C VA DAO T~O TRlfdNG D~I HQC KINH TE Tp.HCM C6W~ LY NGUYET TRAN . PHAN LO~I N<}, TRICH L~P DV PHONG RUI RO TIN DUNG TAl cAc NGAN HANG • • TRUONG MAl TiNH SOC TRANG • Chuyen ngimh: Kinh t~ Tai chinh- Ngan hang Ma sA : 60.31.12 NGVCH HVdNG DAN KHOA HQC: PGS.TS TRAN HUY HOANG THANH PHO HO CHi MINH- NAM 2009 ····- 86 GIAO DUC DAO TAO TRtiONG o~r HQC KINH TE'TP.HCM THUVIEN 0 s- I s-g'L- . I ( '~ LOI CAM I>OAN Toi xin cam doan day hl cong trinh nghien ctru cua rieng toi. Nhfrng thong tin va n9i dung neu trong d~ tai d~u dva tren nghien c(ru thvc t~ va hoan toan dung v6i ngubn trich dfrn. Ly Nguy~t Tran MUCLUC • • PHANMODAU 1 ' d h'A ' d) _ ' 0 . Ly o ng 1en cuu e ta1: 1 2. Mvc tieu nghien ctru: 2 3 .! o ' h 0 h'A ' . Dm tuqng va p e;tm v1 ng 1en cuu: ) 4. Phu011g phap nghien ctru: 3 5 Nh - d, , , • ? dA ' . 4 . ung ong gop ma1 cua e ta1: ' ' 6. Ket cau cua 1u~n van: 4 CHUONG 1: NIIO'NG VAN DE CHUNG VE RiJI RO TiN Dl)NG NGAN HANG v A PHAN LO~I NQ, TRiCH L~P DV PHONG DE XU LY RUI RO TiN Dl)NG 1.1 Tin dl,lllg ngan hang va vai tro cua n6 trong n~n kinh t~: 5 1 11 Kh ' • 0 A t' d ' t' d A h' 5 • • at mym m l,lllg va m l,lllg ngan ang: . 1.1.1.11 Khai ni?m va him chdt cita tin dt;ng: o o 5 1.1.1. 2/ Khai ni?m tin dt;ng ngan hang: 0 0 ••••••••••• 0. 0 •• 0 0 ••• 0. 0 0 0. 0 0 0 •••• 0. 0 0 0 0 0 •• 0 0 5 1.1.2 Vai tro cua tin d1,1ng: 0 0 6 1.2 Rui ro tin dvng Ngan hang: 7 1.2.1 Khai ni~m chung v~ rui ro: 7 l 2.2-R-Ui-m-tin-fh,mg-Ng4n-hang: . 1.2.3 H~u qua cua rui ro tin d\mg: 8 1.3 Danh gia rui ro tin d1,1ng: 0 9 1.3.1 Ty 1~ nq qua he;tn: 9 1.3.2 Ty tn;mg nq xiiu I T6ng du nq cho vay: 0 1 0 1.3.3 H~ s6 rui ro tin dl,lllg: o o o oo oo oo o 12 1.3.4 Ty 1~ xoa nq: 13 1 4 B 'A h' ' 1' '• t' d 13 . Iyn p ap quan y ru1 ro 1n vng: 0 • 1.4.1 Nang cao chfrt 1uqng cong tac thii.m dinh va phan tich tin d1,1ng: 14 1.4.2 Chu trQng cong tac thu th~p thong tin tin dl,lllg: 14 1.4.3 14 2 1.4.4 14 1.4.5 14 1.4.6 14 1.4. 7 Trich l~p dv phong rui ro theo quy djnh cua NHNN: 14 1.5 Sg cAn thi@t phai phan lo~i va trich l~p dg phong rui ro tin dvng: 15 M()t s6 y@u t6 d~n d@n vi~c phiti phan lo~i va trich l~p dv phong rui ro tin d1,1ng: 1.5.1 Tac d()ng cua Lu~t Ngan hang Nha Nu6c: 16 1.5.2 Tac d()ng cua Lu~t cac TCTD: 16 1.5.3 Y@u t6 chu quan: 17 1.5.4 Y@u t6 khach quan: 17 1.6 Quy dinh trich l~p dv phong rui ro theo chuful mvc k@ toan Qu6c t@ ( lAS 39): 17 1.6.1 Phuong phap chi@t kh~u Iu6ng ti€n: 17 1.6.1.1 Khai ni?m chiit khdu lu6ng tiin: 17 1.6.1.2 C6ng thuc chiit khdu lu6ng tiin: 18 1.6.1.3 Ty l? chi it khdu: 18 1.6.1.4 Ung d1,mg trong trich ltjp dl! phong rili ro tin d1,mg: 18 1.6.2 Trich l~p dv phong theo phuang phap chi@t kh~u Iu6ng ti€n ap d1,1ng lai su~t chi@t kh~u la lai su~t thvc t@ cua cac hqp d6ng tin dvng hay gi~y nh~n nq: 19 1. 7 Kinh nghi~m trich l~p dv phong dS xu ly rui ro tin dvng t~i m()t s6 nu6c va bai hQc cho Ngan hang thuang m~i Vi~t Nam: 20 1.7.1 Kinh nghi~m trich l~p dg phong d~ xu ly rui ro tin dl,lllg t~i m()t s6 nu6c: 20 1. 7.1.1 Tc;li nu:&c Anh: 20 1.7.1.2 Tc;ti nu:&c Phap: 21 1. 7.1. 3 T qi nu:&c My: 2 2 1.7.2 Bai hQc cho Ngan hang thuang m~i Vi~t Nam: 22 K@t Lu~n Chuang 1: 23 3 CHUONG 2: THVC T~G VE PHAN LO~I N<}, TRiCH L!P v A SU DT)NG DV PHONG DE XU LY RUI RO TiN DT}NG T ~I cAc NGAN HANG TRUONG M~I TiNH SOC TRANG 2.1 Sa luqc tinh hinh kinh t~ xa h9i va h~ th6ng Ngan hang thuang m~i: 24 2.1.1 D~c di~m u,r nhien, kinh te, xa h9i tinh S6c Trang: 24 2.1.1.1 Di;ic ai~m tl! nhien: 24 2.1.1.2 Di;ic ai~m kinh ti: 24 2.1.1.3 Di;ic ai~m vJ hcmh chinh, xfi h9i: 25 2.1.2 H~ th6ng Ngan hang thuang m~i tinh S6c Trang: 25 2.2 Qui dinh vS trich l~p dv phong d~ xu ly rui ro tin dl,lng t~i Vi~t Nam theo Quyet dinh 493 va Quyet dinh 18: 26 2.2.1 Phan lo~i nq va trich l~p d\I phong C\1 th~: 27 2.2.1.1 Phuongphap atnh lu(Yng: (dl!a vao thai gian qua hqn) 27 2.2.1.2 Phuong phap atnh tinh: (dl!a vao kha nang tra nr;) 31 2.2.2 Dv phong chung: 34 2.2.3 Sir dl,lng dv phong: 34 2.2.4 H~ch toan, bao cao: 35 2.3 Tinh hinh ho~t d9ng tin dl,lng t~i cac Ngan hang thuang m~i tinh S6c Trang trong thai gian qua: 36 2.3.1 T6ng quat tinh hinh ho~t d9ng cua cac ngan hang thuang m~i tinh S6c Trang: 36 2. 3.1.1 Tinh hinh tang tru6ng huy a9ng v6n: 3 6 2.3.1.2 Tinh hinh tang tru6ng tin dt,mg: ·········································~···· 37 2.4 Thvc tr~ng trich l~p va sir dl,lng dv phong d~ xu ly rui ro tin dl,lng t~i cac Ngan hang thuang m~i tinh S6c Trang: 39 2.4.1 Phan nh6m nq theo Quyet dinh 493 va Quyet dinh 18 t~i cac Ngan hang thuang m~i tinh S6c Trang: 40 2.4.2 Cong tac trich l~p va sir d\lllg dv phong rui ro tin dl,lng: 46 2.4.2.1 Trich l(ip dl! phong: 47 4 2.4.2.2 Sit d11-ng d¥ phong: 48 2.5 Tac d9ng cua trich l~p dv phong nii ro tin dvng d~n hi~u qua kinh doanh cua cac Ngan hang thuang m(;li tinh S6c Trang 51 2.5.1 Tac d9ng d~n ca du nq, phan lo(;li nq 52 2.5.2 Tac d9ng d~n chi phi: 53 2.5.3 Tac d9ng d~n chenh l~ch thu nh~p va chi phi: 54 2.6 Nhfrng t6n t';li va vu6ng m~c tC;li cac NHTM S6c Trang khi ap d1,1ng Quy~t dinh 493 va Quy~t dinh 18: 55 2.6.1 Thai gian h(;lch toan trich l~p dv phong chua phu hqp: 55 2.6.2 Chua phu hqp khi xac dinh gia tri kh~u trir cua TSDB(C) theo gia tri Uti san ghi tren hqp d6ng dam bao ho~c bien ban dinh gia gftn nh~t duqc khach hang th6ng nh~t (n~u c6): 56 2.6.3 Chua hu6ng dfin each trich l~p dl)' phong rui ro d6i vai cac m6n vay khong c6 TSDB: 57 2.6.4 Chua d~ c~p d~n vai tro cua Trung tam CIC trong Quy~t dinh: 58 2.6.5 Thai gian thu thach d€ phan lo(;li lC;li cac khoan nq c6 rui ro th~p han (k€ ca nh6m 1 ): khong phu hqp d6i vai khoan nq ng~n h(;ln: 59 2.6.6 T6n nhi~u thai gian va nhan cong d€ theo d5i cac m6n n~m trong thai gian thu thach d€ chuy€n v~ nh6m t6t: 60 2.6.7 Cac TCTD nang gia tri TSDB cao han thvc t~ d€ R cang nho: 61 2.6.8 Trinh tl)' dling dl)' phong d€ xu ly nii ro chua phu hqp: 61 2.6.9 Chua phu hqp khi qui t~t ca cac m6n nq cua cling m9t khach hang vao cling m9t nh6m nq: 62 2.6.10 Chua d~ c~p d~n nhfrng m6n nq x~u do nguyen nhan chit quan thi c6 duqc xu ly nii ro hay khong: 62 K~t Lu~n Chuang 2: 64 CmfONG 3: HOAN THI.tN PIIAN LOL).I NQ', TRiCH L~P VA SU Dl}NG DV PHONG llE xu LY RiJI RO TiN Dl}NG Tl).I c.Ac NGAN HANG THUONG Ml).I TiNH SOC TRANG 5 3 .1 Quan di~m va mvc tieu trich l~p dl,X phong t?i cac N gan hang thuong m?i tinh S6c Trang: 65 3.1.1 Quan di~m: 65 3 .1.2 Mvc tieu: 67 3.2 Cac giai phap d~ hoan thi~n phan lo?i nq, trich l~p dv phong rui ro tin dvng theo QD 493 va QD 18 dSn ho?t d()ng kinh doanh cua cac Ngan hang thuong m?i t?i tinh S6c Trang: 68 3.2.1 Nang cao vai tro cua Trung tam CIC: 68 3.2.2 Xac dinh thai di~m trich l~p dv phong rui ro phil hqp: 68 3 .2.3 Thay d6i thai gian thu thach d6i vai cac khmin nq chuy~n len nh6m rui ro thllp han: 69 3 .2.4 Chuy~n len nh6m c6 rui ro thllp hon d6i v6'i cac khmin nq ng&n h?n gia h?n thai h?n tni nq: 69 3.2.5 Cftn quy dinh cv th~ trong QuySt djnh b&t bu()c cac NHTM phai thvc hi~n theo DiSu 7 QuySt dinh 493 70 3.2.6 Thay d6i trinh tl,1 xu ly rui ro tin dvng: 71 3.3 Cac giai phap nang cao hi~u qua trich l~p va su dvng d\f phong: 71 3.3 .1 Nh6m giai phap d6i vai Chinh Phu: 71 3.3.2 Nh6m giai phap d6i vai Ngan hang Nha Nuac: 72 3.3.3 Nh6m giai phap d6i vai H9i s& chinh cua cac Ngan hang thuong m~i tinh S6c Trang: 75 3.3.3.1 Phong ngua va h~n chS rui ro tin dvng truac khi quySt dinh cho vay: 75 3.3.3.2 Ap dvng dang thai 2 phuang phap phan lo~i nq 87 3.3.3.3 Cftn thuang xuyen canh bao va xu ly sam nq nh6m 2: 87 KSt lu~n Chuong 3: 90 >. z - PHAN KET LU~N 91 DANH MlJC TAI LI1~:u TRAM KHAO 92 PHlJ Ll)C 94 ALLL AgriBank CBTD DPRRTD Dvt IIDQT IIDTD DANH MVC cAc TUVIET TAT : Dv phong cho cac khofm t6n th~t tin dt,mg va cho thue tai chinh : Ngan hang Nong Nghi~p & Phat Tri€n Nong Thon : Can b9 tin d1,mg : Dv phong nii ro tin dt,mg. :Don vi tinh : H9i d6ng qufm tri : Hqp d6ng tin d\lng HTXHTDNB: H~ th6ng x~p h~ng tin d\lng n9i b9 NHNN : Ngan hang Nha Nuac NH : Ngan hang NHTM NHCV MHB : Ngan hang thuong m~i : Ngan hang cho vay : Ngan hang Phat Tri€n Nha D6ng B~ng Song Cliu Long ~£acomBank-:-Ngan-hang_Sai_GOn_Thuang LJ.' , ____________________ ~ SGDCK : Sa giao dich chtrng khoan TCTD : T6 chuc tin d\lng TTGDCK : Trung tam giao dich chtrng khoan TSTC : Tai san th~ ch~p VCB : Ngan hang Ngo~i Thuong DANH MlJC cAc BANG BIEU Bang 2.1: Tinh hinh huy d()ng v6n tren dia bfm tinh S6c Trang tir 2006-2008 Bang 2.2: Tinh hinh du nq tin d1,mg tren dia ban tinh S6c Trang tir 2006-2008 Bang 2.3: Tinh hinh phan nh6m nq theo QD 493 va QD 18 cua cac NHTM tren dia ban tinh S6c Trang Bang 2.4: Thu nghi~m ap dl,lllg phan lo<;ti nq theo phuang phap dinh tinh t<;ti Ngan hang MHB S6c Trang t<;ti thai diem 31/12/2008 Bang 2.5: Trich l~p dl,l' phong rui ro tin d1,mg t<;ti cac NHTM tren dia ban tinh S6c Trang Bang 2.6: Su d1,mg dl,l' phong rui ro tin d1,mg t<;ti cac NHTM tren dia ban tinh S6c Trang Bang 2.7: Phan lo<;ti nq theo QD 488 va QD 493 t<;ti Ngan hang MHB S6c Trang Bang 2.8: Chi phi trich l~p dv phong t<;ti cac NHTM tinh S6c Trang PHANMODAU 1. Ly do nghien cll'u d~ tai: Trong bAt kY ho~t d()ng mlo, vi~c phong tn1nh rui ro luon c6 y nghia d~c bi~t quan trQng nh~m t6i da h6a gia tri thu dugc va ky VQng tuang lai. Tuy nhien, rui ro la luon tim An va trong nhi€u truemg hgp khong th6 tranh khoi, d~c bi~t d6i vai cac ho~t d()ng tai chinh tin d1,mg. Ma t1;1i Vi~t Nam trong t6ng thu nh~p ngan hang thi thu nh~p tir ho1;1t d()ng tin dl,lllg chi~m cy trQng d~n 84,5% (nam 2008). Kinh doanh tin dl,lllg la ho1;tt d()ng t1;10 ra thu nh~p chu yeu cua cac ngan hang trong khi d6 moi truemg kinh doanh tin d1,mg con nhi€u rui ro. Do d6 rui ro l6n nhAt rna cac Ngan hang thuang ID1;li Vi~t Nam dang g~p phai la rui ro tin dvng. Vi v~y, phan lo1;li theo doi d6 biet dugc tinh hinh sue kh6e cua t6 chuc tin dl,lllg minh va xu ly rui ro tin dvng nhu the nao cho kip thai, c6 hi~u qua la di€u rna mQi t6 chuc tin d1,1ng d~c bi~t quan tam. Han nua trong xu the toan d.u h6a hi~n nay, h~ th6ng tai chinh n6i chung va h~ th6ng Ngan hang thuang m1;1i Vi~t Nam n6i rieng khong chi la huyet m1;1ch cua n€n kinh te qu6c dan rna con mang trong minh v~n h9i vuan r()ng ra khu vl,fc, the giai va dang d(rng truac nhfrng thach thuc mai g~n 1i€n vai ti€m An rui ro cao han. ~E}0-Gung-Ghinh la-yeu-~u-a0i-h0i-m&i-ngan-hang-phai-nang-ea0-nang-lve-tai-ehinh-, nang cao SUC C1;lnh tranh, chuAn h6a quy trinh nghi~p Vl,l phu hgp VOi thong 1~ qu6c t€ M9t trong nhfrng chuAn ml,fc quan trQng trong ho1;1t d()ng ngan hang hi~n nay la danh gia phan lo1;1i ng can CU vao muc dQ rui ro, tren CO' SO d6 danh gia Va phan lo~i t6 chuc tin d1,1ng, cling nhu ap d1,1ng cac chinh sach dl,l phong phu hgp. Chinh vi v~y, trong quy II/2005 Ngan hang Nha Nu6'c da ban hanh quy dinh v€ phan lo1;1i ng, trich l~p va su d1,1ng dl,f phong d6 xu ly rui ro tin d1,1ng trong ho1;1t d()ng ngan hang theo Quy€t dinh s6 493/2005/QD-NHNN ngay 22/04/2005 cua Th6ng d6c Ngan hang Nha Nu6'c (sau day gQi la Quy€t dinh 493) va Quy€t dinh s6 18/2007/QD- NHNN ngay 25/04/2007 cua Th6ng d6c Ngan hang Nha Nu6'c "V€ vi~c sua d6i, b6 sung m9t s6 Di€u cua quy dinh v€ phan lo1;1i ng, trich l~p va su d1,1ng dl,f phong d6 [...]... khach hang" hay n6i each khac "Rui ro tin dvng la kha nang xay ra do khach hang khong thvc hi~n tra nq theo cac di@u khoan da th6a thu~n trong hqp d6ng tin dvng" Day la lo~i rui ro 16n nhfrt va thuang xuyen xay ra trong ho~t d()ng kinh doanh cua ngan hang Vi v~y, "vi~c danh gia rui ro la trach nhi~m cua ngh@ ngan hang" Rui ro trong tin dvng xay ra khi ben di vay, trong m()t giao dich, khong thvc hi~n... s6ng kinh t6 xa h . chung v~ rui ro: M9i nguai deu phai thira nh~ r&ng moi truang s6ng cua chung ta dfiy rfiy nhfmg rui ro. Rui ro c6 th€ xufit hi~n trong m9i nganh, m9i linh vvc. Rui ro c6 th6 ~xufrt-hi~n. rui ro m6'i, chua rung c6 trong qua khu. - Theo quan di~m trung hoa: Rui ro la sv bfrt tr~c c6 th6 do luang duqc. Rui ro vira mang tinh tich eve vira mang tinh tieu eve: Rui ro. cua cac ngan hang trong khi d6 moi truemg kinh doanh tin d1,mg con nhi€u rui ro. Do d6 rui ro l6n nhAt rna cac Ngan hang thuang ID1;li Vi~t Nam dang g~p phai la rui ro tin dvng. Vi