Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU 2 SV: Đàm Thị Ngọc Tú Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BẢNG BIỂU 2 SV: Đàm Thị Ngọc Tú Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh LỜI MỞ ĐẦU Để chuẩn bị cho mình hành trang tốt nhất để bước vào cuộc sống , bản thân mình là một sinh viên trước khi rời khỏi ghế nhà trường thì một bước đi không thể bỏ qua đó chính là giai đoạn thực tập . Có thể nói đây là quá trình quan trọng nhất trong suốt những năm học đại học , đây là quá trình mà em cũng như các bạn snh viên khác được đến thực tập tại các đơn vị thực tập chính là một bước đệm giúp em và các bạn được cọ sát trong môi trường làm việc thực tế ,qua đó trau dồi tích lũy kinh nghịêm để có thể xác định được phương hướng cuộc sống và tìm kiếm công việc phù hợp với năng lực và ước muốn của bản thân sau khi tốt nghiệp. Chính vì vậy trong quá trình thực tập em luôn tạo cho bản thân mình thói quen ham tìm tòi học hỏi với thái độ nghiêm túc và nhiệt tình, chỉ có như vậy em mới có thể tiến gần với mục tiêu tạo dựng công việc tốt đẹp trong tương lai. Trong những năm qua, thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo định hướng XHCN, nền kinh tế nước ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ. Nước ta đang tiến hành công cuộc công nghiệp hoá - hiện đại hoá thì nhu cầu về vốn càng trở nên cấp bách hơn. Nhưng khi đã có vốn rồi thì việc sử dụng vốn như thế nào cho có hiệu quả cũng là vấn đề rất quan trọng. Việc sử dụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả được coi là điều kiện tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Ngày nay một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp đó phải biết sử dụng vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lưu động. Vốn lưu động là bộ phận rất quan trọng trong vốn sản xuất kinh doanh và nó thường chiếm tỷ trọng rất lớn ở những doanh nghiệp thương mại. Có thể nói trong doanh nghiệp thương mại vốn lưu động là bộ phận sinh lời nhiều nhất. Chỉ khi nào doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả thì doanh nghiệp đó mới có vốn để tái đầu tư giản đơn và tái đầu tư mở rộng nhằm đem lại lợi nhuận ngày càng cao cho doanh nghiệp trong hành lang pháp lý về tài chính và tín dụng mà nhà SV: Đàm Thị Ngọc Tú 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh nước đã quy định. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sự sống còn của các doanh nghiệp khi tìm chỗ đứng trong nền kinh tế thị trường. Do đó việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đang là vấn đề bức thiết đặt ra đối với tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế. Trong thực tế hiện nay ở Việt Nam hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề đang được quan tâm. Nhìn chung hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính của các doanh nghiệp ở Việt Nam đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ còn đang ở mức thấp so với các doanh nghiệp trên thế giới. Nếu chúng ta không có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính thì các doanh nghiệp sẽ khó đứng vững được trong môi trường cạnh tranh quốc tế và sẽ dẫn đến nguy cơ tụt hậu. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai , được sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn cùng các cô chú anh chị công nhân viên trong công ty, em xin đề xuất một số ý kiến thông qua đó nghiên cứu: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai ”. Nội dung nghiên cứu gồm 3 chương: Chương 1: Một số vấn đề cơ bản về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp thương Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai . Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai Do kiến thức còn hạn hẹp, thời gian tìm hiểu chưa sâu, chắc chắn chuyên SV: Đàm Thị Ngọc Tú 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh đề thực tập của em không tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp của quý thầy cô và Ban lãnh đạo công ty giúp em khắc phục được những thiếu sót và khuyết điểm. Một lần nữa, em xin gửi đến quý thầy cô, các cô chú anh chị trong công ty lời cảm ơn chân thành và lời chúc tốt đẹp nhất! SV: Đàm Thị Ngọc Tú 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1. VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1.1. Khái niệm về vốn lưu động Vốn lưu động là một bộ phận của vốn sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị tài sản lưu động để đảm bảo quá trình sản xuất và tái sản xuất của doanh nghiệp được tiến hành bình thường. Tài sản lưu động của doanh nghiệp là những tài sản tiền tệ hoặc có thể chuyển thành tiền tệ trong chu kỳ kinh doanh. Nó bao gồm: - Vốn bằng tiền, bao gồm: + Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) + Tiền gửi ngân hàng + Tiền đang chuyển - Hàng tồn kho: Các loại tài sản hàng tồn kho được phân loại theo vật tư của quy trình kinh doanh của doanh nghiệp thương mại bao gồm: + Hàng tồn kho + Hàng đang đi trên đường + Hàng gửi bán Trong nền kinh tế thị trường tài sản hàng tồn kho còn bao gồm cả phần dự phòng giảm giá hàng hoá tồn kho. - Ứng trước và trả trước: Là những khoản ứng và thanh toán trước cho các nhà cung ứng theo hợp đồng kinh doanh, các khoản tạm ứng khác. - Các khoản phải thu: Bao gồm: + Phải thu từ khách hàng: Thanh toán với người mua, trong kinh doanh SV: Đàm Thị Ngọc Tú 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh hiện đại nợ phải thu từ khách hàng là những khoản nợ có nguồn gốc từ việc bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ và các khoản phải thu khác như hạ giá chiết khấu, giảm giá các khoản phải thu. + Phải thu nội bộ: Các khoản tạm ứng cho các cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp. - Đầu tư tài chính ngắn hạn: Gồm các cổ phiếu, trái phiếu thương phiếu ngắn hạn mà doanh nghiệp đã mua nhằm mục đích sinh lời từ việc thu lợi tức , cổ tức và giá trị chứng khoán ngắn hạn. Những tài sản này cũng xem như tiền có thể sử dụng ngay được vì qua thị trường chứng khoán cấp II ta có thể chuyển nhượng để thu tiền và bất cứ lúc nào. - Chi sự nghiệp: là những khoản chi một lần nhưng được phân bổ cho nhiều thời kỳ khác nhau. Đặc điểm nổi bật nhất của vốn lưu động là tham gia trực tiếp và hoàn toàn không ngừng, luôn luôn thay đổi hình thái biểu hiện. Quá trình thay đổi hình thái biểu hiện của vốn lưu động gắn liền với mua bán hàng hoá và sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp và do đó tạo nên quá trình vận động của vốn trong kinh doanh. Các doanh nghiệp thương mại hoạt động trong lĩnh vực lưu thông hàng hoá, sự vận động của vốn trải qua hai giai đoạn: + Giai đoạn 1: Doanh nghiệp phải ứng ra một số lượng tiền nhất định để mua vật tư hàng hoá từ nhiều nguồn khác nhau về dự trữ. VLĐ được chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hoá. + Giai đoạn 2: Doanh nghiệp dùng hàng hoá dự trữ bán cho khách hàng để thu tiền về vốn từ hình thái hàng hoá được chuyển sang hình thái tiền tệ. Trong cùng một thời điểm vốn lưu động tồn tại dưới cả hai hình thái. Cũng do vốn lưu động luôn vận động nên kết cấu của vốn lưu động luôn biến đổi và phản ánh sự vận động không ngừng của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. SV: Đàm Thị Ngọc Tú 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh 1.1.2. Phân loại vốn lưu động Để phân loại vốn lưu động ta có thể dựa vào một số chỉ tiêu sau: a) Dựa vào sự vận động của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh: VLĐ được chia làm 3 phần: Vốn lưu động trong khâu dự trữ, VLĐ trong khâu lưu thông, VLĐ trong khâu sản xuất. - VLĐ trong khâu dự trữ: Đối với các doanh nghiệp dịch vụ VLĐ trong khâu dự trữ bao gồm: Vốn dự trữ vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liên tục. - VLĐ trong khâu sản xuất: Đối với các doanh nghiệp dịch vụ mang tính chất sản xuất VLĐ này bao gồm: + Vốn về sản phẩm dở dang đang chế tạo: là giá trị sản phẩm dở dàng dùng trong quá trình sản xuất, xây dựng hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp, chi phí trồng trọt dở dang + Vốn bán thành phẩm tự chế: cùng là giá trị các sản phẩm dở dang nhưng khác sản phẩm đang chế tạo ở chỗ đã hoàn thành giai đoạn chế biến nhất định. + Vốn và phí tổn đợi phân bổ (chi phí trả trước) là những phí tổn chi ra trong kỳ, nhưng có tác dụng cho nhiều kỳ sản xuất vì thế chưa tính hết vào giá thành mà sẽ tính vào giá thành các kỳ sau: - VLĐ trong khâu lưu thông bao gồm: + Vốn thành phẩm biểu hiện bằng tiền số sản phẩm đã nhập kho và chuẩn bị các công tác tiêu thụ. + Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng. + Vốn thanh toán là những khoản phải thu tạm ứng phát sinh trong quá trình mua bán vật tư hàng hoá hoặc thanh toán nội bộ. Theo cách phân loại SV: Đàm Thị Ngọc Tú 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh này có thể thấy vốn nằm trong quá trình dự trữ nguyên vật liệu và vốn nằm trong khâu lưu thông không tham gia trực tiếp vào sản xuất. Phải chú ý tăng khối lượng sản phẩm đang chế tạo với mức hợp lý vì số vốn này tham gia trực tiếp vào việc tạo nên giá trị mới. b) Phân loại theo hình thái biểu hiện: VLĐ được chia làm 2 loại : - Vật tư hàng hoá: là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên nhiên liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn bằng tiền. c) Phân loại theo nguồn hình thành và quyền sở hữu: - Vốn chủ sở hữu: gồm 3 phần: + Vốn đóng góp của các chủ đầu tư để mở rộng hoặc thành lập doanh nghiệp. Chủ sở hữu doanh nghiệp có thể là nhà nước, cá nhân hoặc các tổ chức tham gia liên doanh, các cổ đông mua hoặc nắm giữ cổ phiếu. Bất kỳ một doanh nghiệp nào khi mới thành lập phải có đủ vốn pháp định + Vốn được bổ sung từ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: Sau mỗi kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ xác định được kết quả kinh doanh của kỳ đó. Một phần lợi nhuận sau thuế được chia cho các đối tượng liên quan. Một phần khác được bổ sung vào vốn kinh doanh mà chủ yếu là vốn lưu động và đây là một bộ phận của vốn chủ sở hữu. + Các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỉ giá chưa xử lý và các quỹ được hình thành trong hoạt động sản xuất kinh doanh như quỹ phúc lợi , quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh. Những doanh nghiệp nhà nước vốn hoạt động là do nhà nước cấp ngay từ khi mới thành lập trên cơ sở bảo toàn và phát triển vốn. - Vốn vay: Với điều kiện kinh tế như hiện nay, quy mô kinh doanh ngày nay có xu hướng mở rộng, nhu cầu sử dụng vốn ngày càng phát triển. SV: Đàm Thị Ngọc Tú 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh Hình thức đi vay của doanh nghiệp là: Vay ngân hàng, vay các tổ chức kinh tế hoặc của các cá nhân hay vay của các tổ chức tín dụng nhằm tạo ra một lượng vốn cao hơn để đáp ứng nhu cầu về vốn. Ngoài việc vay vốn của tổ chức tín dụng, của ngân hàng, cá nhân qua việc phát hành cổ phiếu, còn xuất hiện việc vay vốn lẫn nhau mà thực chất là chiếm dụng vốn lẫn nhau. Như vậy việc vay vốn sẽ tạo điều kiện thuận lợi, nắm bắt được cơ hội kinh doanh và phát triển lợi nhuận cho doanh nghiệp. - Vốn liên doanh: Ngoài vốn tự có, vốn vay doanh nghiệp có thể huy động thêm bằng hình thức góp vốn liên doanh, với hình thức nhận góp vốn liên doanh tức là doanh nghiệp cùng hợp tác với nhau trong vấn đề kinh doanh nhằm mục đích hai bên cùng có lợi. - Vốn khác: Trên thực tế hoạt động kinh doanh có những khoản phải trả phải nộp: như nợ phải trả người bán, phải trả nội bộ, thuế và các khoản nộp ngân sách nhưng chưa đến kỳ phải trả, những khoản người mua phải trả tiền trước, tiền lương, tiền bảo hiểm, y tế, kinh phí công đoàn Những khoản này được coi như là vốn tự có của doanh nghiệp mặc dù doanh nghiệp không có quyền sở hữu, những vẫn được quyền sử dụng tạm thời vào hoạt động kinh doanh mà không phải trả bất kỳ một khoản ký gửi nào. Với các phân loại vốn như trên tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn mà doanh nghiệp nắm giữ đồng thời cho thấy quy mô của từng loại vốn để từ đó có kế hoạch khai thác một cách chủ động, tích cực góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp. 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động Vốn lưu động được coi là nguồn lực quan trọng nhất trong doanh nghiệp. Vốn là tiền đề vật chất không thể thiếu đối với sự ra đời và phát triển của doanh nghiệp. Trước hết vốn là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp thực hiện thủ tục pháp lý thành lập. Tiếp theo khi bắt đầu sản xuất kinh doanh phải có SV: Đàm Thị Ngọc Tú 8 [...]... nhân nhằm đưa ra những biện pháp hữu hiệu đẩy mạnh việc tổ chức và nâng cao hiệu quả đồng vốn mang lại là cao nhất SV: Đàm Thị Ngọc Tú 21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh Chương 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ HOÀNG MAI 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 1.2.1 Quá trình thành lập và phát triển Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng. .. trong một chu kỳ kinh doanh thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao 1.2.3.3 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Hệ số đảm nhiệmVLĐ Vốn lưu động bình quân Doanh thu thuần = Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh số vốn lưu động cần có để đạt được một đồng doanh thu thuần Hệ số này càng nhỏ phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao 1.2.3.4 Hệ số sinh lời của VLĐ Hệ số sinh lợi của vốn lưu. .. Hoàng Mai là một doanh nghiệp trực thuộc quản lý của công ty cổ phần chế tạo Điện Cơ Hà Nội (HEM) thuộc Tổng công ty Cổ phần Thiết bị điện Việt Nam - Bộ Công Thương hoạt động chính trong lĩnh vực chế tạo động cơ điện , máy phát điện, máy biến thế và các thiết bị kỹ thuật điện khác Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai được thành lập ngày 19/1/2009 với quyết định số 1390QĐ/CTTC của Bộ Công. .. đồng vốn sử dụng vào kinh doanh phải có hiệu quả và hiệu quả tối đa Trên góc độ tài chính doanh nghiệp phải quan tâm đến chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn từ đó xem xét tình hình sử dụng VLĐ của doanh nghiệp để có các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Các chỉ tiêu hiệu quả bao gồm: 1.2.3.1 Hệ số phục vụ vốn lưu động Hệ số này cho biết với một đồng vốn lưu động bỏ ra thì thu lại cho doanh nghiệp bao... nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn lưu động phản ánh tình hình sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp, được thể hiện bằng mối quan hệ giữa kết quả hoạt động kinh doanh với số vốn lưu động đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ Hiệu quả sử dụng VLĐ = Lãi ròng Vốn lưu động bình quân trong năm Hiệu suất luân chuyển VLĐ biểu hiện trình độ nghệ thuật sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp... hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường là đạt được doanh thu hoặc lợi nhuận trong kỳ Chi phí tài chính cho hoạt động kinh doanh hay chính là số lượng vốn đầu tư để đạt được kết quả đó 1.2.2 Quan niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp thương mại Một trong những vấn đề quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là phải thường xuyên nâng cao hiệu quả sử dụng. .. Thị Hạnh lực của toàn bộ CBCNV của công ty đuợc sự quan tâm giúp đỡ của lãnh đạo Tổng công ty, công đoàn ngành và ban chấp hành công đoàn Tổng công ty đã giúp cho Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai có những buớc trưởng thành lớn trong suốt 4 năm kể ngày công ty thành lập Đến nay công ty đã có số vốn là 8,1 tỷ đồng, số nhân viên là 28 người, với số lương bình quân trên đầu người là... Chức năng và nhiệm vụ của công ty 2.1.2.1 Chức năng Chức năng của Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai - Xuất nhập khẩu máy móc, phụ tùng, chế tạo động cơ điện , máy phát điện, máy biến thế và các thiết bị kỹ thuật điện khác - Tham gia sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực máy móc - Liên doanh liên kết với các đơn vị, doanh nghiệp trong và ngoài nước - Kinh doanh, cho thuê bất động sản, văn... Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai đuợc tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng dựa trên nguyên tắc thống nhất chỉ SV: Đàm Thị Ngọc Tú 23 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hạnh huy, cơ cấu tổ chức đuợc mô hình theo sơ đồ sau: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty : Giám Đôc Phó Giám... quốc tế Tuy nhiên công ty không ngừng đào tạo và đào tạo lại cán bộ, công nhân viên để đáp ứng cho mục tiêu nhiệm vụ đề ra 2.1.4 Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1.4.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo doanh thu Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai là một trong những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, các mặt hàng mà công ty kinh doanh rất . bản về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp thương Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai . Chương. cứu: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai ”. Nội dung nghiên cứu gồm 3 chương: Chương 1: Một số vấn đề cơ bản. điện cơ Hoàng Mai . Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại điện cơ Hoàng Mai Do kiến thức còn hạn hẹp,