Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

52 778 5
Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

TRƯỜNG CĐ GIAO THÔNG VẬN TẢI KHOA KINH TẾ VẬN TẢI Đề tài: Phân tích tình hình tài biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Việt Thắng Sinh viên thực : Nguyễn Hữu Quyết Lớp : 57 CĐQT1 MSSV : HA NOI, May 2009 Lời m đầu Vốn yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là chìa khoá, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế lợi nhuận, lợi an toàn Trong kinh tế kế hoạch tập trung cha đánh giá hết đợc vai trò thiết yếu nên dẫn đến tợng sử dụng vốn nhiều hạn chế, doanh nghiệp Nhà Nớc hoạt động chế đợc bao tiêu cung ứng, hiệu sử dụng vốn không đợc ý đến, không mang lại hiệu quả, làm lÃng phí nguồn nhân lực Hiện nay, đất nớc ta bớc vào thời kỳ đổi mới, với việc chuyển dịch chế quản lý kinh doanh lµ viƯc më réng qun tù chđ, giao vèn cho doanh nghiệp tự quản lý sử dụng theo hớng lời ăn, lỗ chịu Bên cạnh nớc ta trình hội nhập kinh tế, doanh nghiệp đối mặt với cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp thấy rõ điều này, Nhà Nớc doanh nghiệp bắt tay hội nhập Điều đà tạo hội thách thức cho doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh doanh nghiệp động, sớm thích nghi với chế thị trờng đà sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp khó khăn tình trạng sử dụng vốn có hiệu nguồn vốn Vì vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn không khái niệm mẻ, nhng đợc đặt suốt trình hoạt động Công ty TNHH in Nissin Vit Nam doanh nghiƯp nước ngồi thành lập vào hoạt động lĩnh vực sản xuất khí cũn gp nhiu khú khn Chính lẽ đó, thời gian thực tập công ty em định chọn đề tài: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn” làm chuyên đề tốt nghiệp cho Néi dung chủ yếu chuyên đề phần mở đầu kết luận đợc chia làm ba phn : Phn I: Những vấn đề lý luận vốn hiệu sử dụng vốn Phn II: Phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn DN Phn III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn DN Chuyên đề đợc hoàn thành, song vấn đề khó mà thời gian nghiên cứu lại có hạn, không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy cô giáo khoa Quản trị doanh nghip trờng mà đặc biệt quan tâm, giúp đỡ Thy Nguyn Vit Thng Ban lÃnh đạo Công ty TNHH in Nissin Vit Nam em hồn thành chun đề Hµ Néi, ngµy 15 tháng 05 năm 2009 I VN V TM QUAN TRỌNG CỦA VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG SXKD Khái nim v vn: Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, bÊt kú mét doanh nghiƯp nµo mn tån phát triển đợc cần phải có nguồn tài đủ mạnh, ba yếu tè quan träng gióp doanh nghiƯp cã thĨ tr× hoạt động mình, nhiều quan niệm vốn, nh: Theo nghĩa hẹp thì: vốn tiềm lực tài cá nhân, doanh nghiệp, quốc gia Theo nghĩa rộng thì: vốn bao gồm toàn yếu tố kinh tế đợc bố trí để sản xuất hàng hoá, dịch vụ nh tài sản hữu hình, tài sản vô hình, kiến thức kinh tế, kỹ thuật doanh nghiệp đợc tích luỹ, khéo léo trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành, đội ngũ cán công nhân viªn doanh nghiƯp, uy tÝn cđa doanh nghiƯp Quan ®iĨm nµy cã ý nghÜa quan träng viƯc khai thác đầy đủ hiệu vốn kinh tế thị trờng Tuy nhiên, việc xác định vốn theo quan điểm khó khăn phức tạp nớc ta trình độ quản lý kinh tế cha cao pháp luật cha hoàn chỉnh Theo quan điểm Mác thì: vốn (t bản) vật, t liệu sản xuất, phạm trù vĩnh viễn T giá trị mang lại giá trị thặng d cách bóc lột lao động làm thuê Để tiến hành sản xuất, nhà t ứng tiền mua t liệu sản xuất sức lao động, nghĩa tạo yếu tố trình sản xuất Các yếu tố có vai trò khác việc tạo giá trị thặng d Mác chia t thành t bất biến t khả biến T bất biến phận t tồn dới hình thức t liệu sản xuất (máy móc, thiết bị, nhà xởng,) mà giá trị đợc chuyển nguyên vẹn vào sản phẩm Còn t khả biến phận t tồn dới hình thức lao động, trình sản xuất thay đổi lợng, tăng lên sức lao động hàng hoá tăng Theo David Begg, Stenley Ficher, Rudiger Darubused cuèn (Kinh tÕ häc) thì: vốn vật giá trị hàng hoá đà sản xuất đợc sử dụng để tạo hàng hoá dịch vụ khác Ngoài có vốn tài Bản thân vốn hàng hoá nhng đợc tiếp tục sử dụng vào sản xuất kinh doanh Quan điểm đà cho thấy nguồn gốc hình thành vốn trạng thái biểu vốn, nhng hạn chế cha cho thấy mục ®Ých cđa viƯc sư dơng vèn Mét sè nhµ kinh tế học khác lại cho rằng: Vốn có nghĩa phần lợng sản phẩm tạm thời phải hi sinh cho tiêu dùng nhà đầu t, để đẩy mạnh sản xuất tiêu dùng tơng lai Quan điểm chủ yếu phản ánh động đầu t nhiều nguồn vốn biểu nguồn vốn Do quan điểm không đáp ứng đợc nhu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn nh phân tích vốn Có thể thấy, quan điểm khác vốn trên, mặt thể đợc vai trò tác dụng điều kiện lịch sử cụ thể với yêu cầu, mục đích nghiên cứu cụ thể Mặt khác, chế thị trờng nay, đứng phơng diện hạch toán quản lý, quan điểm cha đáp ứng đợc đầy đủ yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên sở phân tích quan điểm vốn trên, khái niệm cần thể đợc vấn đề sau đây: - Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận thu nhập quốc dân đợc tái đầu t, để phân biệt với vốn đất đai, vốn nhân lực - Trong trạng thái vốn kinh doanh tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tài sản vật chất (tài sản cố định tài sản dự trữ) tài sản tài (tiền mặt gửi ngân hàng, tín phiếu, chứng khoán) sở để biện pháp quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp cách có hiệu - Phải thể đợc mục đích sử dụng vốn tìm kiếm lợi ích kinh tế, lợi ích xà hội mà vốn đem lại, vấn đề định hớng cho trình quản lý kinh tế nói chung, quản lý vốn doanh nghiệp nói riêng Từ vấn đề nói trên,có thể nói quan niệm vốn là: phần thu nhập quốc dân dới dạng tài sản vật chất tài đợc cá nhân, doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích Tầm quan trọn vồn hoạt động sản xuất kinh doanh Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng, mäi vËn hành kinh tế đợc tiền tệ hoá, trình sản xuất kinh doanh dù cấp độ nào, gia đình, doanh nghiệp hay quốc gia cần lợng vốn định dới dạng tiền tệ, tài nguyên đà đợc khai thác, quyền phát minh sỏng ch Vốn điều kiện tiền đề định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn sở xác lập địa vị pháp lý doanh nghiệp, vốn đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp theo mục tiêu đà định * Về mặt pháp lý: Mỗi doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lợng vốn định, lợng vốn tối thiểu phải lợng vốn pháp định (lợng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại doanh nghiệp) địa vị pháp lý đợc công nhận Ngợc lại, việc thành lập doanh nghiệp thực đợc Trờng hợp trình hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định, doanh nghiệp chấm dứt hoạt động nh phá sản, sát nhập vào doanh nghiệp khác Nh vậy, vốn đợc xem sở quan trọng để đảm bảo tồn t cách pháp nhân mét doanh nghiƯp tríc ph¸p lt * VỊ kinh tế: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn mạch máu doanh nghiệp định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn đảm bảo khả mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ phục vụ cho trình sản xuất mà đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn cách liên tục, thờng xuyên Vốn yếu tố định đến mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời, tức hoạt động kinh doanh phải có lÃi đảm bảo cho doanh nghiệp đợc bảo toàn phát triển Đó sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu t sản xuất, thâm nhập vào thị trờng tiềm từ mở rộng thị trờng tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thơng trờng Nhận thức đợc vai trò quan trọng vốn nh doanh nghiệp míi cã thĨ sư dơng tiÕt kiƯm, cã hiƯu qu¶ tìm cách nâng cao hiệu sử dơng vèn Đặc trưng vốn - Vèn ph¶i đại diện cho lợng tài sản định có nghĩa vốn đợc biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vô hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời đạt đợc mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp - Vốn phải đợc tích tụ tập trung đến lợng định phát huy tác dụng để đầu t vào sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, vốn biến động chuyển hoá hình thái vật chất theo thời gian không gian theo c«ng thøc : T - H - SX - H - T - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải đợc quản lý chặt chẽ - Vốn phải đợc quan niệm nh hàng hoá đặc biệt mua bán bán quyền sử dụng vốn thị trờng tạo nên giao lu sôi động thị trờng vốn, thị trờng tài Nh vốn bắt đầu hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật t hàng hoá t liệu lao động đối tợng lao động trải qua trình sản xuất tạo sản phẩm lao vụ dịch vụ vốn sang hình thái hoá sản phẩm Khi tiêu thụ sản phẩm lao vụ dịch vụ xong vốn lại trở hình thái tiền tệ Do luân chuyển vốn không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thờng tồn dới nhiều hình thức khác lĩnh vực sản xuất lu thông Phõn loi * Căn theo nguồn hình thành vốn: a./ Vốn chủ sở hữu: Là số tiền vốn chủ sở hữu, nhà đầu t đóng góp, số vốn vay khoản nợ Doanh nghiệp cam kết toán, trả lÃi suất Vốn chủ sở hữu đợc xác định phần lại tài sản doanh nghiệp sau trừ toàn nợ phải trả tuỳ theo loại hình doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu đợc hình thành theo cách khác b./Vốn vay : Là khoản vốn đầu t vốn pháp định đợc hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng từ đơn vị cá nhân sau thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả cho ngời cho vay gốc lẫn lÃi Vèn vay cã thĨ sư dơng hai ngn chÝnh: Vay tổ chức tài phát hành trái phiÕu doanh nghiƯp Doanh nghiƯp cµng sư dơng nhiỊu vèn vay mức độ rủi ro cao nhng để phục vụ sản xuất kinh doanh nguồn vốn huy động lớn tuỳ thuộc vào khả thÕ chÊp t×nh h×nh kinh doanh cđa doanh nghiƯp * Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: a./Nguồn vốn thờng xuyên: Đây nguồn vốn mang tính ổn định lâu dài mà doanh nghiệp sử dụng để đầu t vào TSCĐ phận tài sản lu động tối thiểu cần thiÕt cho s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn doanh nghiệp b.Nguồn vốn tạm thời: Đây nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng tạm thời, bất thờng phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn nµy thêng gåm khoản vay ngắn hạn, khoản chiếm dụng bạn hàng Theo cách phân loại giúp cho doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính, hình thành nên dự định tổ nguồn vốn tơng lai sở xác định quy mô số lợng vốn cần thiết, lựa chọn nguồn vốn quy mô thích hợp cho nguồn vốn đó, khai thác ngn tµi chÝnh tiỊm tµng, tỉ chøc sư dơng vèn có hiệu cao * Căn vào phạm vi nguồn hình thành: a./ Nguồn vốn bên nội doanh nghiệp : Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp bao gồm khấu hao tài sản, lợi nhuận để lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhợng bán, lý tài sản cố định b./ Nguồn vốn hình thµnh tõ ngoµi doanh nghiƯp: Lµ ngn vèn mµ doanh nghiệp huy động từ bên đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: - Nguồn tín dụng từ khoản vay nợ có kỳ hạn mà ngân hàng hay tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp vay có nghĩa vụ hoàn trả khoản tiền vay nợ theo kỳ hạn quy định - Nguồn vốn từ liên doanh liên kết doanh nghiệp gồm nguồn vốn vay có đợc doanh nghiệp liên doanh, liên kết từ doanh nghiệp ®Ĩ phơc vơ cho viƯc më réng s¶n xt kinh doanh 10 Như vậy, nợ ngắn hạn chiếm đa phần tổng nợ phải trả, việc tốn nhu cầu vốn lưu động tai tương lai lớn Cơ cấu vốn lưu động Bảng kết cấu tài sản Ngắn Hạn ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Tiền Tỷ trọng % I tiền khoản tương đương 222.944.345 1.092 tiền 1-tiền II khoản đầu tư tài 222.944.345 1.092 0.000 5.441.462.727 4.818.114.224 10.000.000 ngắn hạn III koản phải thu ngắn hạn 1-phải thu khách hàng 2-trả trước cho người bán 3-phải thu nội ngắn hạn 4-các khoản phải thu khác III Hàng tồn kho IV Tài sản NH khác Tổng tài sản NH * 613.348.503 14.163.500.925 590.472.941 26.650 23.597 0.049 3.004 69.366 2.892 20.418.380.938 100 Đánh giá cấu việc sử dụng VLĐ: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy: lượng tiền mặt công ty có thấp, điều gay khó khăn tốn khoản nợ cơng ty việc mua sắm NVL phục vụ cho sản xuất Mặt khác lượng hàng tồn kho chiếm phần lớn tổng số VLĐ công ty (69.366%) khối lượng hàng tồn kho lớn khơng giúp cơng ty có khả tốn nhanh mặt khác cịn dễ gây thiệt hại cho công ty thời buổi giá biến động nhanh 38 Cơ cấu vốn cố định Căn cú vào bảng cân đối kế tốn tính đến ngày 31/12/2008, tổng tài sản có cơng ty là: 64.076.941.269 VNĐ Trong TSNH là: 20.418.380.938 VNĐ, TSDH là: 43.658.560.331 VNĐ Nguyên giá TSCĐ hữu hình là: 45.502.664.631 VNĐ, Ngun giá TSCĐ vơ hình là: 6.404.381.418 VNĐ Nguyên giá TSCĐ thuê tài là: VNĐ Chi phí xây dựng giở giang : VNĐ Khấu hao luỹ ngày 31/12/2008 TSCĐ hữu hình 9.587.465.930 VNĐ, TSCĐ vơ hình 489.343.699 VNĐ Bảng phân loại kết cấu TSCĐ hữu hình 39 ĐVT: VNĐ Khoản mục Nhà VKT MMTB Phương tiện VT truyền dẫn 17.854.418.477 23.403.606.303 431.969.727 Thiết bị dụng cụ QL TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng Nguyên giá TSCĐ HH Số du đầu năm - mua năm 1.439.099.960 248.910.297 1.404.385.976 43.343.290.780 69.633.636 478.008.498 - đầu tu XDCB hoàn 526.129.400 thành - tăng khác - chuyển sang BDS đầu tư - lý, nhượng bán 1.986.822.094 526.129.400 353.577.643 353.577.643 - giảm khác Số dư cuối năm 18.380.547.877 24.489.128.620 431.969.727 318.543.933 1.882.474.474 45.502.664.631 Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm 1.627.977.928 3.09405980451 73.748.641 196.293.854 291.067.156 5.283.686.021 - khấu hao năm 2.844.879.618 47.442.804 121.461.438 399.624.494 4.437.907.258 1.024.498.904 - tăng khác - chuyển sang BDS đầu tư - lý, nhượng bán 134.127.349 134.127.349 - giảm khác Số dư cuối năm 2.652.476.832 5.805.350.720 121.191.445 317.755.283 690.691.650 Giá trị lại TSCĐ HH - ngày đầu năm 16.226.440.549 20.309.007.852 358.221.086 52.616.452 1.113.318.820 38.059.604.759 - ngày cuối năm 18.683.777.900 310.778.282 788.650 1.191.782.824 35.915.198.701 15.728.071.045 9.587.465.093 Bảng phân loại kết cấu TSCĐ vơ hình ĐVT: VNĐ 40 Khoản mục Quyền sủ dụng đất Bản quyền phát minh Nhãn hiệu hh Phần mềm TSCĐ Vơ máy tính hình khác Tổng cộng Ngun giá TSCĐ VH Số du đầu năm 6.217.488.914 159.787.050 27.105.454 66.404.381.418 6.217.488.914 159.787.050 27.105.454 66.404.381.418 Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm 290.557.796 3.373.283 13.577.820 307.508.899 - khấu hao năm 140.842.236 31.957.416 9.035.148 181.834.800 431.400.032 35.330.699 22.612.968 489.343.699 Giá trị lại TSCĐ VH - ngày đầu năm 5.926.931.118 156.413.767 13.527.634 6.096.872.519 - ngày cuối năm 124.456.351 4.492.486 5.915.037.791 - mua năm - tạo từ nội DN - tăng hợp kinh doanh - tăng khác - lý, nhượng bán - giảm khác Số dư cuối năm - tăng khác - chuyển sang BDS đầu tư - lý, nhượng bán - giảm khác Số dư cuối năm * 5.786.088.882 Qua bảng số liệu ta thấy, TSCĐ hữu hình chiếm tỷ trọng lớn MMTB sau đến nhà vật kiến trrúc Đây kết cấu hợp lý cho công ty sản xuất MMTB nhà xưởng phận quan trong trình sản xuất kinh doanh cảu cơng ty Cịn TSCĐ vơ hình quyền sủ dụng đất chiếm tỉ trọng lớn 41 KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Bảng Kết Quả Hoạt Động Xản Suất Kinh Doanh ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ 01 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 2007 02 Doanh thu bán hang cung cấp DV (10=01-02) 2008 34.557.501.248 16.168.210.759 10 34.557.501.248 16.168.210.759 Giá vốn hàng bán 11 30.556.750.565 16.500.763.967 Lợi nhuận gộp (20=10-11) 20 4.000.750.683 (332.553.208) Doanh thu hoạt động tài 21 667.054.818 200.146.505 Chi phí tài 22 3.855.355.568 1.393.318.008 Chi phí bán hàng 24 2.194.601.189 1.220.410.058 Chi phí quản lý DN 25 4.211.338.670 5.141.168.882 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (5.593.489.926) (7.887.303.651) 11 Thu nhập khác 31 1.099.095.601 64.630.293 12 Chi phí khác 32 511.077.830 323.467 13 lợi nhuận khác (40=31-32) 40 588.017.771 64.306.826 14 Lợi nhuận trước thuế(50=30+40) 50 (5.005.472.155) (7.822.996.825) 15 Lợi nhuận sau thuế 60 (5.005.472.155) (7.822.996.825) 42 Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, nhìn chung kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vài năm gần không khả quan Cụ thể hai năm 2007 2008 doanh nghiệp làm ăn bị thua lỗ, năm 2007 số thua lỗ 7.822.996.825 đ sang năm 2008 số giảm xuống 5.005.472.155 đ III HIỆU QU S DNG VN KINH DOANH CA CễNG TY Đơn vị: VN Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2007 1.Doanh thu 34.557.501.248 16.168.210.759 2.Lợi nhuận t HĐ SXKD (5.005.472.155) (7.822.996.825) 3.Vèn chđ së h÷u 17.340.193.293 22.390.861.363 4.Tỉng vèn 64.076.941.267 70.249.259.466 Khả sinh lời vốn đầu t -0,0781 -0,1114 Møc s¶n xt cđa vèn kinh doanh 0,5393 0,2302 Qua bảng tính toán ta thấy năm 2007 v 2008 khả sinh lợi vốn đầu t tơng ứng là: -0,1114; -0,0781 Năm 2007 thấp nhất, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn thấp Các số doanh lợi vốn chủ sở hữu mức sản xuất vốn kinh doanh phản ánh thực trạng Năm 2008 mức sản xuất vốn kinh doanh 0,5393 * Trong năm 2008 ta xét tỉ suất doanh lợi tổng vốn 43 Lợi nhuận HĐSXKD Doanh thu Doanh lợi tổng vốn = = Doanh thu Vốn sản xuất bình quân = Doanh lợi doanh thu x Vòng quay vốn -5.005.472.155 = 34.557.501.248 x 34.557.501.248 = 64.076.941.267 x -14.48% 0.5393 = -0.0781 Doanh lợi tổng vốn đạt -14.48%, vốn quay đợc 0.5393 vòng đồng doanh thu b thua l 0.0781 đồng từ hoạt động sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn cố định Bảng t×nh h×nh sử dụng vốn cố định VT: VN Chỉ tiêu 1.Tài sản cố định Năm 2008 Năm 2007 41.830.236.420 44.156.477.278 51.907.046.049 49.747.672.198 - Hao mòn luỹ kế 2.Lợi nhuận HĐKD 10.076.809.629 5.591.194.920 (5.005.472.155) (7.822.996.825) 3.Doanh thu thuÇn 34.557.501.248 16.168.210.759 4.Vèn cè định bình quân 5.Hiệu suất sử dụng VCĐ 6.Sức sinh lời VCĐ 42.993.356.849 - 0.8038 - 0, 1164 - -Nguyên giá 44 Doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Vốn cố định bình quân Hay : DT = Hiệu suất sử dụng VCĐ x VCĐ bình quân * Suất hao phí TSCĐ Đây tiêu nghịch đảo tiêu hiệu suất sử dụng theo nguyên giá TSCĐ, tiêu suất hao phí TSCĐ cho biết để tạo đồng doanh thu công ty cần bỏ vào sản xuất đồng nguyên giá tài sản cố định Nguyên giá TSCĐ sử dụng bình quân Suất hao phí TSCĐ = Tổng doanh thu (hoặc DT thuần) +Năm 2008 hao phí TSCĐ ca doanh nghip là: 1.4708 (đồng nguyên giá/ đồng doanh thu) => Thc t ny cho thấy khả tao doanh thu từ TSCĐ doanh nghiệp thấp Hiệu sử dng lu ng Giá trị tổng sản lợng (doanh thu thuần) Hiệu sử dụng VL = Vốn lu động bình quân 34.557.501.248 = = 21.073947790 45 1,6398 Chỉ tiêu cho biết đồng vốn lu động doanh nghiệp làm 1,6398 đồng giá trị sản lợng doanh thu kỳ * Số vòng quay vốn lu động: Số vòng quay vốn lu động = Tổng doanh thu = 1,6398 Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu đánh giá tốc luân chuyển vốn lu động cho biết kỳ phân tích vốn lu động doanh nghiệp quay đợc 1,6398 vòng Thực chất số vịng quay VLĐ hiệu sử dụng VLĐ * Søc sinh lêi vốn lu động: Còn gọi tỷ xuất lợi nhuận vốn lu động, tiêu cho biết đồng vốn lu động tạo đồng lỵi nhn kú Lỵi nhn Tû st lỵi nhn bình quân = VLĐ bình quân kỳ - 5.005.472.155 = = -0.2375 21.073947790 * Hệ số đảm nhiệm vốn lu động: K= = Vốn lu động bình quân  Tæng doanh thu 21.073947790 46 = 0,6098 34.557.501.248 Như vy, tạo đồng doanh thu k thỡ cn 0,6098 đồng vốn lu động bình quân dùng vào sản xuất kinh doanh k Phõn tích khả tốn cơng ty Phân tích khả toán xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ hay khơng Từ giúp cơng ty nhận định tình hình tài thực mình, tạo chủ động toán Nhưng để đánh giá chi tiết, xác khả tốn đánh giá qua số tiêu sau: - Hệ số khả tốn hành: Là cơng cụ đo lường khả toán nợ ngắn hạn Hệ số tăng lên tình hình tài cải thiện tốt Vì để phân tích xác cần nghiên cứu tỉ mỉ khoản mục riêng biệt tài sản lưu động nợ ngắn hạn Hệ số khả toán hành = TSLD & ĐTNH/Nợ ngắn hạn Hệ số khả toán hành công ty qua năm: Năm 2007 : 21.729.514.641/47.858.398.103 = 0,45 Năm 2008 : 20.418.380.938/46.736.747.974=0,44 - Hệ số khả toán nhanh: Hệ số khả toán nhanh = (TSLĐ&ĐTNH – Hàng tồn kho)/Nợ ngắn hạn Hệ số khả tốn nhanh cơng ty qua năm sau: Năm 2007: ( 21.729.514.641 - 14.170.898.728)/47.858.398.103= 0,12 Năm 2008: (20.418.380.938 - 14.163.500.925)/46.736.747.974=0,13 47 Qua số liệu ta thấy khả toán nhanh công ty chưa thực không tốt năm 2007 số có 0,12, sang năm 2008 tăng lên thành 0,13 Xong mức thấp Hệ số khả toán tiền: Hệ số khả toán tiền = (Tiền + Đầu tư TCNH)/ Nợ ngắn hạn Hệ số khả tốn tiền cơng ty qua năm hoạt động: Năm 2007: (21.729.514.641 + 0)/47.858.398.103 = 0,45 Năm 2008 : (20.418.380.938+0)/46.736.747.974 = 0,44 Như vậy, nhìn chung khả tốn cơng ty tương đối, năm 2007 khả toán tốt năm 2008, sang năm 2008 lượng tiền công ty giảm đáng kể, công ty lại đầu tư vào TSLĐ& ĐTNH mà chủ yếu lại khoản vay ngắn hạn Tuy công ty luôn cố gắng đảm bảo việc tốn khoản nợ Bảng : Phân tích khả toán khoản nợ qua năm 2007 2008 công ty ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2008 48 Năm 2007 TSLĐ & ĐTNH 20.418.380.938 21.729.514.641 14.163.500.925 14.170.898.728 222.944.345 1.197.682.406 Đầu tư TCNH 0 Nợ ngắn hạn 46.736.747.974 47.858.398.103 Hàng tồn kho Tiền 0,44 Hệ số khả toán hành 0,13 Hệ số khả toán nhanh 0,44 Hệ số khả toán tiền 0,45 0,12 0,45 IV.NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT C Ti sn c nh Về tài sản cố định đà đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Năm 2008 đà đầu t thêm số máy móc thiết bị đại phục vụ cho sản xuất Mt mt công ty đà kịp thời lý tài sản cố định không sử dụng đợc sửa chữa máy móc thiết bị đà h hỏng, hạn chế máy móc thiết bị không sử dụng để nâng cao hiệu sử dụng máy móc thiết bị Khu hao TSC Công ty đà thực khấu hao tài sản cố định theo quy định Nhà Nớc Thông qua việc tính khấu hao, công ty thấy tăng giảm vốn cố định, khả tài đáp ứng đợc nhu cầu Công ty sử dụng phơng pháp khấu hao u Nhưng mức độ khấu hao lớn ngun nhân gây tình trạng thua lỗ kéo dài công ty 49 Đáp ứng nhu cầu Qua phân tích thực trạng công tác toán, công ty đà đáp ứng nhu cầu c bn vốn lu động đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh công ty đợc liên tục, đáp ứng nhu cầu vốn yếu tố quan trọng để đảm bảo tiến độ, chất lơng sn phm v uy tớn ca DN Xác nhu cầu vốn sau lập công tác huy động vốn kịp thời điều giúp cho công ty trỡ v đứng vững môi trờng cạnh tranh Kết Quả kinh doanh Về doanh thu: tổng DT năm 2008 l 36.323.651.667, t 100,37% kế hoạch tăng 121.04% so với năm 2007 Tiến độ sn sut chất lợng sn phm: Hầu hết hp ng u c thc hiờn ỳng k hoch tiến độ, đảm bảo tiêu chn chÊt lỵng 50 I VỀ VỐN CỐ ĐỊNH Hạ thấp mức độ khấu hao, hồn thiện cơng tác khấu hao sử dụng hiệu quỹ khấu hao TSC: Trong sản xuất kinh doanh khấu hao loại chi phí làm giảm tài sản cố định công ty Khấu hao chi phí không suất quỹ luồng tiền nhng lại có tác dụng gián tiếp đến luồng tiền thông qua thuế Mỗi mức khấu hao thay đổi tác động đến mức thuế phải nộp công ty Việc tăng chi phí khấu hao làm tăng chi phí kinh doanh, giảm lợi nhuận dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp làm tăng đợc lợng tiền sau thuế Xác định mức khấu hao năm, xác định giá trị lại tài sản thực tái đầu t, nâng cao chất lợng, lực sn xut Hiện công ty sử dụng phơng pháp khấu hao bình quân hàng năm, nhng mc khu hao cũn ln Công ty nên nghiên cứu h thp mc độ khấu hao để đảm bảo SX,KD có lãi với thực tế tài sản Nâng cao hoạt động đầu tư đổi tài sản cố định Một điều quan trọng đầu t đổi công nghệ công nghệ phải phù hợp với yêu cầu sn xut, phải đem lại lợi ích cho công ty, có nh số vốn đem đầu t đem lại hiệu Trong thời gian gần đây, tham gia số công ty tài lÜnh vùc sản xuất khí ®· më mét hớng việc 51 đầu t vào tài sản cố định cỏc doanh nghiệp sn xut c khớ Thay phải đầu t toàn cho việc mua mới, công ty thuê sử dụng mỏy múc thiết bị sn xut theo yêu cầu Mặc dù công ty đà sử dụng loại dịch vụ song cha hợp lý có số tài sản phải sử dụng thờng xuyên song công ty tiến hành thuê, mà chi phí thuê tài sản cố định lớn Chính công ty phải cân nhắc kỹ lỡng, xem xét kỹ tiến hành phơng án thuê Chỉ tiến hành thuê khi: - Các máy móc thiết bị có tần suất sử dụng thÊp, thêng chØ sư dơng cho mét sè Ýt n hng giai đoạn ngắn toàn quy trình sx - Công ty lúc thực nhiều hợp đồng khác nhau, có vài loại máy móc thiết bị phục vụ SX bị hạn chế - Các máy móc thiết bị mà công ty ®ã sở hữu nhàn dỗi - C¸c m¸y móc thiết bị thuê theo hình thức giúp công ty bỏ lần toàn chi phí đầu t, tính khấu hao cho tài sản thuê tránh đợc khấu hao vô hình tài sản Mặt khác lực máy móc thiết bị công ty lớn song chúng đợc sử dụng liên tục để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định công ty nên công ty cho công ty khác thuê máy móc thiết bị Nh vậy, công ty có thêm khoản thu, đồng thời tránh đợc hao mòn cho tài sản cố định II V VN LU ĐỘNG Xác định lượng vốn lưu động hợp lý cho nm k hoch: áp dụng phơng pháp phân tích tỷ lệ doanh thu để tính gần nhu cầu vốn lu động năm tới Xác định vào kế hoạch năm tới, công ty thc hợp đồng lớn nào, hc kế hoạch sản xut thi gian ti, sở dựa vào đơn giá chi tiết hay tổng hợp để xác định lợng vốn lu động cần thiết cho năm kế hoạch Dựa vào định mức hao phí, thực trạng sư dơng vèn thêi gian qua nh tû lƯ 52 ... phn : Phn I: Những vấn đề lý luận vốn hiệu sử dụng vốn Phn II: Phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn DN Phn III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn DN Chuyên đề đợc hoàn thành,... liệu kế toán tự cha đợc biện pháp cần thiết để tăng cờng quản lý vốn sản xuất kinh doanh, có phân tích tình hình tài hiệu sử dụng vốn Thông qua đó, đánh giá tiêu hiệu sử dụng vốn kỳ, tìm nguyên... nghiệp có hạn nâng cao hiệu sử dụng vốn cần thiết 24 Nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp cho doanh nghiệp đạt đợc mục tiêu tăng giá trị tài sản chủ sở hữu mục tiêu khác doanh nghiệp nh nâng cao uy tín

Ngày đăng: 19/09/2012, 17:26

Hình ảnh liên quan

Qua bảng CĐKT ta thấy - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

ua.

bảng CĐKT ta thấy Xem tại trang 37 của tài liệu.
Bảng kết cấu tài sản Ngắn Hạn - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

Bảng k.

ết cấu tài sản Ngắn Hạn Xem tại trang 38 của tài liệu.
Bảng phõn loại kết cấu TSCĐ vụ hỡnh - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

Bảng ph.

õn loại kết cấu TSCĐ vụ hỡnh Xem tại trang 40 của tài liệu.
* Qua cỏc bảng số liệu trờn ta thấy, đối với TSCĐ hữu hỡnh thỡ chiếm tỷ trọng lớn nhất là MMTB sau đú đến nhà của vật kiến trrỳc - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

ua.

cỏc bảng số liệu trờn ta thấy, đối với TSCĐ hữu hỡnh thỡ chiếm tỷ trọng lớn nhất là MMTB sau đú đến nhà của vật kiến trrỳc Xem tại trang 41 của tài liệu.
Bảng Kết Quả Hoạt Động Xản Suất Kinh Doanh - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

ng.

Kết Quả Hoạt Động Xản Suất Kinh Doanh Xem tại trang 42 của tài liệu.
Nhỡn vào bảng số liệu ta thấy, nhỡn chung là kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một vài năm gần đõy là khụng mấy khả quan - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

h.

ỡn vào bảng số liệu ta thấy, nhỡn chung là kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một vài năm gần đõy là khụng mấy khả quan Xem tại trang 43 của tài liệu.
Qua bảng tính toán ở trên ta thấy năm 2007 và 2008 khả năng sinh lợi của vốn đầu t tơng ứng là: -0,1114; -0,0781 - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

ua.

bảng tính toán ở trên ta thấy năm 2007 và 2008 khả năng sinh lợi của vốn đầu t tơng ứng là: -0,1114; -0,0781 Xem tại trang 43 của tài liệu.
1. Hiệu quả sử dụng vốn cố định - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

1..

Hiệu quả sử dụng vốn cố định Xem tại trang 44 của tài liệu.
Bảng tình hình sử dụng vốn cố định - Phân tích tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.doc

Bảng t.

ình hình sử dụng vốn cố định Xem tại trang 44 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan