ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ KIM DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN GIA BÌNH, TỈNH BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ KIM DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN GIA BÌNH, TỈNH BẮC NINH Chuyên ngành: Tài chính và Ngân hàng Mã số: 60 34 20 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS ĐẶNG ĐỨC SƠN Hà Nội - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng rôi; Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa hề được sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc. TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Kim Dung LỜI CẢM ƠN Để thực hiện và hoàn thành luận văn này, tác giả đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ tận tình về nhiều mặt của các cá nhân và tổ chức. Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đặng Đức Sơn - Viện Quản trị và Tài chính AFC Việt Nam - người hướng dẫn khoa học, đã tận tình hướng dẫn tác giả trong suốt quá trình thực hiện Luận văn này; Tác giả xin cảm ơn tập thể lãnh đạo và các thầy giáo, cô giáo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội, các thầy, cô giáo khoa Tài chính Ngân hàng của Nhà trường đã giúp đỡ tác giả trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu Luận văn; Xin trân trọng cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của lãnh đạo, cán bộ, công chức, viên chức và các cá nhân có liên quan ở huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh, đặc biệt là các cơ quan: UBND huyện Gia Bình, Phòng Tài chính - Kế hoạch, Chi cục Thuế, Kho bạc Nhà nước huyện trong suốt quá trình tác giả tìm hiểu và thu thập số liệu có liên quan tại huyện; Cuối cùng, tác giả bày tỏ sự cảm ơn chân thành và sâu sắc tới những người thân trong gia đình, bạn bè, đồng nghiệp đã động viên, chia sẻ và giúp đỡ tác giả trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu Luận văn. TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Kim Dung MỤC LỤC    i  ii  iii  1  1  2  3  4  4  6  6    7  7 1.1.1. Khái niệm Hệ thống kiểm soát nội bộ 7 1.1.2 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ: 10 1.1.3 Vai trò và lợi ích của kiểm soát nội bộ 12 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ theo quan điểm của COSO 13              23 1.2.1. Kiểm soát nội bộ trong các đơn vị quản lý công 23 1.2.2. Khái niệm, đặc điểm ngân sách nhà nước cấp huyện 26 1.2.3. Kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách nhà nước cấp huyện 34             55  55 2.1.1 Đặc điểm điều kiện tự nhiên của huyện Gia Bình 55 2.1.2. Đặc điểm về kinh tế - xă hội của huyện Gia Bình 56     60 2.2.1. Môi trường kiểm soát 60 2.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát 67 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 69 2.2.4 Thông tin và truyền thông: 77 2.2.5. Giám sát: 78   80 2.3.1 Một số ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình 80 2.3.2 Một số tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình 87   93  - 2020 93 3.1.1 Mục tiêu tổng thể phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Bắc Ninh đến năm 2020, định hướng đến năm 2030 93 3.1.2 Những mục tiêu cụ thể của huyện Gia Bình đến năm 2020 95   97 3.2.1 Sự cần thiết tăng cường công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh 97 3.2.2 Phương hướng tăng cường công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh 97 3.2.3. Một số giải pháp chủ yếu tăng cường công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh 98  111 3.3.1. Kiến nghị Bộ Tài chính, Kiểm toán Nhà nước 111 3.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh, Sở Tài chính tỉnh Bắc Ninh 112  114  117 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu Nguyên nghĩa 1 COSO    Organizations) 2   3 HTKSNB  4 KBNN  5 KSNB  6 KTNB  7 KT-XH -  8   9 NSNN N 10 NSTW  11 QLHC  12 QLKT  13 QLNN  14 TTCN  15 UBND  16 XDCB  DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Bảng Nội dung Trang 1              -2015 58 2   -2013 67 3    68 4  - 2013 71 5  -2013 72 DANH MỤC HÌNH TT Bảng Nội dung Trang 1 h 1.1            COSO 13 2  1.2  16 3  1.3   21 4  1.4  31 5  1.5   35 6 Hnh 2.1 -  62 7  2.2   82 [...]... đề cơ bản về kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh 6 Chương 3: Những giải pháp tăng cƣờng kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh CHƢƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái... trạng về công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh trong những năm qua; - Qua nghiên cứu lý luận và thực tiễn, tác giả đề xuất một số giải pháp tăng cƣờng công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách nhằm góp phần nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội bộ và tăng tính hiệu quả quản lý thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh trong thời gian tới 1.5 Đối tƣợng... và phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: là hoạt động kiểm soát nội bộ các khoản thu ngân sách và các nhiệm vụ chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi về không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách nhà nƣớc ở huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh + Phạm vi về thời gian: Các số liệu đƣợc tính trong 5 năm gần đây (2009 - 2013)... kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn của COSO; vận dụng lý thuyết chung về kiểm soát nội bộ vào kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại các cơ quan hành chính nhà nƣớc 3 1.4 Nhiệm vụ nghiên cứu: - Hệ thống hoá lý luận về kiểm soát nội bộ nói chung, nhất là kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn của COSO; kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại các cơ quan hành chính nhà nƣớc ở nƣớc ta nói riêng; - Vận dụng lý... ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh, những mặt đã đạt đƣợc và những vấn đề còn tồn tại của công tác KSNB thu, chi ngân sách tại địa phƣơng - Luận văn cũng đã đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại địa phƣơng để giảm thiểu những sai sót, gian lận, góp phần vào sự phát triển trong tƣơng lai của huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh Đây là ý nghĩa... nghiên cứu các vấn đề về thực trạng KSNB thu, chi ngân sách các đơn vị hành chính sự nghiệp, tổ chức kinh tế đặc thù, chƣa có công trình nghiên cứu nào chuyên sâu tới việc KSNB thu, chi ngân sách ở cơ quan hành chính nhà nƣớc, đặc biệt là cấp huyện Vì vậy, tác giả đã lựa chọn và thực hiện đề tài ‘ Kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh để góp phần nâng cao chất lƣợng KSNB... Lợi (năm 2008) với đề tài “Tăng cƣờng kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách Nhà nƣớc tại Trƣờng Cao đẳng công nghệ - Đại học Đà Nẵng” đã phân tích đánh giá về hoạt động kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại Trƣờng Cao đẳng Công nghệ - Đại học Đà Nẵng và đề xuất những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ hoạt động thu, chi ngân sách tại nhà trƣờng 2 + Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh... tình hình kinh tế - xã hội của huyện Gia Bình, đặc biệt là nghiên cứu các báo cáo của Phòng Tài chính Kế hoạch, Chi cục Thuế, Kho bạc Nhà nƣớc huyện để có các số liệu về thu, chi ngân sách hàng năm, về công tác kiểm soát nội bộ hoạt động thu, chi ngân sách của huyện những năm qua Thu thập từ những cơ quan Nhà nƣớc về chủ trƣơng chính sách liên quan đến kiểm soát nội bộ, bao gồm các nghị quyết TW, Nghị... - Internal Control) Với các nhà quản lý, kiểm soát là phƣơng sách để đạt đƣợc mục tiêu đã đặt ra Căn cứ vào phạm vi kiểm soát chia thành kiểm soát từ bên ngoài (ngoại kiểm) và kiểm soát nội bộ (nội kiểm) Kiểm soát bên ngoài đƣợc thực hiện bởi những ngƣời bên ngoài đơn vị, còn kiểm soát nội bộ đƣợc thực hiện bởi những ngƣời bên trong đơn vị Tuy nhiên cách phân chia này cũng chỉ mang tính chất tƣơng đối... càng đa dạng nhƣng việc kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình chƣa đƣợc quan tâm đúng mức nên không thể tránh khỏi những rủi ro, sai sót nhất định trong quá trình quản lý tài chính Vì vậy, tác giả lựa chọn đề tài „ Kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh để làm luận văn thạc sĩ, chuyên ngành tài chính và ngân hàng Đây là sự cần thiết khách quan có giá trị . công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh 97 3.2.2 Phương hướng tăng cường công tác kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh 97. Một số ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình 80 2.3.2 Một số tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ thu, chi ngân sách tại huyện Gia Bình 87  . ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ KIM DUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THU, CHI NGÂN SÁCH TẠI HUYỆN GIA BÌNH, TỈNH BẮC NINH