Đang tải... (xem toàn văn)
Hiện trạng và giải pháp chống gian lận thương mại trong điều kiện hiện nay
Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu ti: Hin trng v gii phỏp chng gian ln thng mi trong iu kin hin nay MC LC LI M U 5 CHNG I: TNG QUAN V GIAN LN THNG MI 8 I. GLTM, cỏc hinh thc GLTM: 8 1. Gian ln thng mi: .8 2. S cn thit phi xỏc nh mt ti danh - ti GLTM: .10 3. Cỏc hỡnh thc GLTM: .11 II. Mi quan h gia buụn lu v GLTM: 14 III. Tỏc ng ca GLTM: .15 1. Tỏc ng ti ton b nn KTQD: .15 2. Tỏc ng ti trt t an ton xó hi: .17 3. Tỏc ng n doanh nghip v ngi tiờu dựng: 18 4. Tỏc ng n s qun lý ca Nh nc .19 CHNG II: THC TRNG GIAN LN THNG MI VIT NAM I. Tỡnh hỡnh GLTM Vit Nam: .20 1. Tỡnh hỡnh chung trong c nc 20 1.1. Tuyn biờn gii Vit - Trung 21 1.2. Tuyn biờn gii Vit - Lo .22 1.3. Tuyn biờn gii Tõy nam .22 1 Kho¸ luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÕ HiÕu 1.4. Trên tuyến đường Bộ 23 1.5. Trên tuyến đường Biển - Đảo .25 1.6. Trên tuyến đường hàng không 27 1.7. Tuyến đường Bưu điện .28 1.8. GLTM trong nội địa .28 1.9. Đối tượng tham gia vào hoạt động buôn lậu và GLTM .30 1.10. Nhận định chung 31 2. Thực trạng tại một số cửa khẩu và địa phương. Một số mặt hàng buôn lậu và GLTM phổ biến .32 2.1. Thực trạng tại một số cửa khẩu địa phương .32 2.2. Một số mặt hàng buôn lậu và GLTM phổ biến 41 II. Nguyên nhân và thủ đoạn của bọn buôn lậu và GLTM .43 1. Thủ đoạn của bọn buôn lậu và GLTM 43 1.1. Những thủ đoạn qua đường chính ngạch 43 1.2. Những thủ đoạn theo đường không chính ngạch .48 2. Nguyên nhân của tệ nạn buôn lậu và GLTM 51 2.1. Nguyên nhân khách quan .51 2.2. Nguyên nhân chủ quan .54 III. Chống GLTM - Kết quả và hạn chế 57 1. Kết quả đạt được 57 2. Hạn chế 57 IV. Những thuận lợi và khó khăn trong công tác chống GLTM 61 1. Thuận lợi .61 2 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu 2. Khú khn .62 CHNG III: MT S GII PHP CHNG GIAN LN THNG MI VIT NAM .65 I. Quan im v chng GLTM .65 1. Quan im phỏp ch XHCN 65 2. Quan im qun chỳng .66 3. Quan im ton din v ng b .67 II. Mt s gii phỏp chng GLTM Vit Nam 67 1. Hon thin h thng phỏp lut .67 2. V kinh t 68 3. Ci cỏch th tc hnh chớnh 68 4. V t chc iu hnh .70 5. Tuyờn truyn giỏo dc nõng cao ý thc giỏc ng nõng cao i sng cho nhõn dõn .71 6. Tng cng phi hp gia cỏn b ngnh trong cụng tỏc chng buụn lu v GLTM 72 7. Xõy dng lc lng chng buụn lu v GLTM trong sch 74 8. Trang b mỏy múc thit b hin i cho lc lng chng buụn lu v GLTM .75 9. Kim tra sau thụng quan 76 10. y mnh sn xut trong nc 76 11. Mt s gii phỏp c th cn c thc hin 77 III. Kin ngh 80 1. Kin ngh v xó hi hoỏ cụng tỏc u tranh chng GLTM .80 3 Kho¸ luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÕ HiÕu 2. Kiến nghị hợp tác quốc tế trong đấu tranh chống GLTM .81 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 -----o0o----- 4 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu LI NểI U Kinh t th trng v nhng c trng ca nú cng nh s t do kinh doanh trong kinh t th trng ó m ra nhng iu kin thun li cho hot ng kinh doanh, thỳc y nn kinh t phỏt trin, thỳc y quan h giao thng buụn bỏn gia cỏc quc gia phỏt trin mt cỏch mnh m. Vit Nam l mt t nc phỏt trin i lờn t mt nn kinh t nghốo nn lc hu, c s vt cht k thut yu kộm khụng iu kin cn thit cho nn kinh t phỏt trin. Trc tỡnh hỡnh ú Nh nc ta ó chuyn hng phỏt trin kinh t, t nn kinh t k hoch hoỏ tp trung sang nn kinh t th trng cú s qun lý iu tit V mụ ca Nh nc theo nh hng XHCN. C ch kinh t m ó to ra nhng iu kin thun li cho Vit Nam trong tin trỡnh hi nhp vi cỏc quc gia trong khu vc v trờn th gii ng thi thỳc y nn kinh t trong nc phỏt trin. Vit Nam cú th nhp mỏy múc trang thit b, nguyờn vt liu . ca nc ngoi kt hp vi cỏc yu t nng lc sn xut trong nc phỏt trin sn xut v ỏp ng nhu cu trong nc. Tuy nhiờn do sn xut trong nc cũn nhiu yu kộm cỏc sn phm sn xut phn nhiu cú cht lng thp, giỏ thnh v chi phớ cao, kh nng cnh tranh ca sn phm vi hng hoỏ ca nc ngoi thp do vy bo v sn xut trong nc Nh nc phi t ra hng ro thu quan. Mt trỏi ca chớnh sỏch ny l lm cho t nn buụn lu v GLTM din ra mt cỏch trn lan hu khp cỏc ca khu, a phng trong c nc. Trc tỡnh hỡnh ny nc ta ang t ra nhng vn ht sc núng bng v phc tp. õy trờn tuyn ng no cng cú hng lu, hng gi, iu ny gõy ra nhng khú khn v thit hi nghiờm trng cho c sn xut v tiờu dựng trong nc. Do vy mi chỳng ta phi cú s nhỡn nhn ỳng n v y v vn ny khụng tip tay cho gian thng v phi hp cựng vi c quan chc nng thc hin cụng tỏc u tranh chng buụn lu v GLTM mt cỏch cú hiu qu. 5 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu i tng nghiờn cu ti: Gian ln thng mi trong hot ng kinh doanh v quỏ trỡnh phỏt trin kinh t. Phm vi nghiờn cu: Gii hn trong lnh vc ngoi thng thụng qua hot ng xut khu v nhp khu hng hoỏ. Nhn thc c tm quan trng ca vn ny trong quỏ trỡnh phỏt trin nn kinh t ca t nc cng nh trong s nghip cụng nghip hoỏ - hin i hoỏ nờn em ó chn ti: Hin trng v gii phỏp chng gian ln thng mi trong iu kin hin nay. Ni dung chớnh ca ti ny gm 3 chng: Chng I: Tng quan v gian ln thng mi nờu lờn mt cỏch khỏi quỏt cỏc khỏi nim gian ln thng mi ng thi nờu ra nhng tỏc ng ca buụn lu v gian ln thng mi i vi kinh t ca Vit Nam. Chng II: Thc trng tỡnh hỡnh gian ln thng mi Vit Nam phn ỏnh nhng khú khn, thun li, nhng thnh tu t c v nhng hn ch tn ti trong quỏ trỡnh phỏt trin kinh t ca Vit Nam trong thi gian qua. Chng III: Mt s gii phỏp chng gian ln thng mi cp n cụng tỏc u tranh chng buụn lu v gian ln thng mi ca cỏc cp, b, ngnh, c quan chc nng ca Vit Nam. Phng phỏp m em ỏp dng cho vic xõy dng ti ny l s kt hp nhng kin thc ó c tớch lu trong quỏ trỡnh hc tp vi vic phõn tớch nhng quan sỏt thu thp c trong thc t; kt hp gia vic tng hp cỏc ti liu, sỏch bỏo vi vic tham kho ý kin ca mt s chuyờn gia trong ngnh. Do trỡnh v kinh nghim ca bn thõn cũn hn ch, ngun ti liu v thụng tin cũn hn hp nờn chc chn s khụng trỏnh khi nhng hn ch v thiu sút. Bi vy, em rt mong nhn c s ỏnh giỏ, gúp ý chõn thnh ca cỏc thy cụ giỏo, cỏc bn sinh viờn v nhng ngi quan tõm n nhng vn m em t ra trong bi vit ny. 6 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu Nhõn õy, em xin by t s cm n chõn thnh ti Thy giỏo PGS.TS Hong Ngc Thit, ngi ó trc tip hng dn em tn tỡnh trong sut quỏ trỡnh thc hin v hon thin khoỏ lun ny. ng thi, em cng xin trõn thnh cm n Cc Qun Lý Th Trng B Thng Mi ó giỳp em cú c nhng thụng tin cn thit, nhng ti liu b ớch v nhng ý kin úng gúp quý bỏu em cú th hon thnh c bi vit ny. 7 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu Chng I: TNG QUAN V GIAN LN THNG MI I. GIAN LN THNG MI, CC HèNH THC GLTM: 1. Gian ln thng mi: (Commercial Fraud) GLTM l nhng hng vi di trỏ, mỏnh khoộ, la lc trong Thng mi nhm mc ớch thu c mt khon li bt chớnh no ú, m l ra nhng khon li thu c ny h khụng c hng. Vớ d: Hng xu núi l hng tt la ngi mua nhm mc ớch bỏn c giỏ cao, bỏn c nhiu hng. Hng cú thu sut cao nhng c ch hng che giu, ngu trang v khai vi c quan thu l hng cú thu sut thp, hng nhiu nhng khai bỏo l hng ớt trn mt phn hoc ton b s tin thu phi np Nh nc. Hnh vi gian ln ny l ch hng (bao gm hoc ngi mua, hoc ngi bỏn, hoc c ngi mua v ngi bỏn) la di c quan Nh nc cú trỏch nhim kim tra, kim soỏt hng hoỏ. Hng cm, hng Nh nc qun lý v hn ch lu thụng nhng c ch hng dựng th on qua mt cỏc c quan qun lý . Nh vy, GLTM trc ht phi l hnh vi gian ln núi chung, nhng hnh vi gian ln ny phi c th hin trong lnh vc Thng mi thụng qua i tng th hin l hng hoỏ, dch v. Ch th ca nhng hnh vi GLTM l cỏc ch hng, cú th l ngi mua, ngi bỏn, cng cú th l c ngi mua v ngi bỏn. Mc ớch ca hnh vi GLTM l nhm thu li bt chớnh do thc hin trút lt hnh vi la o, di trỏ. GLTM l mt hin tng Xó hi mang tớnh lch s vỡ ch khi cú sn xut hng hoỏ, khi cỏc sn phm c mang ra trao i trờn th trng, cú ngi mua, ngi bỏn nhm thc hin phn giỏ tr c kt tinh trong hng hoỏ thỡ GLTM cng mi xut hin. Sn xut hng hoỏ ngy cng phỏt trin, th trng ngy cng m rng, cỏc sn phm a ra trao i buụn bỏn trờn th trng ngy 8 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu cng nhiu, tớnh cht v chng loi hng hoỏ ngy cng a dng, phong phỳ, a cụng dng thỡ GLTM cng cng tinh vi, phc tp v mang tớnh ton cu. GLTM Vit nam ta khụng phi l vn mi, t xa xa ụng cha ó ỳc kt hnh vi GLTM thnh cõu Buụn gian bỏn ln ch nhng mt trỏi ca vic buụn bỏn, mi ngi cnh giỏc vi th on, mỏnh khoộ, la di khỏch hng ca cỏc gian thng. Ngy nay thc hin cụng cuc i mi ca ng v Nh nc, trong iu kin thc t ca nc ta, ng ta ó khng nh phi phỏt trin nn kinh t hng hoỏ nhiu thnh phn, vn ng theo c ch th trng cú s qun lý ca Nh nc. Chp nhn c ch th trng, tt yu phi chp nhn cnh tranh. Cnh tranh l s u tranh gia nhng ngi sn xut v trao i hng hoỏ nhm ginh cho mỡnh iu kin sn xut v iu kin tiờu th hng hoỏ cú li nht. Nguyờn nhõn v ng c ca cnh tranh l li nhun. Trong cnh tranh chc chn s xut hin nhng hỡnh thc v th on cnh tranh tiờu cc, phi kinh t. ú l hnh vi ln trỏnh s kim soỏt ca Nh nc nh u c, GLTM, trn thu, buụn lu, la o, hi l, ly cp bớ mt sn xut, lm gim uy tớn ca i th cnh tranh . Núi nh vy thy rng chp nhn c ch th trng ngoi nhng mt tớch cc, nng ng thu c, chỳng ta phi chp nhn nhng mt trỏi ca nú, trong ú cú vn GLTM v hu qu ca GLTM tỡm gii phỏp qun lý, ngn chn thớch hp, hiu qu. Buụn lu v mt lch s nc ta khỏi nim ny trc õy c hiu l buụn bỏn nhng hng hoỏ m Nh nc cm hoc Nh nc quỏn lý (c quyn) n nay khỏi nim ny c lut hoỏ theo ti danh buụn lu ú l: buụn bỏn trỏi phộp qua biờn gii cỏc loi hng hoỏ, tin Vit Nam, ngoi t, kim khớ quý, ỏ quý, cỏc vt phm thuc di tớch lch s v vn hoỏ (theo iu 153 B lut Hỡnh s nm 2000 ca nc Cng ho xó hi ch ngha Vit Nam). 9 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu So vi khỏi nim GLTM thỡ khỏi nim buụn lu hp hn, nhng buụn lu bao gi cng cú yu t qua biờn gii trong khi khụng phi tt c cỏc trng hp GLTM u cú yu t ny. 2. S cn thit phi xỏc nh mt ti danh - Ti GLTM: Do quan nim v gian ln cha ỳng nờn cũn cú s ln ln gia GLTM vi buụn lu hoc ln ln gia GLTM vi cỏc hnh vi vi phm hnh chớnh. T ú dn n vic xỏc nh ti danh ca hnh vi GLTM cng khụng chớnh xỏc, phự hp. Sau õy l mt vớ d: iu 97 - B Lut hỡnh s nc Cng ho XHCN Vit Nam cú qui nh ti danh buụn lu hoc vn chuyn trỏi phộp hng hoỏ, tin t qua biờn gii. Trong ú bao hm cỏc hnh vi thuc v hnh vi GLTM nh: khụng khai bỏo, khai bỏo gian di, gi mo giy t, giu gim hng húa. Nh vy, khi phỏt hin cỏc hnh vi GLTM nh trờn cú th vn dng iu 97 v ti danh buụn lu hoc vn chuyn trỏi phộp hng hoỏ, tin t qua biờn gii x lý, khi t hỡnh s. Mt khỏc, Phỏp lnh x lý vi phm hnh chớnh c U ban Thng v Quc hi thụng qua ngy 20/3/1996 qui nh x pht vi phm hnh chớnh trong lnh vc qun lý Nh nc v Hi quan. Cng nh qui nh quyn x pht hnh chớnh ca cỏc c quan Hi quan c thc hin vi cỏc loi vi phm hnh chớnh sau: - Vi phm cỏc qui nh v th tc Hi quan khi xut cnh, nhp cnh, quỏ cnh Vit Nam. - Vi phm cỏc qui nh v giỏm sỏt, kim tra, kim soỏt Hi quan. - Buụn lu hoc vn chuyn trỏi phộp hng hoỏ, hnh lý, bu phm, bu in, ngoi hi, tin Vit Nam v nhng vt phm khỏc qua biờn gii cha n mc truy cu trỏch nhim hỡnh s. 10 [...]... GLTM còn quá mỏng, cơ sở thiếu thốn và lạc hậu; nạn tham nhũng, bảo kê, và thiếu việc làm 18 Kho¸ luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÕ HiÕu cũng là những nhân tố nuôi dưỡng tạo điều kiện cho GLTM tồn tại và phát triển 19 Kho¸ luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÕ HiÕu Chương II: THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM I TÌNH HÌNH GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM: 1 Tình hình chung trong cả nước: Việt Nam là một đất nước... phép, trốn thuế hàng hoá cùng loại hoặc hàng hoá khác, buôn bán hàng giả 1.8 Gian lận trong nội địa: Bên cạnh gian lận trong hoạt động XNK, quá cảnh qua cửa khẩu và vùng biên giới gian lận trong nội địa cũng không kém phần gay gắt nổi cộm lên là vấn đề gian lận về thuế Các gian thương tìm mọi cách để trốn thuế bằng nhiều hình thức và thủ đoạn khác nhau khai sai số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá,... trên đường thường xuyên xuất hiện xe đạp, xe máy phân phối chở hàng hoá, nhập lậu từ khu vực biên giới, từ các đường mòn lối tắt, giáp cửa khẩu vào thị xã Lạng Sơn nhưng hiện nay hiện tượng đó giảm đi và thay vào đó là xuất hiện xe con cóc chở hàng như xe Deawoo, Asia, Sutubi nhưng thực chất là chở hàng lậu, cất dấu tinh xảo và chủ yếu lưu thông vào ban ngày Thủ đoạn của gian thương ở khu vực này chủ yếu... hàng lậu được phân tán trong các nhà dân nhà ở của cán bộ công nhân viên chức nhà ga và khá 24 Kho¸ luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÕ HiÕu tự do rất khó cho công tác quản lý Hàng lậu chủ yếu được tập kết và vận chuyển vào ban đêm do rất nhiều “cửu vạn” thực hiện diễn ra trong thời gian ngắn tàu đỗ tại ga làm cho các lực lượng kiểm tra, kiểm soát không đủ lực lượng và thời gian thực hiện và bắt giữ xử lý Tại... chuyển hàng lậu vào sâu trong nội địa và tiêu thụ 30 Kho¸ luËn tèt nghiÖp NguyÔn ThÕ HiÕu 1.10 Nhận định chung: Hoạt động buôn lậu và GLTM trong cả nước diễn biến hết sức phức tạp và sôi động nóng bỏng đặc biệt ở khu vực các cửa khẩu với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt để qua mặt Hải quan Bọn gian thương lợi dụng lợi thế về địa hình và những khó khăn của Hải quan vùng biên để tuồn hàng lậu và trốn thuế... chất lượng và giá cả Có thể coi đây là một trong những nhân tố cơ bản dẫn đến hàng lậu và GLTM lấn át, chiếm lĩnh thị trường nước ta Nhìn chung, tệ nạn buôn lậu và GLTM kìm hãm sự phát triển kinh tế đất nước, kìm hãm sự phát triển kinh tế dựa vào nội lực trong nước 2 Tác động tới trật tự an toàn xã hội: GLTM với các hình thức khác nhau xuất hiện ở khắp mội nơi trong cả nước, sự xuất hiện và hoạt động... lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh Hải quan và các nghị định của Chính phủ về quản lý XNK + Một số hành vi trong số đó chưa được quy định trong pháp luật Việt Nam nên không xảy ra hoặc có thể xảy ra nhưng không bị xử lý như hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại, + Tất cả các hành vi có tính chất nghiêm trọng, hậu quả lớn đều bị xử lý dưới tội danh chung của Điều 97 (Bộ Luật hình sự nước... lưu trú cho “cửu vạn” và hàng lậu tránh sự dòm ngó của Hải quan, biên phòng và các lực lượng chống buôn lậu Bình quân mỗi ngày ở cửa khẩu Cầu Treo có 200 triệu hàng lậu trốn thuế qua mặt Hải quan Ngày cao điểm lên tới 700 - 800 triệu đồng Theo tuyến này bọn gian thương thường ẩn nấp trong rừng sâu, liên lạc với nhau bằng điện thoại di động và điều khiển “cửu vạn”, xe chở thuê vào nội địa gây cản trở... cũng có tệ nạn, nhức nhối và nóng bỏng Dân cư ở khu vực biên giới tiếp tay cho buôn lậu và gian thương vì làm thuê cho họ thì có thể được nhiều tiền hơn và như vậy họ bỏ bê ruộng vườn, không chịu làm ăn phát triển kinh tế vùng biên giới, kinh tế vùng biển vốn dĩ đã khó khăn nay lại càng khó khăn hơn Buôn lậu và GLTM có tác động xấu đến sản xuất trong nước làm cho hàng hoá trong nước khó có thể cạnh... kém không nhỏ cho ngân sách của các quốc gia trong việc thực hiện các biện pháp phòng chống GLTM Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn này, hội nghị chống GLTM do Hải quan thế giới triệu tập tại Brussel (Bỉ) với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và tổ chức quốc tế Hội nghị đã xác định các hình thức GLTM và đề ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này Theo tài liệu số 36 623 ngày . ti trong quỏ trỡnh phỏt trin kinh t ca Vit Nam trong thi gian qua. Chng III: Mt s gii phỏp chng gian ln thng mi cp n cụng tỏc u tranh chng buụn lu v gian. tạo điều kiện cho GLTM tồn tại và phát triển... 19 Khoá luận tốt nghiệp Nguyễn Thế Hiếu Chng II: THC TRNG GIAN LN THNG MI VIT NAM I. TèNH HèNH GIAN