LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập tại Công ty CP tư vấn quản lý dự án Việt Nam, em đã rút ra được rất nhiều kinh nghiệm thực tế mà khi ngồi trên ghế nhà trường em chưa được biết, qua đó tạo điều kiện cho em áp dụng kiến thức học trong trường vào công việc thực tế. Để có kiến thức và kết quả thực tế ngày hôm nay, trước hết em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong Khoa Tài chính – Ngân hàng cùng các thầy cô trong bộ môn Thống kê - Phân tích trường Đại học Thương mại đã giảng dạy và trang bị cho em những kiến thức cơ bản, đồng thời hướng dẫn và định hướng cho em trong quá trình học tập tại trường. Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo và toàn thể công nhân viên Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam đã giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành tốt quá trình thực tập. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS.Lê Hà Trang đã tận tình hướng dẫn và củng cố kiến thức cho em trong quá trình em thực tập tại công ty. Trong quá trình thực tập và làm khóa luận, mặc dù em đã có nhiều cố gắng hoàn thiện bằng tất cả sự nhiệt tình và năng lực của mình, nhưng do kiến thức còn hạn chế và thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi những sai sót. Em kính mong các thầy cô giáo tạo điều kiện chỉ bảo thêm, giúp em hoàn thành và đạt kết quả tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 30 tháng 11 năm 2013 Sinh viên Sằm Thị Trang MỤC LỤC b .Quản lý vốn lưu động 9 Kỳ luân chuyển vốn lưu động = 16 Hàm lượng VLĐ = 16 Vòng quay hàng tồn kho = 16 DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên biểu Biểu 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010,2011,2012 Biểu 2.2 Bảng tổng hợp kết quả điều tra trắc nghiệm Biểu 2.3 Cơ cấu tài sản nguồn vốn của Công ty trong 3 năm 2010,2011,2012 Biểu 2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty Biểu 2.5 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Biển 2.6 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên Trang Sơ đồ 1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 25 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa 1 DT Doanh thu 2 LN Lợi nhuận 3 VCĐ Vốn cố định 4 VLĐ Vốn lưu động 5 VKD Vốn kinh doanh 6 VĐT Vốn đầu tư 7 TSCĐ Tài sản cố định 8 NG Nguyên giá 9 ĐK Đầu kỳ 10 CK Cuối kỳ 11 NPT Nợ phải trả 12 CP Cổ phần 13 DN Doanh nghiệp 14 HQSD Hiệu quả sử dụng PHẦN MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Như chúng ta đã biết, vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế thị trường và khi nói đến sản xuất kinh doanh thì cho dù dưới hình thức kinh tế xã hội nào vấn đề được nêu ra trước tiên cũng là hiệu quả sử dụng vốn. Vì vậy nhiệm vụ đặt ra cho các doanh nghiệp là phải sử dụng vốn kinh doanh sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính tín dụng và chấp hành luật pháp. Qua quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam, em nhận thấy rằng thực trạng việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của Công ty hiện nay chưa hiệu quả. Một số hạn chế của Công ty trong quá trình quản lý và sử dụng vốn kinh doanh như sau: - Nguồn VLĐ của Công ty không ổn định, luôn rơi vào tình trạng bị động. - TSCĐ của Công ty chưa được khai thác hết công suất và chưa được bảo dưỡng định kỳ nhằm tránh hao mòn, hỏng hóc và nâng cao thời gian sử dụng. Đồng thời, qua kết quả điều tra phỏng vấn em thấy rằng đa số các câu trả lời đều cho rằng cần thiết phải đề ra các biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề cấp bách cần giải quyết với Công ty. Vì vậy, em quyết định chọn đề tài “Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam” để làm khóa luận tốt nghiệp. Ðối với em, việc chọn đề tài này phù hợp với yêu cầu của một khóa luận tốt nghiệp thuộc chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng. 2. Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu và phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam - Phân tích các nhân tố môi trường kinh doanh tác động tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam . 1 - Nhận dạng các thành công, các vấn đề tồn tại và nguyên nhân trong nâng cao hiệu quả sử dụng VKD tại Công ty. - Trên cơ sở các phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích các yếu tố môi trường kinh doanh của công ty CP tư vấn quản lý dự án Việt Nam , đề xuất hướng giải quyết các vấn đề còn tồn tại trong hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: + Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam. + Các yếu tố môi trường kinh doanh tác động tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty. - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: khóa luận được nghiên cứu tại Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Thành Hưng. + Về mặt thời gian: trong 3 năm từ 2010 đến 2012. 4. Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp suy luận: xuất phát từ những cơ sở lý thuyết về VKD và hiệu quả sử dụng VKD cùng với việc nghiên cứu thực trạng hiệu quả sử dụng VKD của Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Thành Hưng, từ đó đưa ra những đề xuất, kết luận về hiệu quả sử dụng VKD của Công ty. - Phương pháp thu thập số liệu: số liệu sơ cấp và thứ cấp. + Số liệu thứ cấp: các Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Thành Hưng và tìm thêm thông tin trên Internet, báo chí, luận văn, khóa luận khác… + Số liệu sơ cấp: thu thập được thông qua phiếu điều tra trắc nghiệm và trao đổi trực tiếp với cán bộ nhân viên của Công ty TNHH Đầu tư và Xây dựng Thành Hưng. 2 - Phương pháp phân tích + Phương pháp so sánh: so sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng của từng chỉ tiêu so với tổng thể, so sánh theo chiều ngang của nhiều kỳ để thấy được sự biến đổi cả về số tương đối và số tuyệt đối của các chỉ tiêu qua các niên độ kế toán liên tiếp. + Phương pháp phân tích tỷ lệ: nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài sản và nguồn vốn, hiệu quả sử dụng VCĐ, hiệu quả sử dụng VLĐ, hiệu quả sử dụng VKD. - Phương pháp xử lý thông tin + Phương pháp tổng hợp: tổng hợp các ý kiến đã thu thập được ở phiếu điều tra. + Phương pháp phân tích: phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng VKD của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam qua số liệu ở phiếu điều tra, Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh trong 3 năm 2010 – 2012. + Phương pháp đánh giá: từ những kết quả đã thu thập được từ việc phân tích các dữ liệu sơ cấp và thứ cấp ở trên, tiến hành đánh giá hiệu quả sử dụng VKD của Công ty: những thành công, hạn chế, nguyên nhân dẫn tới những hạn chế đó. Từ đó, đưa ra các đề xuất, kiến nghị nhằm giúp Công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. 5. Kết cấu khóa luận Ngoài lời cảm ơn, mục lục, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ và hình vẽ, danh mục từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung chính của khóa luận được kết cấu chia làm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam. Chương 3: Các phát hiện nghiên cứu và hướng giải quyết đối với hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam. 3 CHNG 1: C S Lí THUYT C BN V VN KINH DOANH V HIU QU S DNG VN KINH DOANH CA DOANH NGHIP 1.1 NHNG VN C BN V VN KINH DOANH CA DOANH NGHIP 1.1.1 Khỏi nim, c trng ca vn kinh doanh a,Khỏi nim vn kinh doanh Để tiến hành bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cũng cần phải có vốn. Vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết có ý nghĩa quyết định đến quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp đợc hiểu là số tiền ứng trớc về toàn bộ tài sản hữu hình và tài sản vô hình phục vụ cho sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời. Theo s phỏt trin ca lch s, cỏc quan im v vn xut hin v ngy cng hon thin. ng trờn mi gúc v quan im khỏc nhau thỡ cú nhng quan nim khỏc nhau v vn. Theo quan im ca Mark nhỡn di giỏc ca cỏc yu t sn xut thỡ Vn chớnh l t bn, l giỏ tr em li giỏ tr thng d, l mt u vo ca quỏ trỡnh sn xut. Tuy nhiờn Mark quan nim ch cú khu vc sn xut vt cht mi to ra giỏ tr thng d cho nn kinh t. õy l mt hn ch trong quan im ca Mark - nhng phự hp vi nn kinh t s khai giai on kinh t hc mi xut hin v phỏt trin. Theo cun Kinh t hc ca David Begg, tỏc gi cho rng: Vn hin vt l d tr cỏc loi hng hoỏ, sn phm ó sn xut ra cỏc hng hoỏ khỏc. Vn ti chớnh l tin v cỏc giy t cú giỏ tr ca doanh nghip. (Theo sỏch Kinh t hc Nh xut bn Thng kờ nm 2007 do nhúm ging viờn i hc Kinh t quc dõn dch t tỏc gi David Begg). Nh vy, David Begg ó ng nht vn vi ti sn ca doanh nghip. 4 Theo giỏo trỡnh Ti chớnh Doanh nghip ca trng i hc Thng mi: Vn kinh doanh ca doanh nghip l ton b lng tin cn thit bt u v duy trỡ cỏc hot ng kinh doanh ca doanh nghip nhm mc ớch sinh li. Khi phân tích hình thái biểu hiện và sự vận động của vốn kinh doanh, cho thấy những đặc điểm nổi bật sau: - Vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp là một loại quỹ tiền tệ đặc biệt. Mục tiêu của quỹ là để phục vụ cho sản xuất - kinh doanh tức là mục đích tích luỹ, không phải là mục đích tiêu dùng nh một vài quỹ khác trong doanh nghiệp. - Vốn kinh doanh của doanh nghiệp có trớc khi diễn ra hoạt động sản xuất - kinh doanh. - Vốn kinh doanh của doanh nghiệp sau khi ứng ra, đợc sử dụng vào kinh doanh và sau mỗi chu kỳ hoạt động phải đợc thu về để ứng tiếp cho kỳ hoạt động sau. - Vốn kinh doanh không thể mất đi. Mất vốn đối với doanh nghiệp đồng nghĩa với nguy cơ phá sản. b , c trng ca vn kinh doanh - Vn kinh doanh ca doanh nghip l s tin ng trc cho hot ng sn xut - kinh doanh ca doanh nghip. Tt nhiờn mun cú c lng vn ú, cỏc doanh nghip phi ch ng khai thỏc, thu hỳt vn trờn th trng. - Mc ớch vn ng ca tin vn l sinh li. Ngha l vn ng trc cho hot ng sn xut - kinh doanh phi c thu hi v sau mi chu k sn xut, tin vn thu hi v phi ln hn s vn ó b ra 1.1.2 Vai trũ ca vn kinh doanh V mt phỏp lý: Vn kinh doanh ca cỏc doanh nghip cú vai trũ quyt nh trong vic thnh lp, hot ng, phỏt trin ca tng loi hỡnh doanh nghip theo lut nh. Nú l iu kin tiờn quyt, quan trng nht cho s ra i, tn ti v phỏt trin ca cỏc doanh nghip 5 [...]... nhiều kinh nghiệm quản lý và chỉ đạo sản xuất kinh doanh, tích tụ thêm vốn và năng lực sản xuất, quan hệ của Công ty mở rộng với các doanh nghiệp trong và ngoài nớc Nhờ vậy doanh thu của công ty không ngừng tăng trởng ở mức cao và ổn định - Tên Công ty: Công ty cổ phần t vấn quản lý dự án việt nam - Tên giao dịch Quốc tế: Vietnam management project consulting joint stock 22 company - Loi hỡnh doanh. .. kin kinh doanh c th ca tng doanh nghip 21 CHNG 2: THC TRNG V HIU QU S DNG VN KINH DOANH CA CễNG TY C PHN T VN QUN Lí D N VIT NAM 2.1 GII THIU KHI QUT V CễNG TY C PHN T VN QUN Lí D N VIT NAM 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty CP t vn qun lý d ỏn Vit Nam Công ty cổ phần t vấn quản lý dự án Việt Nam (- pmc., jsc-) đợc thành lập theo Đăng ký kinh doanh số 0103016658/2007/QĐ ngày 19/4/2007 của. .. Thuỷ lợi v các công ty t vấn thiết kế lớn trong cả nớc - Ch ng thit k công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật; công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật.T vấn đầu t, t vấn quản lý dự án, T vấn đấu thầu các công trình xây dựng; giao thông; thủy lợi; 24 2.1.3 Mụ hỡnh t chc ca cụng ty c phn t vn qun lý d ỏn Vit Nam S 1.1: S mụ hỡnh t chc ca cụng ty c phn t vn qun lý d ỏn Vit Nam Hi ng qun tr... thuật; - Xử lý chống mối, chống thấm và tác nhân sinh hóa ảnh hởng tới công trình; - T vấn đầu t, t vấn quản lý dự án (không bao gồm dịch vụ t vấn pháp luật và tài chính); - T vấn đấu thầu các công trình xây dựng; giao thông; thủy lợi; - Lập dụ án đầu t, lập tổng dự toán các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi (chỉ thiết kế trong phạm vi các thiết kế đã đăng ký kinh doanh) ; -... chính ban đầu trong lĩnh vực t vấn xây dựng và quản lý dự án, công ty đã chủ động đa dạng hoá sang nhiều lĩnh vực khác nh: Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, công trình cấp, thoát nớc và môi trờng, công trình đờng dây và trạm biến thế điện, t vấn đầu t, sản xuất kinh doanh các chủng loại vật liệu xây dựng, đầu t tài chính Đồng... nghip : Cụng ty c phn - Vn iu l : 1.200.000.000 ( Mt t hai trm triu ng) - a ch : Tầng 1 - nhà CT3 - khu đô thị mới Yên Hoà - phờng Yên Hoà - quận Cầu Giấy - Hà Nội 2.1.2 Chc nng, nhim v c bn ca cụng ty c phn t vn qun lý d ỏn Vit Nam Chc nng : Công ty hoạt động trong lĩnh vực t vấn xây dựng và quản lý dự án với các dịch vụ chính bao gồm: - Thi công, xây dựng các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp,... 27/4/2010 với mã số doanh nghiệp là: 0102224584 PMC hoạt động với mô hình Công ty t vấn chuyên nghiệp - Uy tín Mục tiêu của PMC là mở rộng lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trờng Là một đơn vị đợc xây dựng trên nền tảng phát triển và trởng thành của các doanh nghiệp Nhà nớc, Công ty đã kế thừa bộ máy quản lý kinh nghiệm, năng lực cán bộ, công nhân kỹ thuật... ký kinh doanh) ; - Lập tổng dự toán và thẩm tra thiết kế, tổng dự toán các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình hạ tầng đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao - Đánh giá hiện trạng, xác minh nguyên nhân sự cố các công trình dân dụng, công nghiệp; 23 Nhim v Bờn cnh nhng chc nng trờn,cụng ty c phn t vn qun lý d ỏn Vit Nam cú nhng nhim v cn thc hin... ca doanh nghip nh u t vo cụng ty con, cụng ty liờn kt liờn doanh Hot ng u t ti chớnh ca doanh nghip va nhm thu li nhun va to iu kin phõn tỏn ri ro trong kinh doanh 1.1.4 Nụi dung qun lý vn kinh doanh trong doanh nghip a.Qun lý vn c nh - ỏnh giỏ, la chn v thc hin tt cỏc d ỏn u t phỏt trin ca doanh nghip - Qun lý cht ch huy ng ti a ti sn hin cú vo hot ng kinh doanh nõng cao hiu sut s dng vn kinh doanh. .. định và bền vững, Công ty cn xây dựng bộ máy cán bộ quản lý, kỹ thuật nhiều kinh nghiệm thuộc các ngành nghề xây dựng, giao thông, thuỷ lợi, và đội ngũ chuyên gia t vấn, công nhân có tay nghề cao có thể đảm đơng các công trình đòi hỏi kỹ, mỹ thuật cao - Tham gia hợp tác với công ty còn có những chuyên gia đầu ngành của các Viện nghiên cứu, các Trung tâm khoa học của các trờng Đại học Xây dựng, Kiến trúc, . hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam - Phân tích các nhân tố môi trường kinh doanh tác động tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần. vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam. Chương 3: Các phát hiện nghiên cứu và hướng giải quyết đối với hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản. nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần tư vấn quản lý dự án Việt Nam. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề cấp bách cần giải quyết với Công ty. Vì vậy,