0 B TR GIÁO D C VÀ ÀO T O NG I H C KINH T TP.HCM TR NH MINH HÒA NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ R I RO T I QU U T PHÁT TRI N Ô TH THÀNH PH H CHÍ MINH Chuyên ngành : KINH T TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã s : 60.31.12 LU N V N TH C S KINH T Ng ih ng d n khoa h c: PGS.TS NGUY N TH NG C TRANG TP.HCM – N M 2009 L I CAM OAN Tôi xin cam oan lu n v n cơng trình nghiên c u c a riêng tôi, ch a công b t i b t c n i M i s li u s d ng lu n v n nh ng thông tin xác th c Tôi ch u trách nhi m v l i cam oan c a TP.H Chí Minh, ngày tháng Tác gi lu n v n Tr nh Minh Hòa n m 2009 M CL C L IM U U CH NG I: R I RO VÀ KHUNG CH NG TRÌNH QU N LÝ R I RO C A COSO 1.1 T ng quan v r i ro, qu n lý r i ro: 1.1.1 T ng quan v r i ro: 1.1.2 T ng quan v qu n lý r i ro: 14 1.2 Gi i thi u khung ch ng trình qu n lý r i ro c a COSO: 15 1.2.1 Gi i thi u v COSO: 15 1.2.2 Gi i thi u v ch K T LU N CH CH ng trình qu n lý r i ro doanh nghi p c a COSO: 16 NG 1: 27 NG 2: TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ R I RO T I HIFU 28 U 2.1 T ng quan v tình hình ho t ng c a HIFU: 28 2.1.1 Gi i thi u v HIFU: 28 2.1.2 Tình hình ho t ng ng kinh doanh c a HIFU giai o n t 1997-2008: 29 b Ho t u t : 35 c H tr phát hành trái phi u ô th : 35 2.2 Nh n di n lo i r i ro t i HIFU: 38 2.2.1 R i ro tín d ng: 38 2.2.2 R i ro tài chính: 40 2.2.3 R i ro chi n l c: 45 2.2.4 R i ro kinh doanh: 47 2.2.5 R i ro ho t 2.3 ng: 48 Nguyên nhân phát sinh r i ro ho t ng c a HIFU: 52 2.3.1 i v i r i ro tín d ng: 52 2.3.2 i v i r i ro tài chính: 54 2.3.3 i v i r i ro chi n l 2.3.4 i v i r i ro kinh doanh: 55 2.3.5 i v i r i ro ho t 2.4 c: 55 ng: 56 Th c tr ng công tác qu n lý r i ro t i HIFU: 57 2.4.1 C c u t ch c công tác qu n lý r i ro t i HIFU: 57 2.4.2 Các v n b n, ch , quy trình th c hi n qu n lý r i ro: 57 2.4.3 ánh giá th c tr ng qu n lý lo i r i ro t i HIFU: 59 K T LU N CH CH NG 2: 62 NG 3: NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ R I RO T I HIFU 64 3.1 3.2 nh h ng phát tri n c a HIFU: 64 Nh ng gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU: 65 3.2.1 Các gi i pháp chung nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU: 65 3.2.2 Nh ng gi i pháp riêng nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro ho t ng c a HIFU: 71 3.3 M t s ki n ngh v i c quan h u quan: 77 3.3.1 i v i y ban nhân dân thành ph H Chí Minh 77 3.3.2 i v i Ngân hàng nhà n 3.3.3 i v i Chính ph : 78 K T LU N CH c 77 NG 79 K T LU N 80 PH L C 81 Ph l c 1: B ng so sánh c i m c a khung ki m toán n i b n m 1992 cc i cách thành khung t ng h p qu n lý r i ro doanh nghi p hi n c a T ch c COSO: 81 Ph l c 2: S t ch c ho t ng c a HIFU: 82 TÀI LI U THAM KH O 83 DANH M C CÁC CH NHNN Ngân hàng nhà n NHTM Ngân hàng th HIFU Qu UBND TP VI T T T c Vi t Nam ng m i u t phát tri n th Thành ph H Chí Minh y ban nhân dân Thành ph H Chí Minh CIC Trung tâm thơng tin tín d ng WB Ngân hàng Th Gi i (World Bank) ADB Ngân hàng Phát tri n Châu Á (Asia Development Bank) AFD C quan phát tri n Pháp (Agence Francaise de Développement) USTDA C quan Phát tri n Th SEC ng m i Hoa K y ban ch ng khoán Hoa K SG Ngân hàng SG (Societe Generale Bank) CS Ngân hàng Credit Suisse (Credit Suisse Bank) COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission DANH M C CÁC B NG BI U Bi u : Bi u 2.1: T ng tài s n c a HIFU n m 1997-2008 trang 30 Bi u 2.2: Quy mô ngu n v n c a HIFU n m 1997-2008 trang 31 Bi u 2.3: T tr ng ngu n v n c a HIFU n m 1997-2008 trang 31 Bi u 2.4: T ng tr trang 33 Bi u 2.5: L i nhu n tr Bi u 2.6: T ng tr ng GDP c n Bi u 2.7: T ng tr ng GDP TP.HCM n m 2004-2008 ng tín d ng c a HIFU n m 2004-2008 c thu c a HIFU n m 1997-2008 c n m 2004-2008 trang 36 trang 37 trang 37 Bi u 2.8: Tình hình n x u ho t ng tín d ng t i HIFU trang 39 Bi u 2.9 : Ch s VN-index trang 40 Bi u 2.10 : Bi u trang 42 Bi u 2.11: Tình hình h p v n cho vay t i HIFU lãi su t trang 43 B ng bi u: B ng 2.1: C c u tín d ng theo lo i hình cho vay n m 2004-2008 trang 33 B ng 2.2: C c u tín d ng theo lo i hình doanh nghi p 2004-2008 trang 34 B ng 2.3: K t qu giao d ch c phi u c a HIFU trang 41 B ng 2.4: Sai ph m ho t trang 50 ng c a HIFU L IM S c n thi t c a tài: Qua th c ti n 12 n m ho t ng m i ngu n l c ph n thúc y t ng tr vai trò nhà n ph c ho t U ng l nh v c tài v i m c tiêu huy u t phát tri n h t ng ô th thành ph , HIFU ã góp ng kinh t xã h i c a thành ph kh ng nh c u t – tài c a thành ph Do HIFU t ch c tài nhà ng theo mơ hình thí i m c a ph v Qu Phát tri n ng nên giai o n u, HIFU ho t ut ng tiêu chí v a ho t hồn thi n c c u t ch c, ã tr i qua nhi u khó kh n, thách th c a ng v a có cv th nh ngày hơm Cùng v i s phát tri n c a Vi t nam nói chung, Thành ph H Chí Minh nói riêng, ho t ng c a HIFU c ng phát tri n khơng ng ng, ngày có nhi u t ch c ngồi n c n HIFU tìm ki m c h i h p tác Th c ti n cho th y, doanh nghi p có th g p nhi u r i ro ngày h i nh p vào n n kinh t th gi i HIFU c ng không n m ngo i l , qua 12 n m ho t nhi u thành t u k nh Qu ut a ph ng ng, HIFU ã u tiên c a c n v n tài tr c a Ngân hàng th gi i hay C quan phát tri n Pháp dùng c s h t ng c a Thành ph c nh n phát tri n o HIFU nh n th y r ng công c quan tâm th c hi n Tuy nhiên, công tác qu n lý r i ro t i HIFU th i gian qua cịn nhi u thi u sót ch a th c s mang tính b , xuyên su t cho toàn b ho t c c vi c phòng ng a r i ro i v i ho t hay doanh nghi p ang ho t quy ng ng c a HIFU nên ch a th phát huy hi u qu tích ng c a HIFU Tr i qua cu c kh ng ho ng tài tồn c u n m 2008 v a qua, HIFU c ng nh nh h c s d ng v n m t cách hi u qu , phát tri n m t cách b n v ng, nâng cao s c c nh tranh, Ban lãnh tác qu n lý r i ro c n ph i t nh ch tài ng t i Vi t Nam ã ch u t n th t không nh ng c a cu c kh ng ho ng Vì v y, vi c c n ph i xây d ng h th ng nh, ch ng trình v qu n lý r i ro ki m soát r i ro m t yêu c u thi t y u, c n g p rút tri n khai i v i HIFU hi n Trong b i c nh trên, m t nhân viên c a HIFU ã m nh d n ch n “Nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i Qu tài u t Phát tri n th Thành ph H Chí Minh” làm Ch tài nghiên c u c s ó xu t xây d ng m t ng trình qu n lý r i ro t i HIFU M c tiêu c a M c tiêu c a tài: tài làm sáng t nh ng v n sau: Làm rõ góp ph n hồn thi n lý lu n v qu n lý r i ro Nh n di n lo i r i ro tác ng n ho t ng c a HIFU Phân tích th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU Trên c s lý lu n th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU, t ó a m t s gi i pháp nh m qu n lý r i ro t i HIFU it ng ph m vi nghiên c u: it ng nghiên c u c a tài là: lo i r i ro, nguyên nhân phát sinh r i ro t i HIFU Ph m vi nghiên c u: t ng th nh ng r i ro c a HIFU ph i trình ho t Ph ng u ng ng pháp nghiên c u: S d ng ph ng pháp v t bi n ch ng k t h p v i ph c u th ng kê, so sánh, phân tích… i t c s lý thuy t quy t làm sáng t m c ích ng pháp nghiên n th c ti n nh m gi i t lu n v n K t c u c a lu n v n: Ngoài ph n m u ph n k t lu n, lu n v n c chia làm ch Ch ng 1: R i ro khung ch ng trình qu n lý r i ro c a COSO Ch ng 2: Th c tr ng công tác qu n lý r i ro t i HIFU Ch ng 3: Nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU ng, c th : CH NG I: R I RO VÀ KHUNG CH NG TRÌNH QU N LÝ R I RO C A COSO 1.1 T ng quan v r i ro, qu n lý r i ro: 1.1.1 T ng quan v r i ro: 1.1.1.1 Khái ni m v r i ro: Trên th gi i ã có nhi u nhà kinh t h c v r i ro tùy theo t ng it dùng ng x u ti m n có th ch nh ng tác tr m t t ch c t M ts a nh ng nh ngh a khác ng tình hu ng c th Nhìn chung, thu t ng r i ro nh h ng n tài s n ho c giá ng lai nh ngh a v r i ro kinh t nh sau: - R i ro i u không ch c ch n liên quan liên quan ng n thái c a ng i n s c không mong i nh ngh a i v i r i ro, ngh a nh ng tai n n b t c coi r i ro, nh ng vi c mong i x y khơng g i r i ro (Theo Allan Willett, 1901) - R i ro nh ng i u không ch c ch n mà không th o l ng c (Theo Frank Knight, 1921) - R i ro i u không ch c ch n nh ng k t qu không ch c ch c, r i ro liên quan n vi c thi u kh n ng d q trình quy t ốn tình hu ng, nh ng k t qu x y nh ho c lên k ho ch th c hi n (Theo Hertz & Thomas, 1984) - R i ro nh ng k t qu ti m n có th x y ra, r i ro x y k t qu i u khơng th nhìn th y tr c m t cách ch n ch n (Theo Williams, JR, Smith and Young, 1998) - R i ro c xem nh kh n ng xu t hi n kho n thi t h i tài Nh ng ch ng khốn có kh n ng xu t hi n kho n l l n c xem nh có r i ro l n h n nh ng ch ng khốn có kh n ng xu t hi n kho n l th p (Trích d n sách Tài doanh nghi p hi n Theo nh ng i, 2003) nh ngh a r i ro nêu trên, r i ro có th c hi u nh sau: R i ro nh ng bi n c không ch c ch n ã x y m t cách b t ng R i ro gây kho n thi t h i v tài chính, r i ro x y ra, s gây t n h i tinh th n, tài s n c a ng i có th d n n cu c s ng, n nh ng h u qu nghiêm tr ng v v t ch t l n phi v t ch t Vì r i ro nh ng s c không mong mu n nên n u nh ng s c có d ki n tr c s x y ho c nh ng s c không gây h u qu nghiêm tr ng ho c có gây h u qu d tính t tr c khơng c xem r i ro 1.1.1.2 Phân lo i r i ro: 1.1.1.2.1 R i ro kinh doanh: R i ro kinh doanh lo i r i ro liên quan làm nh h ng n dòng ti n ho t doanh thu d n n l i nhu n tr n nh ng b t l i c a th tr ng ng kinh doanh c a t ch c nh làm gi m c thu b gi m ho c b thua l R i ro kinh doanh g m m t s lo i nh sau: - R i ro tr , sách: nh ng r i ro thay sách c a nhà n cd n n nh h ng n ho t i nh ng quy nh ng s n xu t kinh doanh c a t ch c - R i ro h p ng: nh ng r i ro giao k t theo h p - R i ro th ng làm nh h ng i tác kinh doanh không th c hi n úng n doanh thu c a t ch c ng hi u: nh ng r i ro có hành hàng làm nh h ng n uy tín c a th ng hi u s n ph m, d ch v c a t ch c - R i ro c nh tranh: nh ng r i ro t n th tr ng - R i ro môi tr h i v i ho t ng gian d i, l a g t khách i th c nh tranh hi n có ho c ti m ng kinh doanh c a t ch c ng kinh doanh: nh ng r i ro s thay ng v n hóa, xã h i s thích c a khách hàng tác ng i c a khuynh n th tr ng tiêu th s n ph m d ch v c a t ch c 1.1.1.2.2 R i ro chi n l Chi n l c nh ng m c tiêu c a ho ch thi nh chi n l c: c hi u ph ng cách mà t ch c xây d ng n v , nên r i ro chi n l c ho t t c c lo i r i ro phát sinh trình ng c a t ch c khơng úng m c tiêu ho c không kh th c hi n R i ro chi n l c lo i r i ro quan tr ng có tác ng l n n tồn 69 - R i ro tín d ng: HIFU c n xây d ng m t mô hình phân tích r i ro tín d ng cho phép o l có th ch ng c r i ro tín d ng th c t ã phát sinh sau gi i ngân, t ó ng th c hi n vi c trích l p d phịng r i ro tín d ng R i ro tín d ng bao g m r i ro d ki n – r i ro tín d ng c tính tốn d a vi c phân tích danh m c cho vay, r i ro không d ki n tr c – ph n khác bi t gi a r i ro d ki n r i ro th c t phát sinh m t cách h p lý sát th c t nh t m b o an toàn ng khác c a HIFU M c ph c t p c a cho ho t ng tín d ng ho t m t mơ hình nh l ng r i ro tín d ng tính tốn xây d ng c n ph i d a m t s y u t nh s l d ng c ng nh s a d ng c a khách hàng vay; m c tin l u tr c a ho t t - ng kho n tín d ng s ng tín d ng; chi n l a d ng c a lo i hình tín ch t l ng c a thông c phát tri n ho t ng tín d ng ngày ng lai R i ro tài (bao g m r i ro th tr ng, r i ro lãi su t, r i ro t giá h i oái, r i ro kho n): có th ch n l a m t nh ng cách o l r i ro th tr + ng b ng công c nh : Báo cáo ph i tái l ch tái nh giá: cho bi t chênh l ch gi a ngu n v n (tài s n) c n nh giá (ho c có th tái ch nh chi n l ng lo i nh giá) t ng giai o n s p t i c kinh doanh cho phù h p v i d có th i u oán v di n bi n lãi su t th i gian t i + Báo cáo k h n kinh t : k t h p v i báo cáo k h n tái c a cơng c tài t ng ng th tr nh giá lãi su t ng s cho th y tác ng c a r i ro lãi su t lên giá tr c a ngu n v n ch s h u c a HIFU + Báo cáo giá tr ch u r i ro (VAR report): ây m t báo cáo ph c t p hi n i nh t công tác qu n lý tài s n n tài s n có có kh n ng tích h p r i ro lãi su t r i ro v t giá i v i lo i tài s n n tài s n có, c bi t c n thi t kho n vay v n dài h n b ng ngo i t chi m t tr ng ngày l n c c u ngu n v n c a HIFU Tuy nhiên báo cáo òi h i s d ng ph n m m tính tốn chun d ng m t h th ng công ngh thông tin c p nh t x 70 Th t , bi n pháp ng phó v i r i ro Sau ánh giá m c Ban qu n lý r i ro s c a t ng lo i r i ro i v i ho t xu t bi n pháp ng phó v i r i ro nh tránh né, ch p nh n, gi m thi u ho c chia s r i ro tri n khai thành m t ch cho toàn HIFU xác ph i xem xét v n - Xác nh tác ng trình hành ng nh cách ng phó phù h p Ban qu n lý r i ro sau: ng ti m n c a lo i r i ro l a ch n cách ng phó r i ro phù h p v i kh n ng ch u - ng c a HIFU, ng r i ro c a HIFU So sánh gi a chi phí b l i ích em l i i v i t ng bi n pháp ng phó r i ro - Vi c a bi n pháp ng phó r i ro có làm m t i nh ng c h i t c m c tiêu kinh doanh c a HIFU hay không Th n m, xây d ng quy nh ho t ng ki m tra, ki m soát: Vi c xây d ng h th ng ki m soát nh m ho t soát ph i ng qu n lý r i ro c th c hi n c áp d ng toàn b ho t m b o vi c th c hi n quy y hi u qu Các ho t ng ki m ng m i b ph n ch c n ng c a HIFU Th c t , HIFU ti p xúc v i r t nhi u nhà nhau, nên HIFU có th nh u t v i nhi u lo i d án khác i m t v i nh u lo i r i ro ti m n khác c ng nh r i ro ó có kh n ng x y b t c lúc Vì v y, n m t lúc ó bi n pháp ng phó v i r i ro có th khơng cịn phù h p ho c ho t ng ki m sốt khơng cịn hi u qu n a nên vi c th c hi n qu n lý r i ro c a HIFU c ng ph i có s i u ch nh cho phù h p 3.2.1.4 Phát tri n h th ng công ngh thông tin, xây d ng h th ng c s d li u, ng th i ki m sốt hi u qu ng d ng cơng ngh thông tin ho t ng c a HIFU: HIFU c n xây d ng m t h th ng c s d li u thông tin c n thi t v ho t c c p nh t y ng kinh doanh c a HIFU c s d li u v thông 71 Trên c s chu n hóa h th ng c s d li u, HIFU c n thi t l p công c t o l p báo cáo báo cáo qu n tr , phân tích c n thi t c c u cho phép t ng c p nh t thông tin th tr ng th i thi t l p ng c n thi t Ban i u hành c ng nh Ban qu n lý r i ro có th c p nh t k p th i thông tin th tr s ng có i u ch nh phù h p cơng tác qu n lý r i ro c a HIFU 3.2.1.5 Nâng cao trình , o c ngh nghi p c a i ng cán b nhân viên HIFU: Ch t l ng ngu n nhân l c y u t quan tr ng hàng công c a m i t ch c Vì v y, vi c th nghi p v chuyên môn cho ng xuyên t o b i d ng nâng cao i ng cán b nhân viên s nhân t góp ph n th c hi n vi c qu n lý r i ro t i HIFU nghi p v , quy trình, quy u cho m i thành t hi u qu h n ng th i, t ch c t p hu n nh v công tác qu n lý r i ro cho cán b nhân viên i ng cán b nhân viên nh n th c rõ v t m quan tr ng c a công tác qu n lý r i ro th c hi n qu n lý r i ro nghi p v hàng ngày Ngoài ra, HIFU c n quan tâm b id tr ng ch m lo n n i s ng cán b nhân viên, th i s ng v t ch t, tinh th n c a ng ng làm vi c thân thi n, c i m , oàn k t c ngh nghi p, i lao ng th i, t ng c phát hi n, u n n n nh ng hành vi thông ng xuyên ng t o môi ng giáo d c o ng, che gi u sai ph m, ho c lo i tr nh ng hành vi bi n th , l a g t, chi m o t tài s n c a HIFU 3.2.2 Nh ng gi i pháp riêng nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro ho t Tính ng c a HIFU: n nay, ho t ng kinh doanh c a HIFU v n ch u tác ng ch y u b i hai lo i r i ro tín d ng r i ro tài Vì v y, tác gi ch t p trung gi i pháp riêng nh m nâng cao hi u qu qu n lý r i ro cho hai lo i r i ro y u 72 3.2.2.1 Gi i pháp qu n lý r i ro tín d ng: 3.2.2.1.1 Xây d ng sách tín d ng phù h p: m b o ho t ng cho vay c a HIFU phát tri n theo úng c m c tiêu an toàn, hi u qu , t ng tr c ng nh ti n d n nh h ng b n v ng ki m sốt ng, t c r i ro n thơng l qu c t , sách tín d ng c a HIFU ph i c xây d ng th c thi nh ng n i dung c b n sau ây: - Xác nh th tr C n c vào chi n l ng l nh v c cho vay c a HIFU: c kinh doanh, kh n ng ngu n l c c a HIFU v v n, nhân l c, kh n ng ch p nh n r i ro ho t xác nh th tr ng kinh doanh c a HIFU mà ng m c tiêu l nh v c cho vay c a HIFU cho phù h p Ngoài ra, HIFU c ng c n nghiên c u, phân tích v v th , ti m l c c a l nh v c có m c - u t phù h p v i tri n v ng phát tri n c a l nh v c ó Xây d ng gi i h n an toàn ho t C n c quy vi c nh c a m b o an tồn ho t ng tín d ng: i u l , quy nh c a Ngân hàng Nhà n ng tín d ng, c ng nh c n c vào chi n l cv c kinh doanh c a HIFU t ng th i k , HIFU c n xây d ng tuân th gi i h n tín d ng c n thi t nh sau: + Gi i h n d n t ng tài s n có r i ro + T l n h n/t ng d n + Danh m c ngành ngh , l nh v c h n ch cho vay ho c cho vay v i i u ki n - c bi t ho c khơng cho vay Xây d ng sách khách hàng ho t Chính sách khách hàng ng tín d ng c xây d ng c s phân lo i khách hàng theo ch tiêu tài phi tài C n c k t qu phân lo i khách hàng, HIFU có sách c th áp d ng v i t ng khách hàng nhóm khách hàng theo h u ãi i v i khách hàng c x p h ng ch t l ng cao ng ng c l i HIFU c n xây d ng c th sách khách hàng nh sách v lãi su t ti n vay lo i phí có liên quan, i u ki n vay v n (tài s n m b o, h n m c tín 73 3.2.2.1.2 Tài s n m b o ti n vay: HIFU c n b sung m t s quy l ng tài s n mb o nh v h n ch m c t n th t r i ro tín d ng x y ra, c th là: Gi i h n v lo i tài s n Quy m b o ti n vay nh m nâng cao ch t nh v vi c c nh n m b o n vay nh giá ki m tra, giám sát, nh giá l i tài s n b o: nh cơng trình ang xây d ng ki m tra nh t tháng/l n, b t ng s n iv i nh k 12 tháng/l n ho c có bi n ng s n iv i ng l n v giá; nh k tháng/l n… Ngoài ra, HIFU c n xây d ng hoàn thi n tiêu chí b o ti n hành ánh giá l i tài s n m i tài s n nh m m m b o n vay m b o giá tr tài s n nh giá tài s n m nh k tùy theo tính ch t c a m b o d n vay c a khách hàng t i th i i m ki m tra 3.2.2.1.3 Xây d ng bi n pháp o l - ng r i ro tín d ng: Phân lo i khách hàng b ng h th ng x p h ng tín d ng n i b : HIFU c n ti n hành phân lo i khách hàng thông qua h th ng x p h ng tín d ng n i b b ng cách ch m i m ch tiêu tài phi tài c a khách hàng ó H th ng tiêu chí x p h ng tín nhi m khách hàng th tiên mà HIFU c n xây d ng t ch c th c hi n t ng i t có s c oc b n u ánh giá t ng quát v ng khách hàng hay t ng nhóm khách hàng có quan h tín d ng v i HIFU - Phân lo i kho n vay: Kho n vay c n Kho n vay có ch t l phân lo i kho n vay th c th c hi n phân lo i theo ch t l ng cao t l r i ro th p ng ng xuyên r i ro c l i HIFU c n th c hi n theo dõi, phân tích có ph th i v i r i ro phát sinh t ng kho n vay l i nhu n ng m c ng án x lý k p giúp b o toàn v n thu c 74 - Các ch s ánh giá ch t l Th c hi n th ng tín d ng: ng xun tính tốn ánh giá ch s ánh giá ch t l tín d ng nh h s r i ro tín d ng, h s n h n, h s n x u nh m ho t ng mb o ng tín d ng t i HIFU ln n m gi i h n an toàn 3.2.2.1.4 Qu n lý, giám sát danh m c cho vay: ích h ng t i ho t ng tín d ng c a HIFU xây d ng danh m c cho vay an toàn, hi u qu V n cho vay ph i lý vào l nh v c, ngành ngh theo gi i h n quy m c, th c hi n phân tán r i ro nh m t ng c rà sốt có báo cáo gi m thi u r i ro Trên c s rà sốt, phân tích r i i môi tr ng kinh doanh, thay ng c a b n thân doanh nghi p…) r i ro cao tài s n có ti t i sách c a nhà n c, th c hi n vi c i u ch nh danh m c cho vay m t cách k p th i, h p lý nh m t o s cân s n có nh n kh n ng gi m sút thu nh p m t v n c a danh m c cho vay hi n t i (do s thay s bi n nh, tránh t p trung tín d ng ng r i ro, nguy c r i ro chính, l nh v c r i ro cao c a danh m c bi n pháp áp d ng ro nh h c phân b m t cách h p c l i nhu n cao nh t h n ch t i a r i ro tín d ng Vì v y, anh m c cho vay ph i k v xu h cm t r i ro th p, t i c a danh m c gi a tài ó t o thu nh p h p lý i u c r i ro 3.2.2.1.5 Trích l p qu d phòng bù HIFU ph i th c hi n th s d ng d phòng nh m ch p r i ro: ng xuyên th c hi n phân lo i tài s n “Có”, trích l p x lý r i ro ho t ng, ó có r i ro tín d ng ng x lý r i ro x y ra, làm lành m nh hóa tài c a HIFU Hi n t i, HIFU ã ti n hành phân lo i n , trích l p s d ng d phịng theo Quy t nhà n nh s 493/2005/Q -NHNN ngày 22/4/2005 c a Th ng nh c a y ban Basel 2, vi c phân lo i tài s n có trích l p d phịng r i ro có th c ti n hành ng pháp r i ro theo ph ti n d n c Ngân hàng n thông l qu c t theo quy theo ph c Tuy nhiên, x lý r i ro nh tính Vi c quy nh phân lo i, trích l p s d ng d phòng ng pháp th hi n úng b n ch t c a c a vi c d phòng t n th t r i ro x y Khi ó, tài s n “Có” c d phịng r i ro theo ch t l ng 75 3.2.2.1.6 H th ng thơng tin qu n tr r i ro tín d ng: HIFU c n xây d ng h th ng thơng tin r i ro tín d ng thơng tin, c s d li u v ho t c p nh t th ng tín d ng m t cách ng xuyên nh m giúp cho c p lãnh y m b o cung c p , rõ ràng, xác o qu n tr có hi u qu ho t ng tín d ng, h n ch t n th t tình tr ng thi u thông tin H th ng thông tin r i ro tín d ng th - ng bao g m ph n sau: H th ng thông tin có tính v mơ: nhà n c có nh h ng l n n ho t ng, sách kinh t c a ng tín d ng c a m t t ch c tín d ng, h th ng v n b n quy ph m pháp lu t có liên quan - nh h H th ng thông tin ph c v cho qu n tr n ho t ng tín d ng i u hành ho t ng tín d ng c a HIFU: h th ng thông tin t khách hàng vay v n, báo cáo th c tr ng tín d ng, d báo xu h ng phát tri n, phân tích, báo cáo xu h cáo, t ng k t v ho t ng r i ro tín d ng; báo ng tín d ng… Ngồi ra, HIFU c n tn th theo ch thông tin báo cáo nghiêm ng t v tình hình r i ro tín d ng M t s báo cáo c b n c n báo cáo nh k cho Ban i u hành, Ban qu n lý r i ro nh là: Bác cáo v tình hình t p trung tín d ng, nh ng v n danh m c tín d ng theo ó ch nh ng kho n tín d ng có v n , kho n tín d ng c n ý nh ng kho n có th b m t, nh ng khu v c tín d ng t ng tr nhanh, nh ng thay i b t l i c a n n kinh t ho c kh ng ho ng nh h ng ng n kh n ng m t v n… 3.2.2.2 Gi i pháp qu n lý r i ro tài chính: 3.2.2.2.1 Gi i pháp qu n lý r i ro lãi su t: - Th c hi n vi c d báo lãi su t c n c nhân t nh h ng n lãi su t nh cung c u v v n tín d ng, t su t l i nhu n bình quân c a doanh nghi p, t l l m phát d ki n, sách ti n t c a Ngân hàng nhà n c t ng th i k 76 - S d ng cơng c tài phái sinh h n ch r i ro lãi su t nh nghi p v nghi p v forward, future, swap v lãi su t cân x ng v k h n lãi su t gi a tài s n n tài s n có, phịng ng a r i ro lãi su t th tr ng bi n ng m nh - Tham gia tích c c h n vào th tr ng v n liên ngân hàng th i gian t i c ng s giúp HIFU n m b t t t h n di n bi n v th tr ng v n cho phép d oán di n bi n lãi su t xác h n - xu t v i UBND TP v vi c ch p thu n cho HIFU có th m quy n i u ch nh c ch lãi su t cho vay linh ho t tùy theo di n bi n lãi su t th tr v i m t c ch t ch ng Ch i u ch nh lãi su t cho vay, HIFU m i có th th c hi n qu n lý r i ro lãi su t m t cách t t nh t m b o hi u qu c a ho t ng cho vay t k t qu cao nh t 3.2.2.2.2 Gi i pháp qu n lý r i ro t giá h i oái: - S d ng cơng c tài phái sinh nh nghi p v forward, option, future, swap v ti n t nh m phòng ng a r i ro phát sinh t i th i i m HIFU toán kho n vay ngo i t - C n xây d ng k ho ch dòng ti n c th t ng th i k nh m kh n ng toán toán kho n n va n mb o c 3.2.2.2.3 Gi i pháp qu n lý r i ro kho n: - Tính tốn xác nhu c u kho n c a HIFU lý, không nên c a HIFU cho vay nh t tr th c hi n d tr h p ngu n v n d th a gây lãng phí v n, nh h i u c ng có ngh a ngu n v n huy u t c a HIFU ph i ng n l i nhu n ng ngu n v n s d ng c d báo m t kho ng th i gian ho ch c Ngồi ra, phịng tài chính-k tốn ph i cl ng tr ng thái kho n ròng c a HIFU ho c th ng d ho c thâm h t - Xây d ng danh m c u t h p lý, có t tr ng u t h p lý vào tài s n có tính kho n nhanh v i chi phí th p nh t nh c phi u, trái phi u, h n m c tín d ng có cam k t v i m t c ch cho phep chuy n thành ti n i nhanh lo i tài 77 3.3 M t s ki n ngh v i c quan h u quan: 3.3.1 i v i y ban nhân dân thành ph H Chí Minh - Ti p t c h tr HIFU vi c ph ng h ng ho t c tài ng nh h ng phát tri n ch o k p th i HIFU có th ngày phát huy t t vai trị m t cơng c l c c a quy n thành ph - T o m i i u ki n HIFU có th ph i h p hi u qu v i s ban ngành thành ph nh m chung tay th c hi n tri n khai thành cơng cơng trình, d án tr ng i m nh m phát tri n không ng ng kinh t xã h i c a thành ph - H tr HIFU vi c nh h ng phát tri n mơ hình ho t t HIFU m nh, tr ng c a HIFU nh m thúc ng lai tr thành m t t p ồn tài v ng phát tri n HIFU thành m t Cơng ty u t tài v ng m nh, góp c l c cơng cu c phát tri n h t ng kinh t - xã h i h t ng ô th c a thành ph H Chí Minh nói riêng c n 3.3.2 i v i Ngân hàng nhà n - Nâng cao vai trị thơng qua vi c th nh n nh h c nói chung c ng qu n lý t v n cho ng xun t ng h p, phân tích thơng tin th tr nh d báo khách quan, mang tính khoa h c, ng tín d ng HIFU có c s tham kh o, sách tín d ng c a cho v a ng a y ti n trình c i c tiên UBND TP c n xây d ng hành lang pháp lý chu n b ngu n l c c n thi t ho t i v sách, a HIFU phát tri n lên m t t m cao m i phát tri n HIFU t - ph n xu t v i Chính ph nh ng thay nh h nh ch tài ng, c bi t liên quan ng vi c ho ch a n nh m b o phát tri n h p lý, v a phịng c r i ro - Hồn thi n h th ng thơng tin tín d ng c a Trung tâm thơng tin tín d ng (CIC) theo h ng cung c p thêm nhi u thông tin c th v tình hình vay n c a khách hàng, tình hình tài s n ánh giá m c m b o n vay, tình hình tài c a khách hàng tin c y c a khách hàng quan h tín d ng tài chính, CIC c n ng d ng công ngh thông tin hi n thông tin khách hàng i v i t ch c i vi c cung c p t ch c tín d ng có th khai thác thơng tin d dàng 78 - Nghiên c u cho áp d ng mơ hình cơng ty x p h ng tín nhi m Vi t Nam h tr nh ch tài ho t cl p ng kinh doanh Trên c s ó, có th thu hút s chuy n giao công ngh h c t p kinh nghi m c a Công ty x p h ng tín d ng th gi i - Nghiên c u, ban hành quy nh c th xác, k p th i công c b o hi m cho ho t nh ch tài áp d ng ng kinh doanh, c bi t ho t ng tín d ng nh : b o hi m ti n vay, quy n ch n cơng c tài phái sinh khác ng th i, t ch c t o, h tài v a a d ng hóa ho t ho t 3.3.3 ng d n nghi p v ng d ch v , v a phòng ng a phân tán r i ro i v i Chính ph : nh sách, c n cân m c tiêu áp ng yêu c u phát tri n kinh t , n v ng c a h th ng tr i nh h i m t cách thích h p gi a nh ti n t s phát tri n b n nh ch tài chính, tránh tình tr ng th t ch t ho c th l ng ng t ng t gây nh h ng ng c a th ng pháp lý, v n b n quy ph m pháp lu t c n có s ng b , th ng nh t, tránh ch ng chéo nh ng quy Qu ut a ph ng c ng nh c a ho t nh ho t ng c a mơ hình ng tài chính, tín d ng th ng tài Vi t Nam - C n có nh ng d báo, ch n tồn b ho t ng tài - Hồn thi n môi tr tr nh ch ng kinh doanh - Trong vi c ho ch m c, thay giúp i v i th tr Thúc y th tr o k p th i nh m ng tài chính, ti n t tr ng tài chính, tr nh h c nh ng bi n c h t th tr ng n n kinh t , ng c a th tr c bi t ng th gi i ng liên ngân hàng, th tr ng ti n 79 - Hoàn thi n c s h t ng k thu t nh h th ng thơng tin, ki m tốn, k tốn theo chu n m c qu c t ,… cho ho t thúc y n n kinh t phát tri n n nh, t o i u ki n ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nói chung nh ch tài nói riêng phát tri n an toàn, b n v ng h i nh p qu c t K T LU N CH NG T th c tr ng ho t ng kinh c a HIFU th i gian qua, gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t p trung x lý nh ng t n t i nh h ng kinh doanh nâng cao kh n ng phòng ng a r i ro c a HIFU; v c c u t ch c, b sung quy ng n ho t xu t s a i nh v qu n lý r i ro, h th ng thông tin qu n tr …góp ph n hồn thi n cơng tác qu n lý r i ro tồn b ho t ng c a HIFU ng th i ki n ngh Chính ph , NHNN, quy n thành ph m t s v n t o l p m t môi tr ng kinh doanh qu n lý r i ro có hi u qu , phát tri n m t h th ng tài n nh b n v ng V i vi c xây d ng th c hi n công tác qu n lý r i ro t i HIFU s thúc y HIFU ngày phát tri n m nh m , óng góp nhi u h n hi u qu h n cho công cu c phát tri n kinh t xã h i c a thành ph H Chí Minh nói riêng c n c nói chung q trình h i nh p kinh t qu c t 80 K T LU N Cùng v i nh ng khó kh n c a n n kinh t cu c kh ng ho ng kinh t ph m vi toàn c u, ho t ng kinh doanh c a HIFU nói riêng c a nói chung ang ng u v i nh ng m i r i ro ti m n nh h nh ch tài ng r t l n n ho t ng kinh doanh Do ó, vi c ng n ng a kh n ng r i ro gây t n th t cho ho t ng c a HIFU thông qua vi c th c hi n công tác qu n lý r i ro cho toàn b ho t ng c a HIFU ang nhi m v hàng u c a HIFU giai o n hi n D a nh ng c s lý lu n v r i ro qu n lý r i ro, lu n v n i sâu nghiên c u lo i r i ro tác ng n ho t ng c a HIFU, nguyên nhân phát sinh r i ro th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU, ch nh ng m t cịn h n ch , thi u sót c n kh c ph c, b sung T nâng cao ch t l ó, tác gi ã m nh d n a nh ng gi i pháp c th ng qu n lý r i ro nh ng quan i m nh h ng m c tiêu giai o n phát tri n s p t i M t s gi i pháp n m t m kh n ng c a HIFU, tác gi ã xu t ki n ngh Chính ph Ngân hàng nhà n nhân dân thành ph tài c, y ban h tr cho s phát tri n b n v ng c a HIFU c vi t c s k t h p lý thuy t v r i ro kinh doanh v i kinh nghi m th c ti n công tác t i HIFU c a tác gi Tuy nhiên, nh ng h n ch v m t ki n th c lý thuy t th c ti n mơi tr thay i nhanh chóng, nên ch , r t mong s ng kinh doanh ang tài nghiên c u khơng tránh kh i nh ng thi u sót – h n óng góp ý ki n c a Th y, Cô b n./ 81 PH L C Ph l c 1: B ng so sánh c i m c a khung ki m toán n i b n m 1992 c c i cách thành khung t ng h p qu n lý r i ro doanh nghi p hi n c a T ch c COSO: c i m Ph m vi cơng vi c Khn kh ki m tốn n i b truy n th ng T p trung ho t ki m tốn: ng - Chính sách - Quy trình, th t c - Pháp lý, s ch p thu n Khn kh ki m tốn n i b c a COSO Khuôn kh qu n lý r i ro doanh nghi p c a COSO T p trung thêm ho t ng kinh doanh: thêm ph n là: T p trung thêm ho t ng qu n lý r i ro: thêm ph n là: - Mơi tr sốt - ng ki m ánh giá r i ro - Thi t l p m c tiêu - Xác - nh bi n c ng phó r i ro - Giám sát thông tin truy n thông C s ánh giá D a vào giao d ch D a vào quy trình tác nghi p D a vào quy trình tác nghi p Ph ng th c th c hi n Các ho t ng ki m tra, ki m soát T p trung vào vi c c i ti n quy trình i phó r i ro – c bi t r i ro tài Khơng ch t p trung vào r i ro tài mà cịn có r i ro ho t ng r i ro kinh doanh M c tiêu Tuân th quy nh, m c tiêu Xác nh r i ro, c i ti n Xác nh r i ro, t quy trình c m c l i nhu n Tr ng tâm công vi c T p trung vào sách th t c T p trung qu n lý tài Chu k th c hi n Ki m toán nhi u Th ng xuyên ánh giá Th ng xuyên ánh giá n m r i ro r i ro Ng i th c hi n Ki m toán viên Ki m toán viên, c p qu n lý khác Ph ng pháp lu n T p trung vào sách, giao d ch quy nh T p trung vào m c tiêu, T p trung vào m c tiêu, chi n l c, quy trình thi t l p chi n l c, quy qu n lý r i ro trình qu n lý r i ro T p trung vào qu n lý r i ro vào m c tiêu Toàn th nhân viên doanh nghi p, t c p th p n c p cao 82 Ph l c 2: S t ch c ho t S ng c a HIFU: T CH C C A QU U T PHÁT TRI N Ô TH TP HCM H I NG QU N LÝ Ban Qu n lý d án kho n vay WB Ban Phòng Ch ng r a ti n tài tr kh ng b BAN T NG GIÁM T NG GIÁM BAN KI M SOÁT C C Ban Qu n lý d án kho n vay AFD Ban Qu n lý lý d án HCE (kho n h tr k thu t t AFD) PHÓ T NG GIÁM P K HO CH XÚC TI N UT - Ti p xúc, t v n u t ; - Tham m u l p danh m c d án, xây d ng k ho ch u t ; - Phát tri n th ng hi u HIFU C V N PHÒNG - Cơng tác hành qu n tr , ti p tân; - T ng h p, báo cáo; - Giúp vi c Ban T ng Giám c công tác i ngo i PHÓ T NG GIÁM P PHÓ T NG GIÁM C UT - Nghiên c u xây d ng chi n l c phát tri n c a HIFU; - Xây d ng ch ng trình m c tiêu, danh m c u t tr c ti p; - Xúc ti n u t tr c ti p gián ti p - Tham m u vi c xúc ti n tìm ch n ngu n v n u t ; - Tham m u vi c b o toàn phát tri n v n; - Theo dõi, qu n lý ngu n v n c a HIFU u t vào t ch c khác P QU N TR NGU N NHÂN L C - T ch c phát tri n ngu n nhân l c; - Ph trách công tác thi ua, ch ãi ng , s c kh e ng i lao ng; - Nghiên c u áp d ng sách, quy nh liên quan n ngu n nhân l c - Qu n lý v n hành h th ng m ng vi tính P TÀI CHÍNH – K TỐN - L p k ho ch cân i ngu n v n luân chuy n v n; - L p k ho ch t ch c th c hi n huy ng ngu n v n (tr hình th c ng tài tr ) - T ch c th c hi n cơng tác k tốn; - Phân tích hi u qu ho t ng c a HIFU theo nh k ; - T ch c qu n lý tài s n c a HIFU PHĨ T NG GIÁM C P TÍN D NG - Ti p xúc tìm ki m d án cho vay; - Th c hi n công tác tín d ng u t t ngu n v n ho t ng c a HIFU (tr ngu n ngân sách y thác) - C p nh t thông tin pháp lý v lnh v c liên quan cơng tác tín d ng lnh v c ho t ng c a d án cho vay; P TH M NH - Th m nh: d án, tài chính, tài s n m b o n vay, pháp lý doanh nghi p; - Thi t l p c p nh t tiêu chí th m nh; C P QU N LÝ CÁC NGU N V N Y THÁC - Ti p xúc xúc ti n tìm ngu n v n y thác u t ; - Ti p nh n qu n lý cho vay ngu n v n y thác u t t ngân sách thành ph t m t s Qu khác theo ch nh c a UBNDTP (Qu khoa h c công ngh , Qu gi m thi u nhi m, Qu bình n giá, …) 83 TÀI LI U THAM KH O Ti ng Vi t - Qu u t phát tri n ô th thành ph H Chí Minh, Báo cáo th ng niên n m 2004-2008, Báo cáo tài n m 2004-2008 - PGS.TS Nguy n Th Ng c Trang (Ch biên) (2006), Qu n tr r i ro tài chính, NXB Th ng kê - Nguy n Anh Tu n (2006), Qu n lý r i ro kinh doanh, NXB Lao ng xã h i - Nguy n T n Bình (Ch biên) (2005), Phân tích qu n tr tài chính, NXB Th ng kê - S K ho ch u t TP.HCM, K ho ch phát tri n kinh t - xã h i giai o n 2006-2010 Ti ng Anh - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, (2004), Enterprise Risk Management Integrated Framework, AICPA - Principal Contributors (2004), Enterprise Risk Management – Integrated Framework (Executive Summary), PricewaterhouseCoopers LLP, USA - C Arthur Williams, Peter C Young and Michael L Smith (1998), Risk Management and Insurance (6th ed.), McGraw – Hill International Editions (Finance Series), Singapore Trang web: - www.hsx.vn/hsx/Default.aspx - www.sbv.gov.vn/vn/home/index.jsp - www.hochiminhcity.gov.vn/home/index_cityweb - www.sggp.org.vn - www.cob.ohio-state.edu/fin/dice/papers/2006/2006-15.pdf - www.icmrindia.org/casestudies/Case_Studies.asp?cat=Enterprise%20Risk%2 0Management ... qu n lý r i ro c a COSO Ch ng 2: Th c tr ng công tác qu n lý r i ro t i HIFU Ch ng 3: Nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU ng, c th : CH NG I: R I RO VÀ KHUNG CH NG TRÌNH QU N LÝ R I RO C... NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ R I RO T I HIFU 64 3.1 3.2 nh h ng phát tri n c a HIFU: 64 Nh ng gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý r i ro t i HIFU: 65 3.2.1 Các gi i pháp chung nh m nâng. .. góp ph n hồn thi n lý lu n v qu n lý r i ro Nh n di n lo i r i ro tác ng n ho t ng c a HIFU Phân tích th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU Trên c s lý lu n th c tr ng qu n lý r i ro t i HIFU, t ó