Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phản ánh tiêu giá trị, tài chính, số liệu kế toán, mà BÁO CÁO TÀI CHÍNH báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kì Nói cách khác báo cáo tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm như: chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế… Qua đánh giá mặt mạnh, mặt yếu tiêu tài mà doanh nghiệp thực hiện, đồng thời đề biện pháp triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu nâng cao chất lượng quản lý điều hành nhằm đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Hơn tình hình hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy hay kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Tóm lại: Báo cáo tài mang ý nghóa lớn doanh nghiệp Chính em chọn chuyên đề “Lập báo cáo tài chính” làm đề tài thực tập để có dịp nghiên cứu, tìm hiểu rõ việc lập báo cáo tài đồng thời hiểu thêm việc nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo tài Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN LONG VÂN I/ SỰ RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂNCỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN LONG VÂN 1-Sự đời : Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân- Dăklăk công ty TNHH, sản xuất kinh doanh dựa vốn góp thành viên, nguồn vốn ban đầu là1.200.000.000 VNĐ Được thành lập để thục công trình : Điện, giao thông, thuỷ lợi, kinh doanh thiết bị vật tư điện máy, sản xuất sản phẩm bê tông đúc sẵn, cột điện ly tâm, ống cống ly tâm, gạch lát vỉa hè… Phục vụ nhân dân tỉnh Dăklăk Cuối năm 1993,UBND tỉnh Dăklăk cho thành lập : Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân theo Quyết định thành lập số103/Ub ngày 11 tháng 11 năm 1993 Uỷ ban nhân dân tỉnh Dăklăk Công ty Long Vân thức vào hoạt động kể từ ngày 11 tháng 11 năm 1993 có tên giao dịch đối ngoại la`: LONG VAN COMPANY Công ty Long Vân có trụ sởû đặt 113-115 Lý Thường Kiệt-TP Buôn Ma Thuộc- Tỉnh Dăklăk Thuận lợi mặt giao thông sử dụng lao động t địa phương, mặt sản xuất kinh doanh tương đối rộng, diện tích khoảng 10.000m2 2- Sự phát triển Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân : Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân công ty trách nhiệm hữu hạn, hạch toán độc lập có khuôn dấu riêng , mở tài khoản tiền VIỆT NAM ngoại tệ ngân hàng để giao dịch, hoạt động theo luật doanh nghiệp điều lệ doanh nghiệp Dưới quản lý trực tiếp UBND Tỉnh Dăklăk, nguồn vốn ban đầu 1.200.000.000VNĐ với tổng số cán CNV gồm 150 người Trong đó: + Cán nhân viên quản lý 30 người + Công nhân trực tiếp 120 người Ngoài công nhân hợp đồng theo thời vụ Thực nhiệm vụ sản xhất kinh doanh ban giám đốc Công ty đạo, hướng dẫn đạo trực tiếp nên cán bộ, công nhân viên công ty luôn phát huy hết khả mình, hiệu đạt đáng kể Chính tạo ưu thương trường Sau gần 10 năm ổn định phát triển công ty dã bước củng cố, bổ sung nhân lực từ nhiều nguồn tổng số CBCNV lên tới 575 người Trong : + Cán nhân viên quản lý:76 người + Công nhân trực tiếp :499 người Công ty chủ động tìm kiếm thị trường, phát triển sản xuất dể ổn định kinh doanh , có uy tín cao thương trường , chủ đầu tư đơn vị sử dụng công trình đánh giá cao , doanh thu nguồn vốn đầu tư qua năm tăng nhanh bổ sung thành: Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương *Nguồn vốn kinh doanh :2.630.493.600,đ Trong đó: -vốn thành viên: 1.512.772.535,đ -vốn bổ sung :1.050.601.538,đ - vốn liên kết : 67.119.527,đ * Giá trị lại TSCĐ : 6.598.373.893,đ Sau ổn định phát triển , mạng lưới sản xuất kinh doanh gần thay đổi, Công ty hoạt động không địa bàn tỉnh nhà mà tiến tới hoạt động nhiều địa bàn nước Bên cạnh nhờ động Ban giám đốc lãnh đạo Cấp uỷ Đảng, UBND Tỉnh ,Công ty mạnh dạn đầu tư thêm trang thiết bị, mở rộng sản xuất nhiều nghành nghề, có uy tín chất lượng thương trường Chính nhờ đầøu tư thay đổi, dẫn đến kết hoạt động khoảng năm trở lại giữ vững ổn định , bước phát triển Công ty Long Vân hoạt động đa nghành nghề, chủ yếu xây đắp điện xây dựng công trình, thu hút nhiều lao động Một vài năm gần công ty chủ động mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, phát triển vốn, cải thiện đời sống CBCNV, tăng doanh thu cho doanh nghiệp hoàn thành nghó vụ Nhà nước Từng bước khảng định vị trí hàng ngũ doanh nghiệp quốc doanh, góp phần phát triển kinh tế xã hội Dăklăk II/CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA DOANH NGHIỆP: 1-Chức : Công ty Long Vân vào hoạt đôïng sản xuất kinh doanh đăng kí sau: - Xây lắp đường dây tải điện, trạm biến áp, trạm bơm - Kinh doanh vật tư thiết bị điện máy – sản xuất sản phẩm bê tông, tôn lợp nhà… - Xây dựng công trình giao thông đường bộ-sản xuất gạch lát vỉa hè, gạch sâu… • Bổ sung ngành nghề kinh doanh từ năm 2000 - Xây dựng dân dụng , thuỷ lợi - Kinh doanh thương mại, nhà hàng khách sạn 2-Nhiệm vụ: Với chức nhiệm vụ công ty phải sâu vào nghiên cứu thị trường, xây dựng phương án , kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thểû, đạt hiệu cao hoàn thành tốt nhiệm vụ đề III/ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN LONG VÂN 1-Tổ chức máy quản lý: Đểû điều hành lãnh đạo công ty thực tốt chức , nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chế thị trường nay, máy quản lý công ty phân bổ sau: CẤP UỶ Lập báo cáo tài GIÁM ĐỐC CÔNG TY CÔNG ĐOÀN Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH XƯỞNG CƠ KHÍ GIA CÔNG NHÀ MÁY BÊ TÔNG ĐỘI XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH PHÒNG KINH TẾ KỸ THUẬT ĐỘI XÂY DỰNG SỐ1 ĐỘI XÂY DỰNG SỐ ĐỘI XÂY DỰNG SỐ XƯỞNG CÁN TÔN PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ ĐỘI VẬN CHUYỂN ĐỘI THI CÔNG CÔNG TRINH CHI NHÁNH NINH THUẬN Sơ đồ1:CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY LONG VÂN Mối quan hệ lãnh đạo với Mối quan hệ phòng ban Mối quan hêï tham mưu Ghi chú: Theo sơ đồ , mối quan hệ phận thể sau: - Đảng uỷ phận lãnh đạo, đề chủ chương đường lối thực nhiệm vụ trọng tâm công ty sản xuất kinh doanh - Công doàn tổ chức bảo vẹ quyền lợi đáng CBCNV, có trách nhiệm thăm hỏi động viên, giúp đõ người lao động trường hợp đau ốm , người có hoàn cảnh khó khăn đăïc biệt - Giám đốc người đứng đầu trực tiếp điều hành chung chịu trách nhiệm toàn diện trước quan cấp phát luật - Phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc - phần việc giao, uỷ quyền hay uỷ nhiệm số vấn đề thuộc quyền hạn giám đốc - Phòng tổ chức hành làm công tác tổ chức ban đầu , nơi tiếp nhận quản lý nhân công ty Phòng nắm dược trình đọ lực cán công nhân viên nhằm phân công lao động hợp lý Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương - Phòng kinh tế kỹ thuật giúp giám đốc việc lập kế hoạch, phương hướng hoạt động kinh doanh công ty - Phòng kế toán tài vụ có nhiệm vụ quản lý tình hình tài chính, theo dõi tổng hợp thu chi, nghiệp vụ phát sinh kỳ, thực việc hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh, thực nghóa vụ với Nhà nước - Xưởng khí thi công có nhiệm vụ chuyên thi công sản phẩm để phục vụ thi công công trình phục vụ nhu cầu thị trường - Nhà máy bê tông làm nhiệm vụ sản xuất loại cột điện , ống cống gạch màng bê tông thuỷ lợi phục vụ xây dựng công trình thuỷ lợi, giao thông… v…v - Đội xây dựng số I,II,III làm nhiệm vụ xây dựng công trình dân dụng Xưởng cán tôn làm nhiệm vụ sản xuất loại mái lợp, phục vụ nhu cầu thị trường - Đội thi công công trình Eakao có nhiệm vụ thi công công trình nằm huyện Eakao huyện lân cận - Chi nhành Ninh Thuận làm nhiệm vụ xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông thuỷ lợi 2- Tổ chức công tác kế toán a/ Tổ chức máy kế toán công ty Long Vân : Là doanh nghiệp quốc doanh, sản xuất kinh doanh nhiều ngành nghề, song quy mô hoạt động chưa lớn theo sụ phân cấp quản lý, phân cấp hạch toán Do công ty dã áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung dễ phù hợp với khả năng, trình đôï tình hình kinh doanh sản xuất Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương Sơ đồ 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẬP TRUNG CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN LONG VÂN DĂKLĂK KẾ TOÁN TRƯỞNG BỘ PHẬN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN KẾ TOÁN THANH TOÁN NGÂN HÀNG THỦ QUỸ BỘ PHẬN KẾ TOÁN TSCD, VẬT TƯ, KHO NHÂN VIÊN KẾ TOÁN XƯỞNG ĐỘI KẾ TOÁN CÁC ĐỘI SẢN XUẤT KẾ TOÁN CÁC XƯỞNG SẢN XUẤT KẾ TOÁN CHI NHÁNH Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức Theo máy ké toán phân bố nhiệm vụ sau: Đứng đầu máy kế toán kế toán trưởng Có trách nhiệm lãnh đạo chung, lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán ,tổ chức kiểm tra công tác hạch kế toán phòng, lập kế hoach tài tình trạng sủ dụng vốn cho phù hợp đạt hiệu Kiểm tra kiểm soát kinh tế doanh nghiệp Bộ phâïn kế toán TSCĐ, vật tư kho co nhiệm vụ theo dõi, ghi chép, phân loại TSCĐ, phản ánh tình hình có Tăng theo nguyên giá theo thực tế Tính trích giá trị hao mòn tùng TSCĐ, phân bố cho đối tượng chịu chi phí Kế toán mở sổ kế toán chi tiết theo dõi tài khoản đầu tư dài hạn,xác định giá trị thực tế vật tư hàng hoá xuất , nhập kho, đảm bảo khớp giá trị vật, giũa thực tế với số liệu ghi sổ kêù toán Bộ phân kế toán toán ngân hàng theo dõi, ghi sổ khoản nợ phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây dựng, xí nghiệp đội sản xuất, toán thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Kế toán toán ngân hàng theo dõi tiền gửi ngân hàng , vay ngắn hạn,theo dõi chi Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương tiết sổ tiền vay phải trả, số lại phải trả Cuối tháng kế toán phải đối chiếu sổ kế toán ngân hàng Thu quỹ có nhiệm vụ chi theo phiếu thu- chi phận tự toán, toán chuyển xuống, thủ quỹ theo dõi tăng, giảm quỹ tiền mặt công ty, đồng thời theo dõi vào sổ công văn đi, công văn đến Kế toán tiền lương làm nhiệm vụ toán khoản phải trả công nhân viên trongtoàn công ty tiền lương , tiền thưởng , đóng BHXH khoản phải trả khác thuộc thu nhập như:Phụ cấp theo quy định tiền lương nghỉ phép , trợ cấp việc làm Nhân viên kế toán hạch toán xưởng, đội , chi nhánh tuỳ thuộc vào nhiệm vụ mà kế toán theo dõi Cuối kì kế toán xưởng, đội , chi nhánh gửi chứng từ ban đầu phòng kế toán công ty để hach toán ghi sổ b/ Hình thức tổ chức kế toán Công ty Long Vân : Để phù hợp với loại hình tổ chức kế toán tập trung, công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán chứng từ ghi sổ Theo hình thức này,căn trực tiếp để ghi sổ kế toán “chứng từ ghi sổ” lập sở chứng từ gốc phòng kế toán sử dụng laọi sổ kế toán sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ thẻ kế toán chi tiết Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập SỔ QUỸ TIỀN MẶT Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HP CHỨNG TỪ GỐC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ CHÚNG TỪ GHI SỔ SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BẢNG TỔNG HP CHI TIẾT BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 3:HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ kế toán theo sơ đồ sau : - Hàng ngày, kế toán tài sản cố định, vật tư, kho, kế toán toán ngân hàng kế toán tiền lương vào chứng từ gốc để lập bảng tổng hợp chứng từ gốc Sau vào bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán trưởng để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ dùng làm cư ùđể ghi vào sổ - Các tài khoản có mở sổ chi tiết vào chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào sổ chi tiết có liên quan - Cuối tháng cộng sổ cái, tính số dư số phát sinh tháng tài khoản để lên bảng cân đối tài sản - Cộng số phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiếu với bảng cân đối tài khoản Sau đối chiếu, kiểm tra số có liên quan, phù hợp vào bảng cân đối tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết để lên bảng cân đối kế toán báo cáo tài có liên quan Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN I/ NHỮNG KHÁI NIỆM CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Hay nói cách khác báo cáo tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cho vay, quan thuế … Báo cáo tài theo chế độ hành chia làm loại: báo cáo bắt buộc báo cáo hướng dẫn Trong chuyên đế em trình bày loại báo cáo bắt buộc lập công ty TNHH xây lắp điện Long Vân gồm: -Bảng cân đối kế toán -Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh -Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ -Thuyết minh báo cáo tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 2.1 Khái niệm – ý nghóa Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát toàn tài sản có đơn vị thời điểm định theo cách phân loại tài sản nguồn vốn Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá cách tổng quát tình hình, kết hoạt động kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Ở phần tài sản : Về kinh tế cho phép đánh giá lực trình độ sử dụng vốn Về pháp lý phản ánh nguồn hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Tỉ lệ kết cấu nguồn vốn tổng số nguồn vốn có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài doanh nghiệp Ở phần nguồn vốn Về kinh tế thể quy mô, nội dung, thực trạng tài doanh nghiệp Về pháp lý thể trách nhiệm pháp lý DN số tài sản quản lý, sử dụng nhà nước, nhà đầu tư, cổ đông 2.2 Cơ sở số liệu - Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trước - Sổ tài khoản tổng hợp Lập báo cáo tài Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương - Sổ chi tiết tài khoản 2.3 Nội dung phương pháp lập PHẦN TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN-MÃ SỐ 100 I Tiền- mã số 110 Phản ánh toàn loại tiền có doanh nghiệp gồm tiền mặt, ngân phiếu-mã số111 tiền gửi ngân hàng-mã số 112 - Lấy số dư cuối kì sổ TK111,TK112 để lập II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn-mã số 120 Phản ánh giá trị khoản đầu tư tài ngắn hạn sau trừ dự phòng Đầu tư chứng khoán ngắn hạn-mã số 121 Phản ánh toàn khoản tiền mua cổ phiếu trái phiếu có thời hạn ngắn - Lấy số dư cuối kì sổ TK121 để lập Đầu tư ngắn hạn khác-mã số128 Phản ánh giá trị khoản đầu tư ngắn hạn khác - Lấy số dư cuối kì sổ TK128 để lập 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn-mã số 129 Phản ánh khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn Chỉ tiêu ghi âm - Lấy số dư cuối kì sổ TK129 để lập III Các khoản phải thu-mã số 130 Phản ánh toàn giá trị khoản phải thu từ khách hàng( sau trừ khoản dự phòng), khoản trả trước cho người bán Phải thu khách hàng-mã só 131 Phản ánh giá trị phải thu khách hàng - Lấy số dư cuối kì sổ TK131 để lập Chỉ tiêu phải mở sổ chi tiết cho khách hàng Trả trước cho người bán-mã số 132 Phản ánh số tiền trả trước cho người bán - Lấy số dư cuối kì sổ TK331 để lập Chỉ tiêu mở sổ chi tiết theo người bán Thuế GTGT khấu trừ-mã số 133 Phản ánh số thuế GTGT khấu trừ hoàn lại đến cuối kì - Lấy số dư cuối kì sổ TK133 để lập Các khoản phải thu khác-mã số 138 Phản ánh khoản phải thu khác từ đối tượng có liên quan - Lấy số dư cuối kì sổ TK138(8)để lập Dự phòng khoản phải thu khó đòi-mã số 139 Lập báo cáo tài 10 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập CHỈ TIÊU A-N PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả B-NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí – quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương MS 300 310 311 313 315 316 318 320 321 330 331 400 410 411 414 416 420 422 Số đầu năm 7.754.060.890 5.670.238.098 1.257.618.291 1.515.827.911 632.714.234 1.352.789.652 911.288.010 1.731.090.655 1.731.090.655 352.732.137 352.732.137 5.994.843.199 5.774.280.068 2.840.296.315 721.350.902 2.212.632.851 220.563.131 220.563.131 13.748.904.089 Số cuối năm 7.798.792.041 5.971.804.562 850.928.560 1.716.931.296 581.213.925 1.995.618.200 827.112.581 1.535.611.290 1.535.611.290 291.376.189 291.376.189 6.517.185.966 6.315.629.855 2.978.393.604 821.107.270 2.516.128.981 201.556.111 201.556.111 14.315.987.007 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG STT CHỈ TIÊU ĐẦU NĂM CUỐI KÌ NVKH có 258.130.900 516.213.892 Ngày tháng năm 2006 Người lập bảng Kế toán trưởng Giám Đốc Lập báo cáo tài 26 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân 113-115 Lý Thường Kiệt_TP Buôn Ma Thuột ĐT 050.853819 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111 Chứng từ Ngày CTGS Sct Ngaøy 5.1.05 27 7.1.05 35 5.1.05 7.1.05 Sct 27 35 Người lập bảng TK ĐƯ Nội dung Số tiền Nợ Có 636.416.585 Số dư đầu kì 58.201.300 Trả tiền mua NVL 152 Khách hàng trả tiền 131 253.921.755 ……………………………… 927.119.352 836.477.694 Tổng phát sinh 700.058.243 Số dư cuối kì Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Kế toán trưởng Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân 113-115 Lý Thường Kiệt_TP Buôn Ma Thuột ĐT 050.853819 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 411 Chứng từ Ngày Sc t 9.5.05 153 CTGS Ngày 9.5.05 TK ĐƯ Sct 153 Nội dung Nợ Số dư đầu kì Nhận vốn góp 111 cty AM Tổng phát sinh Số dư cuối kì Có 2.840.296.315 550.000.000 1.443.025.606 1.590.122.895 2.978.393.604 Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Kế toán trưởng Người lập bảng Lập báo cáo tài Số tiền 27 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân 113-115 Lý Thường Kiệt_TP Buôn Ma Thuột ĐT 050.853819 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338 Chứng từ Ngày CTGS Sct Ngày TK ĐƯ Nội dung Số tiền Sct Nợ Có Số dư đầu kì 1.3.05 71 1.3.05 71 911.288.010 Trích BHYT ……………………………… Tổng phát sinh Dư cuối kì 102.054.121 298.121.179 213.945.750 827.112.581 Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Kế toán trưởng Người lập bảng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:338.2 Đối tượng: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK ĐƯ Ngày tháng Số phát sinh Nợ Có Có 11.230.151 6.3.05 …………………… Tổng PS Dư cuối kì Lập báo cáo tài Nơ ï 190.782.002 Số dư đầu kì 6.3.05 49 Số dư 63.482.179 72.481.296 199.781.119 28 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:338.3 Đối tượng: Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Chứng từ Số hiệu TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Ngày tháng Có Số dư Nơ ï Số dư đầu kì Có 210.150.226 Trích BHXH ……………………… Tổng PS Dư cuối kì 15.031.111 20.591.420 56.278.578 245.837.384 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:338.4 Đối tượng: Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì 5.4.05 77 Nơ ï Có 185.670.153 5.4.05 Trích BHYT ……………………… Tổng PS Dư cuối kì Lập báo cáo tài Số dư 21.567.890 29.321.601 70.121.083 226.469.635 29 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:338.8 Đối tượng: Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Số dư Có Nơ ï Số dư đầu kì Có 324.685.629 22.162.190 Nộp lệ phí ……………………… Tổng PS Dư cuối kì 184.725.979 15.064.793 155.024.443 Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân 113-115 Lý Thường Kiệt_TP Buôn Ma Thuột ĐT 050.853819 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 138 Chứng từ Ngày Sct CTGS Ngày TK ĐƯ Nội dung Sct Nợ 5.3.05 81 Kkê NVL thiếu ……………………………… Tổng phát sinh Dư cuối kì Lập báo cáo tài 30 Có 829.125.519 Số dư đầu kì 5.3.05 81 Số tiền 152 25.014.21 912.515.828 829.603.277 912.038.070 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:138.1 Đối tượng: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì 1.7.05 159 1.7.05 Kkê NVL thiếu Số dư Nợ Có 309.205.365 152 ……………………… Tổng PS Dư cuối kì 25.918.100 192.078.152 209.424.362 291.859.155 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:138.8 Đối tượng: Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kì 2.5.05 103 2.5.05 Thu tiền cho Số dư Nợ Có 519.920.154 515 thuê mặt ……………………… Tổng PS Dư cuối kì 32.000.000 720.437.676 79.120.900 620.178.915 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH PHẦN I: LÃI, LỖ MS Kỳ trước CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 3.528.016.811 03 58.116.200 Các khoản giảm trừ(03=04+05+06+07) Lập báo cáo tài 31 Kỳ 4.920.121.619 41.800.920 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương -Chiết khấu thương mại -Giảm giá hàng bán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác (40 =31-32) 12 Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 14 Lợi nhuận sau thueá (60 = 50 – 51) 04 05 10 58.116.200 3.469.900.611 30.518.927 11.281.993 4.878.320.699 11 20 1.927.189.300 1.542.711.311 2.113.935.090 2.764.385.609 21 22 23 24 25 30 922.404.155 531.820.716 391.454.040 719.852.725 911.256.010 302.186.015 1.221.396.520 789.556.101 535.116.922 803.239.890 900.375.246 1.474.610.892 31 32 40 50 51 60 52.613.297 10.280.518 42.332.779 344.518.794 96.465.262 248.053.532 20.557.828 11.625.732 8.932.096 1.483.542.988 415.392.036 1.068.150.952 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC CHỈ TIÊU MS Số phải nộp đầu kì Số phát sinh kì Số phải nộp I Thuế Thuế GTGT hàng bán nội địa Thuế GTGT hàng nhập Thuế thu nhập DN Lập báo cáo tài 10 49.570.488 11 104.049.186 12 15 19.244.518 32 1.065.896.311 Số nộp 35.841.457 101.445.236 315.607.211 379.625.342 2.603.950 300.000.000 34.851.729 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương Thu vốn Thuế tài nguyên Thuế sử dụng dất nông nghiệp Tiền thuê đất Các loại thuế khác II Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ phí Các khoản khác 16 TỔNG CỘNG 40 17 18 19 20 30 9.506.420 32.991.155 55.281.117 9.506.420 63.500.000 ` 24.772.272 31 32 32.991.155 55.281.117 63.500.000 24.772.272 82.481.643 1.121.177.428 443.125.342 60.613.729 33 PHẦN III: THUẾ GTGT ĐƯC KHẤU TRỪ, THUẾ GTGT ĐƯC HOÀN LẠI, THUẾ GTGT ĐƯC GIẢM, THUẾ GTGT HÀNG BÁN NỘI ĐỊA CHỈ TIÊU M SỐ TIỀN S I Thuế GTGT khấu trừ Số thuế GTGTcòn khấu trừ hoàn lại 10 195.729.811 đầu kì Số thuế GTGTcòn khấu trừ phát sinh 11 2.155.065.700 Số thuế GTGTđã khấu trừ hoàn lại, 12 2.235.492.719 thuế GTGT hàng mua trả lại không khấu trừ Trong đó: a Số thuế GTGT khấu trừ 13 1.354.672.190 b Số thuế GTGT hoàn lại 14 780.820.529 c Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua 15 d Số thuế GTGT không khấu trừ 16 Số thuế GTGT khấu trừ hoàn lại 17 215.032.792 cuối kì II Thuế GTGT hoàn trả Thuế GTGT hoàn lại đầu kì 20 Thuế GTGT hoàn lại phát sinh 21 1.322.598.100 Thuế GTGT hoàn lại Thuế GTGT hoàn lại cuối kì III Thuế GTGT miễn giảm Số thuế GTGT miễn giảm đầu kì Số thuế GTGT miễn giảm phát sinh Số thuế GTGT miễn giảm Số thuế GTGT miễn giảm cuối kì IV Thuế GTGT hàng bán nội địa Lập báo cáo tài 33 22 23 1.322.598.100 30 31 32 33 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kì Thuế GTGT đầu phát sinh Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bi giảm giá Thuế GTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kì 14 Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kì(46=40+41-42-43-44-45) 40 41 42 43 45 46 104.049.186 1.196.782.205 1.196.782.205 101.4445.236 2.603.950 SOÅ CÁI TÀI KHOẢN 133 Chứng từ Ngày Sct CTGS Ngày TK ĐƯ Nội dung Sct Nợ 7.3.05 91 Có 195.729.811 Số dư đầu kì 7.3.05 91 Số tiền Thuế mua NVL ……………………………… Tổng phát sinh Dư cuối kì 111 29.108.214 2.155.065.700 2.135.492.719 215.032.792 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 333 Chứng từ Ngày Sct CTGS Ngày Nội dung Số tiền TK ĐƯ Sct Nợ Số dư đầu kì 9.3.05 82 9.3.05 82 Lập báo cáo tài 632.714.234 Lệ phí ……………………………… Tổng phát sinh Dư cuối kì 34 Có 15.155.670 152 291.853.725 240.353.416 581.213.925 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản:333.1 Đối tượng: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu 5.5.05 109 Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kì 5.5.05 Thuế mua Vt Số phát sinh TK ĐƯ 111 ……………………… Tổng PS Dư cuối kì Nợ Có Số dư Nơ ï Có 12.056.112 456.943.709 393.156.281 355.271.996 SỔ THEO DÕI THUẾ GTGT ĐƯC HOÀN LẠI NĂM 2005 Chứng từ Số Ngày hiệ tháng u 201 9.7.0 Diễn giải Số thuế GTGT Dư đầu kì Được hoàn thuế t6/05 270.921.500 ………………………………………… Tổng PS 1.322.598.10 0 Dư cuối kì BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CHỈ TIÊU M S Lập báo cáo tài Số thuế GTGT 35 1.322.598.10 SỐ TIỀN Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi tạm ứng cho nhân viên Tiền thu tạm ứng từ nhân viên Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngân hàng nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kì Tiền tương đương tiền tồn đầu kì Tiền tương đương tiền tồn cuối kì 10 11 20 2.550.625.814 (702.160.541) (925.812.356) (219.141.800) (521.875.928) 532.911.600 (411.928.750) (1.010.296.321) 927.180.991 219.502.709 21 (96.424.389) 22 231.442.502 30 135.018.113 33 34 40 50 60 70 100.000.000 (175.080.921) (75.080.921) 279.439.901 2.794.399.019 3.073.838.920 BỘ, TỔNG CÔNG TY: ĐƠN VỊ: Công ty TNHH Xây lắp điện Long Vân Lập báo cáo tài 36 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Quý năm.2005 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.1 Hình thức sở hữu vốn: Cty TNHH 1.2 Lónh vực kinh doanh: Xây lắp điện 1.3 Tổng số nhân viên: 575 người Trong đó: nhân viên quản lý: 76 người 1.4 Những ảnh hưởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo: Trong năm ảnh hưởng đáng kể việc kinh doanh Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp 2.1 Niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 năm 2005 đến ngày 31 tháng 12 năm 2005 2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng : VNĐ 2.3 Hình thức sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá = Giá mua + chi phí có liên quan Phương pháp khấu hao: Phương pháp đường thẳng 2.4 Kế toán hàng tồn kho: -Phương pháp đánh giá : Nguyên giá = Giá mua + chi phí có liên quan - Phương pháp hạch toán: Kê khai thường xuyên - Giá xuất kho: Xuất theo giá bình quân Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Lập báo cáo tài Số đầu năm Tăng kì 37 Giảm kì Số cuối năm Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương 2.840.296.315 721.350.902 220.563.131 970.810.951 350.155.281 150.621.900 832.713.662 250.398.913 169.628.920 2.987.393.604 821.107.270 201.556.111 3.782.201.348 1.471.588.132 1.252.741.495 4.001.056.986 CAÙC KHOẢN PHẢI THU VÀ N PHẢI TRẢ Stt Chỉ tiêu Số đầu năm Tổng số I II 2.1 II III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Tạm ứng Các khoản phải thu khác TỔNG CỘNG Các khoản phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản khác Phải trả CNV Phải trả, phải nộp khác Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ khác Chi phí phải trả TỔNG CỘNG Lập báo cáo tài Số cuối kì Số hạn Tổng soá 1.250.493.682 1.531.620.518 1.375.543.050 1.684.782.570 829.125.519 912.038.070 3.378.620.198 3.716.482.217 5.670.238.098 1.257.618.291 1.515.827.911 5.971.804.562 850.928.560 1.716.931.296 632.714.234 581.213.925 1.352.789.652 1.995.618.200 911.288.010 827.112.581 1.731.090.655 1.535.611.290 1.731.090.655 1.535.611.290 352.732.137 352.732.137 Số hạn 291.376.189 291.376.189 38 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CHỈ TIÊU ĐVT 2005 2004 Bố trí cấu tài sản cấu nguồn vốn Bố trí cấu tài sản TSCĐ/ tổng số tài sản % 22 20 TSLĐ/ tổng số tài sản % 78 80 Bố trí cấu nguồn vốn Nợ phải trả / tổng nguồn vốn % 54.5 59 Nguồn vốn chủ sở hữu/ tổng nguồn vốn % 45.5 41 Khả toán Khả toán hành lần 1.78 1.69 Khả toán nợ ngắn hạn lần 1.9 1.8 Khả toán nhanh lần 0.51 0.49 Tỷ suất sinh lời Lợi nhuận/ doanh thu % Lợi nhuận trước thue á/ doanh thu % 24.2 7.5 Lợi nhuận sau thuế / doanh thu % 17.4 5.5 Lợi nhuận / tổng tài sản % Lợi nhuận trước thuế / tổng tài sản % 10 2.4 Lợi nhuận sau thuế / tổng tài sản % 7.4 1.8 Lợi nhuận sau thuế /tổng nguồn vốn chủ % 17 4.2 sở hữu Lập báo cáo tài 39 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty TNHH xây lắp điện Long Vân em phần hiểu rõ việc lập báo cáo tài doanh nghiệp Đồng thời em rõ cách ứng dụng học vào công việc thực tế Tuy nhiên, thời gian có hạn, với kiến thức có chủ yếu lý thuyết, khả đánh giá, nhìn nhận thực tế non kém, chưa có kinh nghiệm nên em trình bày phần lập báo cáo tài phần thuyết minh, đánh giá em chưa đủ khả cố gắng tìm hiểu Vì vậy, mong thầy cô bỏ qua thiếu sót đóng góp ý kiến để chuyên đề em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc công ty Long Vân, nhân viên phòng tài vụ công ty thầy cô giáo trường Cao đẳng Xây Dựng Số thầy cô giáo Trung Tâm Giáo Dục Thường Xuyên Thành Phố Buôn Ma Thuôt, đặc biệt cô Nguyễn Thuỳ Dương hướng dẫn, giúp đỡ em toàn khoá học hoàn thành chuyên đề Lập báo cáo tài 40 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu ... 10.000m2 2- Sự phát triển Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân : Công ty TNHH xây lắp điện Long Vân công ty trách nhiệm hữu hạn, hạch toán độc lập có khuôn dấu riêng , mở tài khoản tiền VIỆT NAM... TỔNG CÔNG TY: ĐƠN VỊ: Công ty TNHH Xây lắp điện Long Vân Lập báo cáo tài 36 Học viên thực hiện: Lê Thị Thu Báo cáo thưc tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thuỳ Dương THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH... bày loại báo cáo bắt buộc lập công ty TNHH xây lắp điện Long Vân gồm: -Bảng cân đối kế toán -Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh -Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ -Thuyết minh báo cáo tài BẢNG