Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DƯỢC VIỆT NAM .2 Quá trình hình thành phát triển công ty 2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty: (Sơ đồ 2) 5 Kết hoạt động kinh doanh năm gần công ty ( Biểu mẫu 3) PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DƯỢC VIỆT NAM 1.Tình hình tổ chức máy hình thức tổ chức kế tốn cơng ty: 1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế toán: 1.2 Tổ chức máy kế toán (Sơ đồ 4) .7 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty: 3.Phương pháp kế toán số phần hành chủ yếu công ty: 10 3.1 Kế toán vốn tiền: 10 3.2 Kế toán tài sản cố định: 11 3.3.Kế tốn ngun vật liệu (NVL), cơng cụ dụng cụ(CCDC): 14 3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: 16 3.5 Kế toán tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm: .18 3.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: 20 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 26 Thu hoạch: 26 Nhận xét: .26 2.1 Ưu điểm 26 2.2 Tồn tại: 27 Một số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn cơng ty:.28 KẾT LUẬN 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO 30 Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Nguyễn Trọng Tùng Báo cáo thực Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BTC : Bộ tài CCDC : Cơng cụ dụng cụ CK : Chiết Khấu CP NCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CP NVLTT : Chi phí ngun vật liệu trực tiếp CPSX : Chi phí sản xuất HĐQT : Hội đồng quản trị NG TSCĐ : nguyên giá tài sản cố định NVL : Nguyên vật liệu NVLP : Nguyên vật liệu phụ SX : Sản xuất SXC : Sản xuất chung TK : Tài khoản TM : Tiền mặt TSCĐ : Tài sản cố định Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực LỜI MỞ ĐẦU Trong trình Cơng nghiệp hóa, đại hóa với kinh tế hoạt động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước nay.Với doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải thực hạch toán kế toán Hạch toán kế toán nhu cầu tất yếu doanh nghiệp phản ánh, giám đốc cách liên tục, tồn diện có hệ thống tất loại vật tư, tiền vốn hoạt động kinh tế Do tầm quan trọng hạch toán kế toán nên doanh nghiệp trọng đến tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp cho khoa học, hiệu Các doanh nghiệp thực hạch toán kế toán phải tuân thủ theo quy định Luật, Chuẩn mực, Chế độ kế toán hành Tuy nhiên, với doanh nghiệp khác quy mơ, đặc điểm sản xuất kinh doanh khác nhau, việc tổ chức cơng tác kế tốn có nét đặc thù riêng Sau thời gian thực tập tổng hợp, nhờ giúp đỡ Cơng ty Cổ Phần Hóa Dược Việt Nam hướng dẫn tận tình giáo Đặng Thị Thùy Linh em tìm hiểu số đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty hoàn thành Báo cáo thực tập Gồm chương chính: Chương I: Khái qt chung cơng ty CP Hóa Dược Việt Nam Chương II:Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty CP Hóa Dược Việt Nam Chương III: Thu hoạch nhận xét Tuy nhiên, thời gian thực tập ít, khả kinh nghiệm thân nhiều hạn chế nên Báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận bảo, hướng dẫn, đóng góp ý kiến thầy cô bạn để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HĨA DƯỢC VIỆT NAM Q trình hình thành phát triển công ty Tên gọi: Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam Tên giao dịch quốc tế: Chemico Pharmaceutical Joint stock Company Tên viết tắt: NSC Điện thoại: 04 36521818 _ Fax: 04 8534184 Trụ sở văn phòng: Số 273 Tây Sơn - Đống Đa - Hà Nội Giấy phép đăng ký kinh doanh:số 013003628 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 06/02/2004 Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng công ty Dược Việt Nam, thuộc y tế Lịch sử đời phát triển Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam gẵn liền với hình thành phát triển ngành y tế Việt Nam từ năm 1945 đến Tiền than Công ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam Xí nghiệp Hóa Dược – Thủy Tinh vào ngày 23/9/1966, tách thành lập Xí nghiệp Hóa Dược theo định số 165/QĐUB/1996 với toàn vốn ban đầu Ngân sách Nhà nước cấp Năm 1993, Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam Bộ y tế định thành lập doanh nghiệp Nhà Nước theo định số 404/BYT-QĐ ngày 22/4/1993 với chức sản xuất kinh doanh sản phẩm sau: Tổng vốn điều lệ công ty 80 141 610 000 VND (tám mươi tỷ trăm bốn mươi mốt triệu sáu trăm mười nghìn VND), cổ đơng nhà nước chiếm 13,5%, cổ đơng cơng ty chiếm 25%, cịn lại cổ đơng bên ngồi Ngành nghề kinh doanh cơng ty gồm:  Hóa chất dược dụng, hóa chất tinh khiết, loại tá dược Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực  Bào chế dược phẩm, sản phẩm hợp vệ sinh, sản phẩm dinh dưỡng y tế  Đầu tư nghiên cứu khoa học, nghiên cứu công nghệ để đưa vào sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm tăng sản lượng  Các dịch vụ lien quan đến ngành y tế  Kinh doanh ngành theo quy dịnh pháp luật Ngày 8/12/2004 theo định số 4420/QĐ Bộ y tế Xí nghiệp Hóa Dược chuyển đơi thành Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam có hiệu lực từ ngày 01/01/2005 Từ trở di, Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định pháp luật, có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, hoạt dơng theo nguyên tắc:  Dưới lãnh đạo Đảng, quản lý Nhà Nước  Thực tự chủ sản xuất kinh doanh theo pháp luật Nhà Nước quản lý chuyên môn Bộ y tế  Đảm bảo quan hệ đắn lợi ích cá nhân lợi ích tập thể lợi ích người lao động trực tiếp Chức năng, nhiệm vụ công ty Sản xuất sản phẩm tốt chất lượng quy định, xây dựng nước nhà phồn vinh hưng thịnh Thực nộp ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động Thực ngân sách BHXH, BHYT Luôn cải thiện điều kiện làm việc, trang bị đầu tư bảo hộ lao động, vệ sinh môi trường Thường xuyên tổ chức đào tạo, bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ, tay nghề cho cán công nhân viên Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy quản lý Cơng ty hình thức trực tuyến chức (Sơ đồ 1) Đại hội đồng cổ đông: quan có quyền lực cao cơng ty, Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực định vấn đề Luật pháp Điều lệ Công ty quy định Đặc biệt Cổ đông thông qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm Đại hội đồng cổ đông thông bầu Hội đồng quản trị Ban Kiểm sốt cơng ty Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty, có tồn quyền định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng, HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành người quản lý khác Ban Kiểm sốt: có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài cơng ty Ban Kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT Ban Tổng giám đốc Ban Tổng giám đốc: bao gồm có Tổng giám đốc 03 Phó Tổng giám đốc Tổng giám đốc người đứng dầu máy quản lý Công ty, chịu trách nhiệm truớc nhà nước, quan pháp luật tổng công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đồng thời đại diện cho quyền lợi cán bộ, công nhân viên công ty, đạo trực tiếp hoạt động công ty Phó Tổng giám đốc có nhiệm vụ giúp cho giám đốc, trực dõi đạo khối kỹ thuật thơng qua trưởng phịng đạo vấn đề công ty mà Tồng giám đốc đưa Phịng kỹ thuật – nghiên cứu: có chức xây dựng quản lý quy trình cơng nghệ xây dựng định múc vật tư, kỹ thuật, quy dịnh mẫu mã, cait biến kỹ thuật, nâng cao chất lượng sản phẩm , nghiên cứu sản xuất thử sản phẩm trước đưa vào sản xuất lớn, chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật, phối hợp với phịng ban khác có lien quan thực chức mặt nghiên cứu để sản xuất sản phẩm chất lượng cao với quy trình cơng nghệ cải tiến Phịng kiểm tra chất lượng - KCS: chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng mẫu mã nguyên liệu, loại sản phẩm trước sau nhập kho, kiểm tra việc thực hay hồn thành kế hoạch cơng ty Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực Phòng tổ chức- hành chính: Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, tính lương khoản khác cho cán nhân viên đồng thời tham mưu cho Tổng giám đốc mặt tổ chức cơng tác hành cơng ty Phịng kế hoạch - cung tiêu: Có nhiệm vụ phân tích thị trường, giá cả, nguồn hang, tiêu kế hoạch giap, xây dựng chiên lược maketing tham mưu cho Tổng giám đốc kế hoạch tổng hợp, kế hoạch giá thành, cung ứng vật tư… nghiên cứu, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm: theo dõi tiến độ thực hợp đồng, trình cung ứng vật tư, nguyên vật liệu, bán hang, hệ thống kho hang hóa Phịng tài vụ: Chịu trách nhiệm hạch tốn kế tốn tồn nghiệp vụ liên quan đến vốn tài sản công ty đồng thời biết tính tốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Quan hệ với quan chức khai thác nguồn bổ sung nguồn vốn cho công ty; thực công tác giám sát kiểm tra hoạt động tài phận, lập báo cáo định kỳ, phân tích đánh giá kết sản xuất kinh doanh lập toán với quan cấp quan tài theo quy trình Ban bảo vệ: Thực bảo vệ sở vật chất, giữ gìn an ninh trật tự củacông ty để bảo đảm hoạt động sản xuất cơng ty ln an tồn Các phân xưởng trực tiếp sản xuất: Phân xưởng I II: Chuyên sản xuất loại sản phẩm hóa dược Phân xướng III: Chuyen sản xuất loại thuốc bào chế Phân xưởng viên: Chuyên sản xuất loại thuốc dạng viên nén, thuốc dạng bột Quy trình công nghệ sản xuất Công ty: (Sơ đồ 2) Tồn quy trình sản xuất sản phẩm dược công ty thực với đội ngũ chuyên gia khoa học đầu ngành cán bộ, công nhân kỹ thuật giàu kinh nghiệm Hệ thống máy móc thiết bị, hệ thống phịng thí nghiệm cán Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực kiểm tra đồng đại bậc Việt Nam, cho phép cơng ty sản xuất sản phẩm có chất lượng cao Điều giúp sản phẩm hóa dược cơng ty có chỗ đứng thị trường Kết hoạt động kinh doanh năm gần công ty ( Biểu mẫu 3) Căn vào bảng kết hoạt động kinh doanh ta thấy doanh thu tăng dần theo năm: năm 2009 tăng trưởng hẳn so với năm 2008 Nhìn chung, hoạt động kinh doanh cơng ty năm gần thành công.Năm 2009, tổng doanh thu lợi nhuận công ty đạt tốc độ tăng trưởng cao, với tổng doanh thu đạt 60.507 triệu, hoàn thành vượt mức kế hoạch tăng trưởng 67% so với 2008 Điểm bật kết kinh doanh năm 2009 tốc độ tăng trưởng lợi nhuận cao nhiều so với tăng trưởng doanh thu Nếu doanh thu năm 2009 tăng 67% so với năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 145% so kỳ năm 2008.Tóm lại qua bảng phân tích kết kinh doanh năm gần ta thấy cơng ty ngày có bước phát triển ngày vững Thông qua số để thấy công ty ngày lớn mạnh, ngày khẳng định vị kinh doanh, đời sống công nhân viên công ty cải thiện cách ro nét Đó nhân tố tích cực mà cơng ty đã, phát huy Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DƯỢC VIỆT NAM 1.Tình hình tổ chức máy hình thức tổ chức kế tốn cơng ty: 1.1 Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam đơn vị thống độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ, khơng có phân tán quyền lực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài kế tốn Mặt khác cơng ty có đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tập trung, có kỹ thuật xử lý thơng tin đại, nhanh chóng Vì máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung Công ty mở sổ kế tốn Tồn cơng tác kế tốn từ tiếp nhận chứng từ, ghi sổ, xử lý thông tin… thực phịng tài kế tốn trụ sở 1.2 Tổ chức máy kế tốn (Sơ đồ 4) Bộ máy kế tốn Phịng tài kế tốn cơng ty gồm có người bao gồm: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán hàng hóa, Kế tốn cơng nợ, Kế tốn vật tư TSCĐ, Kế toán tiền mặt, Kế toán tiền gửi NH, Kế toán tiền lương, Thủ quỹ, Kế toán kho Kế toán trưởng: người chịu trách nhiệm quản lý giám sát điều phối hoạt động tài – kế tốn theo chức nhiệm vụ phịng Tham mưu đề xuất cho Tổng GĐ, Phó tổng GĐ Quản trị việc xây dựng kế hoạch tài ngân sách hàng năm cho công ty Tổ chức, thực cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh chi tiêu nội bộ, kiểm tra, giám sát kế hoạch chi tiêu, thực cơng tác kế tốn thuế, lập báo cáo tài chính, lưu trữ, báo cáo,cung cấp thơng tin số liệu kế tốn theo quy định Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ HN tập Báo cáo thực Ví dụ: Ngày 05/01/2010 công ty trả lương tháng 12/2009 cho cơng nhân giao khốn Từ phiếu chi số 125 ngày 05/12/2009 kế toán vào sổ chi tiết tài khoản 334 theo định khoản sau: Nợ TK 334: 71.078.760 Có TK 111: 71.078.760  Hình thức trả lương theo thang điểm: Tiền lương phải trả = Số điểm đạt x Đơn giá tiền lương đơn vị điểm Ví dụ: Căn vào bảng ứng lương tháng 12/2009 (biểu mẫu 11) kế tốn tính lương phải trả nhân viên phịng kinh doanh tổng số tiền 56.742.000đ Kế tốn ghi: Nợ TK 641: 56.742.000 Có TK 334: 56.742.000 3.4.2 Kế tốn khoản trích theo lương: a) Nội dung khoản trích theo lương: Các khoản trích theo lương áp dụng theo quy định Nhà nước: - Kinh phí cơng đồn: trích 2% lương thực tế tính vào chi phí SXKD - Bảo hiểm xã hội: trích 20% lương bản, 15% tính vào chi phí SXKD, 5% khấu trừ vào lương người lao động - Bảo hiểm y tế: trích 3% lương bản, 2% tính vào chi phí SXKD, 1% người lao động phải chịu b) Tài khoản sử dụng: 338 c) Phương pháp kế tốn: Ví dụ: Cuối tháng 12/2009 tính lương, khoản phụ trợ cấp khoản khác cho tồn cơng nhân viên công ty Tiền lương phải trả công nhân viên trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định: Nguyễn Trọng Tùng 17 Lớp: KT12.20 ... mà công ty đã, phát huy Nguyễn Trọng Tùng Lớp: KT12.20 Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ HN tập Báo cáo thực PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DƯỢC VIỆT NAM 1 .Tình hình. .. doanh Công nghệ HN tập Báo cáo thực PHẦN KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DƯỢC VIỆT NAM Quá trình hình thành phát triển cơng ty Tên gọi: Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam Tên giao dịch quốc tế: ... cổ phần Hóa Dược Việt Nam gẵn liền với hình thành phát triển ngành y tế Việt Nam từ năm 1945 đến Tiền than Cơng ty cổ phần Hóa Dược Việt Nam Xí nghiệp Hóa Dược – Thủy Tinh vào ngày 23/9/1966, tách