Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẨN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN Công ty TNHN Thương Nghiệp Tuần Giáo tỉnh Điện Biên tiền thân Công ty Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Lai Châu hạch toán độc lập trực thuộc sở Thương Mại – Du lịch tỉnh, thành lập theo định số 33/QĐ- UB- TM ngày 03/11/1992 Ủy ban nhân dân tỉnh Lai Châu ( tỉnh Điện Biên) Thực Nghị số 22/2003/QH11 ngày 26/11/2003 Quốc hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Quyết định số 93/QĐ- UB ngày 31/01/2004 Ủy ban nhân dân (UBND) lâm thời tỉnh Điện Biên, Công ty Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Lai Châu đổi tên thành Công ty Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Điện Biên Đến năm 2005, Công ty thực chuyển đổi theo định số 76/QĐ- UB ngày 18/01/2005 UBND tỉnh Điện Biên từ Công ty Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Điện Biên thành Công ty TNHH Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Điện Biên Công ty TNHH Thương nghiệp Tuần Giáo không ngừng đổi chiều sâu chiều rộng Từ chỗ sở vật chất nghèo nàn, lạc hậu, cửa hàng tranh tre Đến sở vật chất đổi không ngừng Các cửa hàng, nhà kho, công sở xây dựng khang trang, đẹp Đặc biệt công ty xây dựng khách sạn hai tầng với 18 phòng nghỉ cho khách Đã đóng góp khơng nhỏ vào doanh thu doanh nghiệp nói riêng tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước thơng qua việc nộp thuế nói chung Với thành tích đạt được, Cơng ty ban ngành đoàn thể ghi nhận thành tựu đạt tặng nhiều giấy khen, khen:  Cờ đơn vị thi đua xuất sắc Bộ Thương mại trao tặng;  Cờ đơn vị tiên tiến xuất sắc UBND tỉnh Lai Châu tặng;  Và nhiều Bằng khen hồn thành tốt nhiệm vụ cơng tác UBND tỉnh Điện Biên Ban chấp hành liên đoàn Lao động tỉnh Điện Biên trao tặng; Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp • Tên tiếng việt: • CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN • Tên giao dịch: • CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN • Tên viết tắt: Cơng ty TNHH Thương nghiệp Tuần giáo • Địa chỉ: Khối Thắng Lợi – Thị trấn Tuần Giáo – Tỉnh Điện Biên • Điện thoại: ( 84- 230) 862 357 • Fax: ( 84- 230) 862 357 • Tài khoản giao dịch: Số 431101- 000010 Ngân hàng Nông nghiệp Huyện Tuần Giáo, Tỉnh Điện Biên • Mã số thuế: 56001 000 69 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1.1 Chức Chức chủ yếu Công ty TNHH TN Tuần Giáo kinh doanh tổng hợp ngành hàng lương thực, thực phẩm, nông sản, lâm sản, công nghệ phẩm, ăn uống cơng cộng, dịch vụ nghỉ trọ với mục đích phục vụ nhu cầu nhân dân địa bàn huyện, tăng thu cho Ngân sách lợi nhuận cho đơn vị 1.2.1.2 Nhiệm vụ Công ty TNHN Thương nghiệp Tuần Giáo đơn vị đóng địa bàn huyện Tuần Giáo – tỉnh Điện Biên có nhiệm vụ tổ nghiên cứu tiêu dung hàng hóa nhân dân dân tộc địa bàn huyện cách tỷ mỉ, thường xuyên Từ tổ chức khai thác nguồn hang cung cấp kịp thời phục vụ nhân dân dân tộc Giữ vững vai trò chủ đạo Thương nghiệp quốc doanh địa bàn, đảm bảo thường xuyên có đủ mặt hàng, lương thực, thực phẩm, nơng sản, công nghệ phẩm công nghiệp tiêu dùng theo định hướng nhà nước mức dự trữ để cung cấp kịp thời cho nhu cầu bán buôn, bán lẻ địa bàn Đồng thời Công ty đáp ứng nhu cầu thiết yếu phục vụ sản xuất tiêu dùng nhân dân dân tộc ngồi huyện Tuần Giáo, góp phần vào việc thúc đẩy ngành Thương Mại – Du Lịch địa phương phát triển Sử dụng có hiệu vốn, tài sản Nhà nước giao, tăng lợi tức, thu lợi nhuận, bảo toàn phát triển vốn sản xuất kinh Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp doanh, tạo công ăn việc làm ổn định, thực tốt chế độ sách người lao động, thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước, đầu tư đổi trang thiết bị, tạo điều kiện phát triển công ty ngày lớn mạnh Nhiệm vụ Công ty Nhận thức nhiệm vụ nặng nề giao, ban Giám đốc cán cơng nhân viên tồn Cơng ty khơng ngừng nỗ lực hồn thành tốt nhiệm vụ Được giao giúp công ty ngày phát triển 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Tuần Giáo Công ty Sở kế hoạch Đầu tư Tỉnh Điện Biên cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0204000007 ngày 24/08/2005 với ngành kinh doanh sau: Buôn bán lương thực, thực phẩm, nông sản, lâm sản, công nghệ phẩm, ăn uống công cộng, kinh doanh dịch vụ nghỉ trọ 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG NGHIÊP 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Công ty TNHH Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Điện Biên tổ chức CHỦ TỊCH KIÊM GIÁM nước hoạt động theo Luật doanh nghiệp Quốc hội ĐỐC Cộng Hịa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa XI kỳ họp thứ thông qua ngày 29/11/2005 Các hoạt động Công ty tuân thủ Luật doanh nghiệp Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty TNHH Thương nghiệp Tuần Giáo tỉnh Điện Biên Cơng ty có 46 lao động làm việc ĐỐC ty Hiện Cơng ty có 02 phịng PHĨ GIÁM Công nghiệp vụ, cầu máy Công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến – chức năng, thể qua sơ đồ: PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KD, TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH CÁC CỬA HÀNG TRỰC THUỘC Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp BỘ PHẬN KHO DẦU, BÁCH HÓA CNP CỬA HÀNG BÁN LẺ SỐ CỬA HÀNG BÁN LẺ SỐ CỬA HÀNG BÁN LẺ VÙNG CAO CỬA HÀNG BÁN LẺ TẠI XÃ Sơ đồ 1.1 : sơ đồ tổ chức máy công ty 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phịng ban • BAN GIÁM ĐỐC CƠNG TY Giám Đốc phụ trách chung công việc Công ty thông qua chương trình, kế hoạch cơng tác sản xuất, kinh doanh hang năm Công ty để thường xuyên đạo, hướng dẫn kiểm tra việc triển khai, thực công việc Phó Giám Đốc, đồng thời có trách nhiệm phối hợp với Phó Giám Đốc để thực nhiệm vụ tồn Cơng ty Giám Đốc chịu trách nhiệm tiếp nhận thong tin truyền đạt cho Phó Giám Đốc biết chủ trương, sách Đảng, Nhà nước ngành liên quan đến hoạt động kinh doanh Công ty chuyển tải đầy đủ kịp thời yêu cầu, đạo Tổng Công ty Đầu tư kinh doanh vốn Nhà nước hoạt động cơng ty đến Phó Giám Đốc cán công nhân viên giao ban hàng tháng họp khác Phó Giám Đốc người giúp Giám Đốc điều hành số lĩnh vực nghiệp vụ Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp chuyên môn Công ty theo phân công Giám Đốc thực giải công việc đột xuất Giám Đốc giao Phó Giám Đốc chịu trách nhiệm trước Giám Đốc pháp luật định phạm vi cơng việc giao • PHỊNG KINH DOANH TỔ CHỨC Trên sở chiến lược kinh doanh Công ty, phối hợp với phòng xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm trình Ban Giám đốc Cơng ty phê duyệt Tổng hợp tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch Công tác hàng năm Công ty, phân bổ theo dõi kết thực tiêu kế hoạch tất đơn vị: Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn điều hòa vốn kinh doanh Thực cung ứng vật tư, nhiên liệu, thiết bị, xây dựng kế hoạch sửa chữa thiết bị máy móc Cơng ty Quản lý kỹ thuật, định mức kỹ thuật, vào quy định, quy trình kỹ thuật giám sát đánh giá chất lượng kỹ thuật Giúp việc cho Ban Giám Đốc cơng ty cơng tác hành chính, văn phịng, nhân tồn cơng ty Tư vấn pháp chế việc thực thi nhiệm vụ cụ thể hoạt động tố tụng, tranh chấp dân sự, hình sự, kinh tế, lao động, hành có liên quan đến cán công nhân viên công ty Đề xuất định mức lao động, giao khoán quỹ tiền lương, tham mưu công tác quy hoạch cán bộ, đề xuất cử CBNV học nước nước Đề xuất, hoàn thiện quy trình bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng kỷ luật cán bộ, nhân viên phạm vi quyền hạn Công ty Trực tiếp quản lý hồ sơ tổ chức nhân sự, hợp đồng lao động… hoàn tất hồ sơ, chế độ cán nghỉ hưu, nghỉ chế độ theo quy định Nhà nước • PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN Giúp việc cho Ban Giám Đốc cơng ty tổ chức hạch tốn kế tốn tồn cơng ty, kiểm tra, tổng hợp số liệu Báo cáo tốn văn phịng Cơng ty chi nhánh, Trung tâm, Phòng giao dịch, cửa hàng sở lập báo cáo tốn chung cho tồn Cơng ty theo quy định Tham mưu cho Ban Giám Đốc việc xây dựng tiêu kế tốn tài chính, tốn kế hoạch thu chi tài chính, quỹ tiền lương chi nhánh đơn vị trực thuộc hàng năm Thực việc quản lý tài chính, quản lý kho tiền đảm bảo an toàn kho quỹ theo chế độ hành Nhà nước Đồng thời kết hợp với phận khác lập kế Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp hoạch SXKD công ty thực nhiệm vụ khác giám đốc giao • CÁC CỬA HÀNG TRỰC THUỘC Là đơn vị làm nhiệm vụ trực tiếp bán bn bán lẻ hàng hóa kinh doanh dịch vụ Căn vào nhu cầu thị trường xác định mặt hàng kinh doanh, số lượng, giá hàng hóa kinh doanh làm sở để công ty xây dựng kế hoạch kinh doanh thời điểm Thực việc báo cáo thống kê hàng tháng doanh số, kết kinh doanh theo quy định công ty Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO 1.4.1 Kết kinh doanh năm gần đvt: VNĐ STT Chỉ Tiêu Doanh thu BH cung Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 4.907.376.153 7.994.172.138 6.513.324.638 7.994.172.138 6.513.324.638 6.802.488.199 5.409.049.522 1.191.683.939 1.104.275.116 41.686.563 179.882.509 642.142.218 299.743.256 53.645.900 165.180.089 589.306.721 271.498.060 111.602.519 131.936.146 46.572.980 67.663.231 (21.090.251) 80.512.268 57.441.334 44.778.913 (12.662.421) 119.273.725 22.543.435 33.396.643 15 4.907.376.153 cung cấp DV Giá vốn hàng bán 3.678.304.630 Lợi nhuận gộp BH 1.229.071.523 cung cấp DV Doanh thu HĐTC 49.097.893 Chi phí HĐTC 136.423.700 Chi phí bán hàng 782.956.893 Chi phí QLDN 285.371.682 Lợi nhuận từ 73.417.141 HĐKD Thu nhập khác 25.971.163 Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng Lợi nhuận KTTT 99.388.304 Chi phí thuế TNDN 27.828.725 hành Chi phí thuế TNDN 16 hỗn lại Lợi nhuận sau thuế 57.968.833 85.877.082 10 11 12 13 14 cấp DV Doanh thu BH TNDN 71.559.579 Bảng 1.2: Kết kinh doanh năm gần 1.4.2 Tình hình tài Cơng ty TNHH thương nghiệp Tuần Giáo 1.4.2.1 Doanh thu Ngành nghề Doanh thu nghỉ trọ Doanh thu hàng sách Doanh thu hàng bách hóa cơng nghệ phẩm Năm 2008 363.267.209 605.264.395 Năm 2009 350.135.910 626.722.171 Năm 2010 449.150.007 403.816.560 3.938.844.549 7.017.314.057 5.660.358.071 Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp Tổng Cộng 4.907.376.153 7.994.172.138 6.513.324.638 Bảng 1.3: Tổng Doanh thu Qua bảng doanh thu qua năm trên, thấy tỷ trọng doanh thu nghỉ trọ công ty so với tổng doanh thu tăng dần qua năm Điều cho thấy Ban Giám đốc Công ty chuyển hướng việc tăng dần tỷ trọng doanh thu nghỉ trọ giảm dần tỷ trọng doanh thu mặt hàng sách hàng bách hóa cơng nghệ phẩm 1.4.2.2 Chi phí sản xuất Trong năm qua, Ban lãnh đạo Công ty không ngừng đưa biện pháp cụ thể để tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh.Cơ cấu khoản mục chi phí chủ yếu Công ty năm gần thể bảng sau: đơn vị tính: đồng STT Chỉ Tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí HĐTC Doanh thu Giá vốn/DTT Chi phí BH/DTT Chi phí QLDN/DTT Chi phí HĐTC/DTT Năm 2008 3.678.304.630 782.956.893 285.371.682 136.423.700 4.907.376.153 0,75 0,16 0.06 0.03 Năm 2009 6.802.488.199 642.142.218 299.743.256 179.882.509 7.994.172.138 0,85 0.08 0.04 0.02 Năm 2010 5.409.049522 589.306.721 271.498.060 165.180.089 6.513.324.683 0,83 0.09 0.04 0.03 Bảng 1.4 Chi phí sản xuất Tài sản • Tổng tài sản thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp: Tổng tài sản: 5.533.816.089 Tổng giá trị thực tế doanh nghiệp: 5.504.629.449 Trong đó: - TSCĐ Đầu tư dài hạn: 2.532.971.261 - TSLĐ Đầu tư ngắn hạn: 1.493.857.296 - Giá trị lợi kinh doanh: 1.477.800.892 a) Tổng số diện tích đất đai doanh nghiệp sử dụng: 3003 m2 Diện tích đất công ty thuê nhà đất: 3003 m2 1.4.2.3 STT Địa Điểm Mục đích sử dụng Khối Thắng Lợi – Thị trấn Tuần Giáo- Trụ sở công ty Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A Diện tích SD 1.325 Báo cáo thực tập tổng hợp Huyện Tuần Giáo – Điện Biên Khối Tân Giang – Thị trấn Tuần Giáo ki ốt cho thuê Khách sạn Tuần Giáo – Huyện Tuần Giáo – Điện Biên Khối Tân Giang – Thị trấn Tuần Giáo ki ốt cho thuê – Huyện Tuần Giáo – Điện Biên Thị trấn Mường Ẳng – Huyện Mường Ẳng – Điện Biên Tổng Cộng Cửa hàng Gian Cửa hàng bách hóa Mường Ẳng 1.030 386 263 3.003 b) Nhà cửa vật kiến trúc Sau xác định, nguyên giá giá trị lại Nhà cửa vật kiến trúc Cơng ty có thay đổi sau: - Nguyên giá theo sổ sách kế toán là: 2.963.963.510 đồng - Nguyên giá sau đánh giá lại: 3.124 877.816 đồng Chênh lệch: 160.941.306 đồng - Giá trị cịn lại theo sổ sách kế tốn là: 2.173.820.428 đồng - Giá trị lại sau đánh giá lại: 2.241.408.341 đồng Chênh lệch: 67.587.913 đồng c) Phương tiện vận tải Sau đánh giá lại, nguyên giá giá trị cịn lại Phương tiện vận tải có thay đổi sau: - Nguyên giá theo sổ sách kế toán là: 348.535.437 đồng - Nguyên giá sau đánh giá lại: 348.535,437 đồng Chênh lệch: đồng - Giá trị cịn lại theo sổ sách kế tốn: 280.928.039 đồng - Giá trị lại sau đánh giá lại: 280.928.039 đồng Chênh lệch: đồng 1.4.2.4 Nguồn vốn - Nợ phải trả: 2.823.757.550 đồng Trong thuế phải nộp: 459.798.438 đồng - Vốn chủ sở hữu: 2.680.871.899 đồng 1.4.2.5 Lao Động - Thu nhập người lao động: năm qua, công tác tổ chức cán sách đãi ngộ người lao động Cơng ty quan tâm hàng đầu, Công ty trọng tới việc rà soát điều chỉnh với mục tiêu phù hợp cho nhu cầu sản xuất kinh doanh thời kỳ, đảm bảo mức thu nhập ổn định tối thiểu cho cán công nhân viên - Cơ cấu trình độ lao động Cơng ty: Tổng số lao động có tên danh sách lao động thường xuyên 46 người Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A Báo cáo thực tập tổng hợp Trong đó: +) Phân theo trình độ: Lao động có trình độ đại học, cao đẳng: người Lao động có trình độ sơ cấp trung cấp: 12 người Lao động có trình độ CNKT: 15 người Lao động phổ thơng: người +) Phân theo tính chất hợp đồng: Lao động không xác định thời hạn: 32 người Lao động có thời hạn từ 12 đến 36 tháng: người Lao động có thời hạn 12 tháng: người +) Phân theo giới tính: Lao động Nam: 15 người Lao động Nữ: 17 người Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A 10 Báo cáo thực tập tổng hợp ch 222222 Sổ Cái Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối kỳ Sơ đồ 2.2 Hình thức Nhật ký – Chứng từ • Nhật ký chứng từ gồm 10 nhật ký, từ nhật ký chứng từ số 01 đến nhật ký chứng từ số 10.Trong đó: +) NKCT số 01: ghi có tài khoản tiền mặt ( TK 111) +) NKCT số 02: ghi có tài khoản tiền gửi ngân hàng ( TK 112) +) NKCT số 03: ghi có tài khoản tiền chuyển (TK 113) +) NKCT số 04: ghi có tài khoản vay ngắn hạn (TK 311) +) NKCT số 05: ghi có tài khoản phải trả cho người bán ( TK 331) +) NKCT số 06: ghi có tài khoản hàng mua đường (TK 151) +) NKCT số 07: gồm ba phần Phần I: Tập hợp chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp( ghi có TK 152, 334, 338, 214, 621, 622, 627…) Phần II: Tập hợp chi phí sản xuất theo yếu tố: Nguyên vật liệu, Nhân công, khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi, chi phí khác tiền Phần III: Phản ánh chi phí sản xuất luân chuyển nội khơng tính vào tổng chi phí sản cuất thực tế +) NKCT số 08: ghi có TK 155, 156, 157, 511,512, 632,635, 642….) +) NKCT số 09: ghi có TK 211, 212, 213, 217 +) NKCT số 10: ghi có TK 141, 142, 121, 221, 229…( tài khoản chưa Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A 28 Báo cáo thực tập tổng hợp phản ánh từ NKCT số 01 đến NKCT số 09) • Bảng kê: gồm 10 bảng kê +) Bảng kê số 01: ghi nợ TK 111 +) Bảng kê số 02: ghi nợ TK 112 +) Bảng kê số 03: Tính giá vật liệu công cụ ( sử dụng phương pháp hệ số giá) +) Bảng kê số 04: Tập hợp chi phí sản xuất liên quan đến phân xưởng +) Bảng kê số 05: ghi nợ TK 241, 641, 642 +) Bảng kê số 06: tập hợp chi phí theo dự tốn ( Nợ TK 142, 242, 335) +) Bảng kê số 08: tổng hợp nhập, xuất, tồn kho thành phẩm hàng hóa +) Bảng kê số 09: tính giá thành phẩm hàng hóa +) Bảng kê số 10:Hàng gửi bán ( TK 157) +) Bảng kê số 11:Ghi Nợ TK 131 • Sổ Cái: sổ mở cho TK cấp theo dõi cho năm • Bảng phân bổ gồm có bảng: +) Bảng phân bổ số 01: bảng phân bổ tiền lương BHXH, ghi có TK 334, 335, 338 +) Bảng phân bổ số 02: bảng phân bổ vật liệu cơng cụ, ghi có TK 152, 153 +) Bảng phân bổ số 03: bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, ghi có TK 214 • Sổ chi tiết: mở tùy theo yêu cầu trình độ quản lý đơn vị * Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ (1) Hàng ngày vào chứng từ kế toán kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào Nhật ký - Chứng từ Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan - Đối với loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ, chứng từ gốc trước hết tập hợp phân loại bảng phân bổ, sau lấy số liệu kết bảng phân bổ ghi vào Bảng kê Nhật ký - Chứng từ có liên quan - Đối với Nhật ký - Chứng từ ghi vào Bảng kê, sổ chi tiết vào số liệu tổng cộng bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng từ (2) Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu Nhật ký - Chứng từ với sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lấy số liệu tổng cộng Nhật ký - Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái - Đối với chứng từ có liên quan đến sổ, thẻ kế tốn chi tiết ghi trực tiếp vào sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng sổ thẻ kế toán chi tiết vào sổ thẻ kế toán chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết theo Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A 29 Báo cáo thực tập tổng hợp tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái - Số liệu tổng cộng Sổ Cái số tiêu chi tiết Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn - Cơng ty lập báo cáo tài mà khơng lập báo cáo quản trị - Báo cáo tài năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 – DN Báo cáo kết kinh doanh Mẫu số B 02 – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 – DN - Trách nhiệm lập báo cáo kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước thông tin đưa báo cáo 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức hạch toán Kế toán tiền lương a) Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công - Bảng toán tiền lương b) Tài khoản sử dụng: TK 334, 335, 338 c) Tổ chức hạch toán chi tiết kế toán tiền lương - Sổ chi tiết TK 334: “ Phải gốcngười lao đơng”, Phản ánh tình hình tốn Chừng từ trả lao động – tiền lương với người lao động doanh nghiệp, sổ lập theo phân xưởng theo sản phẩm - Sổ chi tiết TK 338: “ Phải trả, phải nộp khác”, sổ mở chi tiết theo phân xưởng phận mở theo khoản trích theo lương Bảng phân bổ tiền lương d) Tổ chức hạch toán tổng hợp kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Bảng kê 4, 5,6 Nhật ký chứng từ số Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A Nhật ký chứng từ số 1,2, 10 Sổ tài khoản 334, 335, 338 Báo cáo kế toán 30 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.3 Tổ chức hạch toán tổng hợp tiền lương theo hình thức Nhật ký chừng từ 2.3.2 Tổ chức hạch tốn kế tốn cơng nợ a) Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng: Hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng thông thường b) Tài khoản sử dụng: TK 131, 331 c) Tổ chức hạch toán chi tiết kế toán công nợ Sổ chi tiết công nợ: sổ mở chi tiết cho đối tượng toán Sổ tổng hợp chi tiết công nợ: dùng để theo dõi tổng hợp tình hình tốn với khách hàng nhà cung cấp có quan hệ giao dịch với d) Tổ chức hạch tốn tổng hợp kế tốn cơng nợ theo hình thức sổ kế tốn nhật ký chứng từ * Đối với khách hàng (TK131) Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A 31 Báo cáo thực tập tổng hợp Hóa đơn bán hàng, chứng từ tốn Sổ chi tiết TK 131 Báo cáo kế toán Bảng kê số 11 Nhật ký chứng từ số 08 Sổ tài khoản 131 Sơ đồ 2.3 Tổ chức hạch tốn tổng hợp khách hàng theo hình thức sổ kế tốn nhật ký chứng từ Ngơ Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A 32 Báo cáo thực tập tổng hợp *Đối với nhà cung cấp (TK 331) Hóa đơn bán hàng, chừng từ tốn Sổ chi tiết TK 331 Nhật ký chứng từ số 05 Báo cáo kế toán Sổ TK 331 Sơ đồ 2.4 Tổ chức hạch toán tổng hợp nhà cung cấp theo hình thức sổ kế tốn nhật ký chứng từ Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A 33 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO Cơng ty TNHH Thương nghiệp Tuần Giáo tổ chức máy cách khoa học hợp lý, phù hợp với khả trình độ kế tốn, thể vai trò quan trọng, cần thiết người quản lý doanh nghiệp Công ty áp dụng hình thức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán phù hợp với quy trình sản xuất kinh doanh tổ chức phịng ban Vì hình thức kế tốn góp phần làm cho cơng tác kế toán tiến hành thuận lợi, đồng bộ, tránh nhiều sai sót, chứng từ Từng phận thực chuyên môn riêng thành thạo nghiệp vụ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam nên phát huy tính chun mơn hố Cán kế tốn cơng tác kế tốn giám sát đạo tập trung kế tốn trưởng Nhờ có phân chia trách nhiệm cách rõ ràng phận chức phận kế tốn ln phản ánh cách nhanh chóng kịp thời, xác phục vụ cho cơng tác quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Môi trường làm việc cơng ty đặc biệt tốt phịng ốc thống đãng Các nhân viên kế tốn có chun mơn làm việc tốt tương đối đồng Tuy nhiên công ty cần phải thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng kiến thức cho cán công nhân viên.Thường xuyên cử cán kiểm tra việc hạch toán Bộ phận kế tốn cơng ty cung cấp cho ban lãnh đạo thơng tin, số liệu xác phản ánh tình hình biến động hoạt động kinh tế tài cơng ty Dựa mà phận kế tốn cung cấp nhà quản lý tiến hành phân tích, so sánh kết đạt nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh nguồn tiềm cần khai thác Đồng thời tìm phương án giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanhcho công ty Ngơ Thị Huyền Kế tốn tổng hợp 49A 34 Báo cáo thực tập tổng hợp 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO Trong công tác tổ chức kế tốn cơng ty đảm bảo thực tốt ngun tắc chế độ nhà nước quản lý Nhân viên kế tốn tập trung vào phịng nên thuận lợi cho việc luân chuyển chứng từ kịp thời Về mặt sổ sách kế toán hoá đơn chứng từ: Về biểu mẫu hoá đơn báo cáo kế tốn cơng ty sử dụng biểu mẫu hố đơn, báo cáo Bộ Tài Chính ban hành Ngồi cơng ty cịn lập thêm số mẫu biểu khác nhằm tạo thuận lợi việc theo dõi kiểm tra chứng từ Tuy nhiên sổ sách chứng từ kế tốn làm thủ cơng nên gặp nhiều hạn chế Việc luân chuyển chứng từ thực cách khoa học có phối hợp nhịp nhàng ăn khớp với phận giúp cho kế toán dễ dàng tổng hợp, đối chiếu so sánh số liệu Về hệ thống tài khoản kế toán: Tài khoản sử dụng theo quy định tài chính, ngồi phịng kế tốn xây dựng tài khoản theo đặc điểm riêng công ty cách đầy đủ chi tiết vừa đảm bảo nguyên tắc thống nghiệp vụ Bộ Tài Chính đề ra, vừa thích ứng với thực tiễn quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Trên đặc điểm bật tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty nên thường xuyên kiểm tra sổ sách nhằm kịp thời phát sai sót để chấn chỉnh Ngơ Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A 35 Báo cáo thực tập tổng hợp M ỤC L ỤC Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A 36 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Ngô Thị Huyền Kế toán tổng hợp 49A 37 .. .Báo cáo thực tập tổng hợp • Tên tiếng việt: • CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN • Tên giao dịch: • CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN... tốn tổng hợp 49A Diện tích SD 1.325 Báo cáo thực tập tổng hợp Huyện Tuần Giáo – Điện Biên Khối Tân Giang – Thị trấn Tuần Giáo ki ốt cho thuê Khách sạn Tuần Giáo – Huyện Tuần Giáo – Điện Biên. .. CƠNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO TỈNH ĐIỆN BIÊN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG NGHIỆP TUẦN GIÁO Công ty TNHH Thương nghiệp Tuần Giáo tổ chức máy cách khoa học hợp