trường ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề bài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ Sinh viên : Nguyễn Thị Thu Hiền Lớp : 62CCKT07 Giáo viên hướng dẫn : Chu Thị Bích Hạnh Giáo viên nhận xét : Đỗ Thị Huyền Hà Nội, 2014 NỘI DUNG KHÓA LUẬN Chương 1: Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán Chương 2: Tìm hiểu chung và thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Chương 3: Phân tích đánh giá và một số giải hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN NỘI DUNG 1.1. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 1.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 1.4. Hệ thống sổ kế toán 1.3. Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán 1.3.1. Kế toán tiền mặt 1.3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.3.3. Kế toán tiền đang chuyển 1.3.4. Kế toán phải thu khác hàng 1.3.5. Kế toán tạm ứng 1.3.6. Kế toán phải trả người bán CHƯƠNG II: TÌM HIỂU CHUNG VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ . 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ 2.2. Thực trang kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Tên công ty: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Tên viết tắt: DTM Địa chỉ trụ sở chính: Lô 6, M5 ,TT6, Bắc Linh Đàm, quận Hoàng Mai, T.p Hà Nội. Điện thoại: 04.3665.8538 Fax: 04.3665.8538 Website: www.dtm-vn.com Vốn điều lệ: 2.000.000.000 VND Mã số thuế: 0102719643 Lĩnh vực kinh doanh - Chế tọa, lắp đặt và cung cấp các thiết bị, thông tin tín hiệu, tự động hóa, các dịch vụ khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực mỏ và công nghiệp - Thi công công trình, đồng bộ hóa và bảo trì, bảo dưỡng các thiết bị cơ điện trong ngành mỏ và công nghiệp - Tư vấn đầu tư, đào tạo và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực điện khí hóa, tự động hóa mỏ và công nghiệp(không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính ) - Xuất khẩu nhập khẩu các mặt hàng mà công ty kinh doanh Phó giám đốc Phòng kế toán Phòng thi công Phòng giám sát Phòng kỹ thuật Phòng thiết kế GIÁM ĐỐC  Sơ đồ bộ máy tổ chức tại công ty  Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ Kế toán kho Kế toán tổng hợp và xác định KQKD  Chế độ kế toán công ty áp dụng - Kỳ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam(VND) - Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam; thực hiện theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC này 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp - Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính - Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền: tiền của công ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: + Hàng tồn kho được công ty xác định trên cơ sở giá gốc + Giá gốc hàng tồn kho được công ty tính theo phương pháp bình quân gia quyền + Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng của công ty theo phương pháp khấu trừ + Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.  Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Bảng cân đối số phát sinh SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ chi tiết kế toán BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chứng từ kế toán Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Sơ đồ 2.3. Sơ đồ hình thức nhật ký chung tại công ty 2.2.1. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ. 2.2.1.1. Kế toán tiền mặt. Tiền là một số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ ( két) của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, tín phiếu và ngân phiếu. Trong quỹ luôn có một lượng tiền nhất định để phục vụ cho hoạt động hàng ngày của công ty. Số tiền thường xuyên tồn quỹ sẽ được tính toán một cách hợp lý. - Tài khoản sử dụng: công ty sử dụng tài khoản 111(tiền Việt Nam) để hạch toán - Chứng từ sử dụng: + hóa đơn giá trị gia tăng + phiếu thu, phiếu chi - Sổ kế toán: + sổ quỹ tiền mặt + sổ chi tiết tiền mặt + sổ cái TK 111 - Trình tự luân chuyển: Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập phiếu thu, phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau đó thủ quỹ thực hiện việc xuất nhập tiền mặt, thủ quỹ ký tên đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quỹ, liên 2 giao cho người nộp tiền(nhận tiền), liên 1 kế toán lưu lại. Căn cứ vào các phiếu thu, chi Thủ quỹ và kế toán sẽ hạch toán vào các Sổ chi tiết. HÓA ĐƠN Mẫu số:01GTTT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA/11P Liên 3: Lưu Nội Bộ Số: 0000158 Ngày 28 tháng 11 năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Mã số thuế : 0102719643 Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội Điện thoại: 04 3665 8538 Số TK: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ phần thiết bị khai thác mỏ Á Châu Địa chỉ: Số 127 đường Bái Tử Long,Cẩm Trung,Cẩm Phả, Quảng Ninh Số tài khoản: 102010000221908 Hình thức thanh toán: TM MST: 50715584055 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4*5 1 Rơ le bảo vệ chạm đất 6KV Cái 02 6.000.000 12.000.000 Cộng tiền hàng: 12.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.200.000 Tổng công tiền thanh toán 13.200.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Cty TNHH Điện tự động hóa mỏ PHIẾU THU Số:PT70 Mẫu số 01-TT Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC Ngày: 02/11/2012 Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC ) Nợ: 111 Có : 511 Có: 3331 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Thúy Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Địa chỉ: : Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội Lí do : Thu tiền bán Rowle bảo vệ chạm đất Số tiền: 13.200.000 VND Bằng chữ: : Mười ba triệu, hai trăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT Ngày 02 tháng 11 năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba mười triệu đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: [...]... 2.2.2 Thực trạng kế toán các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ 2.2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng - Các khoản phải thu của công ty là các khoản thu từ phí gia công, lắp ráp khi sản phẩm đã giao đến tay khách hàng mà khách hàng chưa thanh toán cho công ty - Tài khoản sử dụng: TK 131 - Chứng từ hạch toán: Hóa đơn GTGT, Phiếu Thu, Giấy báo Có - Sổ kế toán sử dụng: Nhật ký... 2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ - Tiền gửi ngân hàng của công ty chủ yếu là tiền VND - Công ty mở giao dịch tại ngân hàng: Ngân hàng Techcombank Ba Đình và Chợ Mơ, ngân hàng ACB Kim Đồng, ngân hàng MB và ngân hàng Viettinbank - Công ty thu tiền và thanh toán tiền cho khách hàng, nộp thuế cho Nhà Nước, hầu hết đều thực hiện thông qua ngân hàng - Tài khoản sử... Tên tài khoản / Acct’s Name :CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ Tại ngân hàng Á Châu – chi nhánh / At ACB – Branch : Số tài khoản / Acct No : 80186349 ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY Tên tài khoản / Acct’s Name : CÔNG TY BƯU ĐIỆN Số tài khoản / Act No 167180749 CMND / Hộ chiếu / ID card / PP No Tại ngân hàng / Beneficiary’s Bank : Số tiền bằng chữ / Amount in words : Nội dung / Details : Thanh toán tiền. .. nhập quỹ tiền mặt 111 112 20.000.000 100.000.000 239.640.000 50.000.000 50.000.000 Kế toán trưởng 4.977.585.126 Cộng chuyển trang sau Người ghi sổ 100.000.000 112 131 Thu tiền hàng cty MT 2.484.988.345 20.000.000 112 131 Thu tiền hàng cty MTV Trung Anh Thanh toán tiền hàng cho cty Bưu Điện Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có 4.977.585.126 Giám đốc Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa... kế toán sử dụng: Uỷ nhiệm chị, giấy báo nợ, giấy báo có, - Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết TGNH, sổ nhật ký chung, sổ cái, - Trình tự ghi chép: GBN, GBC do ngân hàng lập sau đó gửi đến công ty để thông báo các nghiệp vụ tăng, giảm trên tiền gửi ngân hàng - Tại công ty kế toán mở sổ chi tiết TGNH để phản ánh tình hình gửi vào rút ra và tồn về TGNH ỦY NHIỆM CHI / PAYMENT ORDER Số/No : 21 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPICANT... PC275 Thanh toán tiền lốp xe 07/09 07/09 18/09 18/09 28/09 28/09 PT70 2.200.000 PC278 Thanh toán tiền xăng xe HĐ 74703 1.419.000 .THỦ QUỸ 134.696.178 40.360.100 PC286 Thanh toán tiền vật tư cho công ty mỏ địa chất Thu tiền hàng cty khai thác mỏ Á Châu 317.950.000 13.200.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG 477.129.519 699.264.909 Ngày 30 tháng 09 năm 2012 GIÁM ĐỐC Đơn vị: Công ty TNHH. .. Đơn giá Thành tiền 4 5 6= 4*5 Bộ 01 Cộng tiền hàng: 160.000.000 Tiền thuế GTGT: Tổng công tiền thanh toán 160.000.000 160.000.000 16.000.000 176.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI... Cộng tiền hàng: 7.000.000 Thuế suất GTGT: Tiền thuế GTGT: 10% 700.000 Tổng công tiền thanh toán 7.700.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn./ Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Đại Kim, Hoàng Mai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Mẫu số:S13_DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Tài khoản: ... 04 39717463 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Địa chỉ: Lô 2, M5, TT6, Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM MST: 0102719643 STT HÓA ĐƠN Đơn giá 5 1.165.500 740.000 1.102.500 Thành tiền 6=4*5 4.662.000 740.000 7.717.500 13.119.500 1.311.950 Tổng công tiền thanh toán 14.431.450 Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu bốn trăm ba mươi mốt... 111 Thu tiền hàng công ty khai thác mỏ Á Châu 642 133 111 Thanh toán tiền hàng cho công ty Vật tư mỏ địa chất Nợ Có 2.850.311.002 Số trang trước chuyển sang Đơn vị tính: VND Số tiền 111 511 3331 Kế toán trưởng 2.850.311.002 1.290.000 129.000 1.419.000 40.360.100 40.360.100 13.200.000 12.000.000 1.200.000 4.231.217.093 Giám đốc 4.23.217.093 Đơn vị: Công ty TNHH Điện tự động hóa . luận chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán Chương 2: Tìm hiểu chung và thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Chương. kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Tên công ty: Công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ Tên viết. CHUNG VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA MỎ . 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Điện tự động hóa mỏ 2.2. Thực trang kế toán vốn bằng