Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VẾ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ DẦU KHÍ .1 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí 1.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 1.4 Kết hoạt động kinh doanh Phần II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán 2.1.2 Tổ chức máy kế toán 2.2 Chính sách kế tốn Cơng ty 2.3 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn Cơng ty 2.3.1 Kế toán tiền mặt 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .6 2.3.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm Tài sản cố định 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .10 Phần III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 15 3.1.Thu hoạch 15 3.2.Nhận xét 15 3.2.1 Ư u điểm: .15 3.2.2 Tồn tại: 16 KẾT LUẬN PHỤ LỤC Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung TSCĐ Tài sản cố định BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn SPDD Sản phẩm dở dang BTC Bộ Tài CNV Cơng nhân viên Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Kế tốn thực sâu vào đời sống Công ty phần thiếu cho tồn phát triển loại hình Doanh nghiệp Cơng ty, doanh nghiệp có quy mơ lớn hệ thống kế tốn trở lên quan trọng tổ chức chặt chẽ Kế tốn trước hết phần hệ thống thơng tin kinh tế tài quan trọng hệ thống thông tin kinh tế để đơn vị thu nhận, xử lý cung cấp kịp thời thông tin cấn thiết cho nhà quản lý Kế toán công cụ quan trọng để quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, hướng hoạt động theo mục tiêu đặt Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư xây dựng Dầu khí, bảo tận tình phịng Tài chính-Kế tốn hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo PGS.TS Quách Đức Pháp em hoàn thành báo cáo thực tập Vì thời gian thực tập có hạn nên trình thực tập viết báo cáo thực tập tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy giáo hướng dẫn anh chị phịng Tài - Kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Bài báo cáo em gồm có phần: Phần I: Tổng quan Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Phần II: Tình hình thực tế cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Phần III: Thu hoạch nhận xét Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội PHẦN I TỔNG QUAN VẾ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ DẦU KHÍ 1.1.Q trình hình thành phát triển Công ty Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Được thành lập theo Nghị số 567/NQ-DKVN ngày 08/03/2009 Hội đồng Quản trị Tập đoàn Dầu khí Việt Nam, PCIC bắt đầu vào hoạt động từ tháng 5/2009 với số vốn điều lệ 30 tỷ đồng Tên công ty : Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Trụ sở chính: 70B - 80 Nguyễn Du, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại : (04) 35746023 Fax : (04) 35746013 Email : info@pcic.com.vn Công ty cổ phần xây dựng Đầu tư dầu khí tiền thân Ban quản lý dự án cơng trình xây dựng phía Bắc, phần chiến lược phát triển đa dạng ngành nghề Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam Các cổ đông chiến lược gồm: Tổng công ty tư vấn thiết kế Dầu khí - Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam, Công ty cổ phần Tư vấn Công nghiệp Đô thị Việt Nam, Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Dầu khí… 1.2.Đặc điểm quy trình kinh doanh cơng ty - Cơng ty chun thi cơng xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng: + Xây dựng nhà loại, chuẩn bị mặt + Hoạt động xây dựng chuyên dụng: Xây dựng móng tồ nhà ; Các cơng việc bề mặt; Xây dựng bể bơi trời + Hoàn thiện cơng trình xây dựng, lắp đặt hệ thống xây dựng + Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan hoạt động tư vấn quản lý Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội - Hoạt động xây dựng cơng ty thực theo quy trình cơng nghệ: Khảo sát thiết kế, thăm dị, thi cơng phần móng cơng trình Ở giai đoạn máy móc thiết bị vận dụng cách tối đa - Đối với cơng trình thầu Tổng cơng ty bên A giao vào hồ sơ thiết kế dự tốn cơng trình xây dựng Giám đốc trực tiếp phân công cho chi nhánh, đội phịng kĩ thuật, phịng tài kế tốn… giám sát thực dự toán 1.3.Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty: (phụ lục 01) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: - Đại hội đồng cổ đông : Bao gồm tất cổ đơng có quyền dự họp biểu quyết, quan quyền lực cao cơng ty, có quyền bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, định tổ chức lại giải thể công ty - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty, có quyền nhân danh công ty để thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông - Ban giám đốc: Là người điều hành hoạt động hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị nhiệm vụ giao - Ban kiểm soát: Là quan trực thuộc đại hội đồng cổ đơng bầu ra,có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh báo cáo tài cơng ty - Phịng Tài chính-Kế tốn: Làm công việc ghi chép, phản ánh, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, thông qua tiêu giá trị nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh q trình hoạt động sản xuất kinh doanh thống kê vấn đề tài khác - Phịng tổng hợp: Chịu trách nhiệm thực cơng tác có liên quan tới hành chính, tổ chức giao dịch với quan quyền địa phương hoạt động công ty Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội 1.4 Kết hoạt động kinh doanh Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 2010 2011 thể phụ lục 02 Nhận xét: Theo số liệu bảng báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy: Năm 2011 so với năm 2010: - Doanh thu: tăng 8,9% thể cố gắng chiến lược kinh doanh hướng có hiệu công ty năm 2011 - Giá vốn hàng bán: tăng 11,6% chứng tỏ chi phí sử dụng năm 2011 tăng cao so với năm 2010 - Lợi nhuận gộp: tăng 3,8% giá vốn tăng - Lợi nhuận sau thuế công ty tăng 34,4% điều cho thấy tình hình tài cơng ty đà phát triển Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy công ty đạt mức tăng trưởng cụ thể qua tiêu Nhìn chung cơng ty đảm bảo tốt hoạt động kinh doanh có mức thu nhập cho tồn cơng ty tăng, nâng cao đời sống cho cán công nhân viên, đồng thời thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Do tình hình tài cơng ty lành mạnh hứa hẹn năm hoạt động cơng ty có kết tốt Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Phần II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 2.1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty theo hình thức kế toán tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô công ty hoạt động tập trung địa bàn 2.1.2 Tổ chức máy kế toán * Sơ đồ tổ chức máy kế toán: ( Phụ lục 03) * Chức năng, nhiệm vụ phận: - Kế tốn trưởng: Nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn điều hành tồn cơng tác kế tốn cơng ty chịu trách nhiệm chung thơng tin phịng kế tốn cung cấp thơng tin chung cho quản lý - Kế toán tổng hợp: Tính tốn tổng hợp tồn hoạt động tài cơng ty dựa sở chứng từ gốc mà phận kế toán chuyển đến theo u cầu cơng tác tài kế tốn - Kế toán toán, kế toán tiền mặt: Nhiệm vụ theo dõi phản ánh tình hình tốn khoản nợ Công ty khoản tiền mặt - Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay: Theo dõi khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, viết ủy nhiệm thu để thực nghiệp vụ tốn với ngân hàng, kiểm tra tình hợp lý hợp lệ chứng từ chuyển tiền - Kế toán tài sản cố định: Theo dõi ghi chép phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm đồng thời theo dõi biến động TSCĐ -Kế toán tiền lương: Phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tính, trả lương, thưởng cho công nhân Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội - Kế tốn thuế: Thực cơng tác có liên quan đến thuế - Thủ quỹ: Nhiệm vụ đảm nhiệm thu chi tiền mặt hàng ngày việc quản lý quỹ Cơng ty 2.2 Chính sách kế tốn Cơng ty - Chế độ kế toán áp dụng: Căn vào chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 kết thúc vào 31/12 hàng năm - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung (Phụ lục 04) - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi sổ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ) - Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Tính bình qn gia quyền - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Kỳ lập báo cáo tài chính: Quý, năm 2.3 Phương pháp kế tốn số phần hành kế tốn Cơng ty 2.3.1 Kế toán tiền mặt - Tiền mặt tiền có két doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, đá quý, kim khí quý, chứng từ có giá … - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng … - Tài khoản kế toán sử dụng: Tài khoản 111- tiền mặt tài khoản đối ứng có liên quan - Phương pháp kế tốn: Ví dụ 1: Ngày 10/10/1010, chị Lê Mai phịng Tổng hợp hồn nhập tiền tạm ứng với số tiền 1.500.000 đồng Căn vào phiếu thu kế toán hạch toán sau: Nợ TK 111: 1.400.000 đ Có TK 141: 1.400.000 đ Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội Ví dụ 2: Ngày 16/7/2010 Cơng ty xuất tiền mặt trả nợ tiền hàng số tiền 7.000.000 đồng Căn vào phiếu chi kế toán hạch toán sau: Nợ TK 331: 7.000.000 đ Có TK 111: 7.000.000 đ 2.3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Tiền gửi ngân hàng số tiền doanh nghiệp đem gửi ngân hàng tổ chức tín dụng - Chứng từ sử dụng: Giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản… - Tài khoản kế toán sử dụng: Tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng tài khoản đối ứng có liên quan - Phương pháp kế tốn: Ví dụ 1: Ngày 20/8/2011 công ty vay dài hạn đưa tài khoản tiền gửi ngân hàng số tiền 200.000.000 đồng Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 112: 200.000.000 đ Có TK 341: 200.000.000 đ Ví dụ 2: Giấy báo nợ số ngày 15/9/2011 trả nợ cho cơng ty Bình Minh, séc chuyển khoản số 015 số tiền 180.000.000 đồng Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 331: 180.000.000 đ Có TK 112: 180.000.000 đ 2.3.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm Tài sản cố định * Phân loại TSCĐ: - Tài sản cố định hữu hình cơng ty gồm: Nhà cửa, loại máy khoan, máy phát điện, ô tô … Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội - Tài sản cố định vô hình cơng ty gồm: Quyền sử dụng đất, giấy phép kinh doanh, phần mềm kế toán mua về… * Doanh nghiệp đánh giá TSCĐ theo nguyên giá giá trị lại: - Nguyên giá TSCĐ = Giá mua chưa thuế GTGT + khoản chi phí hợp lý trước đưa TS vào sử dụng(chưa gồm thuế GTGT) - khoản giảm trừ doanh thu - Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá – Giá trị hao mịn TSCĐ 2.3.3.1 Kế tốn tăng Tài sản cố định - Tài sản cố định công ty tăng đầu tư mua mới, nhận vốn góp liên doanh, biếu tặng… - Chứng từ sử dụng: Hợp đồng mua TSCĐ, biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lại hoàn thành, chứng từ có liên quan - Tài khoản kế tốn sử dụng: Tài khoản 211- Tài sản cố định hữu hình Tài khoản 213- Tài sản cố định vơ hình Và tài khoản đối ứng có liên quan - Phương pháp kế tốn: Ví dụ: Ngày 15/10/2010 cơng ty mua máy khoan, hàng chịu thuế theo phương pháp khấu trừ, tổng giá toán 110.000.000 đ, thuế suất GTGT 10%, đơn vị chưa trả tiền Chi phí vận chuyển 10.000.000 đ( giá chưa thuế ) Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 211: 120.000.000 đ Nợ TK 133(2): 10.000.000 đ Có TK 331: 130.000.000 đ 2.3.3.2 Kế toán giảm Tài sản cố định -Tài sản cố định công ty giảm công ty lý, nhượng bán, TSCĐ bị hỏng, hết thời gian khấu hao… Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội KẾT LUẬN Quá trình hội nhập kinh tế giới ngày diễn sâu rộng Sự cạnh tranh doanh nghiệp mà ngày gay gắt Một hệ thống kế tốn kịp thời, xác trở thành điều kiện tốt để doanh nghiệp, Công ty, tồn phát triển Nhận thức tầm quan trọng đó, doanh nghiệp nói chung Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng đầu tư Dầu khí nói riêng cố gắng lỗ lực để hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng Tài chính-Kế tốn Cơng ty giúp em có tiếp xúc trực tiếp với cơng việc kế tốn cho em số liệu cần thiết để làm báo cáo, học hỏi nhiều điều bổ ích kiến thức thực tế kiến thức chuyên ngành Trên toàn báo cáo thực tập em Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Để có kết em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Kế toán đặc biệt thầy giáo PGS.TS Quách Đức Pháp tận tình giúp em hoàn thành báo cáo Do hạn chế mặt chủ quan khách quan nên báo cáo em tránh thiếu sót, em mong nhận góp ý, bảo thầy cô giáo, bạn để làm em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên:Vũ Phương Thanh GVHD: PGS.TS Quách Đức Pháp ... - Kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Bài báo cáo em gồm có phần: Phần I: Tổng quan Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Phần II: Tình hình thực tế cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty. .. chung Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng đầu tư Dầu khí nói riêng cố gắng lỗ lực để hồn thiện cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí.. . Trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội PHẦN I TỔNG QUAN VẾ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐẦU TƯ DẦU KHÍ 1.1.Q trình hình thành phát triển Công ty Tư vấn xây dựng Đầu tư Dầu khí Được thành lập