MỤC LỤC Trang Lời mở đầu CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XD IV 1.1. Quá trình hình thành và phát triển 5 a. Quá trình hình thành 5 b. Đặc điểm về qui mô hoạt động 5 c. Cơ cấu tổ chức Công ty 6 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vò 7 1.2.1. Công ty đã áp dụng bộ máy kế toán tập trung 8 1.2.2. Hình thức kế toán áp dụng 9 1.3. Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2005 12 1.4. Hình thức nộp thuế 13 CHƯƠNG II: NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV I. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền 14 1. Khái niệm 14 2. Nội dung và ý nghóa của vốn bằng tiền 14 3. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 14 4. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 15 II. Hạch toán vốn bằng tiền 15 1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 15 2. Khái niệm tiền mặt tại quỹ 15 3. Tài khoản sử dụng 16 4. Các trường hợp thu tiền chủ yếu tại Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 19 5. Các trường hợp chi tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 24 6. Kế toán tiền gửi ngân hàng 35 7. Khái niệm 35 8. Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 35 9. Tài khoản sử dụng 36 1. Kế toán tiền đang chuyển 49 3.1 Nội dung và thủ tục tiền đang chuyển 49 CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận 53 1 LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế thò trường đang ngày một trở nên sôi động ở nước ta hiện nay. Sự xuất hiện của các thành phần kinh tế, hoạt động kinh doanh như thương mại du lòch dòch vụ đã tạo nên sự đa dạng hơn về ngành nghề trong nền kinh tế. Trong xu hướng đó của nền kinh tế thì kế toán vốn bằng tiền là một trong những vấn đề được quan tâm nhất đối với toàn bộ doanh nghiệp. Nó có ý nghóa và tác động đến toàn bộ sự sống còn của toàn bộ doanh nghiệp đồng thời nó còn là thước đo của mọi hoạt động sản xuất từng bộ phận của toàn bộ doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp biểu hiện dưới hình thức tiền tệ. Trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp, vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh, vừa là kết qủa mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, qui mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp và là bộ phận của vốn lưu động. Mặt khác, vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bò lợi dụng, mất mát. Do vậy, việc quản lí vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc quản lí theo hệ thống ngân sách của Nhà nước. Bên cạnh đó trong quá trình sản xuất kinh doanh còn phát sinh mối quan hệ thanh toán giữa các doanh nghiệp với các đơn vò tổ chức, cá nhân trong việc trao đổi mua bán kí kết hợp đồng, giao thầu với ngân hàng về vay vốn. Các khoản lãi, tiền gửi ngân hàng với các cơ quan tài chính thông qua việc nộp thuế, với công nhân về việc trả lương, tạm ứng mọi thanh toán của doanh nghiệp đều sử dụng vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là yếu tố không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó cung cấp được thông tin cần thiết giữa các chủ doanh nghiệp. Giám đốc điều hành có thể phân tích,đánh giá các mặt mạnh mặt yếu , lập và lựa chọn những phương án đầu tư sao cho trở nên khả thi và có hiệu quả nhất. Xuất phát từ những đặc điểm cũng như tầm quan trọng trên , em xin chọn đề tài:”Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4” làm báo cáo thưc tập tốt nghiệp. 2 Nội dung của chuyên đề gồm 3 chương: Chương I: Giới thiệu chung về Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 Chương II: Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Chương II: Nhận xét và kiến nghò Lần đầu tiên đưa những kiến thức học được từ sách vỡ đến với thực tế, em không thể tránh khỏi bỡ ngỡ và những khuyết điểm. Em rất mong nhận được sự quan tâm, chỉ bảo của ban lãnh đạo Công ty và các anh chò trong phòng ban cùng sự chỉ dẫn của quý thầy cô giáo để giúp em có thể hoàn thành đợt thực tập này. 3 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV 1.1. Quá trình hình thành và phát triển a. Quá trình hình thành Trong những năm gần đây DakLak được biết đến với sự phát triển khá tương đối về mọi mặt. Sự tham gia và phát triển ngày càng mạnh của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh đã góp phần rất lớn trong việc tạo diện mạo chung cho tỉnh nhà . Trước sự phát triển chung của nền kinh tế, thì hệ thống cácc cơ sở hạ tầng, các công trình phục vụ dân sinh cũng không ngừng được hoàn thiện và phát triển. Nắm bắt được xu hướng chung đó, các doanh nghiệp đã mạnh dạn đưa ra nhiều đònh hướng , lónh vực hoạt động của mình. Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 là Công ty có hai thành viên trở lên, có tên viết tắt là TV4Co.Ltd. Đơn vò có giấy đăng kí kinh doanh số 40.02.00584 cấp vào ngày 20 tháng 01 năm 2005 do sở kế hoạch đầu tư DakLak cấp. Công ty có trụ sở đặt tại số 517 đường Phan Chu Trinh, Thành Phố Buôn Ma Thuột-DakLak Số điện thoại :050.950929. b. Đặc điểm về qui mô hoạt động  Công ty có qui mô kinh doanh không lớn, với hình thức sở hữu vốn là do vốn góp của các thành viên sáng lập. Vốn điều lệ là :750.000.000 VNĐ. Do hai sáng lập viên là Ông Võ Ngọc Quỳnh và Ông Lê Đình Thanh.  Năng lực về nhân sự : Đây là yếu tố không thể thiếu trong hoạt động và điều tiết chung của đơn vò. Công ty có tổng số cán bộ công nhân viên là 20 người, trong đó: Cán bộ quản lí :4 người Trình độ đại học :6 người Chuyên môn kó thuật, trình độ trung cấp: 10 người Có tuổi đời : Nhiều nhất là 38 tuổi và trẻ nhất là 25 tuổi  Tình hình tài sản cố đònh của Công ty: Tài sản cố đònh là yếu tố cơ bản để góp phần cấu thành nên sản phẩm hay dòch vụ, giá trò của tài sản cố đònh được chuyển dần vào chi phí của các đối tượng sử dụng hàng năm, có đặc điểm là có giá trò lớn thường là 10 triệu trở lên và có thời gian sử dụng trên 1 năm. Riêng ở Công ty tài sản cố đònh là máy móc , thiết bò để đo đạc để các kó sư đi khảo sát, giám sát công trình.  Chức năng nghành nghề kinh doanh: Chức năng nghành nghề kinh doanh của Công ty chủ yếu như sau: Khảo sát đòa hình, đòa chất thuỷ văn công trình giao thông thuỷ lợi. Lập dự án đầu tư, lập tổng dự toán công trình giao thông thuỷ lợi. Lập dự án đầu tư, lập tổng dự toán công trình giao thông (cầu , đường bộ). Thiết kế các công trình giao thông (cầu , đường bộ). Giám sát thi công công trình giao thông thuỷ lợi, dân dụng và công nghiệp. Lập hồ sơ mờ thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu công trình giao thông thuỷ lợi, dân dụng và công nghiệp. Lập dự án đầu tư, lập tổng dự toán công trình cấp thoát nước. Thiết kế công trình cấp thoát nước. c. Cơ cấu tổ chức của Công ty: Có thể nói Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 tuy chỉ mới đi vào hoạt động song cũng đã dần vào ổn đònh, với cơ cấu tổ chức quản lí theo chế độ quản lí trực tuyến, bao gồm các phòng chức năng sau Sau đây là cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng phối hợp * Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban Hội đồng thành viên: Chuyên nghiên cứu về các phương hướng nhằm giúp phát triển Công ty, xét duyệt kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh. Xúc tiến hợp tác với các đối tượng khách hàng trong và ngoài tỉnh. Kiểm tra, đốc thúc Giám đốc thực hiện kế hoạch, kinh doanh đã đề ra. Ban hành các qui chế, qui đònh hành chính. Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty là người lãnh đạo cao nhất tại Công ty, là người chòu trách nhiệm trước hội đồng thành viên và các cơ quan cấp trên về tổ chức quản lí và điều hành mọi hoạt động của Công ty. Thực hiện nghóa vụ với Nhà nước và đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Quyết đònh các vấn đề chung về tình hình sản xuất về thu chi tài chính lựa chọn thời cơ, thay đổi phương thức kinh doanh và phân phối thu nhập. Đưa ra các quyết đònh như khen thưởng, kó luật, quyết đònh chi mua các trang thiết bò máy móc… Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc và do Giám đốc phân công trong các lónh vực sản xuất kinh doanh. Và sẽ là người thay mặt Giám đốc điều hành mọi hoạt động của Công ty khi Giám đốc vắng mặt. Phòng kó thuật: Là công cụ đắc lực giúp cho ban Giám đốc quản lí các lónh vực công tác về kó thuật quản lí máy móc thiết bò, áp dụng các tiến bộ khoa học kó PHÒNG KỸ THUẬT HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ HOẠCH - TÀI VỤ PHÒNG KẾ TOÁN thuật nhằm thực hiện mục tiêu nhiệm vụ kế hoạch về thiết kế, giám sát … của Công ty nhằm đáp ứng được nhu cầu của khách hàng với trách nhiệm cao và đạt hiệu quả kinh tế. Phòng kế hoạch – tài vụ: Có chức năng tham mưu Giám đốc quản lí các lónh vực công tác như lập thiết kế, các bản dự toán công trình. Đồng thời có chức năng tham mưu cho Giám đốc tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê về thông tin kinh tế và hạch toán kế toán phản ánh chính xác kòp thời tình hình họat động của Công ty, là công cụ kiểm tra kiểm soát việc sử dụng vật tư, tiền vốn , giúp cho Giám đốc phát hiện những lãng phí, trì trệ trong sản xuất, đề ra những giải pháp hợp lí tiết kiệm tích cực bảo toàn nguồn vốn chống thất thoát tài sản, nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế trong hoạt động kinh doanh của Công ty. Phòng kế toán : Chòu trách nhiệm về các nghiệp vụ kế toán phát sinh ,có trách nhiệm kiểm tra , thu thập các số liệu ghi sổ, và tổng hợp chi tiết toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh của đơn vò. 1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ Ý nghóa nhiệm vụ của công tác kế toán: Kế toán là một trong những công cụ quan trọng của hệ thống quản lí kinh tế, quản lí xí nghiệp Nhà nước Xã Hội Chũ Nghóa. Được sử dụng như một công cụ dùng để phản ánh quá trình phát triển kinh tế, có kế hoạch trong toàn nghành công nghệ và trong phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc doanh. Trong một xí nghiệp kế hoạch kế toán được sử dụng như một công cụ sắc bén và có hiệu quả để sử dụng tài sản Xã Hội Chủ Nghóa, để phản ánh và Giám đốc toàn diện liên tục và có hệ thống. Quá trình thực hiện những nhiệm vụ kế hoạch của một doanh nghiệp, phát hiện và động viên mọi khả năng trong doanh nghiệp nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng lao động vật tư tiền vốn, làm ra nhiều sản phẩm cho xã hội với chất lượng cao giá thành hạ. Kếù toán là một công cụ sắc bén và có hiệu lực trong công tác để quản lí kinh tế, quản lí doanh nghiệp, công nghiệp Xã Hội Chủ Nghóa cần thực hiện những nhiệm vụ sau: Ghi chép, phản ánh chính xác, kòp thời liên tục và có hệ thống tình hình biến động về lao động, vật tư vốn, tính toán về chi phí sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp từ đó xác đònh lãi lỗ và các khoản thanh toán với ngân sách Nhà nước. Thu thập tổng hợp số liệu, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, phục vụ cho việc lập kế hoạch và kiểm tra, thực hiện kế hoạch phục vụ công tác hạch toán kế toán. Thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế và lập báo cáo kế toán thống kê theo quy đònh của Nhà nước. Kiểm tra việc thực hiện các chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính của Nhà nước trong phạm vi doanh nhgiệp nhằm phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô lãng phí xâm phạm tài sản XHCN. Giám đốc việc sử dụng lao động , vật tư tiền vốn một cách hợp lý tiết kiệm đúng mục đích đạt hiệu quả kinh tế cao. 1.2.1. Công ty đã áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung: Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Để thực sự là công cụ sắc bén và có hiệu lực trong công tác quản lý kinh tế, quản lí doanh nghiệp. Bộ máy kế toán của Công ty tương đối gọn nhẹ, và được tổ chức theo hình thức tập trung. Như vậy tất cả các chứng từ kế toán dù phát sinh ở bộ phận công tác nào cũng phải tập trung về lại để sử dụng và giải quyết. Chức năng và nhiệm vụ: - Chức năng và nhiệm vụ của kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thành lập toàn bộ công tác, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán trong Công ty theo chế độ quản lí quy đònh đồng thời là kiểm soát viên kinh tế tài chính của Nhà nước tại Công ty. Tổ chức kế toán tại Công ty: - Tổ chức ghi chép và tính toán, phản ánh chính xác, trung thực kòp thời đầy đủ tình hình hoạt động và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh. - Tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, kòp thời các khoản phải nộp, phải trả - Xác đònh và phản ánh chính xác kòp thời kết qủa kiểm kê. - Lập đầy đủ và đúng hạn báo cáo kế toán theo chế độï qui đònh. - Tổ chức phổ biến hướng dẫn, thi hành kòp thời các chế độ , thể lệ tài chính kế toán. - Thực hiện công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ nhân viên kế toán. - Có quyền yêu cầu tất cả các bộ phận khác trong Công ty cung cấp đầy đủ kòp thời những tài liệu cần thiết. - Báo cáo kế toán thống kê, chứng từ tín dụng, tài liệu có liên quan đến thanh toán, thu tiền trả tiền đều phải có chữ kí của kế toán trưởng mới có pháp lí. KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HP THỦ QUỸ - Theo dõi tình hình kinh doanh, phân phối lợi nhuận sử dụng các quỹ, nguồn vốn kinh doanh tăng quay vòng vốn nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh,tính thuế phải nộp cho ngân sách Nhà nước . * Kế toán tổng hợp: - Theo dõi ghi chép vào sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chòu trách nhiệm kiểm tra tổng hợp các sổ sách kế toán. Thu thập các sổ nhật kí chung, mở sổ theo dõi chi tiết, lập báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán. - Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán, theo dõi tình hình thu nhập, xuất tồn, vận chuyển hàng hoá cụ thể theo từng loại, số lượng giá vốn, giá mua và kiểm tra việc bảo quản lưu trữ, sử dụng vật tư công dụng hàng hoá. * Thủ quỹ: - Có trách nhiệm việc thu chi quản lí tiền, lập báo cáo quỹ cuối tháng. Giao chứng từ và báo cáo quỹ cho kế toán thanh toán, phản ánh và ghi chép kòp thời, chính xác và đầy đủ tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt. 1.2.2. Hình thức kế toán áp dụng - Hệ thống kế toán áp dụng theo quyết đònh 1177/TC/QĐ/CĐKT của Bộ Tài Chính ban hành ngày 23/12/1996. - Hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ. - Hệ thống sổ kế toán, báo biểu kế toán được kết cấu theo chế độ kế thống nhất của Bộ tài chính. Trình tự ghi chép chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ được phản ánh vào sổ sách kế toán phù hợp với đặc điểm tình hình kinh doanh tại doanh nghiệp. Và phù hợp với trình độ nhân viên kế toán tại đơn vò. Cùng với việc quản lí hạch toán, ghi sổ sách kế toán, phòng kế toán còn tổ chức học tập, trao đổi nghiệp vụ nhân viên trong phòng, đảm bảo luôn luôn cung cấp số liệu đầy đủ, chính xác và kòp thời. Hình thức chứng từ ghi sổ có ưu điểm là dễ hiểu rõ ràng, kiểm tra đối chiếu chặt chẽ nên dễ phát hiện sai sót và dễ tổng hợp số liệu. Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ bao gồm các sổ kế toán: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ cái tài khoản - Các sổ thể chi tiết các tài khoản Trình tự ghi sổ : Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào tờ kê chi tiết của các chứng từ có cùng nội dung kinh tế (Cuối tháng, cuối quý, cuối năm). Căn cứ vào tờ kê chi tiết có cùng nội dung kinh tế để ghi vào tờ kê tổng hợp chi tiết. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm căn cứ vào kết quả tờ kê tổng hợp chi tiết để vào báo cáo tài chính có liên quan. Đối với các chứng từ gốc cố liên quan đến tiền mặt thì chuyển cho thủ quỹ để xuất quỹ tiền mặt sau đó vào sổ q rồi chuyển chứng từ đó cho kế toán vào sổ. Sau khi vào sổ và báo cáo tài chính kế toán phải đối chiếu sổ cái với bảng đối chiếu phát sinh và đối chiếu giữa báo cáo tài khoản với bảng đối chiếu phát sinh. Đối chiếu giữa tờ kê tổng hợp chi tiết với báo cáo tài chính. Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ như sau: SỔ QUỸ SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HP CHỨNG TỪ GHI SỔ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HP CHI TIÊT Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng Chứng từ gốc: Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ sách kế toán trước hết phải có một chứng từ gốc hợp lệ. Chứng từ gốc là cơ sở pháp lí để xác minh tính hợp pháp của nhiệm vụ kinh tế tài chính, phát sinh là căn cứ để kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ, thể lệ về quản lí kinh tế tài chính. Do đó phải có đầy đủ chữ kí của những người có trách nhiệm. Yêu cầu của việc lập chứng từ gốc là phải phản ánh kòp thời, trung thực và hợp lí nội dung của nghiệp vụ kinh tế. Lập chứng từ là khởi điểm của công tác hạch toán nên còn gọi là công tác hạch toán ban đầu. Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp cho cả năm, mỗi tờ sẽ dùng cho 01 tài khoản trong đó phản ánh cho số phát sinh nợ, số phát sinh có và số dư cuối tháng hoặc cuối quý. Ngoài ra sổ cái còn dùng để gọi các tài khoản mà đơn vò đã sử dụng trong công tác kế toán. Phân loại và phản ánh tổng quát toàn bộ hoạt động và sản xuất kinh doanh của đơn vò. Tình hình sử dụng vốn và các nguồn vốn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuỳ theo tổ chức của mỗi đơn vò và cách sắp xếp sổ sách của kế toán trưởng. Báo cáo tài chính: Là bảng báo cáo, phản ánh tổng hợp tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn quá trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp tại thời điểm nhất đònh vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. 1.3. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2005 ĐVT:VNĐ CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM 2005 1 Doanh thu thuần 11 167.913.502 2 Giá vốn hàng bán 12 5.309.418 3 Chi phí quản lí doanh nghiệp 13 141.615.712 4 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 20 20.988.342 5 Lãi khác 21 0 6 Lỗ khác 22 0 7 Tổng lợi nhuận kế toán (30=20+21-22) 30 20.988.342 BÁO CÁO TÀI CHÍNH [...]... TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV I/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN 1/ Khái niệm: Vốn bằng tiền là một phần tài sản lưu động được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ Vốn bằng tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển Vốn bằng tiền là tất cả các hình thức tiền tệ và tài sản có thể chuyển ngay thành tiền do chi nhánh sỡ hữu như: Tiền Việt Nam, tiền mặt bằng ngoại tệ, vàng bạc... KÍ cược, kí cược dài hạn Có TK 111 – Tiền mặt((VNĐ) 1.3/ Các trường hợp thu tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 : Đối với các đơn vò mà lónh vực hoạt động kinh doanh là xây dựng cơ bản, tư vấn xây dựng thì công trình xây dựng khi hoàn thành hay các bản vẽ thiết kế thi công, tư vấn giám sát, báo cáo dự toán công trình được coi là hàng hoá, và phần giao các công trình cho khách được coi là hoạt... (9) TK 515,711,,3331 (3) TK 241 (10) TK 621,627, 641 , 642 TK 131 (4) (11) TK 338,3 34 TK 331,311,333,3 34 (5) TK 144 , 244 (6) (12) (13) TK338, 344 TK 144 , 244 (7) ( 14) TK 121,128,222,228 1 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111 Tiền mặt (VNĐ) Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 2 Thu tiền mặt từ việc bán hàng hoá, hay dòch vụ cho khách hàng và nhập quỹ: Nợ TK 111- Tiền mặt (VNĐ) Có TK 511- Doanh... vốn bằng tiền sử dụng đơn vò tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam − Theo dõi thường xuyên, liên tục chính xác tình hình thu chi tiền mặt và số còn lại của các loại vốn bằng tiền − Kiểm tra đối chiếu hàng ngày của từng loại vốn bằng tiền II/ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1/ Kế toán tiền mặt tại quỹ 1.1/ Khái niệm về tiền mặt tại quỹ Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam (kể cả ngân... Diễn giải Thu tiền từ việc bàn giao phần TVGSTC Thu tiền từ việc bàn giao bản vẽ thiết kế thi công Thu tiền từ việc bàn giao thiết kế bản vẽ thi công và DTCT Thu tiền từ việc bàn giao phần KS, bản vẽ thiết kế TC và tổng DTCT đường Thu tiền từ việc trả nợ của KH Cộng Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 Ghi nợ TK 111, Ghi có các TK 131 35.000.000 331 642 3 34 Cộng nợ 111 35.000.000 1.1 54. 613 1.1 54. 613 1.167.913... 950.695 41 .600.000 Cộng có 111 11.500.000 40 8.000 225.000 317.695 41 .600.000 54. 050.695 Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 517 Phan Chu Trinh.TP Buôn Ma Thuột CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 15 Ban hành theo QĐ số 18 64/ 1998/QĐ-BTC Ngày tháng 03 năm 2006 Trích yếu Thu tiền từ việc bán hàng Số hiệu TK Nợ Có 111 131 Số tiền Ghi chú 72.972.526 Cộng 72.927.526 Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 517 Phan Chu Trinh.TP Buôn Ma Thuột... thu và đònh khoản: Nợ TK 111: 5.650.000 đ Có TK 131: 5.650.000 đ 1 .4/ Các trường hợp thu tiền chi tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 Ví dụ 1: Ngày 05/03/2006 Công ty chi tiền mua máy photocopy của Công ty TNHH Khang Thònh Căn cứ vào HĐGTGT số 0076232 với tổng trò giá phải trả bằng tiền là 11.500.000 đồng.(Thuế 10 % GTGT) Kế toán tiến hành thủ tục nhận hàng và chuyển hoá đơn đến thủ quỹ lập... nhân viên số tiền 41 .600.000 đồng Nợ TK: 3 34 41.600.000 đ Có TK:111 41 .600.000 đ Sau đây là các mẫu sổ kế toán Công ty đã sử dụng cho phần mềm hạch toán của mình: Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 517 Phan Chu Trinh, Buôn Ma Thuột, ĐắkLắk SỔ QUỸ TIỀN MẶT(Trích từ các ví dụ ) Tài khoản:111 Loại tiền: VNĐ Ngày Số chứng từ Thu 05/03/06 Chi 02/03 05/03/06 03/03 08/03/06 06/03 10/03/06 03/03 15/03/06 04/ 03 15/03/06... cuối kì 2/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.1/ Khái niệm Tiền gửi ngân hàng là vốn bằng tiền cuả doanh nghiệp được gửi ở ngân hàng, kho bạc Công ty tài chính đẻ thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào khoản thu nhập hoạt dộng tài chính của ngân hàng 2.2/ Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng: Tiền Việt Nam: Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt... 11.500.000 642 40 8.000 131 1.1 54. 613 131 1.167.913 642 131 225.000 30.000.000 642 131 317.695 5.650.000 Tồn 30/03/06 28/03 Chi trả tiền lương cho cán bộ nhân viên Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 3 34 41.600.000 72.972.526 54. 050.695 Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 517 Phan Chu Trinh, Buôn Ma Thuột, ĐắkLắk BẢNG KÊ 01 Ghi nợ Tài Khoản 111 “ Tiền mặt” Tháng 03 năm 2006 Chứng từ Số 02/03 Ngày 05/03 03/03 10/03 04/ 03 . II: NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV I. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền 14 1. Khái niệm 14 2. Nội dung và ý nghóa của vốn bằng tiền 14 3. Nguyên. tiền chủ yếu tại Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 19 5. Các trường hợp chi tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 24 6. Kế toán tiền gửi ngân hàng 35 7. Khái niệm 35 8. Nguyên tắc hạch toán. tắc hạch toán vốn bằng tiền 14 4. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 15 II. Hạch toán vốn bằng tiền 15 1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 15 2. Khái niệm tiền mặt tại quỹ 15 3. Tài khoản sử dụng 16 4. Các