Sổ tay quản lý tìa chính và giải ngân dự án năng lượng nông thôn 2 Quỹ hỗ trợ phát tiển

29 246 0
Sổ tay quản lý tìa chính và giải ngân dự án năng lượng nông thôn 2  Quỹ hỗ trợ phát tiển

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Quỹ Hỗ trợ phát triển Sổ tay Quản lý ti v giải ngân Dự án Năng lợng Nông thôn Ban quản lý dự án H nội, tháng 8/2005 lời nói đầu D ỏn Nng lng nụng thụn vay vốn Ngân hàng Thế giới Dự án có qui mô vốn lớn, nằm địa bàn rộng nhiều Tỉnh, Thành phố, nhiều đơn vị, quan tham gia quản lý Nhằm nâng cao hiệu quản lý Dự án nói chung, khía cạnh tài nói riờng, theo yờu cu ca Ngân hàng Thế giới, Qu Hỗ trợ phát triển soạn thảo Sổ tay quản lý tài giải ngân Dự án với mục đích hưíng dẫn chế tài chính, thủ tục trình tự thực mà cán hệ thống Quỹ từ Trung ương đến địa phương cÇn phải nắm vững tuân thủ Cuốn Sổ tay tài liệu thiếu cán Quỹ Hỗ trợ phát triển q trình qu¶n lý Dự án Đồng thời, tài liệu tham khảo hữu ích cho quan có liên quan tham gia thực Dự án Cuốn Sổ tay cập nhật có sửa đổi, bổ sung, ch ti chớnh, thủ tục, trình tự quản lý hoc q trình thực phát sinh vấn đỊ cn iu chnh c Ngân hàng Thế giới, Chớnh ph Việt Nam thơng qua C¸c Tõ VIÕT TẮT WB Ngân hàng Thế giới BCN Bộ Công nghiệp BTC Bộ Tài UBND Uỷ ban nhân dân TCT§L Tổng cơng ty điện lực Việt Nam Quü HTPT Quỹ Hỗ trợ phát triển Quü TW Quỹ Hỗ trợ phát triển Trung −¬ng BQLDA Ban quản lý dự án Ban VNN Ban Quản lý vốn nước Quan hệ quốc tế thuộc Quỹ Hỗ trợ phát triển 10 Ban TCKT Ban Tài Kế tốn thuộc Quỹ Hỗ trợ phát triển 11 SGD Sở giao dịch thuộc Quỹ Hỗ trợ phát triển 12 Phòng TDXK- Phũng Hỗ trợ xuất ngắn hạn vµ Quản lý vốn 13 ODA nước ngồi thuộc Sở giao dịch Phịng TCKT Phịng Tài Kế tốn thuộc Sở giao dịch /Chi nhánh Quỹ 14 CNQ Chi nhánh Quỹ HTPT Tỉnh 15 CT§L Cơng ty điện lc 16 SĐL Sở in lc 17 STC Sở Tài chÝnh 18 TKĐB Tài khoản đặc biệt 19 TCTCQT Tổ chức tài quốc tế Mơc lơc Ch−¬ng - Tổng quan dự án Mục tiêu Dự án Các Hợp phần Chủ đầu t Dự án Vốn đầu t Dự án Tỷ lệ tài trợ WB cho hạng mục Cơ chế tài phần vốn vay WB Các TKĐB Dự án Vai trò vµ nhiƯm vơ cđa Q HTPT Tỉ chøc thùc Quỹ HTPT Trang Chơng - Quản lý TKĐB, kiểm soát chi tiêu giải ngân Hợp phần A Căn pháp lý Tại Quỹ TW Tại Sở giao dịch Tại Chi nh¸nh Q Néi dung kiĨm so¸t chi cho Tiểu dự án Qui trình kiểm soát chi giải ngân cho Tiểu dự án Một số lu ý công tác kiểm soát chi giải ngân Quản lý Tài khoản đặc biệt Trang 11 Chơng - Hạch toán kế toán quản lý tài Hợp phần A Nguyên tắc chung chế độ kế toán Hệ thống tài khoản kế toán công tác hạch toán kế toán Sổ sách kế toán Trang 20 Chơng - Công tác thu nợ báo cáo Hợp phần A Công tác thu nợ Công tác báo cáo Trang 26 Chơng - Công tác kiểm toán Hợp phần A giám sát tiến độ dự án Kiểm toán Hợp phần A Giám sát tiến độ dự án Trang 28 Phụ lục kèm theo: Phụ lục 1: Đăng ký vốn giải ngân BQLDA Tỉnh Phụ lục 2: Đăng ký vốn giải ngân CNQ Phụ lục 3: Công văn đề nghị SGD giải ngân cho nhà thầu Phụ lục 4: Thông báo SGD gửi CNQ việc đà giải ngân cho nhà thầu Phụ lục 5: Công văn đề nghị rút vốn Phụ lục 6: Kế hoạch chi tiêu tháng Phụ lục 7: Bản kê chi tiêu Phụ lục 8: Sao kê đối chiếu tài khoản đặc biệt Phụ lục 9: Bảng Sao kê tóm tắt Phụ lục 10: B¸o c¸o cho vay vèn ủ th¸c c¸c TCTCQT (CNQ lËp) Phơ lơc 11: B¸o c¸o cho vay vèn ủ th¸c c¸c TCTCQT (SGD lËp) Phơ lơc 12: B¸o cáo tình hình giải ngân tháng (CNQ lập) Phụ lục 13: Bảng kê danh sách nhà thầu thực dự án (CNQ lập) Phụ lục 14: Báo cáo Tài khoản đặc biệt gửi Bộ Công nghiệp (phục vụ Báo cáo giám sát tài dự án) Tài liệu kèm theo: - H−íng dÉn cđa WB vỊ mua s¾m b»ng vèn vay IBRD vµ TÝn dơng IDA - Sỉ tay giải ngân WB phát hành CHNG TNG QUAN DỰ ¸N Mục tiêu Dự án Dự ỏn Nng lng Nụng thụn (sau gọi Dù ¸n) vay vốn WB, với tổng số vèn đầu tư khoảng 329,5 triệu USD Mục tiêu Dự án nhằm phục hồi, nâng cấp mở rộng hệ thống điện nông thôn kết hợp với chuyển đổi xây dựng mơ hình quản lý lưới điện địa phương quản lý; nâng cao lực cho công tác quản lý điện hạ nơng thơn quyền địa phương Dự án thực 30 tØnh (Vĩnh Phúc, Hà Tĩnh, Cà Mau, Bến Tre, Quảng Ngãi, Phú Yên, Nghệ An, Yên Bái, Tây Ninh, Đồng Tháp, Quảng Trị, Thừa Thiên Huế, Lào Cai, Cao Bằng, Lai Châu, Hịa Bình, Phú Thọ, Thái Ngun, Bắc Giang, Hà Tây, Hải Dương, Hưng Yên, Thái Bình, Hà Nam, Nam Định, Thanh Hóa, Ninh Thuận, Cần Thơ, Quảng Bình, Bình Định) Thời gian thực Dự án lµ năm (2005-2011) Dự kiến ngày kết thúc Dự án 30/6/2011; ngày ht hn rỳt l 31/12/2011 Các Hợp phn v Ch u t ca D ỏn - Hợp phần A: Cải tạo, nâng cấp mở rộng lới điện hạ cho khoảng 1200 xà thuộc 30 tỉnh Chủ đầu t UBND Tỉnh với máy thực BQLDATỉnh - Hợp phần B: Cải tạo, nâng cấp mở rộng lới điện trung cho khu vực miền Bắc Chủ đầu t CTĐL1 - Hợp phần C: Cải tạo, nâng cấp mở rộng lới điện trung cho khu vực miền Nam Chủ đầu t CTĐL2 - Hợp phần D: Cải tạo, nâng cấp mở rộng lới điện trung cho khu vực miền Trung Chủ đầu t CTĐL3 - Hợp phần E: Cung cấp hỗ trợ kỹ thuật cho đào tạo, nâng cao lực quản lý xây dựng sách điện khí hoá Bộ máy thực Ban quản lý dự án BCN Vn u t Dự án Tổng vốn đầu tư Dự án: 329,5 triệu USD Trong đó: - Vốn vay WB: 220 triu USD cho thiết bị xây lắp hỗ trợ kü tht; - Vốn viện trợ khơng hồn lại Quỹ môi trờng toàn cầu: 5,25 triu USD h tr k thut cho đào tạo nâng cao lực quản lý điện nông thôn; - Vn i ng: 69,55 triu USD cho công tác chuẩn bị, quản lý dự án đền bù giải phóng mặt bằng; - Vốn ®ãng gãp cđa ng−êi d©n: 34,7 triƯu USD cho chi phí đấu nối điện vào hộ dân Số vốn phân bổ cho Hợp phần Hợp phn Tng đầu tư Vốn WB Vốn đối ứng Vốn đóng góp dân Hỵp phần A 242.75 162,8 45,25 34,7 Hỵp phần B 42,23 33 9,23 Hỵp phần C 11,2 8,5 2,7 Hỵp phần D 17,98 14,2 3,78 Hỵp phần E 1,5 0.25 Đơn vị: triệu USD Vốn viện trợ Quỹ Mơi trường tồn cầu 5,25 Quỹ HTPT quan BTC uỷ quyền thực quản lý, cho vay thu hồi nợ vay phần vay WB cỏc Hợp phn A,B,C v D với tổng trị giá khoảng 218,5 triÖu USD Tỷ lệ tài trợ WB cho hạng mục Hng mc (1) Xây lắp (a) Hợp phần A (b) Hợp phần B (c) Hợp phần C (d) Hợp phần D (2) Hng hoá (a) Hợp phần A (b) Hợp phần B (c) Hợp phần C (d) Hợp phần D tỉng céng Số vèn ph©n bỉ (USD) Tỷ lệ tài trợ (%) 95% 105.122.435 21.257.445 5.532.760 9.172.733 57.657.181 11.647.915 3.057.578 5.095.963 218.544.011 100% khoản chi tiêu nớc 100% khoản chi tiêu nớc (giá xuất xởng) 75% cho khoản chi cho hng húa mua sắm n−íc khác Cơ chế tài phần vốn vay WB 5.1 WB cam kÕt cho ChÝnh phđ ViƯt Nam vay −u ®·i 220 triƯu USD với điều kiện nh sau: - LÃi suất 0%/năm - Phí dịch vụ 0,75%/năm - Phí cam kết 0,35%/năm - Thời hạn vay vốn 40 năm, có 10 năm ân hạn kể từ ngày Hiệp định Tín dơng cã hiƯu lùc 5.2 ChÝnh phđ ViƯt Nam th«ng qua BTC Quỹ HTPT cho CTĐL 1, v cỏc UBND Tỉnh vay lại 218,5 triệu USD với điều kiện tín dụng nh sau: 5.2.1 Cỏc CTĐL 1, c vay li ti đa 55,7 triệu USD đồng Đôla Mỹ (USD) để đầu tư phần lưới ®iƯn trung thế: - Lãi suất 1%/năm - Thời hạn vay vèn 25 năm, ®ã cã năm ân hạn kĨ từ ngµy HiƯp định Tín dụng có hiệu lực - Cỏc CTĐL t cân đối vốn đối ứng để đầu tư chịu rủi ro ngoại hối 5.2.2 C¸c UBND Tỉnh vay lại tối đa 162,8 triệu USD đồng Việt Nam (VND) u t phn li điện hạ th: - Lãi suất 1%/năm - Thời hạn vay vèn 20 năm, ®ã cã năm ân hạn kĨ tõ ngày Hiệp định Tín dụng có hiệu lực - Chính phủ chịu trách nhiệm trả phí cam kết chịu rủi ro ngoại hối - UBND Tỉnh phê duyệt Báo cáo nghiên cứu khả thi thành phần dự án lới điện hạ thế; phê duyệt thiết kế kỹ thuật thi công dự toán, kế hoạch đấu thầu, hồ sơ mời thầu phê duyệt kết đấu thầu dự án thành phần làm chủ đầu t - UBND Tỉnh đảm bảo i ng từ ngân sách địa phơng vận động nhân dân ®ãng gãp thùc hiƯn Dù ¸n Sau hồn tất việc phục hồi mở rộng lưới ®iƯn hạ thế, UBND TØnh bµn giao cho Đơn vị phân phối điện a phng (sau gọi Đơn vị) theo nguyên tắc: Tỉnh cấp phát phần vốn đầu t; cho Đơn vị vay phần vốn đầu t lại theo điều kiện: - Phần cho vay lại chịu lãi suất thương mại (møc l·i suÊt tõng Tỉnh định); - Thời hạn vay vốn 20 nm, khơng có thời gian ân hạn; - Tỷ lệ cho vay li v cp phỏt cho tng Đơn vị s UBND TØnh xem xét định sở chi phí để phục hồi mở rộng lưới điện hạ Đơn vị ước tính chi phí quản lý, vận hành, bảo trì lưới điện, ®iỊu kiện cụ thể v a hỡnh, khả kinh t địa phương; phải đảm bảo lãi suất ước tính tổng số tiền cấp phát cho vay li khụng vợt 1%/nm * Trách nhiệm UBND Tỉnh: UBND Tỉnh định thành lập BQLDA gồm đại diện Sở, Ban ngành Tỉnh gửi cho CNQ làm pháp lý quan hệ giao dịch UBND Tỉnh có văn uỷ quyền giao cho STC đại diện UBND Tỉnh việc: - Ký Hợp đồng tín dụng vay vốn ODA với CNQ - Ký Khế ớc nhận nợ vay - Trả nợ vốn vay cho CNQ đến hạn Các TKĐB dự án Dự án có TKĐB: - TKĐB Quỹ HTPT (SGD) quản lý để thực Hợp phần A - TKĐB CTĐL quản lý để thực Hợp phần B - TKĐB CTĐL quản lý để thực Hợp phần C - TKĐB CTĐL quản lý để thực Hợp phần D - TKĐB BCN quản lý để thực Hợp phần E Với mạng lới CNQ giàu kinh nghiệm việc kiểm soát chi, quản lý dự án ODA, WB đà lựa chọn Quỹ HTPT kênh giải ngân cho Tỉnh tham gia Hợp phần A Theo ú, Quỹ HTPT (thông qua SGD) s m TKĐB ti mt Ngân hàng thương mại theo c¸c điều kiện qui định cđa WB Quỹ HTPT áp dụng trình tự, thủ tục phơng thức gii ngõn, quản lý TKB theo qui định hin hnh Việt Nam WB Hạn mức phân bổ TKĐB Quỹ HTPT quản lý cho giai đoạn đầu 5.000.000 USD, cho giai đoạn 10.000.000 USD sau tổng số vốn rút từ TKĐB vợt 35.000.000 USD Vai trò nhiệm vụ Quỹ HTPT 7.1 i vi Hỵp phần B, C D: Thùc hiƯn ủ qun BTC, Quỹ HTPT quản lý, cho vay thu hồi nợ vay tơng tự nh dự án ODA thông thờng bao gồm: - Tiếp nhận hồ sơ từ CTĐL, thực kiểm soát chi theo qui định hành Quỹ HTPT không trực tiếp giải ngân Hợp phần - Quản lý cho vay, thu hồi nợ vay từ CTĐL chuyển trả BTC số nợ đà thu hồi - Định kỳ báo cáo BTC tình hình quản lý Hợp phần B, C D 7.2 Đối với Hợp phần A: Thực uỷ quyền Bộ Tài chính, bên cạnh nghiệp vụ quản lý vốn ODA thông thờng nh: ký hợp đồng tín dụng vay vốn ODA, kiểm soát chi tiêu, quản lý cho vay, thu hồi nợ vay, v.v Quỹ HTPT trc tip quản lý TKĐB từ viƯc më TK§B, rót vèn vỊ TK§B, giải ngân từ TKB, c th nh sau: - Ký Hợp đồng tín dụng với STC - Tiếp nhận hồ sơ giải ngân tõ BQLDA TØnh, thùc hiƯn kiĨm so¸t chi, x¸c nhËn tính hợp lệ khoản chi trớc giải ngân - Trực tiếp giải ngân cho nhà thầu - Yêu cầu STC ký khế ớc nhận nợ - Thu nợ từ STC, chuyển trả BTC theo hợp đồng uỷ quyền - Báo cáo BTC, BCN WB tình hình quản lý Hợp phần A T chc thc hin Quü HTPT BQLDA Quü HTPT thành lập theo Quyết định số 102/QĐ-HTPT ngày 01/03/2005 Tổng Giám đốc Quỹ HTPT, Giám đốc BQLDA Phó Tổng Giám đốc Quỹ HTPT v thành viên LÃnh đạo chuyên viên Ban VNN, Ban TCKT, SGD Ngoài ra, máy thực dự án cßn bao gåm Chi nhỏnh Quỹ ti địa bàn thực dự án 8.1 i vi Hợp phn B, C D Ban VNN, Ban TCKT, SGD, CNQ TP Hå Chí Minh, Đà Nẵng thực quản lý theo: - Quy trình nghiệp vụ quản lý cho vay thu hồi nợ vay tín dụng đầu tư nguồn vay/viện trợ nước ngồi Chính phủ (ODA) hệ thống Quỹ HTPT; - Quyết định số 520/QĐ-HTPT ngày 16/11/2004 Tổng giám đốc Quỹ HTPT việc ban hành hớng dẫn thực Chế độ kế toán hệ thống Quỹ HTPT; - Công văn số 173/HTPT-TCKT ngày 25/1/2005 việc lập gửi báo cáo kế toán Quỹ HTPT theo Quyết định số 78/2003/QĐ-BTC 8.2 i vi Hợp phn A Ban VNN - Đầu mối phối hợp với quan Ban có liên quan - Chủ trì biên soạn sửa đổi, bổ sung Sổ tay hớng dẫn quản lý tài giải ngân Hợp phần A; chịu trách nhiệm hớng dẫn nội dung quản lý để thực Hợp phần Ban TCKT - Hớng dẫn SGD CNQ hạch toán kế toán lập báo cáo tài theo qui định cđa BTC, BCN vµ WB - Thùc hiƯn ghi thu ghi chi, hạch toán thu nợ từ SGD, CNQ; nhận nợ trả nợ BTC - Phối hợp với Ban VNN, SGD việc quản lý dự án Qui trỡnh kim soỏt chi giải ngân cho tiểu dự án 6.1 Đối với khoản rút vốn không từ TKĐB CNQ thực kiểm soát chi trớc kiểm soát chi sau giải ngân theo đề nghÞ cđa BQLDA TØnh, thùc hiƯn ký khÕ −íc nhËn nợ, thu nợ theo qui định Quy trỡnh nghip vụ quản lý cho vay thu hồi nợ vay tín dụng đầu tư nguồn vay/viện trợ nước Chính phủ (ODA) hệ thống Quỹ HTPT vµ Quy trình nghiệp vụ cho vay đầu t nguồn vốn tín dụng đầu t phát triển Nhà nớc 6.2 Đối với khoản rút vốn từ TKĐB 6.2.1 Ti Chi nhỏnh Qu CNQ kiểm tra, xác nhận hồ sơ rút vốn trớc giải ngân cho nhà thầu / ng−êi thơ h−ëng, thĨ nh− sau: i) Trong thêi hạn 05 ngày làm việc sau nhận đủ hồ sơ theo qui định, Phòng Tín dụng tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, đầy đủ hồ sơ toán ii) Sau kiểm tra hồ sơ giải ngân, xác nhận khối lợng hoàn thành đủ điều kiƯn to¸n, CNQ: mời STC ký khế ước nhận n, có văn đề nghị SGD chuyển tiền giải ngân cho nhà thầu tiểu dự án (Phụ lục 3) qua mạng toán nội Quỹ HTPT, đồng thời gửi hồ sơ rút vốn có đóng dấu CNQ qua đờng công văn để SGD thực kiểm soát chi sau (Ghi chú: Để phục vụ công tác quản lý, mạng toán nội Quỹ HTPT đợc thiết kế đảm bảo tính bảo mật tính kịp thời) CNQ phải quản lý chặt chẽ tình hình giải ngân dự án, đặc biệt phải nắm bắt đợc BQLDA Tỉnh hoàn tất việc rút vốn cho Tiểu dự án để xác định khoản rót vèn cuèi cïng 6.2.2 Tại Sở giao dịch SGD thực chuyển tiền nhận đợc đề nghị giải ngân CNQ theo quy trình toán nội điện tử Quỹ HTPT SGD có trách nhiệm đảm bảo lệnh chuyển tiền tới ngân hàng xác, kịp thời, không trùng lắp SGD thông báo cho CNQ (Phô lôc 4) việc thực giải ngõn cho nh thu Tiểu dự án từ TKĐB Khi nhận đợc hồ sơ rút vốn CNQ chuyển qua đờng công văn, vòng 05 ngày làm việc sau nhận đợc hồ sơ, SGD kiểm tra sau Trờng hợp phát hồ sơ rút vốn không hợp lệ (thanh toán lần, toán sai đơn giá, 14 khối lợng dự toán, hợp đồng, hợp đồng kinh tế ký trớc ngày có định phê duyệt kết đấu thầu ) SGD có công văn thông báo cho CNQ Đồng thời, tuỳ trờng hợp cụ thể, SGD đề nghi CNQ áp dụng hình thức đình giải ngân, thu hồi số vốn đà giải ngân không hợp lệ, khấu trừ số vốn đà giải ngân vào lần giải ngân gần nhất, đồng thời thông báo cho CNQ để làm việc với BQLDA Tỉnh làm rõ nguyên nhân, hoàn chỉnh hồ sơ rút kinh nghiệm cho lần đề nghị giải ngân Đối với khoản giải ngân cuối cïng cđa tõng TiĨu dù ¸n, SGD sÏ kiĨm tra hồ sơ đề nghị giải ngân CNQ gửi lên trớc giải ngân cho nhà thầu 6.2.3 Sơ đồ mối quan hệ SGD CNQ (5) SGD CNQ (3) (4) (2) (3) (1) BQLDA Tỉnh Nhà thầu Bớc 1: Nhà thầu gửi hồ sơ toán đến BQLDA Tỉnh Bớc 2: BQLDA Tỉnh gửi hồ sơ đề nghị kiểm soát chi đến CNQ Bớc 3: CNQ thực kiểm soát chi, thông báo yêu cầu BQLDA Tỉnh (đại diện STC) đến ký khế ớc nhận nợ, đề nghị SGD giải ngân Bớc 4: SGD giải ngân cho nhà thầu từ TKĐB Bớc 5: Sau SGD nhận đợc thông báo chuyển tiền Ngân hàng phục vụ, SGD thông báo số vốn đà rút cho CNQ tiến hành ghi sổ để theo dõi Một số lu ý công tác kiểm soát chi giải ngân 7.1 Giải thích từ ngữ chi phí sư dơng mơc nµy 15 - Chi phÝ n−íc ngoài: chi phí đợc toán đồng tiền nớc khác với đồng tiền Việt Nam (VNĐ) cho hàng hoá dịch vụ đợc cung cấp từ lÃnh thổ nớc khác lÃnh thổ cđa ViƯt Nam - Chi phÝ n−íc: lµ chi phí đồng tiền Việt Nam (VNĐ) HOặC khoản chi cho hàng hoá hay dịch vụ đợc cung cÊp tõ l·nh thỉ cđa ViƯt Nam - Chi phÝ giá xuất xởng: chi phí cho hàng hoá đợc sản xuất Việt Nam, thể giá xuất cổng nhà máy, không tính chi phí vận chuyển thuế môn hay thuế sản xuất - Chi phí hoạt động: bao gồm thuê văn phòng, văn phòng phẩm, chi phí viễn thông, lại, phí ngân hàng, nhng không bao gồm lơng phụ cấp cho công chức 7.2 Giải ngân theo tỷ lệ tài trợ WB qui định - Đối với hạng mục xây lắp: 95% - Đối với hạng mục hàng hoá: 100% chi phí nớc ngoài, 100% chi phí nớc (giá xuất xởng) 75% chi phí cho hàng hoá mua nớc khác 7.3 Không giải ngân khoản chi không hợp lệ sau: - Mua sắm, đấu thầu không với quy chế đấu thầu Việt Nam qui định WB - Các khoản chi không đợc giải ngân theo qui định WB - Các loại thuế phí Việt Nam thu - Các khoản chi không nằm hạng mục rút vốn - Thanh toán trớc ngày 02/09/2004 - Khoản chi phí toán sau ngày hết hạn Hiệp định - Chi phí đất - Phạt toán chậm - Phiếu giá toán đà đợc sử dụng để xác nhận toán lần trớc - Việc rút vốn toán lần trớc có trùng lắp (thanh toán lần) - Thanh toán sai chế độ, định mức, đơn giá theo qui định - Khối lợng dự toán đợc duyệt, Hợp đồng kinh tế đà ký kết; - Khối lợng phát sinh trong/ngoài giá thầu cha đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt 7.4 Vốn đối ứng nớc hợp phần A từ nhiều nguồn khác nhau: Ngân sách Tỉnh, huy động từ dân, vay tổ chức tín dụng Nếu từ 16 Ngân sách Tỉnh, Kho bạc Nhà nớc Tỉnh kiểm soát chi phần vốn đối ứng 7.5 Giải ngân cho Hợp phần A phần lớn đợc thực thông qua TKĐB Tuy nhiên, khoản rút vốn có trị giá lớn 20% hạn mức phân bổ TKĐB, BQLDA Tỉnh thực rút vốn theo số hình thức khác nh: Thanh toán trực tiếp; Th cam kết Quản lý TKĐB Sơ đồ rút vốn lần đầu bổ sung TKĐB (2) BTC (Vụ Tài đối ngoại) (2) (3) Quỹ HTPT (SGD) (4) (1) Ngân hàng Phục vụ (TKĐB) (6) (5) Wb 8.1 Thủ tục rút vốn lần đầu TKĐB Bớc 1: SGD mở TKĐB Ngân hàng phục vụ, gửi Bản đăng ký chữ ký uỷ quyền rút vốn TKĐB để Ngân hàng Nhà nớc phê chuẩn gửi mẫu chữ ký uỷ quyền cho WB làm giải ngân vào TKĐB Bớc 2: SGD gửi Công văn đề nghị rút vốn (Phụ lục 5) Kế hoạch chi tiêu tháng (Phụ lục 6) cho BTC (Vụ Tài đối ngoại), đồng gửi Ngân hàng phục vụ 01 Bớc 3: Căn công văn đề nghị rút vốn, BTC (Vụ Tài đối ngoại) gửi công văn việc chấp thuận việc rút vốn lần đầu vào TKĐB sang Ngân hàng phục vụ, đồng gửi SGD 01 Bớc 4: SGD gửi 05 Đơn xin rút vốn tiếng Anh (mẫu 1903 - Sổ tay giải ngân WB) sang Ngân hàng phục vụ Bớc 5: Ngân hàng phục vụ ký xác nhận vào Đơn xin rút vốn giữ lại 01 bản, SGD gửi Đơn đến quan sau: - WB: 02 b¶n gèc - BTC (Vơ Tài đối ngoại): 01 gốc 17 - Lu SGD: 01 b¶n gèc B−íc 6: Sau xem xÐt, trờng hợp chấp thuận, WB chuyển tiền vào TKĐB SGD Ngân hàng phục vụ Ngân hàng phục vụ thông báo cho SGD 8.2 Thủ tục rút vốn bổ sung TKĐB Bớc 1: Căn báo cáo CNQ, SGD tổng hợp số liệu giải ngân, lập Sao kê tiếng Anh; soạn thảo Công văn đề nghị rút vốn bổ sung TKĐB Kế hoạch chi tiêu tháng gửi BTC (Vụ Tài đối ngoại), đồng gửi Ngân hàng phục vụ 01 SGD (Phòng TCKT Phòng TDXK-ODA) Phòng giữ 01 hồ sơ Công văn có kèm theo chứng từ sau: a) Đối với khoản chi hạn mức Sao kª chi tiªu: - Sao kª chi tiªu (Phơ lơc 7) - Báo cáo kê TKĐB Ngân hàng phục vụ - Sao kê đối chiếu TKĐB (Phụ lục 8) b) Đối với khoản chi vợt hạn mức Sao kê chi tiêu (qui định mục 8.3.2): - Các Sao kê tóm tắt (Phụ lục 9) - Bản dịch phiếu giá, hoá đơn - Bản dịch uỷ nhiệm chi Bớc 2: Căn công văn SGD, BTC (Vụ Tài Đối ngoại) gửi công văn sang Ngân hàng phục vơ vỊ viƯc chÊp thn rót vèn bỉ sung TK§B, ®ång gưi SGD 01 b¶n B−íc 3: SGD gưi Đơn xin rút vốn bổ sung TKĐB tiếng Anh (mẫu 1903 - Sổ tay giải ngân WB) sang Ngân hàng phục vụ Bớc 4: Sau Ngân hàng phục vụ ký xác nhận vào Đơn xin rút vốn bổ sung, giữ lại 01 gốc, gửi trả lại SGD, đồng thời cung cấp cho SGD Báo cáo Sao kê TKĐB SGD gửi hồ sơ tới quan sau: - WB: 02 gốc Đơn xin rút vốn bổ sung TKĐB; 01 gốc Báo cáo kê TKĐB; 01 gốc Sao kê đối chiếu TKĐB; 01 gốc Sao kê chi tiêu - BTC: 01 gốc Đơn xin rút vốn bổ sung TKĐB - Lu SGD: 01 gốc Đơn xin rút vốn bổ sung TKĐB; 01 Báo cáo kê TKĐB; 01 Sao kê đối chiếu TKĐB; 01 Sao kê chi tiêu Bớc 5: Sau xem xÐt vµ chÊp thn, WB chun tiỊn bổ sung TKĐB Ngân hàng phục vụ thông báo cho SGD 18 8.3 Một số qui định quản lý TKĐB 8.3.1 WB yêu cầu bổ sung tháng lần đà sử dụng 20% mức phân bổ cho phép TKĐB, không hạn chế mức tối thiểu bổ sung TKĐB Do đó, để đáp ứng đầy đủ, kịp thời vốn giải ngân cho tiểu dự án, SGD phải thờng xuyên cân đối TKĐB, kịp thời rút vốn TKĐB để bù đắp cho khoản vốn đà giải ngân 8.3.2 Sao kờ chi tiờu đợc áp dụng với khoản chi có hn mc sau: + Hợp đồng xây lắp trị giá thấp tương đương 200.000 USD cho Hợp đồng; + Hợp đồng mua sắm hàng hoá trị giá thấp tương đương 150.000 USD cho Hợp đồng; + Hợp đồng tư vấn với công ty tư vấn trị giá thấp tương đương 100.000 cho Hợp đồng; + Hợp đồng tư vấn với cá nhân trị giá thấp tương đương 50.000 USD cho Hợp đồng; Trong tr−êng hỵp xin rút vốn sở Sao kê chi tiêu: CNQ gửi phiếu giá, hoá đơn, uỷ nhiệm chi, lên SGD để kèm theo Sao kê chi tiêu nhng phải đợc lu giữ cẩn thận phục vụ kim toỏn giám sát theo yờu cu Trong trờng hỵp xin rút vốn sở Sao kê tãm tắt: Các khoản chi vợt hạn mức qui định phải có s chp thun trc ca WB CNQ gửi phôtô toàn hồ sơ chứng tõ liên quan đến khoản toán hợp đồng (Hợp đồng/Đơn hàng; Hóa đơn/Đề nghị tốn nhà thầu; Biên nghiệm thu, bàn giao ) để SGD xin ý kiến WB Bản phiếu giá, hoá đơn, uỷ nhiệm chi, đợc CNQ gửi lên SGD để kèm theo Sao kê tóm tắt, gốc phải đợc lu giữ cẩn thận phục vụ kim toỏn giám sát theo yờu cu 8.3.3 Thanh toỏn hồi tố thực chi phí phát sinh từ ngày 3/9/2004 đến ngày 18/12/2004 19 ... lực Việt Nam Quü HTPT Quỹ Hỗ trợ phát triển Quü TW Quỹ Hỗ trợ phát triển Trung −¬ng BQLDA Ban quản lý dự án Ban VNN Ban Quản lý vốn nước Quan hệ quốc tế thuộc Quỹ Hỗ trợ phát triển 10 Ban TCKT... theo yờu cu ca Ngân hàng Thế giới, Qu Hỗ trợ phát triển soạn thảo Sổ tay quản lý tài giải ngân Dự án với mục đích hưíng dẫn chế tài chính, thủ tục trình tự thực mà cán hệ thống Quỹ từ Trung ương... thực Ban quản lý dự án BCN Vn u t Dự án Tổng vốn đầu tư Dự án: 329 ,5 triệu USD Trong đó: - Vốn vay WB: 22 0 triu USD cho thiết bị xây lắp hỗ trợ kü tht; - Vốn viện trợ khơng hồn lại Quỹ môi trờng

Ngày đăng: 28/03/2015, 09:54

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • lời

  • Bước 1: SGD mở TKĐB tại Ngân hàng phục vụ, gửi Bản đăng ký chữ ký uỷ quyền rút vốn TKĐB để Ngân hàng Nhà nước phê chuẩn và gửi mẫu chữ ký uỷ quyền này cho WB làm căn cứ giải ngân vào TKĐB.

    • 2.2. Công tác hạch toán kế toán

    • Có TK 631582 - TT điều chuyển khác

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan