BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM VƯƠNG QUẾ ANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRƯƠNG QUANG THÔNG TP. HCM - 2010 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Quản trò rủi ro tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của bản thân các Ngân hàng thương mại mà còn là mối quan tâm của Ngân hàng Nhà nước. Bởi lẻ, hoạt động tín dụng một mặt tạo ra thu nhập cho Ngân hàng, nhưng một mặt khác cũng chính nó gây ra rủi ro cho Ngân hàng. Vì thế, nó thường xuyên nhận được sự chú ý đặc biệt trong quản trò Ngân hàng, vì việc quản trò Ngân hàng có hiệu quả hay không có ảnh hưởng rất lớn đến sự thành công hay thất bại của một Ngân hàng. Ngân hàng Nhà nước đã ban hành rất nhiều các văn bản quy đònh về vấn đề đảm bảo an toàn trong hoạt động Ngân hàng. Tuy nhiên, tùy vào khả năng, trình độ của từng Ngân hàng mà mỗi Ngân hàng sẽ tuân thủ ở những mức độ khác nhau. Rủi ro tín dụng xảy ra, nguyên nhân trước tiên thuộc về bản thân các Ngân hàng. Bản thân các Ngân hàng trước nhất phải tự trang bò cho mình biện pháp, cách thức để sinh tồn trong môi trường cạnh tranh gay gắt. Một trong những biện pháp để quản trò rủi ro tín dụng mà Ngân hàng Nhà nước yêu cầu là phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo QĐ 493 để hạn chế và bù đắp khi có rủi ro tín dụng xảy ra. NHNT đã tuân thủ yêu cầu của NHNN và thực hiện quy đònh này chặt chẽ. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện cũng còn một số những vướng mắc khó khăn từ những quy đònh của NHNN và của bản thân NHNT. Do đó, tác giả đã chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” cho luận văn của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Trên cơ sở phân tích đánh giá những rủi ro trong hoạt động Ngân hàng, đặc biệt là rủi ro tín dụng, để từ đó nêu bật được tầm quan trọng của việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro trong vấn đề quản trò rủi ro tín dụng. Đồng thời đề tài cũng nghiên cứu thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tại NHNT, những mặt làm được, những hạn chế, thiếu sót để từ đó đưa ra một số giải pháp, kiến nghò để hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu là của đề tài là quy trình phân loại nợ và công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đang được áp dụng tại NHNT Việt Nam, thực hiện theo QĐ 493 của NHNN. Phạm vi nghiên cứu của luận văn chủ yếu là kết quả hoạt động của NHNT VN giai đoạn từ 2006 đến nay. Lý do của giới hạn phạm vi nghiên cứu là do QĐ 493 ra đời từ tháng 04/2005 và bắt đầu thể hiện rõ nét thông qua kết quả phân loại nợ từ năm 2006. Đặc biệt kể từ khi QĐ 493 được sửa đổi, bổ sung bởi QĐ 18/2007/QĐ-NHNN. Đây cũng là giai đoạn mà NHNT triển khai quy trình phân loại nợ theo chuẩn mới. 4. Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đặt ra, luận văn đã sử dụng phương pháp nghiên cứu: thống kê, phân tích, đánh giá, logic, tổng hợp …. Đồng thời vận dụng các kiến thức của các môn học nghiệp vụ NHTM và những kinh nghiệm thực tiễn làm việc tại NHNT VN. 5. Điểm mới của đề tài Luận văn trình bày sự cần thiết phải quản trò nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNT VN. Qua quá trình nghiên cứu, tác giả đưa ra những điểm mới như sau: - Đề tài đã nghiên cứu quy trình phân loại nợ cũng như các quy đònh của NHNT về kiểm tra, kiểm soát chất lượng tín dụng, phân tích đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong công tác phân loại nợ, nguyên nhân phát sinh nợ xấu , tình hình xử lý thu hồi nợ xấu và một số kinh nghiệm trong quá trình thu hồi nợ xấu trong thời gian qua. - Đưa ra nhiều kiến nghò, giải pháp nhằm để hoàn thiện công tác phân loại nợ, trong đó có giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ mà NHNT đang chuẩn bò áp dụng. - Kết quả nghiên cứu này có thể áp dụng được tại NHNT vì đề tài nghiên cứu bám sát tình tình thực tế hoạt động của NHNT. 6. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục các bảng, biểu, tài liệu tham khảo thì luận văn được chia thành 3 chương. Chương 1: Cơ sở lý luận về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại. Chương 2: Thực trạng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNT Việt Nam 1 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại……….…………………… …………… 5 1.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại ……….…… …………. 5 1.1.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng…………………………………………….……………….6 1.1.2.1 Nguyên nhân khách quan…………………………………………………… …… 6 1.1.2.2 Nguyên nhân chủ quan…………………………………………… ………………….…7 1.1.3 nh hưởng của rủi ro tín dụng ………………………………………………….…… ………………… 8 1.1.3.1 nh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng………….… …. 8 1.1.3.2 nh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế ………………… ………….……………… 9 1.1.4 Đánh giá rủi ro tín dụng ………………………………………………….….………………….…………….10 1.1.5 Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng …… ………………………….……………… …………………10 1.1.5.1 Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế …….………….… ……….11 1.1.5.2 Quy đònh về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ… ……12 1.1.5.3 Quy đònh về các tỷ lệ bảo đảm an toàn ……………………………………….13 1.1.5.4 Quy đònh về phân loại nợ và trích lập dự phòng……… ……………….14 1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại ……………………………………………………………………………………….….…………………………… …… 15 1.2.1 Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng……… 15 1.2.2 Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng…….…………………………………………………………….…………………………………………………………………………………… 15 1.2.3 Quy đònh phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo thông lệ Quốc tế ( IAS 39)………………………………………………………………………………………………………… ……………… 16 1.2.3.1 Phương pháp chiết khấu luồng tiền………………….…………… ……………16 1.2.3.2 Trích lập dự phòng theo phương pháp chiết khấu luồng tiền áp dụng lãi suất chiết khấu là lãi suất thực…………………………………………………………………………18 2 1.3 Kinh nghiệm trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng của một số nước trên thế giới……………………………………….……………………………………………… …………………………………………………………21 1.3.1 Phương pháp trích lập dự phòng ở Anh……….…………….………………………………… 21 1.3.2 Phương pháp trích lập dự phòng ở Mỹ ……….…………………………… ………………….22 1.3.3 Phương pháp trích lập dự phòng ở Pháp ………………… ………………………………… 22 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam……………23 Kết luận chương 1 ……………………………………………… …………………………………………………………….24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ……………………………………………… 25 2.1.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam …………… ……… 25 2.1.2 Tổng quan về hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010 …………………………………… …………………….…………………… 26 2.1.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của NH TMCP Ngoại thương VN .26 2.1.2.2 Kết quả hoạt động tín dụng của NH TMCP Ngoại thương VN ……29 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trò rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ………………………………………………………………………………………………………………….34 2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam …………………………………… ………………………….……………………………………………………………34 2.2.2 Quản trò rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN ………… 38 2.3 Thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam ……………………………………………………………………………………… … ………42 2.3.1 Quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro ……………….……………… 42 2.3.1.1 Quy trình phân loại nợ theo phương pháp đònh lượng ( Điều 6) 42 2.3.1.2 Quy trình phân loại nợ theo phương pháp đònh tính ( Điều 7)… 44 3 2.3.2 Kết quả phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương VN ………………………………………………………………………………………………………………….48 2.3.2.1 Tình hình phân loại nợ tại NH TMCP Ngoại thương VN…….……48 2.3.2.2 Tình hình trích lập dự phòng tại NH TMCP Ngọai thương VN.53 2.3.3 Đánh giá công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam …………………………………………………………………………………………………….54 2.3.3.1 Kết quả đạt được ……………….………………………………………………………….54 2.3.3.2 Hạn chế …………………………….………………………………………………………….56 2.3.3.3 Công tác quản lý và xử lý nợ có vấn đề ……….……………………………57 2.3.3.4 Bài học kinh nghiệm về việc xử lý nợ xấu ……….……………………… 59 2.4 Hạn chế của QĐ 493 và QĐ sửa đổi 18 về phân loại nợ và trích lập dự phòng 2.4.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng ……………………………………………………….…….……………………….…61 2.4.2 Tài sản đảm bảo ……………………………………………………………………………….……………………… 61 2.4.3 Thời gian thử thách …………………………………………………………………….………………………… 62 2.4.4 Thời gian áp dụng Điều 7 ………………………………………………….……………………………… …63 2.4.5 Trích lập dự phòng chung đối với các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán có ký quỹ …………………………………………………………………………… ……………………………………… 64 Kết luận chương 2 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Đònh hướng của NHNN VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………… ……….66 3.2 Đònh hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam …………………………………………………………………………67 4 3.2.1 Đònh hướng chiến lược phát triển của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam đến năm 2015 ……………………………………………………………………………………………………………………….…68 3.2.2 Đònh hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam ……………… ………………………………………….68 3.3 Giải pháp đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam ……….……………… ……69 3.3.1 Thành lập bộ phận quản trò rủi ro tín dụng ……………… ………….…….… ……… 69 3.3.2 Xây dựng hệ thống văn bản pháp lý và quy trình nghiệp vụ ……… …….71 3.3.3 Chú trọng đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực ………… ………………………….72 3.3.4 Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ ……………………………………………….73 3.3.5 Ứng dụng công nghệ ngân hàng trong công tác phân loại nợ …….……… 77 3.3.6 Tăng cường sự phối hợp và trao đổi thông tin giữa các bộ phận có liên quan …………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………….78 3.3.7 Tăng cường công tác kiểm tra và kiểm soát của bộ phận kiểm tra nội bộ ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………79 3.3.8 Soạn thảo cẩm nang về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 79 3.4 Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nước ………………………………………………………… ………….….80 3.4.1 Ban hành hệ thống văn bản pháp luật phù hợp ……………………….……………… 81 3.4.2 Xây dựng và hoàn thiện h thng thông tin ……………………………… ……………… 82 3.4.3 Đào tạo nguồn nhân lực ………………………………………………………………………………………… 82 3.5 Các giải pháp phối hợp khác ……………………………………………………………………………… …………………82 5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại Trong bất cứ hoạt động kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những rủi ro. Rủi ro được hiểu là những nguy cơ tiềm tàng có thể dẫn đến thiệt hại về vật chất hoặc tinh thần. Một trong những đặc tính của rủi ro là khó xác đònh ( có thể xảy ra hay không, xảy ra lúc nào và thiệt hại ở mức độ nào). Hoạt động Ngân hàng được đánh giá là một trong những hoạt động kinh doanh tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cao. Rủi ro hoạt động Ngân hàng được hiểu là những rủi ro có khả năng gây ra những tổn thất tài chính cho Ngân hàng, dẫn đến việc làm giảm năng lực kinh doanh và khả năng trả các khoản nợ, trong đó chủ yếu là các khoản tiền gửi. Trong các hoạt động nghiệp vụ tài sản có của Ngân hàng thì hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, và cũng là hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho Ngân hàng. Tuy nhiên, Ngân hàng phải đối mặt nhiều nhất là rủi ro tín dụng. Rủi ro tín dụng: là loại rủi ro dẫn đến tổn thất tài sản trong trường hợp khách hàng vay vốn/ được cấp tín dụng không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ những cam kết nêu tại hợp đồng tín dụng đã ký với Ngân hàng. Hiểu theo nghóa rộng, rủi ro tín dụng là tất cả những khả năng mà theo đó, Ngân hàng sẽ không thể thu hồi đầy đủ và đúng hạn các khoản tín dụng đã cấp. Nói cách khác, rủi ro tín dụng là việc khách hàng không trả đầy đủ những khoản nợ đối với Ngân hàng theo đúng cam kết, dù với bất kỳ lý do gì. Rủi ro tín dụng sẽ gây nên những thiệt hại đối với Ngân hàng, làm mất mác nguồn vốn và làm 6 suy giảm khả năng chi trả và khả năng thanh toán các khoản nợ. Vì thế, rủi ro trong hoạt động tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu không chỉ của bản thân các Ngân hàng thương mại mà còn của NHNN trong việc điều hành quản lý chung toàn hệ thống Ngân hàng. 1.1.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng: Loại rủi ro này có thể phát sinh do những nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan từ phía khách hàng và Ngân hàng. 1.1.2.1 Nguyên nhân khách quan Từ phía khách hàng: Rủi ro tín dụng phát sinh có thể do những nguyên nhân chủ quan lẫn khách quan. Về mặt chủ quan có thể do trình độ quản lý của khách hàng yếu kém dẫn đến sử dụng vốn vay kém hiệu quả, sử dụng vốn vay sai mục đích làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ hoặc cũng có thể do khách hàng thiếu thiện chí trong việc trả nợ, hoặc do tình hình tài chính yếu kém, thiếu minh bạch, các báo cáo mà khách hàng đưa cho Ngân hàng không trung thực, khách hàng cố ý che dấu sự yếu kém của mình nhằm mục đích rút được tiền của Ngân hàng. Về mặt khách quan có thể do khách hàng gặp phải những thay đổi của môi trường kinh doanh không thể đo lường trước được, chẳng hạn như sự thay đổi về giá cả hay nhu cầu của thò trường, về môi trường pháp lý hay chính sách của Chính phủ khiến doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn về tài chính không thể khắc phục được mặc dù có thiện chí nhưng cũng không có đủ khả năng trả nợ. Từ môi trường kinh tế vó mô: Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chòu sự tác động rất lớn từ sự biến động của môi trường kinh doanh không chỉ trong nước mà còn chòu ảnh hưởng từ nền kinh tế thế giới. Khủng hoảng kinh tế xảy ra gây cho các doanh nghiệp rất nhiều khó khăn. Bên cạnh đó là sự thay đổi chính sách kinh tế vó mô của Chính phủ hay NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như chính sách gia tăng dự trữ bắt [...]... các TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro 1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại 1.2.1 Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Phân loại nợ là quá trình Ngân hàng xem xét lại danh mục các khoản nợ và phân chia chúng thành các mục hoặc các nhóm khác nhau dựa trên mức độ rủi ro hoặc các đặc điểm liên... phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghóa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD Luật TCTD đã quy đònh: TCTD phải dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng Việc phân loại tài sản “có”, mức trích lập, ... 493 và QĐ 18 sửa đổi bổ sung của NHNN quy đònh về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Đây là quy đònh bắt buộc các Ngân hàng phải thực hiện, đồng thời cũng là kim chỉ nam hướng dẫn các NHTM thực hiện để đảm bảo an toàn trong quá trình hoạt động của mình 25 CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM. .. nợ của danh mục đó Nếu nhận thấy số dự phòng cho các khoản tổn thất tín dụng này thấp hơn mức phù hợp, ngân hàng này sẽ phải trích lập thêm dự phòng 1.3.3 Phương pháp trích lập dự phòng ở Pháp Các ngân hàng ở Pháp luôn dự phòng rủi ro cho tất cả các khoản tín dụng Các chuẩn mực rủi ro đo lường rủi ro tín dụng theo hướng luôn tồn tại rủi ro trong các khoản cấp tín dụng, cho dù khoản vay đó có suy giảm... cấp tín dụng cho công ty trực thuộc là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh chứng khoán… Các TCTD tuân thủ theo những quy đònh trên sẽ hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng 1.1.5.4 Quy đònh về phân loại nợ và trích lập dự phòng Một trong những yêu cầu của hoạt động kiểm soát rủi ro tín dụng là việc TCTD phải thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Phân loại nợ nhằm xếp một khoản nợ vào một... Việc trích lập đã được các nước áp dụng từ lâu và là một trong những chỉ tiêu đánh giá mức độ an toàn và hiệu quả hoạt động ngân hàng Quy đònh về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được ban hành nhằm nâng cao công tác quản trò rủi ro tín dụng tại các TCTD, chấn chỉnh hoạt động tín dụng và làm trong sạch hóa tình hình tài chính, giúp các ngân hàng chủ động hơn trong việc xử lý nợ. .. nghiệp vụ ngân hàng và các loại rủi ro trong quá trình hoạt động Theo đó, rủi ro tín dụng là vấn đề đáng quan tâm nhất vì hoạt động tín dụng chiếm hơn tỷ trọng lớn nhất và là hoạt động nghiệp vụ mang lại doanh thu lớn nhất cho Ngân hàng Do đó, cần thiết phải thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, đó là công việc tất yếu mà các Ngân hàng phải làm để giảm thiểu tổn thất khi có rủi ro xảy... phương pháp lập và sử dụng 16 khoản dự phòng để xử lý các rủi ro trong hoạt động ngân hàng do NHNN quy đònh Do đó, trước tiên các TCTD cần tuân thủ các quy đònh của NHNN, nghóa là phải trích lập các khoản dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động quá trình hoạt động Trong đó, rủi ro tín dụng là chủ yếu, xuất hiện thường xuyên và gây ra tổn thất nhiều nhất Vì thế, việc trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín. .. khác nhau và/ hoặc nguồn trả nợ khác nhau 1.2.3.2 Trích lập dự phòng theo phương pháp chiết khấu luồng tiền áp dụng lãi suất chiết khấu là lãi suất thực: Dự phòng rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế: chỉ bao gồm dự phòng cụ thể được xác đònh đối với các khoản nợ thuộc đối tượng cần phải được trích lập dự phòng, căn cứ vào dấu hiệu rủi ro do Ngân hàng đánh giá Dự phòng cụ thể bao gồm dự phòng xét riêng... sau: Tỷ lệ nợ quá hạn = Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ quá hạn Tổng dư nợ cho vay Dư nợ xấu Tổng dư nợ cho vay Tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu càng cao thì rủi ro tín dụng càng cao, hệ số này đo lường mức độ rủi ro hoạt động tín dụng của Ngân hàng tổng dư nợ cho vay tổng tài sản Có Hệ số này phản ánh tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản Có, Hệ số rủi ro tín dụng = khoản mục tín dụng trong tài sản . về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại. Chương 2: Thực trạng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại. trích lập dự phòng rủi ro. 1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại 1.2.1 Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng. 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI N VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Đònh hướng của NHNN VN về phân loại nợ và trích