VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGHIỆP VỤ THỰC TẬP Kế toán nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ HÀ NỘI - 04/2014 GVHD : NGUYỄN THỊ LAN ANH SINH VIÊN : ĐINH LINH CHI SINH NGÀY : 03/07/1990 LỚP : K5N2 NGÀNH : KẾ TOÁN HỆ : : SONG BẰNG 2 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp SL Sản lượng VLXD Vật liệu xây dựng NVL Nguyên vật liệu TK Tài khoản CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng KKTX Kê khai thường xuyên TSCĐ Tài sản cố định HĐKD Hoạt động kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp 3 MỤC LỤC 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh……………………………………… 12 Bảng 1.2: Số lượng, giá cả, nguồn nhập của từng loại NVL cho công trình chợ khu bệnh viện huyện Quỳnh Nhai 2012…………………………… 22 Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT…………………………………………………… 26 Biểu số 2.2: Biên bản kiểm nghiệm……………………………………………. 28 Biểu số 2.3: Phiếu nhập kho…………………………………………………… 29 Biểu số 2.4: Phiếu nhập kho………………………………………………… 30 Biểu số 2.5: Phiếu nhập kho…………………………………………………… 30 Biểu số 2.6: Giấy đề nghị xuất kho……………………………………………. 31 Biểu số 2.7: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 28…………………… 33 Biểu số 2.8: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 29………………… 34 Biểu số 2.9: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 30………………… 35 Biểu số 2.10: Thẻ kho Xi măng Hải Vân………………………………………. 37 Biểu số 2.11: Thẻ kho Đinh 5………………………………………………… 38 Biểu số 2.12: Thẻ kho Thép tròn D>18mm……………………………………. 39 Biểu số 2.13: Thẻ kho Thép tròn D≤ 10mm………………………………… 40 Biểu số 2.14: Sổ chi tiết vật tư thép tròn………………………………………. 41 Biểu số 2.15: Sổ chi tiết vật tư Đinh 5…………………………………………. 42 Biểu số 2.16: Báo cáo nhập – xuất – tồn NVL……………………………… 43 Biểu số 2.17: Bảng ghi kê nợ NVL……………………………………………. 50 Biểu số 2.18: Chứng từ ghi sổ số 25…………………………………………… 51 Biểu số 2.19: Bảng kê ghi có NVL…………………………………………… 52 Biểu số 2.20: Chứng từ ghi sổ số 26…………………………………………… 53 Biểu số 2.21: Chứng từ ghi sổ số 27…………………………………………… 54 Biểu số 2.22: Chứng từ ghi sổ số 28…………………………………………… 55 Biểu số 2.23: Chứng từ ghi sổ số 29…………………………………………… 56 Biểu số 2.24: Chứng từ ghi sổ số 30.………………………………………… 57 Biểu số 2.25: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ…………………………………… 58 Biểu số 2.26: Sổ cái tài khoản 152…………………………………………… 59 5 DANH MỤC ĐỒ THỊ Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh………………………………………. 9 Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức sản xuất – kinh doanh……………………………… 10 Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp…………………………… 15 Sơ đồ 1.4: Bộ máy kế toán của doanh nghiệp…………………………………. 16 Sơ đồ 1.5: Hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ………………………… 18 Sơ đồ 2.1: Hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song…………. 36 Sơ đồ 2.2: Quy trình hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp KKTX………. 48 6 LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường đang diễn ra sôi động như hiện nay, muốn thích ứng và đứng vững được yêu cầu đề ra cho các doanh nghiệp là phải vận động hết mình, sáng tạo trong công tác quản lý, tăng năng suất, nâng cao chất lượng sản phẩm, sử dụng có hiệu quả các nguồn lực. Kế toán giữ vai trò tích cực trong việc quản lý tài sản và điều hành mọi hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, mọi sản phẩm vật chất đều được cấu thành từ nguyên vật liệu, nó là yếu tố không thể thiếu trong quá trình sản xuất. Trong quá trình sản xuất nói chung đều có mục tiêu là làm thế nào để tiết kiệm chi phí, thu lại lợi nhuận cao nhất. Để thực hiện mục tiêu trên đòi hỏi công tác kế toán nguyên vật liệu phải chặt chẽ, khoa học. Đây là công việc quan trọng để quản lý, dự trữ, cung cấp kịp thời nguyên vật liệu cần thiết cho sản phẩm, nâng cao hiệu quả sử dụng vật tư. Điều này giúp cho các doanh nghiệp có cơ sở tồn tại và phát triển đạt mục tiêu lợi nhuận tối đa. Xuất phát từ lý do trên nên em chọn đề tài: “ Kế toán nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ ”. Thông qua sự hướng dẫn của cô giáo Nguyễn Thị Lan Anh cùng với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế toán của doanh nghiệp, em đã đi sâu vào tìm hiểu và phân tích đề tài này. Nội dung đề tài gồm có 3 phần: Phần 1: Khái quát chung về đơn vị thực tập. Phần 2: Thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây sựng Xuân Võ. Phần 3: Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ. 7 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1. Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập. 1.1.1. Tên doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ. 1.1.2. Giám đốc, kế toán trưởng hiện tại của doanh nghiệp: - Giám đốc: Phạm Xuân Võ. - Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Lương. 1.1.3. Địa chỉ: Đường 1B, xã Gia Phú, huyện Gia Viễn, tỉnh Ninh Bình. 1.1.4. Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ được thành lập theo Quyết định số 667/QĐ-UB ngày 11/10/2003 của UBND tỉnh Ninh Bình. Số vốn điều lệ ban đầu của doanh nghiệp là 2.000.000.000 đồng. 1.1.5. Loại hình doanh nghiệp: - Doanh nghiệp tư nhân. 1.1.6. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp: 1.1.6.1. Chức năng: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ là doanh nghiệp xây dựng nên chức năng chủ yếu của doang nghiệp là xây dựng, sửa chữa các tuyến đường giao thông, thủy lợi, công nghiệp, san ủi mặt bằng đem lại những sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hợp lý để tìm kiếm lợi nhuận, tạo uy tín với khách hàng. Từ đó có thể đứng vững trên thị trường, góp phần phát triển địa phương và đóng góp vào ngân sách nhà nước. 1.1.6.2. Nhiệm vụ: - Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký. - Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư. - Tuân thủ theo quy định của pháp luật về kế toán thống kê và chịu sự kiểm tra của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền liên quan. 8 - Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ với Nhà nước. - Đảm bảo chất lượng công trình. - Tuân thủ theo quy định của Nhà nước về bảo vệ tài nguyên môi trường, di tích lịch sử văn hóa, trật tự an toàn xã hội, và công tác phòng cháy chữa cháy. - Nhiệm vụ quan trọng nhất là kinh doanh có lãi đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. 1.1.7. Lịch sử phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ: Từ khi đất nước ta bước vào thời kỳ đổi mới nền kinh tế thì cơ chế thị trường đã tạo được nhiều thành tựu nhất định. Với đà phát triển của đất nước, nhu cầu về xây dựng cơ sở hạ tầng là rất lớn và ngành xây dựng là một trong những ngành chiếm vị trí quan trọng trong sự nghiệp phát triển đất nước. Để đáp ứng được nhu cầu xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, cơ sở hạ tầng phục vụ cho xã hội, góp phần phát triển kinh tế Nhà nước thì hàng loạt các đơn vị xây lắp ra đời trong đó có Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ. Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ được thành lập ngày 11/10/2003 với số vốn điều lệ ban đầu là 2.000.000.000đ. Với số vốn điều lệ đó, sau một thời gian hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp và lợi ích kinh tế cho xã hội, góp phần đóng góp vào ngân sách nhà nước. Đến năm 2011, tổng số vốn điều lệ của công ty đã lên tới 12.000.500.000 đồng và đến năm 2013, tổng số vốn điều lệ của công ty là 19.000.000.000 đồng. Doanh nghiệp đã và đang nhận thầu nhiều công trình có giá trị như: - Sở Tư pháp Ninh Bình - Đường trung tâm xã Yên Khánh - Nghĩa trang xã Yên Mô - Đường trung tâm thành phố Hòa Bình. - Đường thành phố Sơn La. 9 - Chợ khu bệnh viện huyện Quỳnh Nhai. - Khu dân cư Triều Cả- Ninh Phong- Ninh Bình Từ một doanh nghiệp nhỏ với vốn đầu tư ít, qua 11 năm phát triển với nhiều công sức đóng góp của các nhân viên trong doanh nghiệp mà hiện nay doanh nghiệp đã lớn mạnh hơn rất nhiều. 1.2. Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ là doanh nghiệp xây dựng nên kinh doanh các mặt hàng xây dựng. Các mặt hàng sản xuất chủ yếu hiện nay của doanh nghiệp là công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi và hệ thống cấp thoát nước. Các sản phẩm này phải được lập dự toán thiết kế, thi công và được tiêu thụ theo giá dự toán, giá đơn vị thỏa thuận với chủ đầu tư hoặc giá trúng thầu. 1.2.2. Quy trình sản xuất kinh doanh: a. Sơ đồ quy trình sản xuất- kinh doanh. Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ là một doanh nghiệp chuyên về xây dựng công trình. Vì thế, phải có một quy trình sản xuất chặt chẽ, cơ cấu tổ chức nhất định và có hệ thống. Quy trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp được biểu hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh. Tập trung vật tư về kho công trình Tập kết máy móc, thiết bị, nhân lực Khảo sát kiểm tra hiện trường Nghiệm thu toàn bộ đưa vào sử dụng Quyết toán tài chính Sản xuất thi công 10 b. Thuyết minh quy trình thực hiện. Sau khi ký hợp đồng tiến hành nhận thầu thi công xây dựng công trình điều đầu tiên đó là phải kiểm tra, khảo sát công trình để đưa ra một phương án phù hợp với công trình. Tiếp theo là tập kết máy móc, thiết bị, nguồn nhân lực về nơi thực hiện công trình để chuẩn bị tiến hành thi công. Những vật tư nào liên quan hoặc cần dùng cho quá trình thi công thì phải tập trung về kho công trình và tiến hành sản xuất thi công trong một thời gian nào đó mà kế hoạch đã đưa ra để hoàn thành công trình. Sau đó người chủ thầu sẽ nghiệm thu toàn bộ và giao cho bên giao thầu đưa vào sử dụng Cuối cùng là khâu quyết toán tài chính. Bên giao thầu tiến hành thanh toán toàn bộ chi phí cho bên nhận thầu. 1.2.3. Tổ chức sản xuất- kinh doanh: Sơ đồ 1.2:Cơ cấu tổ chức sản xuất- kinh doanh: Ban chỉ huy công trình Đội thi công dân dụng công nghiệp Đội thi công cơ giới Đội thi công công trình giao thông Bộ phận máy móc, thiết bị Bộ phận vận chuyển vận tải Tổ làm nền móng Tổ xây dựng Tổ làm cầu Tổ làm đường [...]... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN, VẬT LIỆU TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG XUÂN VÕ 2.1 Đặc điểm về tổ chức quản lý và sử dụng nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ 2.1.1 Đặc điểm NVL sử dụng tại doanh nghiệp: - Với đặc điểm chung của ngành xây dựng là thường xuyên sản xuất lưu động, lực lượng sản xuất phân tán không tập trung với các công việc cụ thể như đào đường, san ủi, xây dựng các... họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (ký, ghi họ tên) (đóng dấu, ghi họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi họ tên) 2.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại kho: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song 35 Sơ đồ 2.1: Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song Phiếu nhập kho Hóa đơn, chứng từ NVL Sổ chi tiết vật tư Thẻ kho Bảng... Đơn vị: DN tư nhân xây dựng Xuân Võ Mẫu số 01-VT Địa chỉ:Gia Viễn- Ninh Bình Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CDKT ngày 01-11-1995 PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ Số: 30 Ngày 04 tháng 12 năm 2013 Liên 2: Dùng để vận chuyển nguyên vật liệu Họ và tên người nhận: Xuất tại kho: DN tư nhân xây dựng Xuân Võ Nhập tại kho: Đội xây dựng Lý do xuất: Xuất xây dựng nhà Truyền Thống Số TT Tên vật liệu 4 Xi măng... 1.4: Bộ máy kế toán của doanh nghiệp Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán thanh toán Thủ quỹ - Kế toán trưởng: Điều hành toàn bộ công tác chuyên môn về tổ chức, đồng thời là người trực tiếp tham mưu và trợ lý cho giám đốc trong công việc quyết định các phương án về kinh doanh, về tổ chức Có trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo, hướng dẫn về kiểm tra công tác kế toán công ty Kế toán trưởng... tư nhân xây dựng Xuân Võ Mẫu số 01-VT Địa chỉ: Gia Viễn- Ninh Bình Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CDKT ngày 01-11-1995 Của Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ Số: 29 Ngày 10 tháng 10 năm 2013 Liên 2: dùng để vận chuyển nguyên vật liệu Họ và tên người nhập: Lê Văn Tuấn Xuất tại kho: DN tư nhân xây dựng Xuân Võ Nhập tại kho: Đội xây dựng Lý do xuất: Xuất xây dựng công trình Số TT Tên vật. .. đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính 1.4.3 Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ áp dụng chính sách kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Chính phủ: - Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12... mua nguyên vật liệu lập thành hai liên (đối với vật tư mua ngoài) Người lập ghi rõ họ tên, mang phiếu đến kho để nhập vật tư Thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho phòng kế toán, liên 1 lưu ở nơi lập phiếu d, Chứng từ kế toán giảm nguyên vật liệu Khi đó có nhu cầu cung ứng vật tư thì cán bộ quản lý công trình viết giấy đề nghị xuất kho vật tư và chuyển vào phòng vật tư, sau khi... thường xuyên đối chiếu với kế toán thanh toán, chịu trách nhiệm chấm công cho bộ phận văn phòng doanh nghiệp, cuối tháng lập bản tổng hợp công các công trình để lập bảng tính lương và thanh toán lương 1.4.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán: a Sơ đồ hình thức sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp Để phù hợp với quy mô, đặc điểm tổ chức của doanh nghiệp, phòng kế toán đã áp dụng hạch toán theo hình thức chứng... nên nguyên vật liệu sử dụng cho việc sản xuất của doanh nghiệp cũng mang những đặc thù khác nhau - Từ những đặc điểm trên cho thấy việc quản lý nguyên vật liệu của doanh nghiệp có những khó khăn riêng biệt, vấn đề đặt ra cho doanh nghiệp là đưa ra những biện pháp quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu và sử dungj một cách hợp lý, giúp nâng cao kết quả sản xuất, đó cũng chính là mục tiêu phấn đấu của doanh nghiệp. .. vậy doanh thu đã đạt tỷ lệ cao so với năm trước 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp: Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp Giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán tài vụ Ban chỉ huy công trình 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý doanh nghiệp: . II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN, VẬT LIỆU TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN XÂY DỰNG XUÂN VÕ. 2.1. Đặc điểm về tổ chức quản lý và sử dụng nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ. 2.1.1 Thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây sựng Xuân Võ. Phần 3: Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ. 7 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ. đồng. 1.1.5. Loại hình doanh nghiệp: - Doanh nghiệp tư nhân. 1.1.6. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp: 1.1.6.1. Chức năng: Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Xuân Võ là doanh nghiệp xây dựng nên chức năng