1 Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng PHẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KNIC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH KNiC Tên công ty: Công ty TNHH KNiC Địa chỉ: Số 623 Hoàng Hoa Thám - Ba Đình - Hà Nội MST: 0104406702 Cơng ty được thành lập và thức vào hoạt đợng kinh doanh từ ngày 25 tháng năm 2008 theo định số 0104406702/Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà nội Lĩnh vực kinh doanh: chuyên sản xuất các loại ống, cửa gió, điện công nghiệp dân dụng, cung cấp, xây dựng, lắp đặt hệ thống điện tử, điện lạnh… Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH - Vớn điều lệ: 5.000.000.000 (viết bằng chữ: Năm tỷ đồng) Khi thành lập, cơng ty có 24 nhân viên với mặt 1.090 m2 934 m2 nhà xưởng sản xuất cơng nghiệp cịn lại nhà làm việc khu vực gián tiếp phục vụ sản xuất điện, đời sống Máy móc thiết bị trang bị sản xuất 200 máy phân lớn máy móc cơng nghiệp số máy chun dùng Trải qua q trình khắc phục khó khăn sở vật chất tay nghề công nhân Hiện công ty TNHH KNiC đạt thành tựu định, trước hết việc mở rộng quy mô sản xuất so với ngày đầu thành lập tính đến ngày 31- 06- 2013 số công nhân viên chức công ty 62 người, tăng gần lần so với ngày đầu thành lập Máy móc trang thiết bị khơng tăng số lượng mà cơng ty cịn đầu tư lắp đặt thiết bị tiên tiến để phù hợp với quy trình cơng nghệ cơng ty Là doanh nghiệp trẻ động thương trường, Công ty TNHH KNiC theo đuổi văn hóa doanh nghiệp định hướng tập thể SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng vững mạnh chí hướng, đội ngũ nhân viên giàu lực, phong cách chuyên nghiệp với mục tiêu cao nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng 1.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.1 Chức Công ty hoạt động lĩnh vực theo đúng ngành nghề đã kinh doanh: sản xuất loại ống, cửa gió, điện công nghiệp dân dụng, cung cấp, xây lắp hệ thống điện tử, điện lạnh… cho khách hàng và ngoài nước 1.2.2 Nhiệm vụ Là đơn vị chuyên sản xuất và cung cấp các mặt hàng sản xuất ống gió, cửa gió, điện tử, điện lạnh…công ty đã có những bước phát triển rất mạnh mẽ Công ty có mục tiêu là phát triển mạng lưới cung cấp sản phẩm rộng khắp cả nước, để phục vụ tối đa nhu cầu của khách hàng thị trường hiện tại cũng tiềm – kinh doanh đúng danh mục ngành nghề đã đăng ký kinh doanh, chịu trách nhiệm trước khách hàng và pháp luật về sản phẩm công ty sản xuất, phân phối 1.3 Tổ chức máy quản lý 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Để hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh song song với q trình làm tốt cơng tác sản xuất, cơng ty giầy Ngọc Hà ln bước hồn thiện máy quản lý Tuy gặp nhiều khó khăn giai đoạn đất nước chuyển sang kinh tế thị trường với nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty, máy quản lý dần hoàn thiện phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I 3 Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH KNiC Phịng hành Phịng kỹ thuật Phân xưởng sản xuất ống gió Phân xưởng sản xuất van gió Phân xưởng sản xuất cửa gió Ban giám đốc Xưởng điện cơng nghiệp dân dụng Phịng tài kế tốn ( Nguồn: P Hành nhân ) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Ban Giám đốc: Là người huy cao nhất, chịu trách nhiệm điều hành chung hoạt động công ty, định phương hướng sản xuất, công nghệ, phương thức kinh doanh, tổ chức hạch tốn cơng tác đối ngoại Phịng hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức xếp nhân sự, quản lý lao động, ngày công làm việc cán công nhân viên, cân đối lao động, chấm công, đảm bảo điều kiện làm việc tồn cơng ty Phịng kế tốn: Thực cơng tác tài như: Kế toán thống kê tham mưu cho Giám đốc, thực cơng tác hạch tốn theo quy định Bộ Tài Chính ban hành Phịng kỹ thuật: Đảm bảo hoạt động sản xuất sản phẩm diễn quy trình, hiệu Đồng thời nghiên cứu quy trình sản xuất sản phẩm đơn giản đem lại hiệu cao cho công ty SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng Bốn xưởng sản xuất mặt hàng kinh doanh cơng ty là: ống gió, cửa gió, van gió cơng nghiệp điện dân dụng PHẦN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NĂM GẦN ĐÂY Bảng cân đối kế toán công ty TNHH KNiC năm từ 2010 – 2.1 2012 Tình hình tài cơng ty năm qua từ năm 2010 – 2012 không ổn định, biến động thất thường Nó thể qua bảng cân đối kế tốn cơng ty đây: *Từ bảng 2.1 phân tích số liệu cho thấy:  Về tài sản Nhìn chung Tài sản có biến động không năm, cụ thể: từ năm 2010 sang năm 2011 tổng Tài sản giảm từ 24.499.840.160 đồng xuống 22.208.830.593, sang năm 2012 tổng tài sản tăng lên 13.801.175.997 đồng , tăng lên không đáng kể Tổng quan ta thấy, vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao tổng vốn kinh doanh công ty ngày tăng qua năm Ngược lại, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng thấp có xu hướng giảm năm gần Tình hình cấu tài sản đặc điểm kinh doanh công ty TNHH KNiC Công ty cần sử dụng loại tài sản lưu động có tính khoản cao tiền mặt tiền gửi ngân hàng, lượng vốn lưu động tồn dạng hàng hóa tồn kho cao Ngồi ra, ta thấy vốn lưu động giảm nhẹ từ năm 2010 đến năm 2011, tăng lên vào năm 2012 Sự tăng giảm vốn lưu động nguyên nhân chủ yếu sau: - Năm 2010 cơng ty gặp khó khăn việc huy động vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán CHỈ TIÊU Năm 2010 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Năm 2012 Số tiền Tỷ trọng (%) TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn Tiền Các Khoản Phải Thu HàngTồn Kho 4.TSNH khác Tài sản dài hạn TSCĐ 2.TSDH khác ∑TÀI SẢN NGUỒN VỐN A- Vốn CSH Vốn CSH 2.Nguồn kphí B- Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn ∑NGUỒN VỐN 21.382.568.443 94.755.555 13.799.757.946 7.404.102.905 83.592.037 3.117.271.717 2.697.830.429 419.441.288 24.499.840.160 78,6% 0,2% 57,1% 17% 0,3% 12,7% 11% 1,7% 100% 19.664.367.360 7.575.485.700 3.521.520.923 8.472.873.871 94.486.866 2.544.463.233 2.174.273.626 370.189.607 22.208.830.593 88,5% 34,1% 15,8% 38,1% 0,4% 11,4% 10% 1,6% 100% 24.864.5026.78 10.067.890.355 4.732.679.456 10.005.783.125 95.469.231 4.536.673.299 2.159.676.358 369.468.375 28.801.175.977 88,3% 33,8% 16,6% 41,3% 0,5% 11,7% 10% 0,2% 100% 10.155.967.599 10.155.967.599 14.343.872.561 13.968.864.561 375.008.000 24.499.840.160 41,4% 41,4% 15.667.331.673 15.667.331.673 6.541.498.920 6.360.922.920 180.576.000 22.208.830.593 70,5% 70,5% 22.350.694.589 22.350.694.589 6.478.345.871 8.376.369.318 2.301.976.553 23.801.175.977 76,4% 76,4% 58,6% 57% 1,6% 100% 29,5% 28,6% 0,9% 100% 23,6% 22,3% 1,3% 100% (Nguồn: Phịng tài kế tốn cơng ty) SV Ngơ Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại - Khoa: Tài – Ngân hàng Năm 2011 Do mục tiêu công ty muốn mở rộng thị trường đáp ứng nhu cầu khách hàng, điều đòi hỏi cơng ty phải mở rộng loại hình bn bán, nhập nhiếu sản phẩm, đa dạng hóa mặt hàng để phục vụ nhu cầu khách hàng Cụ thể năm 2012, công ty mở thêm chi nhánh phân phối hoạt động tỉnh phía Bắc Vốn cố định công ty giảm qua năm, cụ thể năm 2011 giảm 523.559.349 đồng, tương ứng 25,17% so với năm 2010 Năm 2011 tiếp tục giảm nhẹ chút so với năm 2010 Theo tìm hiểu q trình thực tập cơng ty cho thấy ngun nhân giảm VCĐ năm gần công ty không tiến hành mua sắm thêm thiết bị, TSCĐ phục vụ sản xuất  Về nguồn vốn Trong năm 2010 – 2012, nguồn vốn cơng ty có lên xuống khơng ổn định Cụ thể nguồn vốn công ty giảm vào năm 2011 tăng lên vào năm 2012 Trong đó: -Nợ phải trả năm 2011 giảm 7.802.373.641 đồng so với năm 2010, sang năm 2012 khoản nợ phải trả công ty tăng 2.136.846.951 đồng - Hàng tồn kho liên tiếp tăng năm Nguyên nhân tăng hàng tồn kho công ty gặp khó khăn vấn đề tiêu thụ sản phẩm kinh tế có nhiều biến động cơng tác quản lý hàng tồn kho chưa thực tối ưu, dẫn tới lượng hàng hóa bị ứ đọng - Đối với vốn chủ sở hữu có xu hướng biến động tăng từ năm 2010 tới 2012 Từ số liệu ta thấy, tổng nguồn vốn Nợ phải trả năm 2010 chiếm tỷ trọng lớn sang năm 2011 lại giảm tăng lên năm 2012 Nguyên nhân thay đổi lớn công ty tiến hành vay ngắn hạn nhiều năm 2010 Khi kinh tế có nhiểu biến động, ngân SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng hàng đồng loạt tăng lãi suất khiến cho nguồn vay doanh nghiệp bị giảm mạnh vào năm 2011 Để có vốn kinh doanh, Vốn chủ sở hữu huy động liên tiếp tăng năm chủ sở hữu công ty năm góp thêm vốn để tăng nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, phần lợi nhuận sau thuế không đem phân phối mà tích lũy lại qua năm nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh Đây tín hiệu đáng mừng việc tự chủ nguồn vốn công ty ngày củng cố 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trong năm qua, tình hình kinh tế ảm đạm, suy thối nên hầu hết doanh nghiệp nước lâm vào tình trạng khó khăn Cơng ty TNHH KniC số Điều thể rõ qua bảng kết kinh doanh công ty năm vừa qua SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng Bảng 2.2: Tình hình kết kinh doanh công ty năm 2010 – 2012 Đơn vị: VND CHỈ TIÊU Tổng DT Tổng chi phí Tổng LNTT Thuế TNDN LNST Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 13.808.115.892 8.322.488.52 13.773.527.77 8.301.614.47 34.588.115 20.874.052 8.647.029 5.218.513 25.941.086 15.655.539 9.089.345.35 9.057.832.57 31.543.776 7.885.944 23.657.832 2011/2010 Số tiền Tỷ lệ -5.485.627.365 -39,73 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ 766.856.827 0,8% -5.471.913.302 -39,73% 756.218.103 0,83% - 137.140.063 - 3.428.516 - 1.028.5547 -39,65% -39,65% -39,65% 10.669.724 2.757.431 8.002.293 33,8% 33,8% 33,8% (Nguồn: Phịng tài kế tốn cơng ty) SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng Căn vào bảng số liệu 2.2, ta thấy tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2010 – 2012 sau: Tổng doanh thu giảm từ năm 2010 sang năm 2011 tăng nhẹ năm 2012 Cụ thể, năm 2011 doanh thu giảm 5.485.627.365 đồng tương ứng giảm 39,73 % so với năm 2010 Năm 2012, doanh thu tăng 766.856.827 đồng tương ứng tăng 0,8% Nguyên nhân sụt giảm doanh thu năm 2011 lượng hàng tồn kho công ty cao, khâu tiêu thụ hàng hóa sản phẩm bị trì trệ Bên cạnh đó, kinh tế năm 2011 gặp nhiều khó khăn, cơng ty doanh nghiệp thành lập chưa có vị vững thị trường nói chung ngành thiết bị điện nói riêng Sản phẩm thiết bị điện loại hàng hóa có cơng nghệ cao thay đổi công nghệ không ngừng nguyên nhân làm cho doanh thu bị giảm Trong đó, năm gần cơng ty lại khơng có đầu tư máy móc trang thiết bị sản xuất, tài sản cố định mà công ty sử dụng đa phần tài sản cố định mua sắm từ xây dựng công ty Một số tài sản cố định cịn sử dụng khơng mang lại hiệu cao Về tình hình chi phí công ty năm 2010– 2012 ta thấy gần tổng doanh thu năm tương ứng Nguyên nhân đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty thương mại sản xuất dịch vụ nên tỷ lệ chi phí Giá vốn hàng bán chủ yếu chiếm tỷ trọng cao, làm cho tổng chi phí cao Do chi phí cao dẫn tới lợi nhuận trước thuế giảm, đồng nghĩa với việc cơng ty đóng góp vào ngân sách nhà nước Lợi nhuận sau thuế năm 2011 công ty giảm 39,65%, sang năm 2012 Lơi nhuận sau thuế tăng 33,8%, tương ứng với mức tăng nhẹ 10.699.724 đồng Nguyên nhân việc lợi nhuận thấp ta thấy báo cáo kết kinh doanh năm hiệu sử dụng vốn công ty chưa SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I 10 Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng tốt cụ thể giá vốn hàng bán công ty lớn, bên cạnh chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng cao 2.3 Một số kết luận tình hình tài kết hoạt động kinh doanh cơng ty Qua việc phân tích tình hình tài kết hoạt động kinh doanh cơng ty đưa số kết luận sau: Về tình hình tài cơng ty có biện pháp sử dụng hợp lý nguồn vốn tự có để đầu tư thay tài sản, đảm bảo cho cơng ty có điều kiện tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời tỷ trọng khoản nợ phải trả giảm qua năm chứng tỏ cơng ty có khả tự chủ mặt tài tơt hơn, góp phần chủ động hoạt động kinh doanh Đó tín hiệu đáng mừng cơng tác quản lí tài cơng ty Tuy nhiên việc quản lí hiệu sử dụng vốn kinh doanh thấp Qua việc đánh giá hiệu sử dụng VKD công ty, ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty thấp Một phần nguyên nhân hàng năm công ty thiếu vốn để SXKD, sở vật chất thiếu thốn Mặc dù tạo điều kiện thuận lợi vay vốn ngân hàng song khoản vay mang tính chất ngắn hạn, cơng ty mang đầu tư cho dài hạn Trong năm gần đây, ngành thiết bị điện phát triển trạnh tương lai dự báo ngành đem lại nhiều lợi nhuận tốc độ tăng trưởng cao Bên cạnh đó, đặc điểm loại hàng hóa có thay đổi công nghệ cao nên việc đầu tư vào khoa học công nghệ đại công ty chưa có thương hiệu mạnh tiềm lực lớn công ty TNHH MNiC điều tốn khơng có khả Đây ngun nhân ảnh hưởng trực tiếp tới việc tăng doanh thu, lợi nhuận cơng ty, từ tăng hiệu sử dụng vống kinh doanh công ty SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I 11 Trường Đại học Thương Mại - Khoa: Tài – Ngân hàng Báo cáo kết kinh doanh công ty năm vừa qua cho thấy doanh thu công ty đạt năm giảm so với năm 2010 nhiều, đồng thời mức chi phí cao dẫn tới mức lợi nhuận thu thấp Hiệu kinh doanh cịn thấp SV Ngơ Thị Hà Lớp: SB 15I 12 Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA CẦN GIẢI QUYẾT 3.1 Chi phí quản lí doanh nghiệp cịn cao Do số yếu khơng việc quản lí chi phí doanh nghiệp làm giá thành sản phẩm cơng ty cao, khó khăn lĩnh vực cạnh tranh Công ty chưa quản lý chặt chẽ phân xưởng sản xuất gây thất thoát nguyên vật liệu gây lãng phí vốn điều địi hỏi cơng ty phải trọng nhằm quản lý tốt chi phí bỏ cho hoạt động kinh doanh 3.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động thấp Tình hình cho thấy, khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty làm cho nguồn vốn công ty bị ứ đọng, cơng ty gặp khó khăn kinh doanh khả tốn Ngun nhân phần yếu công tác thẩm định khả trả nợ khách hàng dự án thầu cơng trình, Cơng tác quản lý cơng nợ chưa hiệu phương pháp theo dõi công nợ khơng tính tới thời hạn tốn Hàng tồn kho công ty tăng lên nhanh, chứng tỏ cơng ty cịn tồn đọng nhiều sản phẩm sản xuất dở dang nguyên vật liệu kho Hiệu sử dụng vốn lưu động thấp có biến động không năm gần Điều chi phí quản lý cịn cao, cơng ty cần có 3.3 biện pháp giảm chi phí Yếu cơng tác quản lí khấu hao tài sản cố định Công ty TNHH KNiC áp dụng hình thức khấu hao theo đường thẳng Do giá trị Tài sản cố định kháu hao hết lượng tài sản cố định lại chưa đầu tư đầu thư máy móc khơng cịn sử dụng Thực tế công ty không trọng đến tài sản cố định nên chất lượng sản phẩm, dịch vụ cơng ty chưa mong muốn, gây khó khăn cạnh tranh với cơng ty khác có vị SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I 13 Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng Dù công ty đầu tư thêm tài sản cố định vào hoạt động sản xuất kinh doanh song hiệu mang lại lại chưa cao Nguyên nhân đội ngũ lao động, nhân viên vận hành tài sản cố định chưa có kinh nghiệm, chun mơn cao nghiệp vụ dẫn tới việc sử dụng chưa mang lại hiệu tối đa Bên cạnh đó, việc nguyên giá tài sản cố định tăng cao số tài sản cố định công ty đầu tư từ lâu, khả sử dụng không mang lại hiệu cao công ty không tiến hành lý nhượng bán để tăng tỷ trọng Vốn cố định Đồng thời sức sản xuất tài sản cố định không cao dẫn tới hệ hệ số sinh lời tài sản cố định khơng cao Trên thực tế, cơng ty có kế hoạch mở rộng sản xuất kinh doanh nhu cầu vốn cố định tăng lên Bên cạnh đó, tài sản cố định lại khơng cịn sử dụng cịn sử dụng khơng mang lại hiệu cao, công ty nên tiến hành lý nhượng bán chúng để giảm chi phí bảo quản, bảo dưỡng, tránh làm giảm hiệu sử dụng tài sản cố định nói riêng hiệu sử dụng vốn nói chung SV Ngơ Thị Hà Lớp: SB 15I 14 Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng PHẦN ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN Từ việc khảo sát phân tích thực trạng cịn tồn đọng Cơng Ty TNHH KNiC Em xin đề xuất hướng đề tài khóa luận cho mình: Hướng 1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH KNiC Hướng 2: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH KNiC Hướng 3: Biện pháp tiết kiệm chi phí quản lí doanh nghiệp cơng ty TNHH KNiC SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I ... dụng vống kinh doanh công ty SV Ngô Thị Hà Lớp: SB 15I 11 Trường Đại học Thương Mại - Khoa: Tài – Ngân hàng Báo cáo kết kinh doanh công ty năm vừa qua cho thấy doanh thu công ty đạt năm giảm so... phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty làm cho nguồn vốn công ty bị ứ đọng, công ty gặp khó khăn kinh doanh khả tốn Ngun nhân phần yếu công tác thẩm định khả trả nợ khách hàng dự... Trường Đại học Thương Mại Khoa: Tài – Ngân hàng PHẦN ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN Từ việc khảo sát phân tích thực trạng cịn tồn đọng Công Ty TNHH KNiC Em xin đề xuất hướng đề tài khóa luận cho mình: