Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Trong năm qua, chế quản lí kinh tế nước ta có đổi sâu sắc toàn diện, tạo chuyển biến tích cực cho tăng trưởng kinh tế Nền kinh tế nước ta chuyển từ kinh tế hàng hóa tập trung sang kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Để thắng lợi cạnh tranh thi trường, doanh nghiệp sử dụng chiến lược chất lượng sản phẩm, quảng cáo, giá cả, dịch vụ giao hàng dịch vụ khác Tuy nhiên, kinh tế thị trường, việc mua bán chịu tượng phổ biến thiếu Khoản phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp đối tác trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp, góp phần tạo vị trí chỗ đứng thị trường Cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO hoạt động chủ yếu hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp liên quan đến vận tải hàng hóa Vì cơng ty hoạt động theo loại hình kinh doanh dịch vụ nên khoản cơng nợ phải thu có nhiều điểm khác biệt so với loại hình kinh doanh khác Nhận thức tầm quan trọng ý nghĩa công ty, em lựa chọn đề tài : “ Kế toán công nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” để thực nghiên cứu GVHD: Th.S Đàm Bích Hà i SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt luận văn này, trước hết em xin gửi tới toàn thể Thầy Cô giáo trường Đại Học Thương Mại lời chúc sức khỏe lời cảm ơn sâu xắc nhất, giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt khóa học qua,xin cảm ơn Cơ ThS Đàm Bích Hà tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực khóa luận tốt nghiệp Cảm ơn quý Công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO tạo điều kiện thời gian cho em vừa làm việc vừa thực khóa luận Đặc biệt nhiệt tình Ban Giám đốc cơng ty ủng hộ đóng góp ý kiến để em viết hồn thiện khóa luận Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, tháng thực tập công ty cho em nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài em giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn phịng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp em nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình thực khóa luận tốt nghiệp Với điều kiện thời gian có hạn kinh nghiệm cịn hạn chế sinh viên thực tập nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Cuối cùng, em xin kính chúc tồn thể q Thầy Cơ Trường Đại học Thương Mại, kính chúc Ban Giám Đốc Công ty TNHH Tiếp vận Quốc Tế LEEPRO tất Anh Chị công ty sức khỏe tốt thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 03 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Lê Thị Hồng Diệp GVHD: Th.S Đàm Bích Hà ii SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC GVHD: Th.S Đàm Bích Hà iii SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Phụ lục 21 13 Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty 13 Phụ lục 23 14 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 14 Phụ lục 24 15 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 15 Phụ lục 25 16 Bảng 2.1 Sổ kế tốn chi tiết cơng nợ phảu thu khách hàng cho công ty TNHH THD CANADA Việt Nam .16 Phụ lục 26 17 Bảng 2.2 Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng cho công ty TNHH Công nghệ thiết bị Nhật Linh 17 Phụ lục 27 18 Bảng 2.3 Sổ tổng hợp công nợ phải thu khách hàng tháng 01/2015 .18 Phụ lục 28 20 Bảng 2.4 Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào .20 Phụ lục 29 21 Bảng 2.5 Sổ tài khoản thuế GTGT khấu trừ tháng 01/2015 21 Phụ lục 30 21 Bảng 2.6 Sổ chi tiết công nợ phải thu khác khách hàng WAN HAI Việt Nam 21 Phụ lục 31 23 Bảng 2.7 Sổ chi tiết công nợ phải thu khác khách hàng 23 Phụ lục 32 24 Bảng 2.8 Sổ tổng hợp khoản phải thu khác .24 Phụ lục 33 25 Bảng 2.9 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Văn Duy 25 Phụ lục 34 26 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà iv SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Bảng 2.10 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Thị Hải Hà 26 GVHD: Th.S Đàm Bích Hà v SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH NXB TK BTC GTGT DN TSCĐ XDCB CKTM KH CKTT NSNN TNDN XNK GVHD: Th.S Đàm Bích Hà Trách nhiệm hữu hạn Nhà xuất Tài khoản Bộ Tài Chính Giá trị gia tăng Doanh nghiệp Tài sản cố định Xây dựng Chiết khấu thương mại Khách hàng Chiết khấu toán Ngân sách nhà nước Thu nhập doanh nghiệp Xuất nhập vi SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu “Kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” Đối với kinh tế nào,trong hoạt động sản xuất kinh doanh hay dịch vụ bao gồm nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề toán nội bộ, toán với người mua, người cung cấp Việc tổ chức cơng tác kế tốn cách hợp lý có vai trị quan trọng, đặc biệt để thực tốt việc quản lý kinh tế doanh nghiệp Tổ chức cơng tác kế tốn tốt điều kiện để phát huy đầy đủ chức nghiệp vụ kế toán Và hầu hết doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản phải thu Nợ phải thu tài sản doanh nghiệp, thực tế tiền vốn doanh nghiệp bị người khác chiếm dụng Vì vậy, để tránh việc chiếm dụng vốn, đảm bảo thu chi kì, kế tốn phải thu đóng vai trị không nhỏ Nếu giải tốt nghiệp vụ tạo niềm tin lớn cho bên kinh doanh Như nói nghiệp vụ phải thu có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp, góp phần trì tồn phát triển doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng nên em sâu vào nghiên cứu thực tế công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO em nhận thấy rằng, kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty logistics có nhiều điểm khác biệt so với loại hình sản xuất, thương mại khác, đồng thời nghiệp vụ phải thu chiếm tỷ trọng lớn nghiệp vụ phát sinh công ty Do người kế tốn phải linh hoạt biết xếp công việc hợp lý để công việc thực theo kế hoạch thuận lợi Vì em chọn đề tài : “ Kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO” làm đề tài khoán luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Về lý luận: Đề tài: “Kế tốn cơng nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO” giúp cho người nghiên cứu hiểu nắm bắt rõ khoản nợ phải thu cơng ty, chứng từ ln chuyển, hạch tốn, ghi sổ thời điểm ghi nhận phù hợp với chế độ, chuẩn mực thơng tư Bộ Tài Chính ban hành GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn - Về thực tiễn: Thơng qua q trình nghiên cứu lí thuyết thực tiễn kế tốn cơng nợ phải thu đưa đánh giá thực tế cơng tác tổ chức kế tốn công nợ phải thu doanh nghiệp thương mại từ thấy vai trị, ảnh hưởng cơng tác kế tốn kế tốn cơng nợ phải thu tới bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp Từ đó, phát huy mặt mạnh, mặt hạn chế có biện pháp giúp cho cấp quản lý doanh nghiệp có nguồn thơng tin quan trọng, hợp lý, kịp thời sở để đưa định kinh doanh đắn giúp cho doanh nghiệp đem lại hiệu cao - Qua nghiên cứu khóa luận để hiểu rõ khái niệm nội dung kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp thương mại theo quy đinh luật kế toán chế độ kế toán Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài là: “ Kế toán công nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO”, chứng từ, tài liệu liên quan đến công nợ phải thu tháng năm 2015 thông tin liên quan đến công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO 3.2 Phạm vị nghiên cứu - Về không gian: Tại công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO: ngày nghiệp vụ kinh tế nói chung nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu nói riêng phát sinh nhiều phức tạp - Về thời gian: Do giới hạn thời gian trình độ thân quy mơ đề tài em tập trung nghiên cứu nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu sở số liệu thu thập tháng năm 2015 Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tập hợp số liệu Thu thập liệu giai đoạn vô quan trọng trình nghiên cứu tượng kinh tế xã hội trình thu thập, em sử dụng phương pháp thu thập liệu phương pháp quan sát, phương pháp điều tra vấn cá nhân trực tiếp phương pháp tổng hợp số liệu GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán 4.1.1 Phương pháp quan sát - Đây phương pháp mà người nghiên cứu ghi lại có kiểm soát kiện hành vi ứng xử đối tượng nghiên cứu - Quan sát, thu thập kiện diễn Công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán, cách ứng xử nhân viên kế tốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy - Quan sát trực tiếp hoạt động diễn hàng ngày phịng kế tốn cơng ty.Tác phong làm việc nhân viên kế toán Và tài liệu mà người nghiên cứu thu thập quan sát hóa đơn, chứng từ, sổ sách số liệu chi tiết có theo cơng ty đăng ký với Cơ quan Thuế Bộ Tài Chính hay chưa? - Sau quan sát, em thu thơng tin xác, thu thập số liệu cần thiết để thực đề tài nghiên cứu 4.1.2 Phương pháp điều tra vấn cá nhân trực tiếp - Đây phương pháp mà người vấn người vấn tiếp xúc trực tiếp hỏi ghi chép thông tin trả lời theo bảng câu hỏi thiết kế sẵn - Người nghiên cứu thiết kế sẵn bảng câu hỏi có nội dung liên quan đến đề tài nghiên cứu Phương pháp dùng để vấn trực tiếp kế tốn cơng ty Đối tượng kế toán trưởng, kế toán tổng hợp kiêm kế tốn tốn thủ quỹ, kế tốn cơng nợ kế toán thuế Các nội dung vấn liên quan đến đề tài “ kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp thương mại câu hỏi phiếu điều tra gồm có câu hỏi sau: + Cơng t thực chế độ kế toán ban hành theo định nào? +Niên độ kế tốn chi cơng ty? Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty? + Hình thức kế tốn áp dụng phịng kế tốn, phương pháp tính thuế GTGT + Cơng nợ phải thu công ty phân loại theo tiêu thức nào? + Kế tốn có ghi chép, phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ tình hình nợ phải thu hay khơng? GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán - Các câu hỏi gửi tới phận kế toán hỏi nội dung mà kế tốn viên quản lý Ví dụ vấn nhân viên kế toán thuế hỏi vấn đề liên quan đến thuế khoản thuế phải nộp nhà nước, cách hạch toán thuế - Từ việc vấn trực tiếp trên, em thu thập nhiều thơng tin hữu ích cho nghiên cứu phần hành kế tốn có liên quan đến đề tài mà em làm nghiên cứu 4.1.3 Phương pháp tổng hợp số liệu Sau thu thập liệu kế toán liên quan đến đề tài nghiên cứu, với số liệu kế toán sổ sách, chứng từ, hố đơn cơng ty em tổng hợp lại số liệu cần thiết cung cấp cho việc nghiên cứu Những số liệu minh chứng làm rõ nghiệp vụ kế toán kế tốn cơng nợ phải thu Cơng ty mà em thực tập 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu Sau tổng hợp số liệu Công ty mà em nghiên cứu, em tiến hành phân tích để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích xử lý số liệu chủ yếu sử dụng phương pháp tổng hợp thống kê Phương pháp sau em tiến hành quan sát điều tra vấn trực tiếp em hệ thống hóa cách khoa học số liệu, chứng từ sổ sách từ lập lên cơng thức, tiêu quy trình thực cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty ,các câu hỏi vấn mà em điều tra Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Để có nhìn tổng quát chi tiết vấn đề cần giải quyết, khóa luận chia làm làm phần cụ thể sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn cơng nợ phải thu doanh nghiệp Chương trình bày tổng quan kế tốn cơng nợ phải thu, kế tốn cơng nợ phải thu theo quy định chuẩn mực chế độ kế tốn doanh nghiệp hành theo thơng tư 200/2014 Bộ Tài Chính GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Chứng từ kế tốn Phụ lục 24 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ,thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Sổ Nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Phụ lục 25 Bảng 2.1 Sổ kế toán chi tiết công nợ phảu thu khách hàng cho công ty TNHH THD CANADA Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: Công ty TNHH THD Canada Việt Nam Tháng 01/2015 Tài khoản: 13111-GNHH(THD CANADA) Đvt:Đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ GVHD: Th.S Đàm Bích Hà TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có 3.720.000 SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp 03/01 03/01 06/01 GTGT 0000688 GTGT 0000688 PT0045 03/01 03/01 06/01 Khoa: Kế toán – Kiểm toán Hợp đồng dịch vụ Thuế GTGT đầu Thu tiền hợp đồng dịch vụ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 5113 33311 1.700.00 170.000 1111 5.420.000 5.590.000 1.870.000 1.870.00 3.720.000 1.870.000 3.720.000 Ngày ….tháng….năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO Phụ lục 26 Bảng 2.2 Sổ chi tiết công nợ phải thu khách hàng cho công ty TNHH Công nghệ thiết bị Nhật Linh SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: Công ty TNHH Công nghệ thiết bị Nhật Linh Tháng 01/2015 Tài khoàn: 13111-GNHH(Nhật Linh) Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ 29/01 GTGT 0000638 BC 525 30/01 Số hiệu Ngày B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ GVHD: Th.S Đàm Bích Hà TK đối ứng E Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có 5113 6.414.00 6.414.000 6.414.000 6.414.000 1121 SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán BIDV Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 6.414.00 6.414.000 Ngày… tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận quốc tế LEEPRO Phụ lục 27 Bảng 2.3 Sổ tổng hợp công nợ phải thu khách hàng tháng 01/2015 SỔ TỔNG HỢP NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 01/2015 Mã Tên khách hàng ` khách A Đầu kỳ Nợ 3.720.00 THD CANADA GNHH(THD ó Phát sinh Nợ Có Cuối kỳ Nợ 1.870.000 1.870.000 3.720.000 6.414.000 B C Công ty TNHH 13111- C 6.414.000 …… …… ……… … ……… 53.371.90 …… 31.274.00 ……… 68.298.00 … 0 Có Việt nam Canada) Công ty TNHH 13111Công nghệ GNHH(Nhật thiết …… bị Nhật Linh) Linh ………… …… ………… Tổng cộng …… …… … …… 34.000.0 00 Người lập GVHD: Th.S Đàm Bích Hà … … Kế tốn trưởng Giám đốc SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp (Ký,họ tên) Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu) Nguồn:phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc Tế LEEPRO) GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 28 Bảng 2.4 Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ mua vào SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 01/2015 TK 1331: Thuế GTGT khấu trừ Đvt:đồng Ngày tháng A 19/01 21/01 31/01 Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu B C D Số dư đầu kỳ 19/0 Thu hộ phí SNK 21/0 Thu hộ phí WH 31/0 Khấu trừ thuế GTGT Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh TK đối ứng Nợ Số dư Có Nợ E 33111THP(SNK) 33111THP(WH) 33311 260.905 1.125.000 1385.905 236.000 1621.905 3.210.000 7.245.173 6.240.000 2.352.173 6.240.000 6.240.000 Ngày…tháng….năm… Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Nguồn:Phịng kế tốn công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Có Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 29 Bảng 2.5 Sổ tài khoản thuế GTGT khấu trừ tháng 01/2015 SỔ CÁI Tháng 01/2015 Số hiệu tài khoản: 1331 Tên tài khoản; Thuế GTGT khấu trừ Đvt: đồng Ngày , thán Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày A B C … 19/01 … HD47360 … 19/01 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh ………… Thu hộ phí SNK 21/01 HD27303 PHT 21/01 Thu hộ phí WH 31/01 31/01 Nhật ký chung Tran STT g số dòng …… 15 … 309 16 327 Khấu trừ thuế 20 GTGT T01 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 1.125.000 … 33111THP(SNK ) 33111THP(WH) … 260.905 …… 348 236.000 3030.000 7.245.173 2.352.17 6.240.000 Ngày… tháng……năm…… Người ghi sổ Kế tốn trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận quốc tế LEEPRO Phụ lục 30 Bảng 2.6 Sổ chi tiết công nợ phải thu khác khách hàng WAN HAI Việt Nam SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Khách hàng: Cơng ty TNHH WAN HAI Việt Nam Tháng 01/2015 Tài khoản 1388-KH phải thu chi phí chi hộ cho khách hàng Đvt:đồng Ngày tháng A 09/01 Chứng từ Số Ngày hiệu B C Diễn giải TK đối Số phát sinh Số dư ứng D Số dư đầu kỳ 09/01 Nợ Có Nợ Có E 632- 13.064.000 13.064.000 THP(WH) Cộng số phát 13.064.00 sinh Số dư cuối kỳ Ngày….tháng….năm… Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 31 Bảng 2.7 Sổ chi tiết công nợ phải thu khác khách hàng SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Khách hàng: công ty TNHH thành viên INLACO LOGISTICS Tháng 01/2015 Tài khoản 1388-KH phải thu phí chi hộ khách hàng Đvt:đồng Ngày tháng A Chứng từ Số hiệu Ngày B C 12/01 Diễn giải 19/01 D Số dư đầu kỳ TK đối E ứng 632- Số phát sinh Nợ Có Số dư 297.000 297.000 Nợ Có THP(IL) Cộng số phát 297.000 sinh Số dư cuối kỳ Ngày… tháng……năm… Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Phụ lục 32 Bảng 2.8 Sổ tổng hợp khoản phải thu khác SỔ TỔNG HỢP NỢ PHẢI THU KHÁC Tháng 01/2015 Tài khoản 138-phải thu khác Đvt:đồng Mã Tài Tên khách hàng Đầu kỳ Nợ Có … …… khoản C …… Phát sinh Nợ Có …… …… khách A … B …… WH Công ty TNHH WAN 1388- 13.064.00 IL HAI Việt nam KH(WH) Công ty TNHH TV 1388- 297.000 … INLACO LOGISTICS ……………… Cuối kỳ Nợ Có …… … … KH(IL) ……… … … … ……… …… ……… 19.700.00 8.608.30 2.211.00 0 … Tổng Cộng Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên,đóng dấu) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 33 Bảng 2.9 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Văn Duy SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Nhân viên:Nguyễn Văn Duy Tháng 01/2015 Tài khoản 141-NV tạm ứng Đvt:đồng Ngày tháng ghi A Chứng từ Số hiệu Ngày B C 21/01 PC1613 Diễn giải D Số dư đầu kỳ 21/01 TK đối E 1111 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có 1.000.000 1.000.000 Số dư Nợ Có 1.000.000 Ngày….tháng….năm… Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế tốn trưởng (ký, họ tên) Nguồn:phịng kế tốn cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 34 Bảng 2.10 Sổ chi tiết tạm ứng nhân viên Nguyễn Thị Hải Hà SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Nhân viên: Nguyễn Thị Hải Hà Tháng 01/2015 Tài khoản 141-NV tạm ứng đvt:đồng Ngày tháng A 22/01 Chứng từ Số hiệu Ngày B C PC1665 Diễn giải D Số dư đầu kỳ 22/01 TK đối E 1111 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có 1.100.000 1.100.000 Số dư Nợ Có 1.100.000 Ngày,,,,,tháng… năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH Tiếp Vận Quốc tế LEEPRO GVHD: Th.S Đàm Bích Hà SVTH: Lê Thị Hồng Diệp ... là: “ Kế toán công nợ phải thu công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO? ??, chứng từ, tài liệu liên quan đến công nợ phải thu tháng năm 2015 thông tin liên quan đến công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO. .. công ty TNHH Tiếp vận Quốc tế LEEPRO Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO Chương trình bày ưu, nhược điểm kế tốn cơng nợ phải. .. thu công ty TNHH tiếp vận quốc tế LEEPRO 2.2.1 Đặc điểm kế tốn cơng nợ phải thu cơng ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO Công ty TNHH Tiếp vận quốc tế LEEPRO công ty dịch vụ giao nhận hàng hóa, dịch