MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Lời mở đầu Phần I: Tìm hiểu chung cơng ty TNHH Thương Mại kỹ thuật Phú Hà 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Khái quát chung công ty 1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 1.2.1 Co cấu tôt chức công ty 1.2.2 Mối quan hệ phịng ban, phận cơng ty 1.3 Chức nhiệm vụ công ty 1.3.1 Nhiệm vụ 1.4 Đặc điểm doanh nghiệp 1.4.1 Lĩnh vực kinh doanh 1.4.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.4.3 Quy mô công ty .9 1.5 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 11 1.5.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán chức nhiệm vụ kế toán viên 11 1.5.2 Chế độ, phương pháp kế tốn Cơng ty áp dụng 1.5.2.1 Hình thức ghi sổ kế toán 13 1.5.2.2 Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng 15 PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 Kế tốn vật tư Cơng ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà16 16 Đặc điểm kế tốn vật tư Cơng ty 16 Phân loại CCDC Công ty 16 Chứng từ sử dụng 17 Trình tự luân chuyển chứng từ 17 Sổ sách kế toán .18 Kế tốn Tài sản cố định Cơng ty TNHH Thương Mại kỹ thuật Phú Hà 26 Đặc điểm Tài sản cố định Công ty: 26 Chứng từ sử dụng 26 Trình tự luân chuyển chứng từ .26 2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng .28 2.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà .37 2.3.1 Đặc điểm kế tốn tiền lương Cơng ty 37 2.3.2 Chứng từ sử dụng 38 2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 39 2.3.4 Các sổ sách kế tốn Cơng ty sử dụng 40 2.4 Kế toán vốn tiền khoản toán .43 2.4.1 Kế toán tiền mặt quỹ 43 2.4.1.1 Chứng từ sử dụng .43 2.4.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 44 2.4.1.3 Sổ sách sử dụng 45 2.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 52 2.4.2.1 Chứng từ sử dụng .52 2.4.2.2 Sổ sách sử dụng 53 2.4.3 kế toán khoản toán 57 2.4.3.1 Chứng từ sử dụng 57 2.4.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 57 2.4.3.3 Sổ sách sử dụng 58 2.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 59 2.5.1 Phương thức bán hàng Công ty 59 2.5.2 Kế toán Bán hàng 60 2.5.2.1 Các phương thức toán bán hàng 60 2.5.2.2 Chứng từ kế toán .60 2.5.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 61 2.5.2.5 Sổ sách sử dụng 62 2.5.2.6 Phương pháp xác định trị giá vốn hàng hóa xuất bán 62 2.5.3.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 68 2.5.3.2.1 Chứng từ sử dụng 68 2.5.3.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 68 2.5.5.2.3 Sổ sách sử dụng 69 CHƯƠNG III PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ 3.1 Phân tích, Đánh giá cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà 70 3.1.1 Ưu điểm 70 3.1.2 Nhược điểm .71 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải DN Doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TMKT Thương mại kỹ thuật NVL CCDC TP BTTTL Bảng toán tiền 10 GGHB Giảm giá hàng bán 11 HBTL Hàng bán trả lại 12 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 TM 14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 15 QLDN Quản lý doanh nghiệp 16 CN 17 KKTX 18 SP Sản phẩm 19 PX Phiếu xuất Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Thành phẩm Thương mại Công nghiệp Kê khai thường xuyên 20 HĐ GTGT 21 SX Sản xuất 22 PC Phiếu chi 23 UNC 24 PT Phiếu thu 25 HB Chi phí sản xuất 26 TGNH 27 TM Tiền mặt 28 TK Tài khoản 29 KHKT 30 31 Hóa đơn giá trị gia tăng Ủy nhiệm chi Tiền gửi ngân hàng Khoa học kỹ thuật LỜI MỞ ĐẦU Trong chế mới, với hoạt động nhiều thành phần kinh tế tính độc lập, tự chủ doanh nghiệp ngày cao hơn, mối doanh nghiệp phải động sáng tạo kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lãi Muốn doanh nghiệp phải nhận thức vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa định đến kết kinh doanh doanh nghiệp sở để doanh nghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ ra, thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà Nước Xuất phát từ ý nghĩa đó, sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà nước cho sinh viên thực tập, thâm nhập thực tế để củng cố, vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng vận dụng lý luận học tập trường kết hợp với thực tế thu nhận từ cơng tác kế tốn rại Cơng ty TNHH TMKT Phú Hà Thời gian thực tập Cơng ty TNHH TMKT Phú Hà giúp em hồn thiện báo cáo Báo cáo gồm nội dung sau: Phần 1: Tổng quan công ty TNHH TMKT Phú Hà Phần 2: Thực trạng công tác quản lý, sản xuất, kinh doanh, kế tốn cơng ty TNHH TMKT Phú Hà Phần 3: Nhận xét kiến nghị Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TMKT Phú Hà em nhận giúp đỡ tận tình anh chị kế tốn phịng Tài - Kế tốn Cơng ty TNHH TMKT Phú Hà Tuy nhiên thời gian thực tập em hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hương Giang PHẦN 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI KỸ THUẬT PHÚ HÀ 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1Khái quát chung công ty -Têncông ty: Công ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Phú Hà - Tên giao dịch: PHU HA TECHNICAL TRADING COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: PHT CO., LTD - Người đại diện: Lê Văn Hà, Số CMND: 011823227 - Chức vụ: Giám đốc - Địa chỉ: 324 Nguyễn Trãi, Trung Văn, Từ Liêm, Hà Nội - Số tài khoản: 102010000051963 Ngân Hàng TMCP Công Thương Hà Nội - Điện thoại: 04.35541.888 Fax: 04.385541.555 - Vốn điều lệ 5.000.000.000 ( Năm tỷ đồng) - Số giấy phép kinh doanh là: 0102005191 cấp ngày 02/05/2002 sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp - Email: phuha@phuharicoh.com.vn - Web: www.phuharicoh.com.vn - Mã số thuế: 0101238295 - Logo công ty:  Ngành nghề sản xuất kinh doanh: + Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu thiết bị văn phòng, máy photo, máy fax, máy in, máy vi tính, máy hủy tài liệu, máy chiếu) + Dịch vụ KHKT chuyển giao cơng nghệ lĩnh vực máy văn phịng + Dịch vụ sửa chữa lắp đặt bảo hành máy văn phòng + Đào tạo sửa chữa máy văn phòng loại - Máy Photocopy A3, A4 + RICOH color MPC2051 + RICOH color MPC2551 +RICOH color MPC2530 +RICOH color MPC2030 +RICOH MP 5001 + RICOH MP 4001 +RICOH MP 5000B - Máy in siêu tốc + RICOH Priport DX 3442 + RICOH Priport DX 2430 +RICOH Priport DX 4545 -Máy in -Máy fax -Máy photocopy cỡ lớn + RICOH FW770 + RICOH MPW2401 -Máy hủy tài liệu -Máy scan -Linh kiện trống mực in 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công Ty TNHH Thương Mại Kỹ Thuật Phú Hà - Công ty TNHH TMKT Phú Hà vào hoạt động ngày 24/11/1999 Trong trình hoạt động cơng ty ln nỗ lực cho tăng trưởng phát triển Doanh thu, lợi nhuận, khoản phải nộp nhà nước, tiền lương công nhân viên liên tục tăng Cơng ty ln làm trịn nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước, đời sống cán bộ, công nhân viên công ty ngày nâng cao Cơng ty kinh doanh số mặt hàng là: + Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (chủ yếu thiết bị văn phòng, máy photo, máy fax, máy in, máy vi tính, máy hủy tài liệu, máy chiếu) Ngồi cơng ty cịn có dịch vụ khác như: + Dịch vụ KHKT chuyển giao cơng nghệ lĩnh vực máy văn phịng + Dịch vụ sửa chữa lắp đặt bảo hành máy văn phòng + Đào tạo sửa chữa máy văn phòng loại 1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Phú Hà 1.2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Với nguyên tắc hoạt động tự nguyện, dân chủ, bình đẳng, cơng khai, thống theo quy định hành, Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà xây dựng cho mơ hình quản lý hiệu phù hợp với mơ hình điều kiện thực tế Công ty Tổ chức quản lý máy thống từ xuống hoạt động từ ban giám đốc, xuống phó giám đốc phịng ban điều hành…Tồn hoạt động máy đặt đạo ban Giám đốc Mơ hình phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại kỹ thuật Phú Hà GIÁM ĐỐC Phó Giám đốc Phịng tổ