Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tại công ty tnhh đầu tư xây dựng và thương mại minh hương
LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua với phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật làm cho kế tốn ngày giữ vai trị quan trọng phát triển đời sống kinh tế xã hội, tồn doanh nghiệp Vì phận cấu thành hệ thống cơng cụ quản lý điều hành kiểm sốt hoạt động kinh tế nhà nước hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Khơng biết kế tốn ta đời nào, biết xuất từ lâu Từ thuở sơ khai loài người biết ghi lại thành lao động cách khắc dấu lên thân Trải qua nhiêù kỉ loài người dần hình thành hồn thiện ghi chép, cất giữ số liệu Khi trình độ sản xuất cịn lạc hậu, quy mơ sản xuất cịn lạc hậu, quy mơ sản xuất cịn nhỏ, thiết bị thô sơ chưa sản xuất nhiều sản phẩm, chưa đáp ứng nhu cầu thị trường, việc phân phối sản phẩm cịn chưa mang tính logic, phức tạp người sản xuất chưa cần địi hỏi trình độ cao với phương pháp kế tốn đơn giản giúp cho doanh nghiệp đạt hiệu kinh doanh Ngày nay, kinh tết xã hội ngày phát triển, phứoc tạp hoá với đổi chế quản lý kinh tế kế tốn khơng cịn chức đơn ghi chép mà chức nhiệm vụ ngày nâng lên Nó có chức phản ánh, mặt yếu, cung cấp thơng tin tồn hoạt động sản xuất kinh doanh tự chủ tài cơng ty Chính mà hệ thống kế tốn khơng ngừng đổi hồn thiện phát triển để đáp ứng ngày tốt vai trị Cùng với phát triển kinh tế, cơng việc kế tốn địi hỏi người làm kế toàn phải nắm vững nghiệp vụ, phản ứng nhanh tượng phát sinh theo chế độ hoạch toán kế toán mà nhà nước quy định Ai biết từ lý thuyết đến thực hành q trình cơng đoạn, kết học hỏi tích luỹ kinh nghiệm Có người lớp học giỏi làm lúng túng,làm khơng tốt Chính mà để đáp ứng nhu cầu thực tế công việc, nhà trường tiến hành tổ chức cho học sinh để thực tập Đây chủ trương đắn giúp cho sinh viên cố kiến thức học Qua để thầy cô giáo đánh giá lực học viên học viên biết khả để bổ xung, hình dung phần cơng việc nhân viên kế toán làm nào, khác lý thuyết thực tế để rút kinh nghiệm quý báu cho thân thực tế đời sống Để viết báo cáo tơi tìm tịi học hỏi nhiều anh chị trước giúp đỡ tận tình thầy giáo Hơn báo cáo em viết lên khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong thầy cô thông cảm Em xin chân thành cảm ơn tồn thể thầy giáo trường “ Trung Học Công Nghệ Và Quản Trị Đông Đô” tạo điều kiện đào tạo tham gia hướng dẫn em hai năm học thực tập 1 Cảm ơn ban lãnh đạo công ty “ TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG” đặc biệt phịng kế tốn cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp 2 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠ SỞ THỰC TẬP I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG -Tiền thân: Là công ty TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Đươc thành lập theo định số 0103003432 ngày 29/12/2004 sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội Cơng ty thành lập với góp vốn sáng lập viên chính, cơng ty có: Số vốn điều lệ công ty là: 2.000.000.000 (hai tỷ đồng) - Bà Nguyễn Thị Hương Chức vụ: Giám đốc - Ơng Nguyễn Văn Thơng Chức vụ: Phó giám đốc - Tên giao dịch: công ty tnhh đầu tư xây dựng thương mại minh hương - Trụ sở chính: 13 cầu đất – hoàn kiếm – hà nội - Các giai đoạn phát triển: + Vốn sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp a Đặc điểm vốn cấu vốn Đề đảm bảo tốc độ tăng trưởng cơng ty hồn thiện toàn bộ máy tổ chức, dự báo biến động môi trường kinh doanh nhằm hạn chế tối đa rủi ro nguy bất ngờ xảy b Đặc điểm nguyên vật liệu Ngành nghề cơng ty hoạt động thương mại xây dựng, thi cơng máy cơng trình chủ yếu, yếu tố nguyên vật liệu đầu vào công ty Dầu diezen 3 c Đặc điẻm sở vật chất kỹ thuật Do đặc điểm ngành xây dựng nói chung cơng ty nói riêng, sở vật chất sản xuất công ty không gần trụ sở mà tập trung hầu hết tỉnh Bộ máy đạo sản xuất công trường gồm: -Tổ trưởng công trình : phụ trách chung tiến độ thi cơng kỹ thuật thi công Chịu trách nhiệm trực tiếp trước ban giám đốc -Bộ phận kho: quản lý, điều tiết lượng vật tư vào kho, có trách nhiệm cung cấp đủ kịp thời lượng vật tư cần thiết tai cơng trình Căn vào đề xuất tổ trưởng lập kế hoạch cung ứng vật tư, đề xuất lên ban giám đốc -Bộ phận kế toán thủ quỹ công trường: hàng tháng tập hợp số liệu, lập kế hoạch thu chi báo cáo lên phòng kế tốn cơng ty kịp thời đầy đủ II CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY: Gồm có: giám đốc,1 phó giám đốc, kế tốn trưởng, phòng ban chức Chức nhiệm vụ xác định sau: * Ban giám đốc, phụ trách chung phụ trách mặt công tác cụ thể sau: + Công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương + Công tác kế hoạch vật tư + Cơng tác tài thống kê kế tốn + Tiến kỹ thuật đầu tư xây dựng - Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất: giúp việc cho giám đốc công tác kỹ thuật, cơng tác nâng cao bồi dưỡng trình độ cơng nhân, công tác BHLĐ, điều hành kế hoạch tác nghiệp phân xưởng - Phó giám đốc kinh doanh : giúp việc cho giám đốc công tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm, cơng tác hành quản trị bảo vệ - Trưởng phòng tổ chức hành : theo dõi thực mặt hành chính, quản trị đời sống, y tế sức khoẻ - Kế tốn trưởng: phụ trách vấn đề tài cơng ty * Các phịng ban: - Phịng tổ chức hành chính: Tổ chức máy điều độ tiến độ sản xuất, tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, soạn thảo nội quy, quy chế quản lý định công văn, thị lao động, tuyển dụng đào tạo, BHLĐ, giải chế độ sách - Phòng kỹ thuật: Theo dõi thực quy trình cơng nghệ đảm bảo chất lượng sản phẩm, nghiên cứu tạo sản phẩm mới, theo dõi lắp đặt, sửa chữa thiết bị đưa dự án mua sắm thiết bị - Phòng kế hoạch vật tư: Xác định kế hoạch chiến lược ngắn hạn, dài hạn, kế hoạch tác nghiệp, điều độ sản xuất hàng ngày, cung ứng vật tư tiêu thụ sản phẩm - Phòng tài kế tốn: Tham mưu cho giám đốc cơng tác kế tốn tài Góp phần quan trọng vào việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm trước công ty hoạt động kế tốn tài - Ban bảo vệ: Tổ chức cơng tác nội bộ, công tác tự vệ nghĩa vụ dân 4 - Tổ KCS: phụ trách giám sát kỹ thuật cơng trình - Bộ phận cấp dưỡng: phụ trách nấu ăn công trường 5 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực SƠ ĐỒ 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY GIÁM ĐỐC CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG TRƯỞNG PHỊNG TCHC PGD KỸ THUẬT Phòng tổ chức Phòng kỹ thuật Phòng TCKT BP Kho ĐỘI THI CÔNG SX ĐỘI THI CÔNG SX ĐỘI THI CÔNG SX ĐỘI THI CÔNG SX PGĐ KINH DOANH Phòng Kinh Doanh ĐỘI THI CÔNG SX Ban bảo vệ ĐỘI THI CÔNG SX Nguyễn Thị Hường Lớp TCK4 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực III LĨNH VỰC KINH DOANH VÀ SẢN PHẨM CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY Các ngành, nghề kinh doanh doanh nghiệp gồm: -Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp ,giao thơng ,thuỷ lợi -Dịch vụ khảo sát địa chất, địa hình cho cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi -Bn bán máy móc, thiết bị, vật tư phục vụ ngành địa chất ngành xây dựng -Buôn bán vật liệu xây dựng -Dịch vụ khảo sát địa chất thuỷ văn thi cơng cơng trình khai thác nước ngầm Các sản phẩm kinh doanh công ty Hiện Công ty TNHH Đầu Tư XD & TM Minh Hương có nhiệm vụ chủ yếu sản xuất kinh doanh mặt hàng chủ yếu sau: - Thi cơng cơng trình đá granite tự nhiên, đá mác - Kinh doanh vật tư ngành địa chất, xây dựng cơng trình cầu cống, giao thơng bn bán kinh doanh vật liệu xây dựng - Công ty TNHH Đầu Tư XD & TM Minh Hương hoạt động sản xuất kinh doanh hai năm tạo uy tín lĩnh vực xây dựng, cơng ty có nhiều hạng mục cơng trình Bộ giáo dục, Bảo tàng tôn Đảng SƠ ĐỒ 3: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng Kế tốn tiền mặt Kế tốn tốn Kế tốn TSCĐ, cơng cụ dụng cụ Kế toán tổng hợp kiểm tra Thủ quỹ Kế tốn cơng trường - Đứng đầu kế toán trưởng làm nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc Cơng ty mặt tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty c vốn giá trị tài sản Nguyễn Thị Hường Lớp TCK4 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực - Các nhân viên kế toán chia làm phận: Kế tốn chi phí lưu thơng, kế tốn cơng nợ hàng hoá, kế toán vốn tiền IV THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM Công ty TNHH đầu tư xây dựng thương mại Minh Hương chủ yếu bán sản phẩm cho thị trường nước, chủ yếu Hà Nội tỉnh lân cận + Thi cơng cầu thang máy cầu thang ví dụ Cục tình báo Mỹ Đình S9 tổng trị giá tỷ đồng + Bàn Lavabo, đá loại: - Đỏ rubi Ấn Độ - Côn Sơn đỡ bàn - Vật liệu phụ - Keo thành phần - Keo Silicon - Lưỡi cắt - Đầu phá - Đầu mài VD: Trường tiểu học Nhật Bản trị giá 200.000.000 đồng Ốp mặt tiền đá, keo, móc treo đá VD: Cải tạo nhà A - Bộ Giáo dục, địa chỉ: 49 Đại Cổ Việt V THỰC TRẠNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA 1) Những mặt thuận lợi, đạt Tuy thành lập phát triển chặng đường gần năm với bước khởi đầu cịn khó khăn với qut tâm lên tập thể lãnh đạo đội ngũ cán công nhân viên công ty, công ty đạt đươc thành tựu to lớn suốt trình đổi mớivà sản xuất kinh doanh Ra đời bối cảnh kinh tế mở cửa phát triển, với số vôn kinh doanh khong nhỏ, với máy lãnh đạo nhiệt huyết, kinh nghiệm tàI am hiểu môI trường kinh doanh, tất tạo lên móng vững chắc, tạo dà sức bậtcho phát triển mạnh mẽ cơng ty Bên cạnh cơng ty có đội ngũ kỹ sư, cơng nhân, thợ khí… ln lao động với tinh thần sáng tạo, hăng say, vững chấc tay nghề nghiệp vụ chun mơn, ln tìm kiếm biện pháp cảI tiến kỹ thuật sản xuất ,nâng cao chất lượng sản phẩm Để từ giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao uy tín vị cơng ty.Đa dạng mẫu mã chủng loại sản phẩm, đảm bảo chất lượng, lợi nhuậnkhông ngừng tăng qua hàng năm, tạo bước tiến vững cơng ty đường hồ nhâp kinh tế đất nước Cùng với đường nối quản lí đắn, áp dụng phương thức kinh doanh hợp lý, hệ thống ghi chép tính tốn hạch toán kế toán chặt chẽ, khoa học đưa công ty phát triển xa Xu hướng phát triển Mục tiêu phát triển công ty xây dựng sở kết thực Nguyễn Thị Hường Lớp TCK4 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực sản xuất kinh doanh năm trước, thực nguyên tắc đảm bảo ổn định việc làm, nâng cao thu nhập cho cán CNV, nâng cao điều kiện, trang thiết bị phục vụ cho kinh doanh Để thực mục tiêu trên, Công ty TNHH Đầu Tư XD & TM Minh Hương đề số biện pháp sau : - Tổ chức xếp lại cấu, phận kinh doanh trực tiếp thành phòng kinh doanh nhằm hạn chế yếu điểm mơ hình nhóm kinh doanh - Áp dụng triển khai chế độ tiền lương theo hướng dẫn Bộ Lao động thương binh xã hội, đồng thời nghiên cứu áp dụng chế khốn rộng rãi hơn, khuyến khích người lao động tăng suất, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu quả, đảm bảo thu nhập cân xứng với hiệu lao động - Tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán bộ, trứơc mắt đội ngũ cán cốt cán hình thức bổ túc chuyên ngành trị, ngoại ngữ, sử dụng thành thạo vi tính - Phát huy vai trị tổ chức Đảng, cơng đồn, đồn niên, triển khai tốt công tác thi đua khen thưởng đồng thời thực nghiêm túc kỉ luật lao động tiến tới xây dựng văn hố doanh nghiệp cơng ty Thực tốt công tác dân chủ, phát huy sức mạnh tập thể, tăng cường đồn kết, nỗ lực vượt khó, phấn đáu cải thiện đời sống điều kiện lao động, xây dựng doanh nghiệp ngày vững mạnh 2) Những khó khăn Những ngày đầu thành lập, cơng ty cịn khó khăn sở vật chất công tác tuyển dụng, đào tạo đội ngũ công nhân viên Nhưng công ty bước ổn định, giải bước khó khăn lực mình.Với số cơng nhân ban đầu có 10 người chưa có tổ chức đồn thể Nhưng trải qua trình kinh doanh phát triển , với quan tâm giúp đỡ ban giám đốc hội đồng quản trị, công ty hình thành tổ chức đồn niên Cơng đồn cơng ty Sự phát triển đồn thể gắn liền với lợi ích tồn thể cán cơng nhân viên tồn doanh nghiệp - Tổng số lao động có cơng ty là: 25 người Gồm: + Đại học đại học: người (1 nữ) + Trung cấp: 10 người ( nữ) + Cơng nhân kỹ thuật: 10 người ( có nữ)- thợ bậc cao từ bậc trở lên Về công nghệ, dây chuyền kỹ thuật: Công ty mạnh dạn đầu tư hệ thống máy thi công đại, đáp ứng tiêu kỹ thuật cơng trình, đủ sức cạnh tranh với công ty bạn Cụ thể như:tiến độ thi công cơng trình, chất lượng cơng trình đảm bảo thơng số kỹ thuật quy định hành… Nguyễn Thị Hường Lớp TCK4 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Bên cạnh thuận lợi nói , khó khăn vướng mắc ln nỗi trăn trở ban lãnh đạo cơng ty mà điều hiên hữu song hành với thuận lợi + Nền kinh tế phát triển đa dạng phức tạp , biến động theo nhiều chiều hướng khác với cạnh tranh liệt ngành nghề, sản phẩm kinh doanh ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty + Nguồn nguyên vật liệu cung cấp cho công ty trình sản xuất kinh doanh khơng phải ổn định, biến động giá cả, tình hình thu mua ngun vật liệu gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng khơng nhỏ dến q trình sản xuất kinh doanh công ty + Hiện trang thiết bị máy móc cơng ty chưa đủ đại hố đầy đủ để phục vụ q trình sản xuất, sở vật chất, mặt hạn hẹp ảnh hưởng nhiều đến tiến độ sản xuất kế hoạch đề cơng ty + Ngồi chi phí q trình sản xuất , chi phí thu mua nguyên vật liệu , chi phí điện nước,…cũng khoản không nhỏ ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm Nguyễn Thị Hường 10 Lớp TCK4 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Cộng Dư cuối kỳ 24.536.200 24.536.200 Đơn vị :MINH HƯƠNG Địa chỉ:Hà Nội SỔ CÁI Năm 2006 Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp Nhà nước số hiệu 333 Ngày Chứng từ tháng Diễn giải Số Ngày ghi sổ 1/2 Dư đầu kỳ 13/2 13/2 Thuế GTGT đầu ……………… Cộng Dư cuối kỳ Trang sổ NKC TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 15.037.042 5.747.000 … 45.621.500 21.085.300 111 ……………… 39.573.242 Đơn vị:MINH HƯƠNG Địa chỉ:Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản:1331 Đối tượng Ngày tháng ghi sổ 1/2 20/2 28/2 Chứng từ Số Ngày 1/2 20/2 Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng Dư đầu kỳ Thuế GTGT đầu 331 Cộng Dư cuối kỳ Nợ Số dư có Nợ Có 24.536.200 450.000 24.536.200 Đơn vị:MINH HƯƠNG Địa chỉ:Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản:3331 Đối tượng Ngày Chứng từ tháng Diễn giải ghi Số Ngày sổ 1/2 1/2 Dư đầu kỳ TK đối ứng 29 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng Số phát sinh Nợ Số dư có Nợ Có 15.037.042 29 Trường TH CN&QT Đơng Đơ tập 13/2 13/2 28/2 Thuế GTGT 111 đầu …………… Cộng Dư cuối kỳ Người lập biểu (ký họ tên) 30 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng Báo cáo Thực 5.747.000 …………… ………… 39.573.242 45.621.500 21.085.300 kế toán trưởng (ký họ tên) 30 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Mẫu số: 12/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở kê khai khấu trừ thuế hàng tháng) Tháng 2/2006 Tên đơn vị kinh doanh: Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Minh Hương Địa chỉ: 13 Cầu Đất – Hoàn kiếm – Hà Nội MST: 0101383750 Hoá đơn chứng từ mua vào Ký hiệu Số HĐ Ngày HĐ PNK0 21/2 33342 15/2 33339 22/2 33353 23/2 33369 25/2 Tên người bán MST Công ty thép XDHN Cơng ty TNHH Hồng Vũ BĐTP Hà Nội Cơng ty TNHH Hồng Gia Cơng ty Điện lực TP Hà Nội Cộng 0101597811 Thép 40.000.000 10 4.000.000 Sắt fi16 0101687223 Cước ĐT 0100468823 Sắt fi16 0101011141 Điện 160.000.000 10 16.000.000 15.000.000 10 1.500.000 20.000.000 10 2.000.000 958.000 10 95.800 0101353682 Doanh thu chưa thuế Thuế xuất Thuế GTGT % Mặt hàng 245.362.000 24.536.200 Hà Nội ngày tháng năm 2006 Người lập biểu (Ký họ tên) 31 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 31 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Mẫu số: 12/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở kê khai khấu trừ thuế hàng tháng) Tháng 2/2006 Tên đơn vị kinh doanh: Công tyTNHH Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Minh Hương Địa chỉ: 13 Cầu Đất - Hồn Kiếm – Hà Nội MST: 0101383750 Hố đơn chứng từ mua vào Mặt Tên người bán MST hàng Ký Số HĐ Ngày hiệuHĐ 31420 13/2 Công ty 0101258763 Thép XDSIC 31425 23/2 Công ty Thái 0100792581 Sắt Dương fi16 31436 24/2 Cơng ty XD 0101339920 Thép Đại An 31442 25/2 Ng.Thi.Hồi Sắt fi16 31446 26/2 Công ty Đá TNHH Thảo đen My lông chuột 28/2 Cộng Doanh thu chưa thuế Thuế xuất % Thuế GTGT 57.470.000 10 5.747.000 112.700.000 10 11.270.000 80.000.000 10 8.000.000 8.000.000 10 800.000 12.000.000 10 1.200.000 456.215.000 45.621.500 Hà Nội ngày tháng .năm 2006 Người lập biểu (Ký họ tên) 32 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 32 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Mẫu 01/GTGT Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập-tự do-hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GTGT tháng 2/2006 ( Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ) Tên sở kinh doanh: công ty TNHH Đầi Tiư Xây Dựng Và Thương Mại Minh Hương Địa chỉ: 13 Cầu Đất –Hoàn Kiếm – Hà Nội TT Chỉ tiêu kê khai a b c d Hàng hoá dịch vụ bán Hàng hoá dịch vụ chịu thuế Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 0% Hàng hoá dich vụ thuế xuất 5% Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 10% Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 20% Hàng hoá dịch vụ mua vào Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào Thúê GTGT khấu trừ Thuế GTGT phải nộp(+)hoặc trả(-) kỳ(tiền thuế 25) Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua Nộp thuế Nộp thừa chưa khấu trừ Thuế GTGT nộp tháng Thúê GTGT hoàn lại tháng Thuế GTGT phải nộp tháng a b 10 Doanh thu(chưa có thuế GTGT) 456.215.000 x x 456.215.000 x 245.362.000 Thuế GTGT 45.621.500 x x 45.621.500 x 24.536.200 x 24.536.200 x 15.037.042 x x 15.037.042 45.621.500 21.085.300 39.573.200 3.3 Lập báo cáo tài Báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm: bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 33 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 33 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Thời điểm lập báo cáo thời điểm cuối tháng trùng với thời điểm xây dựng kết Nơi gửi báo cáo công ty Cục thuế Ngân hàng Nông nghiệp, Cục thống kê Cách lấy số liệu chủ yếu lấy bảng cân đối phát sinh tháng 3.4.Đối với bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá cách tổng quát tình hình kết hoạt động kinh doanh, trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế tài doanh nghiệp Vì việc lập bảng cân đối kế toán với doanh nghiệp quan trọng hàng tháng doanh nghiệp thường tiến hành lập bảng cân đối kế toán lần vào cuối tháng 34 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 34 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại Minh Hương Mẫu số:B01DN Địa chỉ: 13 Cầu Đất – Hoàn Kiếm – Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày28 tháng năm 2006 Đơn vị tính:đồng TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn (100= 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư TC ngăn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư NH(*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ KH HĐXD Các khoảnphải thu khác dự phịng khoản phải thu khó địi(*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) V Tài sản ngăn hạn khác Chi phí trả trước ngăn hạn Các khoản thuế phải thu Tài sản ngắn hạn khác A.Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phai thu dài hạn khách hàng Phải thu nội dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi(*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế(*) Tài sản cố định vơ hình Mã số 100 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 2.039.953.133 2.581.642.654 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 994.867.741 994.867.741 x x x x 1.045.085.392 701.014.250 344.071.142 x x x x 1.036.459.741 1.036.459.741 x x x x 926.556.134 542.782.250 383.773.884 x x x x 140 141 149 150 151 152 158 200 567.694.579 567.694.579 x 24.065.200 x 24.065.200 x 1.006.086.388 596.061.579 596.061.579 x 22.565.200 x 22.565.200 x 1.020.886.388 210 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 x x x x x 973.600.000 973.600.000 1.100.000.000 (126.400.000) x x x x x x x x x 984.800.000 984.800.000 1.100.000.000 (115.200.000) x x x x 35 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 35 Trường TH CN&QT Đông Đô tập - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư TC dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết,lên doanh Đầu tư dài khác dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn(*) V Tài sản dài hạn khác chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản(270= 100+200) Báo cáo Thực 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Nguồn vốn A, Nợ phải trả(300=310+320) 300 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tuền trước 313 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 Phai trả công nhân viên 315 chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 III Nợ dài hạn 320 Phải trả dài hạn người bán 321 Phải trả dài hạn nội 322 Phải trả dài hạn khác 323 Vay nợ dài hạn 324 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 325 B Vốn chủ sở hữu(400=410+420) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng du vốn cổ phần 412 Cổ phiếu ngân quĩ 413 chênh lệch đánh giá lại tài sản 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Quĩ đầu tư phát triển 416 Quỹ dự phịng tài 417 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 418 Lợi nhuận chưa phân phối 419 II, Nguồn kinh phí quỹ khác 420 36 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 32.486.388 32.486.388 x x 3.637.799.300 36.086.388 36.086.388 x x 3.602.529.042 21.085.300 21.085.300 x x x 21.085.300 x x x x x x x x x x x 3.616.714.000 3.616.714.000 3.400.000.000 x x x x x x x 216.714.000 x 15.037.042 15.037.042 x x x 15.037.042 x x x x x x x x x x x 3.587.492.000 3.587.492.000 3.400.000.000 x x x x x x x 187.492.000 x 36 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn(430=300+400+) Báo cáo Thực 421 422 423 430 x x x 3.637.799.300 x x x 3.602.529.042 Các tiêu bảng cân đối kế toán Chỉ tiêu Thuyết minh Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, ký gửi Nợ khó địi sử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có Số cuối năm Số đầu năm x x x x x x x x x x x x x x Lập ngày .tháng năm 37 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 37 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực CHƯƠNG III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG HỐ TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG I SỰ CẦN THIẾT VÀ NHỮNG YÊU CẦU CƠ BẢN CỦA VIỆC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG HỐ Ở CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn mua bán hàng hố CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Ngày nay, kế tốn khơng đơn cơng việc tính tốn luân chuyển hàng hoá vốn đơn vị mà cịn phận hệ thống thông tin kinh tế, công cụ thiết yếu để quản lý kinh tế đơn vị để thực tốt vai trị u cầu quản lý hồn thiên cơng tác kế tốn cho phù hợp với thay đổi kinh tế đáp ứng yêu cầu quản lý vấn dề cần thiết Là phần hành công tác kế tốn Cơng ty, kế tốn mua bán hàng hố có vai trị quan trọng việc quản lý cơng tác tính tốn tiền hàng ln chuyển hàng hố Thực tốt cơng tác kế tốn mua bán hàng hố Cơng ty TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG cung cấp thông tin kịp thời,trung thực, đầy dủ giúp lãnh đạo doanh nghiệp thấy thực tế hoạt động mua bán hàng hố, mặt mạnh, mặt yếu từ có phương hướng để tiếp tục phát triển Yêu cầu cần thiết việc hồn thiện cơng tác kế toán : - Tuân thủ chế độ quản lý tài chế độ kế tốn hành Thực yêu cầu đảm bảo thống quản lý kinh tế Nhà nước tạ điều kiện cho việc kiể tra kế toán quan quản lý - Cung cấp thông tin kịp thời, nhanh chóng, phục vụ cho cơng việc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh đơn vị - Phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty, phù hợp với tổ chức máy nhân viên trình độ nhân viên kế tốn II NHỮNG VẤN ĐỀ CẦN HỒN THIỆN VỀ KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG HỐ Ở CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Từ thực tế công tác kế tốn mua bán hàng hố Cơng ty, em có số ưu nhược điểm sau *Ưu điểm: - Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng cơng ty hồn tồn phù hợp với hệ thống tài khoản áp dụng nước ta ` - Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng cơng ty hình thức “ Nhật ký chung” hồn tồn phù hợp Vì hình thức sổ sách dễ hiểu, dễ làm, thuận lợi cho công tác kế toán 38 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 38 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực -Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, điều giúp công ty ln theo dõi phản ánh đuợc xác tình hình nhập – xuất- tồn kho hàng hố, ln tìm biện pháp đẩy mạnh tốc độ ln chuyển hàng hố Bên cạnh cơng ty lại áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhờ mà việc thực nghĩa vụ với Nhà nước nhanh chóng kịp thời - Cơng ty tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp giá bình quân Đây phương pháp đơn giản, dễ tính, phù hợp với cơng ty làm cho cơng việc hạch tốn cuối tháng trở nên gọn nhẹ -Các mẫu chứng từ, sổ sách áp dụng theo quy định Bộ tài *Nhược điểm: - Công ty chưa sử dụng TK 112 hệ thống tài khoản chưa với quy định luật kế toán khoản tiền nhàn rỗi doanh nghiệp phải gửi vào kho bạc Nhà nước - Doanh nghiệp chưa cập nhập kịp thời thay đổi kế toán thuế TNDN phải hạch tốn vào TK 821 khơng hạch tốn vào TK 421 -Doanh nghiệp chưa tập hợp rõ ràng khoản chi phí bán hàng vào TK 641 *Hướng hồn thiện - Cơng ty nên sử dụng TK112 vào hệ thống tài khoản Theo quy định Nhà nước khoản tiền nhàn rỗi phải gửi vào kho bạc Nhà nước.Hơn doanh nghiệp đánh khoản thu nhập la tiền lãi gửi vào kho bạc Đồng thời doanh nghiệp gửi vào kho bạc góp phần giúp doanh gnhiệp khác có nhu cấu sử dụng vốn để mở rộng sản xuất Nêu doanh nghiệp khác không gửi tiền nhàn rỗi vào kho bạc doanh nghiệp Nhà nước khơng có nguồn kinh phí để trang trải cho cơng trình phúc lợi, cơng cộng…cũng kìm hãm phát triển kinh tế nước nhà, làm cho kinh tế phát triển cách khơng tồn diện, khơng vững - Cơng ty nên cho cán học để nắm bắt thay đổi kịp thời, đầy đủ chế độ kế tốn - Cơng ty cịn nên sử dụng TK641 vào hệ thống TK góp phần hạch tốn cách đầy đủ, xác khoản chi phí bán hàng thực tế phát sinh Đồng thời doanh nghiệp nên mở sử dụng số sổ như: số TK 641, sổ chi tiết cho TK 641để đánh giá cách xác khoản mục chi phí phát sinh tạo điều kiện thuận lợi cho việc xác định kết quả, cân đối khoản chi phí cho hợp lý *Việc áp dụng tin học vào cơng tác kế tốn: Hiện nay, Phịng kế tốn Cơng ty trang bị máy vi tính dùng để tính lương số công việ khác Thiết nghĩ việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn điều hồn tồn cần thiết phù hợp với hình thức kế tốn 39 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 39 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực chứng từ ghi sổ mà Công ty áp dụng Tuy nhiên, để thực điều Cơng ty phải giải vấn đề sau - Bồi dưỡng đào tạo đội ngũ kế tốn để thích ứng với điều kiện thực cơng tác kế tốn máy vi tính - Xây dựng hệ thống chứng từ kế toán thống nhất, hệ thống tài khoản kế toán mã hoá theo tiểu khoản chi tiết - Xây dựng hệ thống sổ tài khoản tổng hợp kế toán chi tiết phù hợp Việc thay đổi này, địi hỏi Cơng ty nghiên cứu đầu tư, nhiên hiệu mang lại lớn III ĐÁNH GIÁ, KẾT LUẬN * Đánh giá Công ty TNHH ĐẦU TƯ XD VÀ TM MINH HƯƠNG doanh gnhiệp có tư cách pháp nhân riêng chịu quản lý Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội Để có thành ngày hôm cấp lãnh đạo công ty không ngừng quản lý chặt chẽ vấn đề nảy sinh ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình phát triển Cơng ty Vì cơng ty quản lý nguồn thu chi ngân sách đạo cho tất phận thu ,đủ, hợp lý khoản chi theo quy định Bộ máy kế toán doanh nghiệp tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học , nhân viên bố trí hợp lý phù hợp với khả trình độ người tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm giao Bộ máy kế tốn doanh nghiệp tự tìm tịi nghiên cứu thích ứng đầy đủ đổi chế độ kế tốn nói chung cho phù hợp với chế quản lý kinh tế theo quy luật phát triển cách tất yếu khách quan Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội Qua thời gian học tập công ty em theo dõi vận dụng kiến thức học vào thực tế quan trọng em tìm hiểu làm quen với việc hạch tốn kế tốn cơng ty Điều giúp em hiểu rõ sâu công tác kế tốn Chính nhờ có phận kế tốn mà cơng ty quản lý tốt việc kinh doanh, nhờ có kế tốn mà cơng ty ln tìm hướng mới, thúc đẩy việc kinh doanh mang lại hiệu cao KẾT LUẬN Do thời gian thực tập có hạn, trình độ cịn hạn chế thực tế cơng việc hạch tốn cơng ty cịn có nhiều điểm khác so với lý thuyết học trường Mặt khác chưa nắm hết tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty kinh tế thị trường báo cáo thực tập em tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo tồn thể cơ, chú, anh chị phịng kế tốn công ty bảo thêm để em hiểu sâu cơng tác kế tốn để em vạn dụng tốt cơng việc kế tốn sau 40 40 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực - Qua em xin chân thành cảm ơn cô Phạm Thu Hiền (hướng dẫn thực tập) Ban Lãnh đạo Phịng Kế tốn Cơng ty Minh Hương tận tình giúp đỡ tạo điều kiện để em hồn thành chuyên đề Hà nội, ngày 16 tháng 06 năm 2007 Sinh viên Nguyễn Thị Hường 41 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 41 Trường TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực MỤC LỤC 42 Chuyên đề: Kế toán mua - bán hàng 42 ... THỰC TẬP I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG -Tiền thân: Là công ty TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Đươc thành lập theo định... BÁN HÀNG HỐ Ở CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn mua bán hàng hố CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG Ngày nay, kế... TH CN&QT Đông Đô tập Báo cáo Thực CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN MUA BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI MINH HƯƠNG I HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY - Niên độ kế