Đang tải... (xem toàn văn)
đầu tư là điều kiện quyết định sự ra đời, tồn tại và tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, là yếu tố quyết định sự phát triển và tăng trưởng của nền sản xuất xã hội
Lời nói đầu T rong chiến lợc ổn định phát triển kinh tế xà hội đến năm 2000, Đảng ta đà rõ Chính sách tài quốc gia hớng vào việc tạo vốn sử dụng vốn có hiệu toàn xà hội, tăng nhanh sản phẩm xà hội thu nhập quốc dân (1) Tạo vốn sử dụng vốn có hiệu vấn đề đợc Chính phủ, Ngân hàng doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Đại hội Đảng toàn lần thứ VI đánh dấu bớc ngoặt đổi sách chế kinh tế nói chung, thị trờng sản xuất kinh doanh nói riêng Các DNNN đợc quyền tự chủ hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh, nhng cïng víi nã, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt thị trờng Trong cạnh tranh DNNN có vị bất lợi thiếu vốn, máy chậm thích ứng với biến đổi thị trờng, tầng nấc trung gian, nhiều ràng buộc lẫn nhau, phần lớn đội ngũ cán thụ động DNNN phận quan trọng cđa nỊn kinh tÕ qc gia, cã ý nghÜa qut định nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nớc trình hội nhập Tuy nhiên DNNN phải đối đầu với nhiều vấn đề nan giải, vốn hiệu sử dụng vốn toán hóc búa với hầu hết DNNN Vậy huy động vốn đâu? làm để huy động vốn? đồng vốn đợc đa vào sử dụng nh nào? Đó câu hỏi không DNNN quan tâm, mà vấn đề thiết với hầu hết doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng Do tìm lời giải vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn cho khu vực DNNN vấn đề mang tính thời thiết thực Qua nghiên cứu đợc hớng dẫn nhiệt tình thầy giáo, em định chọn đề tài Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN thơng mại NN & C.ty kinh doanh thÐp vËt t HN” Do thêi gian h¹n chÕ, kinh nghiệm thực tế cha nhiều Do đề tài không tránh khỏi thiếu sót Song nỗ lực thân Em mong đợc đóng góp ý kiến quý báu thầy giáo để việc nghiên cứu em ngày hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chơng I Vốn kinh doanh - nhân tố quan trọng hoạt động s¶n xt kinh doanh cđa DNTM nỊn kinh tÕ thị trờng I - Tầm quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng Khái niệm vốn kinh doanh Trong DNTM, vốn kinh doanh có vai trò quan trọng định việc đời, hoạt động, phát triển giải thể doanh nghiệp Vốn kinh doanh DNTM thể tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng kinh doanh bao gồm: -Tài sản vật nh: nhà cửa, kho tàng, cửa hàng, quầy hàng, hàng hoá -Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc,đá quý -Bằng quyền sở hữu công nghiệp Tất tài sản đợc quy tiền Việt Nam Phân loại vốn kinh doanh Ngời ta đứng giác độ khác để xem xét vốn kinh doanh DNTM 2.1.Theo giác độ pháp luật, vốn DNTM gồm có: - Vốn pháp định: mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật qui định ngành, nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dới mức vốn pháp định không đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp - Vốn điều lệ : số vốn thành viên đóng góp đợc ghi vào điều lệ cuả công ty.Tuỳ theo loại doanh nghiệp, theo ngành, nghề, vốn điều lệ không đợc thấp vốn pháp định 2.2.Theo giác độ vËt chÊt, vèn kinh doanh cña DNTM gåm cã: Vèn thực: bao gồm công cụ lao động, đối tợng lao ®éng Vèn tµi chÝnh: nh tiỊn giÊy, tiỊn kim loại, chứng khoán giấy tờ khác có giá trị nh tiền 2.3.Theo giác độ hình thành vốn, vốn DNTM gồm có : Vốn đầu t ban đầu: số vốn phải có hình thành doanh nghiệp, tức số vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, vốn đóng góp Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp t nhân, vốn Nhà nớc giao -Vốn bổ sung: số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận, Nhà nớc bổ sung phân phối phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu -Vốn liên doanh: vốn đóng góp bên cam kết liên doanh với để hoạt động thơng mại dịch vụ -Vốn vay: hoạt động kinh doanh sè vèn tù cã vµ coi nh tù cã doanh nghiệp sử dụng khoản vốn vay lớn Ngân hàng Ngoài có khoản vốn chiếm dụnglẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng 2.4.Theo giác độ chu chuyển vốn: Trong hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh vận động khác Xét giác độ luân chuyển vốn ngêi ta chia toµn bé vèn cđa DNTM gåm: vèn lu động vốn cố định -Vốn lu động: biểu tiền tài sản lu động vốn lu thông Vốn lu động dùng kinh doanh thơng mại tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu (tiền) sau vòng chu chuyển hàng hoá -Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Tài sản cố định dùng kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh, nhng mặt giá trị thu håi dÇn sau nhiỊu chu kú kinh doanh, nghÜa mặt thời gian phải năm trở lên 3.Đặc điểm vốn kinh doanh Vốn kinh doanh DNTM tham gia hoàn toàn vào hoạt động doanh nghiệp, nhng chúng có đặc điểm khác 3.1.Đặc điểm vốn lu động: Vốn lu động doanh nghiệp nguồn vốn hình thành lên tài sản lu động, lợng tiền cần thiết ứng trớc để có đợc tài sản lu động Vốn lu động luôn biến đổi hình thái từ tiỊn sang hµng vµ tõ hµng sang tiỊn Vèn lu động chu chuyển nhanh vốn cố định Vốn lu động bao gồm vốn dự trữ hàng hoá, vốn tiền tài sản có khác Trong DNTM, vốn lu động khoản vốn chiếm tỷ trọng lớn Đó đặc điểm khác biệt DNTM với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thời điểm định, vốn lu động doanh nghiệp thơng mại thờng thể hình thái khác nh hàng hoá dự trữ, vật t nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ, khoản phải thu khoản phải trả Cơ cấu chúng phụ thuộc lớn vào phơng thức toán, phơng thức vay (tín dụng) phơng thức mua bán loại hàng hoá Nó thờng biến động nhanh, thể căng thẳng thiếu vốn mua hàng nhiều, đặc biệt mua hàng thời vụ, có vốn bán hàng Để điều hoà vốn, DNTM thờng phải quan hệ với tổ chức tín dụng , ngân hàng để vay mợn, toán gửi tiền Đối với DNTM kinh doanh đơn vốn lu động vận động qua lại hai giai đoạn :T -H( mua) H-T( bán) Đối với doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh phụ vốn lu động trải qua ba giai đoạn : Giai đoạn một: tiền biến thành t liệu sản xuất sức lao động Giai đoạn hai: kết hợp sức lao động t liêu san xuất thành sản phẩm hàng hoá Giai đoạn ba: biến sản phẩm hàng hoá thành tiền 3.2.Đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định đợc biểu dới hình thái tài sản cố định Tài sản cố định phải đạt đợc hai tiêu chuẩn Một là, phải đạt đợc mặt giá trị đến mức độ định (Ví dụ giá trị phải lớn 500.000 đồng trở lên) Hai là, thời gian sử dụng phải từ năm trở lên.Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất thời gian sử dụng dài Tài sản cố định tăng lên có xây dựng mua sắm Tài sản cố định hao mòn dần: -Hao mòn hữu hình( hao mòn kinh tế ): hao mòn hữu hình phụ thuộc vào mức độ sử dụng khẩn trơng tài sản cố định điều kiện khác có ảnh hởng đến độ bền lâu dài tài sản cố định nh: *Hình thức chất lợng tài sản cố định *Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sửa chữa, thay thờng xuyên, định kỳ tài sản cố định *Trình độ kỹ thuật, tinh thần trách nhiệm ngời sử dụng quan tâm cấp lÃnh đạo *Các điều kiện tự nhiên môi trờng - Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình chủ yếu tiến khoa học công nghệ suất lao động xà hội tăng lên định Tài sản cố định chuyển đổi thành tiền chậm hơn, nhng tài sản cố định nh nhà cửa, kho tàng, quầy hàng lại tài sản có giá trị cao, mặt doanh nghiệp nên có giá trị chấp ngân hàng vay vốn Hiện nay, tài sản cố dịnh DNTM tuỳ thuộc theo loại hàng hoá có tỷ trọng cao, thấp khác (xăng, dầu, vật liệu điện, bách hoá, lơng thực ) nhng nhìn chung chiếm khoảng 1/3 đến 1/4 vốn kinh doanh DNTM Đi đôi với phát triển kinh tế - khoa học - công nghệ, tài sản cố định DNTM ngày đợc trang bị nhiều theo hớng khí hoá, tự động hoá đại hoá 4.Tầm quan trọng vốn kinh doanh Về mặt pháp lý: doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lợng vốn định, lợng vốn tối thiểu phải lợng vốn pháp định (lợng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại hình doanh nghiệp) Và địa vị pháp lý doanh nghiệp đợc xác lập Ngợc lại doanh nghiệp bị tuyên bố chấm dứt hoạt động (nh phá sản, giải thể sát nhập vốn kinh doanh doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định Nh vậy, vốn đợc xem sở quan trọng đảm bảo tồn t cách pháp lý cđa mét doanh nghiƯp tríc ph¸p lt VỊ kinh tế: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn đứng vững thị trờng doanh nghiệp phải có lợng vốn định, lợng vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục mà phải dùng để cải tiến máy móc thiết bị, đầu t, đại hoá công nghệ Bởi đà biết kinh tế thị trờng doanh nghiệp không tồn đơn mà có cạnh tranh gay gắt với Muốn tồn vơn lên cạnh tranh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng vốn định để mở rộng phát triển thị trờng, mở rộng lu thông hàng hoá Bên cạnh đó, doanh nghiệp có lợng vốn tơng đối doanh nghiệp chủ động việc lựa chọn phơng án sản xuất kinh doanh hợp lý, có hiệu Vốn yếu tố định doanh nghiệp nên mở rộng hay thu hẹp phạm vi hoạt động Thật vậy, đồng vốn doanh nghiệp ngày sinh sôi nảy nở doanh nghiệp mạnh dạn mở rộng phạm vi hoạt động vào thị trờng tiềm mà trớc doanh nghiệp cha có điều kiện thâm nhập Ngợc lại, đồng vốn hạn chế doanh nghiệp nên tập trung vào số hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp có lợi tthị trờng Trong chế kinh tế mới, điều kiện mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sản xuất kinh doanh việc có vốn tích luỹ, tập trung đợc vốn nhiều hay vào doanh nghiƯp cã vai trß cùc kú quan träng viƯc đẩy mạnh sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nguồn quan trọng để phát huy tài ban lÃnh đạo doanh nghiệp ; điều kiện để thực chiến lợc, sách lợc kinh doanh; chất keo để nối chắp, dính kết trình dầu nhớt bôi trơn cho cỗ máy kinh tế hoạt động Vốn kinh doanh DNTM yếu tố giá trị Nó phát huy tác dụng bảo tồn đợc tăng lên sau chu kỳ kinh doanh Nếu vốn không đợc bảo tồn tăng lên chu kỳ kinh doanh vốn đà bị thiệt hại Đó tợng vốn Sự thiệt hại lớn dẫn đến doanh nghiệp khả toán làm cho doanh nghiệp bị phá sản; tức vốn kinh doanh đà bị sử dụng cách lÃng phí, hiệu II - vai trò Công tác huy động, quản lý sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh DNTM 1.Yêu cầu vốn Trong điều kiện kinh tế thị trờng có cạnh tranh chế hạch toán kinh doanh, nghiệp kinh doanh doanh nghiệp lúc dễ dàng, thuận lợi Vấn đề xác định vốn Do nhà quản lý phải dựa mục tiêu trớc mắt lâu dài, sở nhận thức quy luật kinh tế khách quan đúc kết kinh nghiệm quản lý doanh nghiệp để xác định yêu cầu vốn Xác định yêu cầu vốn phải dựa vào đặc điểm kinh doanh đơn vị Mọi hoạt động doanh nghiệp đợc tiến hành từ định hớng, thông qua phơng án sản xuất kinh doanh đợc đúc kết từ năm trớc, phơng án trớc mắt lâu dài ban giám đốc (hoặc Hội đồng quản trị) tạo Việc đề phơng án dựa sở nghiên cứu tình hình yêu cầu thị trờng để xác định xem kinh doanh gì, đâu,chất lợng, số lợng, quy mô tốc độ phát triển, phơng thức kinh doanh, cải tiến đổi lực lợng lao động sử dụng, mạng l- ới kinh doanh sở vật chất kỹ thuật, từ hiệu đạt đợc phơng án Việc thông qua phơng án kinh doanh dẫn đến xây dựng yêu cầu vốn đáp ứng yêu cầu mục đích phơng án Vì vậy, ngời quản lý sử dụng vốn có trách nhiệm chủ động chuẩn bị luận có sức thuyết phục để tham gia xây dựng phơng án đó, vừa đề yêu cầu, kế hoạch vốn phục vụ phơng án Việc đề luận trình thu thập xử lý thông tin, đánh giá phân tích tình hình nhiều mặt nh: tình hình kết tài doanh nghiệp, khả nguồn tài chính, tình hình nợ nần, khả toán, khả sinh lời, thông tin kinh tế, giá cả, tiến khoa học kỹ thuật ,công nghệ, chủ trơng biện pháp kinh tế Nhà nớc Khi nắm vững đợc tình hình xác định đủ yêu cầu vốn kinh doanh, ngợc lại dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn làm ảnh hởng lớn đến kết sản xuất kinh doanh Xác định yêu cầu vốn sở đặc điểm, điều kiện kinh doanh đơn vị điều kiện quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp.Tuỳ theo đặc điểm mặt hàng, lực vị trí doanh nghiệp thị trờng mà có nhu cầu vốn nhiều khác Mặt khác phải dựa vào chu kỳ sống sản phẩm để xác định số vốn cần bổ sung thích hợp với giai đoạn, hay yêu cầu vốn để chuyển hớng kinh doanh sang mặt khác Đồng thời phải xem xét điều kiện kinh doanh doanh nghiệp thuận lợi hay khó khăn Nếu đơn vị làm ăn thua lỗ giảm nhu cầu vốn thu hẹp hoạt động kinh doanh, bán bớt lý tài sản tạm thời không cần thiết, bán bớt vật t dự trữ để giảm khoản khấu hao, thuế vốn Vậy vấn đề để xác định xác yêu cầu vốn kinh doanh đơn vị thông qua sau: -Kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị: xem xét sản lợng hàng hoá theo kế hoạch, xác định đơn giá mặt hàng để nắm hết đợc lợng vốn cần thiết phải có để mua hàng bảo đảm kế hoạch -Kế hoạch tiến khoa học - kỹ thuật: Hàng năm vào phơng án kinh doanh đề ra, quy mô doanh nghiệp mà áp dụng tiến khoa học - kỹ thuật nh đầu t để mua thiết bị quản lý kinh doanh đại nh: máy đếm tiền, máy kiểm tra khách hàng, máy toán Khi đà có kế hoạch đầu t nh khoản mục tiền phát sinh đợc đa vào để xác định nhu cầu vốn -Kế hoạch cung ứng vật t: Dựa vào kế hoạch để lên kế hoạch vốn dùng để mua vật t nh khoản thu bán hàng, thời gian lu chuyển vốn để xác định nhu cầu vốn hợp lý đến thời điểm gần mà vốn có khả quay vòng đợc -Kế hoạch lao động tiền lơng: Theo kế hoạch để xác định lợng tiền phải trả cho cán công nhân viên, thuộc quỹ lơng, tiền thởng, tiền để chi trả cho cán đau yếu khoản chi theo chế độ khác Tất đợc đa vào kế hoạch vốn đơn vị từ đầu năm Căn vào kế hoạch để xác định nhu cầu vốn Bên cạnh nhu cầu vốn phụ thuộc chủ yếu vào: nhịp độ kinh doanh thời gian cấp vốn Đối với công ty kinh doanh thơng nghiệp ngời ta thờng xác định nhu cầu theo c«ng thøc: DS V = - * t = §S * t 360 V: nhu cầu vốn DS: doanh số năm ĐS: doanh số mét ngµy t : thêi gian cÊp vèn Doanh sè khối lợng hàng hoá giá hàng hoá định Còn thời gian cấp vốn thờng phụ thuộc vào thời hạn toán đợc ghi hợp đồng thời gian tính toán chuyển giao đòi nợ Công tác huy động vốn, quản lý sử dụng vµ sư dơng vèn kinh doanh: 2.1.Ngn vèn vµ ngn huy động vốn kinh doanh: Quản lý vốn mặt quan trọng quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng Mục tiêu công tác quản lý vốn sử dụng có hiêụ kinh tế xà hội cao Trong khâu tạo lập huy động vốn, xác định khả huy động sử dụng vốn thích ứng với tình hình kinh tế diễn biến nhu cầu kinh doanh thời kỳ định khâu thiếu công tác quản lý vốn Đối với doanh nghiệp Nhà nớc họ nhận đợc số vốn định Nhà nớc cấp phát từ ngân sách Vốn ngân sách Nhà nớc bao gồm: -Vốn cấp thẳng từ ngân sách Nhà nớc cho mục đích đầu t hình thµnh doanh nghiƯp -Vèn rót tõ doanh nghiƯp Nhµ níc khác (giải thể, chuyển giao, sát nhập ) để bổ xung cho doanh nghiệp -Các khoản viện trợ trực tiÕp tõ níc ngoµi Trong thêi kú bao cÊp, doanh nghiệp quan tâm chủ yếu đến việc hoàn thành hoàn thành vợt mức kế hoạch pháp lệnh Các yếu tố chủ quan trọng việc hình thành giá cả, lợi nhuận chế giá thấp đà làm cho doanh nghiệp điều kiện không bắt buộc phát huy tính tự chủ, tính chịu trách nhiệm lÃi kết hoạt động kinh doanh Vì lỗ đà có Nhà nớc chịu lÃi không đợc hởng thu xứng đáng Sự bao cấp vốn, tỉ chøc chu chun vèn kh«ng kÝch thÝch doanh nghiƯp mà quan tâm đến việc xin nhièu vốn tốt Quyết định 217 HĐBT chuyển doanh nghiệp Nhà nớc sang hạch toán kinh doanh, mở rộng quyền tự chủ tài chính, điều tạo quyền chủ động quản lý sử dụng vốn, kích thích tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy tính động sáng tạo tạo lập, quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh Do vậy, bên cạnh nguồn vốn đợc ngân sách cấp, vào nhu cầu vốn đà xác định doanh nghiệp tiến hành huy động để đầu t phát triển sản xuất kinh doanh Nếu dự án kinh doanh chứa đựng thành công lớn khả huy động vốn dễ dàng thuận lợi Doanh nghiệp huy động vón thông qua hình thức sau: -Vay Ngân hàng: hình thức vay phỉ biÕn cđa c¸c doanh nghiƯp hiƯn trình hoạt động , doanh nghiệp huy động vốn tín dụng dài hạn tín dụng ngắn hạn để đảm bảo nguồn taì trờng hợp cần thiết -Vay tổ chức tín dụng, kho bạc: việc vay ngân hàngdoanh nghiệp vay kho bạc để bổ xung vốn kinh doanh -Vay công nhân viên chức: doanh nghiệp coi trọng nguồn vốn tầng lớp cán công nhân viên, khuyến khích ngời bỏ vốn vào kinh doanh, vốn tạm thời nhàn rỗi -Liên doanh liên kết: vốn mà doanh nghiệp tham gia liên doanh liên kết góp tiền, hàng hoá, sản phẩm, nguyên liệu, vật liệu, tài sản cố định, vốn đầu t xây dựng đà hoàn thành để phát triển kinh doanh lợi ích chung -Nguồn vốn tự bổ xung: nguồn vốn đợc hình thành từ lợi nhuận để lại, chênh lệch giá nộp từ vốn vay để mua sắm xây dựng tài sản cố định sau trả hết nợ l·i st tiỊn vay, trÝch tõ q c«ng ty bỉ xung vào vốn Tóm lại, số định hớng để tạo vốn, tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể công ty, doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm đề biện pháp sử dụng có hiệu nguồn vốn 2.2 Lập kế hoạch quản lý sử dụng vốn kinh doanh: Công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh lµ mét hƯ thèng quan hƯ kinh tÕ dới hình thức giá trị cải vật chất thông qua tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ kinh doanh sản xuất yêu cầu chung khác xà hội Công tác quản lý, sử dụng vốn cho phải phù hợp với trình vận động vốn kinh doanh, phân bổ vốn kinh doanh cách tiết kiệm có hiệu Kế hoạch sử dụng vốn kinh doanh bao gồm: Các dự toán chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí lu thông, chi phí nghiên cứu ứng dụng khoa häc kü tht -KÕ ho¹ch sư dơng vèn lu động -Kế hoạch khấu hao tài sản cố định, trích lập sử dụng quỹ khấu hao -Kế hoạch tạo lập sử dụng quỹ -Kế hoạch đầu t dài hạn Vấn đề sử dụng, phân bổ vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc phân bổ theo ba khoản mục phí chi phí đầu t dài hạn, chi phí phúc lợi xà hội chi phí kinh doanh doanh nghiệp Chi phí đầu t dài hạn: đầu t dài hạn doanh nghiệp hoạt động kinh tế mang tính chiến lợc Các doanh nghiệp có ngành nghề khác đặc điểm đầu t dài hạn khác Sự khác đặc điểm kinh doanh định Chi phí bao gồm: +Vốn đầu t lực lợng lao động: bao gồm toàn số vốn ứng trớc để phục vụ cho công tác tuyển mộ, đào tạo cán theo phơng hớng mục tiêu kinh doanh +Vốn đầu t xây dựng bản: nhằm tạo tài sản cố định cho doanh nghiệp +Vốn đầu t tài sản cho lu động: để đảm bảo sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, tránh ứ đọng, lÃng phí vốn Có thể có phần vốn tham gia liên doanh liên kết, mua cổ phiếu, trái phiếu theo nguyên tắc hiệu Các khoản chi phí phúc lợi xà hội cđa doanh nghiƯp: bao gåm chi phÝ cho häc tËp, y tế, trợ cấp khó khăn cho ngời lao động Chi phÝ kinh doanh: bao gåm toµn bé chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh khoản phí thể nghĩa vụ doanh ngiƯp víi Nhµ níc Bao gåm: -TiỊn bá mua hàng hoá từ nguồn dự trữ tiêu thụ 10 Trên thực tế, tiêu hệ số đảm nhiệm vốn lu động năm 1998 nhỏ năm 1997 chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty tăng lên số vốn tiết kiệm đợc tăng lên Đây dấu hiệu đáng khích lệ sản xuất kinh doanh công ty Nó cho thấy công ty đà tìm đợc hớng đắn kinh doanh Bảng 2.10 Một số tiêu hiệu sử dụng vốn lu động Công ty STT ChØ tiªu 1997 1998 Chªnh lƯnh 01 Doanh thu 433.758,8 652.700,8 +218.942 02 Vốn lu động bình quân 115.446,6 148.056,5 +32.609,9 03 Lợi nhuận -1.200 756 04 L·i gép 14.394,7 22.713,7 +8.319 05 Søc s¶n xuÊt VLĐ (01)/(02) 3,757 4,408 +0,651 06 Sức sinh lợi VLĐ Theo lợi nhuận (03)/ (02) -1% +0,5% Theo l·i gép (04)/(02) 12,46% 15,34% 07 Sè vßng quay cđa VL§ (01)/ (02) 3,757 4,408 +0,651 08 Thêi gian mét vòng luân chuyển (ngày) 96 82 -14 09 Hệ số đảm nhiệm VLĐ (02)/ (01) 0,266 0,227 39 Chơng Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vèn kinh doanh ë DNTM Sư dơng vèn ho¹t động sản xuất kinh doanh khâu có tầm quan trọng định đến hiệu kinh doanh Tuy nhiên, việc sử dụng vốn kinh doanh lại kết tổng hợp tất khâu, phận sản xuất kinh doanh, từ phơng hớng sản xuất kinh doanh đến biện pháp tổ chức thực nh quản lý, hạch toán, theo dõi kiểm tra nghệ thuật kinh doanh hội kinh doanh Mục đích sủ dụng vốn sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo nhu cầu tối đa vốn cho việc phát triển sản xuất kinh doanh sở nguồn vốn có hạn đợc sử dụng cách hợp lý tiết kiệm đem lại hiệu kinh tế cao Để đạt đợc mục đích yêu cầu sử dụng vốn Thứ nhất: Phải đảm bảo sử dụng vốn phơng hớng, mục đích kế hoạch Thứ hai: Chấp hành quy định chế độ quản lý lu thông tiền tệ Nhà nớc Thứ ba: Hạch toán đầy đủ, xác kịp thời số vốn có tình hình sử dụng vốn kinh doanh cuả doanh nghiệp I - Hoàn thiện công tác kế hoạch hoá quản lý Đây biện pháp chung để tổ chức quản lý sử dụng vốn công cụ chủ yếu để tiến hành quản lý kinh tế Muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn phải quản lý đợc việc sử dụng vốn Vì doanh nghiệp thơng mại cần: Phân công cán chuyên theo dõi công tác sử dụng vốn, khoản thu chi phát sinh Cán phải có lực thực công việc Ngoài việc theo dõi kỳ phải tông hợp đợc báo cáo trình sử dụng vốn, phân tích đầy đủ nguyên nhân chủ quan, khách quan ảnh hởng đến sử dụng vốn, phân tích điểm hợp lý bất hợp lý để đa kiến nghị, biện pháp để khắc phục tồn Phát huy điểm mạnh cách kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 40 Báo cáo kế hoạch vốn, chi tiêu thực lập kế hoạch phải có cụ thể rõ ràng, đợc tham gia tất phận có liên quan để đa thông số phù hợp với tình hình thực tế cđa doanh nghiƯp Trong tõng kú ph¶i tỉ chøc häp tổng kết, đánh giá tình hình sử dụng vốn đề xuất biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn II - Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý lao động Thật vậy, doanh nghiệp muốn thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển Trớc tiên phải ý đến nguồn nhân lực xếp nguồn nhân lực vào dây truyền sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tức ý đến hoạt động tổ chức sử dụng nguồn nhân lực nh Một điều hiển nhiên không doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có nhà lÃnh đạo thiếu trình độ chuyên môn không đoán, khả điều hành giải việc Do đó, sách hớng vào ngời phát triển nguồn nhân lực phải đợc đa lên vị trí hàng đầu chiến lợc biện pháp quản lý Nhà nớc tất doanh nghiệp Để thực sách doanh nghiệp cần phải tuân theo số nguyên tắc quản lý Cơ cấu máy quản lý tinh giảm gọn nhẹ Xây dựng triết lý kinh doanh hớng vào mục tiêu phát triển lâu dài Từng doanh nghiệp đề triết lý hoạt động để có hiệu cao Hớng vào khách hàng mà phục vụ cách không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm đa dạng hoá sản phẩm Phát huy sáng kiến đổi đội ngũ cán bộ: Khả sáng tạo nguồn tài sản lớn mà công ty có nhng khai thác không đơn giản không lộ nh tiền mặt hay tài sản mà nằm nÃo nhà quản lý đội ngũ nhân viên họ Nhng không doanh nghiệp có khả phát triển lâu bền không biến nguồn tài sản tiềm năng, vô hình trở thành hàng hoá dịch vụ đáp ứng nhu cầu thị trờng III - Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đối với vốn cố định 1.1 Các doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ TSCĐ : 41 Tài sản cố định doanh nghiệp đa dạng, nhiều chủng loại với giá trị tơng đối lớn, lại quản lý không tập trung Cần có biện pháp hữu hiệu nhằm làm giảm mát hao mòn tăng thời gian sử dụng giảm bớt chi phí sửa chữa dần đến tăng giá trị TSCĐ Nh đơn vị có nhu cầu TSCĐ phải đề nghị với lÃnh đạo, đợc lÃnh đạo chấp nhận kế toán trởng lệnh cho thủ quĩ xuất tiền mua TSCĐ Việc xác nhận bàn giao gồm phận sau: -Bộ phận nhận -Tên tài sản, mà số, ký hiệu, năm sản xuất, nơi sản xuất -Ngày tháng nhận, tên ngời nhận, tên ngời quản lý -Mức thởng phạt áp dụng mô hình có số u điểm nh: có để quản lý xác định đợc đơn vị sử dụng, tình hình sử dụng, địa điểm sử dụng có để xử lý thởng phạt 1.2 Tăng sức sản xuất TSCĐ: Tăng sức sản xuất TSCĐ mà góp phần làm tăng giá trị hao mòn vô hình đồng thời làm giảm giá thành sản phẩm 1.3 Nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ: Đối với doanh nghiệp thơng mại kinh doanh theo mùa không sử dụng hết tiềm lực, kho bÃi, nhà xởng bị để không Số tài sản cho thuê nhng hoạt động không diễn thờng xuyên Vì lúc tìm đợc ngời thuê ng ý Trớc thực trạng doanh nghiệp đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh đồng thời nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngoài doanh nghiệp khai thác tốt sở kho bÃi có thông qua hình thức đầu t liên doanh, mở rộng sản xuất kinh doanh 1.4 Giảm bớt hao mòn hữu hình vô hình: Tài sản cố địng bị hao mòn dới hai dạng: Hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Trong trình sản xuất cần cứu biện pháp nhằm giảm bớt tổn thất cho hao mòn vô hình Vì trình sử dụng cần nghiên cứu biện pháp nhằm giảm bớt tổn thất hai loại hao mòn gây nh nâng cao trình độ sử dụng TSCĐ mặt thời gian cờng độ, nâng cao chất lợng, hạ giá thành xây lắp TSCĐ, thiết bị tổ chức tốt công tác bảo quản sửa chữa máy móc 42 thiết bị, nâng cao ý thức kỹ thuật lao động cho công nhân nhằm thu hồi nhanh vốn Để thu hồi nhanh vốn đầu t doanh nghiệp nghiện cứu áp dụng phơng pháp khấu hao cố định Khai thác sử dụng hết công suất máy móc thiết bị giảm chi phí khấu hao giá thành, gán trách nhiệm vật chất cao cho ngời, phân xởng, phòng ban để có ý thức bảo vệ TSCĐ 1.5 Thanh lý kịp thời TSCĐ hết thời hạn sử dụng: Doanh nghiệp phải tiến hành có định kỳ việc kiểm kê đánh giá lại TSCĐ Với TSCĐ có hiệu suất sử thập nh kho bÃi, xởng thờng xuyên để không, không cho thuê đợc vị trí thuận tiện dây chuyền gia công chế biến sản phẩm đà lạc hậu, suất lao động thấp nên lý, nhợng bán để đầu t TSCĐ khác có hiệu suất sử dụng cao TSCĐ đến thời hạn lý mà không đợc lý kịp thời làm tăng chi phí bảo quản, ứ đọng vốn Tuy vậy, đầu t mua sắm TSCĐ, doanh nghiệp phải xem xét mức độ cần thiết tài sản hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, trình độ công nghệ sao, hao mòn hữu hình vô hình nh nào, lợi nhuận tài sản đem lại so với chi phí hội cho việc đầu t tài sản 1.6 Tài sản cố định thuê tài chính: Hình thức cho phép doanh nghiệp thiếu vốn sử dụng máy móc thiết bị nhng chủ sở hữu Nó giúp cho doanh nghiệp bỏ vốn để mua sắm tài sản, tiền vốn không bị ứ đọng tài sản cố định Phơng thức kinh doanh thuê thiết bị máy móc có ba phơng thức bản: *Phơng thức leasing: Là phơng thức cho thuê dài hạn hợp đồng từ 15 năm trở lên, phơng thức thờng áp dụng loại thiết bị công nghiệp, thiết bị toàn *Phơng thức renting: Là phơng thức cho thuê ngắn hạn, hợp đồng từ đến năm Phơng thức thích hợp với thiết tiêu chuẩn hoá: ôtô, phơng tiện vận tải, phơng tiện xếp dỡ *Phơng thức thuê mua ( lease - purchase): Có hai loại hợp đồng (1) Hợp đồng tài chính: hình thức ngời cho thuê thiết bị cung cấp tài cho công ty thuê thiết bị, công ty thuê thiết bị tìm nguồn thiết bị thị trờng thông báo cho công ty cho thuê kiểm tra đánh giá ký hợp đồng mua để công ty thuê thiết bị thuê lại Cách phải có hài hòa ba bên 43 Hợp đồng tàity leasing Công Công ty thuê Ký hợp đồng Thiết bị mua thiết bị HÃng sản xuất thiết bị (2) Hợp đồng thuê sử dụng: đợc ký kết ngời chủ sở hữu thiết bị với ngời thuê thiết bị, đơn vị thuê dài hạn đợc bên cho thuê trao quyền quản lý sử dụng hầu hết thời gian tuổi thọ tài sản Những hình thức phổ biến giới nhiên Việt Nam mẻ Các doanh nghiƯp ViƯt Nam míi chØ quen víi h×nh thøc mua sắm tài sản thiết bị nguồn vốn Nhng Việt Nam hầu nh cha có tổ chức đứng cho thuê tài sản cố định, Thuê từ lĩnh vực hoạt động công ty việc áp dụng đợc phơng thức khó khăn Tuy nhiên theo quy luật cung cầu: đầu có cầu có cung đáp ứng Vì vậy, doanh nghiệp nên mạnh dạn, tự chủ động tìm đối tác nớc nớc Doanh nghiệp vừa tiết kiệm đợc chi phí vừa thực đợc công việc mình, đạt đợc mục tiêu an toàn vốn 1.7 Sử dụng hợp lý quỹ khấu hao bản: Đây nguồn tự tài trợ có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Bởi quỹ phản ánh độ lớn khoản khấu hao TSCĐ gián tiếp phản ¸nh tèc ®é ®ỉi míi cđa doanh nghiƯp Khi mét doanh nghiệp muốn nâng cao khả cạnh tranh thơng trờng yếu tố quan trọng giúp công ty thắng đợc đối thủ cạnh tranh yếu tố công nghệ Do tốc độ khấu hao chậm, doanh nghiệp bắt kịp tốc độ phát triển công nghệ tài cò cha khÊu hao hÕt, nguån tÝch luü tõ khÊu hao thấp không đủ để mua máy móc thiết bị Theo quy định Bộ Tài Chính tỷ khấu hao áp dụng cho loại TSCĐ giao động từ - 18%/ năm tỷ lƯ qu¸ thÊp, c¸c doanh nghiƯp khã cã thĨ t¸i đầu t chiều sâu từ nguồn khấu hao TSCĐ 44 Vì vậy, doanh nghiệp cần đặt kế hoạch khấu hao nhanh tài sản có giá trị, có công nghệ cao Tuy điều nan giải vấp phải vấn đề khấu hao nhanh kéo theo tăng giá thành sản phẩm, dẫn đến cầu sản phÈm gi¶m, gi¶m doanh thu ViƯc sư dơng q khÊu hao vào hoạt đông sản xuất kinh doanh cần đợc xem xét kỹ lỡng, khoản tiền so víi vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp chØ chiÕm mét tỷ lệ nhỏ, nhng cần phải đợc bảo toàn phát triển để đảm bảo doanh nghiệp đầu t đợc máy móc thiết bị Hơn nữa,vốn dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải vay việc đa khoản tiền vào kinh doanh hợp lý, hiệu sử dụng vốn đợc cải thiện đáng kể Đối với vốn lu động Mục đích quản lý vốn lu động làm để đạt hiƯu qu¶ tèt nhÊt viƯc sư dơng vèn lu động Để đạt đợc mục tiêu này, nhà quản lý tài doanh nghiệp cần trả lời cầu hỏi sau: Doanh nghiệp nên sử dụng lợng tiền mặt bao nhiêu? Doanh nghiệp có nên bán chịu hay không? Nên bán chịu cho loại đối tợng nào? Đơn vị nên vay để trả tiền hay nên mua chịu? Nếu vay vay nh đâu ? Nói chung có nhiều câu hỏi đặt cho công tác quản lý vốn lu động 2.1 Quản lý dự trữ: Một vấn đề quan trọng đặt cho công tác quản lý vốn lu động cần xác định cho đợc mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý có hiệu Tuy nhiên nhà kinh tế cho để tìm đợc mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý trớc hết cần phải dựa vào mức dự trữ vật t Mức dự trữ vật t hợp lý định mức cân đối tiền mặt hợp lý Giả sử rằng, doanh nghiệp đà xác định nhu cầu bán năm loại hàng hoá 100 đơn vị mà nhập làm nhiều lần Giả định rằng, lần cửa hàng nhập số lợng Q nghĩa năm doanh nghiệp phải nhập 100/Q lần Trớc nhập sản phẩm doanh nghiệp có dự trữ ( bán hết doanh nghiệp nhập tiếp ) Sau nhập, cửa hàng có dự trữ Q Vậy mức dự trữ bình quân cửa hàng : Q Mức dự trữ bình quân = -2 Dù tr÷ cịng sinh nh÷ng chi phí định Có thể chia chi phí dự trữ thành loại: 45 -Loại thứ bao gồm chi phí vốn đầu t vào dự trữ chi phí khác nh kho tàng, coi loại chi phí chi phí hội -Loại chi phí thứ hai chi phí đặt hàng Giả sử lần doanh nghiệp đặt hàng phải khoản chi phí cố định để làm thủ tục X Ta thấy quy mô lần đặt hàng tăng lên làm tổng chi phí đặt hàng giảm Mức giảm di tổng chi phí đặt hàng phụ thuộc vào quy mô đặt hàng bình quân Số lợng hàng bán Mức giảm cận biên chi phí cho lần ì năm đặt hàng chi phí đặt hàng = -Q2 Mối quan hệ quy mô lần đặt hàng tổng chi phí đặt hàng doanh nghiệp đợc thể thông qua bảng sau: Quy mô lần đặt hàng Số lần đặt hàng năm Tổng chi phí đặt hàng 100 100X 50 50X 33.3 33.3X 25 25X 10 10 10X 100 1X Nhìn vào bảng ta thấy doanh nghiệp tăng qui mô cho lần đặt hàng số lần đặt hàng giảm nhng mức dự bình quân tăng lên Nh vậy, có hai tác động xảy ra: Chi phí đặt hàng giảm số lần đặt hàng giảm 46 Chi phí hội tăng lên số lần đặt hàng giảm ( nhiều mức dự trữ tăng lên ) Vậy qui mô đặt hàng tối u điểm mà hai tác động loại trừ lẫn cách hoàn toàn Khi đó, mức giảm cận biên chi phí đặt hàng chi phí hội cận biên Tức : Mức tiêu thụ ì chi phí lần đặt hµng Chi phÝ c¬ héi = Q2 VËy quy m« tèi u cho lần đặt hàng là: * mức tiêu thụ * chi phí cho lần đặt hàng Q= -chi phí hội đơn vị dự trữ Cũng có cách tiếp cận khác để xác định mức dự trữ tối u so sánh chi phí hội dự trữ với chi phí hội thiếu dự trữ Khi doanh nghiệp dự trữ nhiều chi phí hội cao ( tiền dùng vào dự trữ bị lÃi suất nh đợc dùng để đầu t vào lĩnh vực đó) Tuy nhiên, dự trữ cần thiết dự trữ dự trữ không đủ dẫn đến ngừng sản xuất kinh doanh gây chi phí lớn Nh vâỵ thấy có hai tác dụng ngợc chiều chi phí hội chi phí thiếu dự trữ Mức dự trữ tối u đợc xác định hai tác dụng ngợc chiều triệt tiêu hoàn toàn 2.2 Quản lý tiền mặt: Giả sử doanh nghiệp có lợng tiền mặt phải dùng để trả cho hoá đơn cách đặn Khi lợng tiền mặt đà hết, doanh nghiệp phải bán tín phiếu kho bạc để có tiền mặt nh thời kỳ đầu Chi phí hội việc gữi tiền mặt chi phí để bán tín phiếu kho bạc Vậy làm nh để doanh nghiệp quản lý đợc việc cân đối tiền mặt nh doanh nghiệp dự đoán đợc mức thu chi ngân sách hàng ngày? Chúng ta xem xét mô hình Miler Orr 47 Mức cân đối tiền mặt Giới hạn Mức tiền theo mặt thiết kế Giới hạn dới > thời gian Nhìn vào đồ thị ta thấy mức cân đối tiền mặt dao động lên xuống dự đoán đợc đạt đợc mức giới hạn Tại giới hạn doanh nghiệp sử dụng số tiền vợt mức tiền theo thiết kế để mua chứng khoán cân đối tiền mặt trở mức dự kiến Với trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cân đối tiền mặt lại tiếp tục dao động tụt xuống giới hạn dới điểm mà doanh nghiệp cần phải có bổ sung tiền mặt để đáp ứng chi hoạt động cần thiết, giới hạn dới doanh nghiệp phải bán chứng khoán để có lợng tiền mặt mức dự kiến Nh mô hình cho phép việc nắm giữ tiền mặt mức độ hoàn toàn tự đạt đến điểm giới hạn dới Tại giới hạn dới doanh nghiệp điều chỉnh cách mua bán chứng khoán để có mức tiền mặt theo nh thiết kế ban đầu Doanh nghiệp nên để mức cân đối tiền mặt dao động khoảng Mô hình khoảng dao động mức cân đối tiền mặt phụ thuộc vào ba u tè NÕu nh møc dao ®éng cđa thu chi ngân quĩ hàng năm lớn chi phí cố định việc mua bán chứng khoán cao doanh nghiệp nên quy định khoảng dao động tiền mặt lớn Ngợc lại, nh mức lÃi suất cao, doanh nghiệp nên thu hẹp khoảng dao động tiền mặt Mức tiền mặt theo thiết kế đợc xác định nh sau: Mức tiền mặt theo thiết kế = Mức tiền mặt giới hạn dới 48 + Khoảng dao động tiền mặt Mô hình Miler - Orr : Nếu doanh nghiệp luôn trì đợc mức cân đối tiền mặt theo nh thiết kế ban đầu doanh nghiệp tối thiểu hoá đợc chi phí giao dịch chi phí lÃi suất gây Trên thực tế, việc sử dụng mô hình Miler - Orr dễ dàng Bớc doanh nghiệp cần xác định giới hạn dới cân đối tiền mặt Giới hạn dới lớn để đảm mức an toàn tối thiểu Bớc thứ hai doanh nghiệp cần phải ớc tính phơng sai thu chi ngân quỹ Bớc thứ ba bớc quan sát lÃi suất giao dịch lần mua bán chứng khoán Bớc cuối tính toán giới hạn mức tiền mặt theo thiết kế đồng thời đa thông tin để nhân viên tài thực chiến lợc kiểm soát theo giới hạn đợc xác định 2.3 Quản lý tín dụng thơng mại: Trên thực tế, doanh nghiệp bán sản phẩm cho doanh nghiệp khác quan Nhà nớc nhng không thu đợc tiền Các hoá đơn cha trả tiền đợc gọi tín dụng thơng mại Các khoản tín dụng thơng mại tạo thành khoản phải thu doanh nghiệp Do vậy, quản lý tín dụng thơng mại quản lý khoản phải thu - nhiệm vụ quan trọng quản lý vốn lu động Những tác động sách tín dụng thơng mại: Tác động doanh thu: Nếu doanh nghiệp bán chịu( tức cấp tín dụng thơng mại cho ngời mua) tất nhiên doanh nghiệp bị chậm trễ việc thu tiền, ngời mua lại có lợi việc trả tiền chậm Tuy nhiên doanh nghiệp bán với giá cao doanh nghiệp cấp tín dụng cho ng ời mua điều làm tăng lợng hàng bán đợc, tổng doanh thu tăng lên Tác động chi phÝ: Khi doanh nghiƯp cÊp tÝn dơng cho ngêi mua không thu tiền Trong trờng hợp doanh nghiệp bán thu tiền có chi phí định ( doanh nghiệp phải chấp nhận giá thấp ).Việc chọn phờn thức bán thu tiền hay phơng thức bán chịu việc doanh nghiệp cần phải cân nhắc Dù theo phơng thức doanh nghiệp phải tốn phí cho nợ -Chi phí nợ nần: Khi doanh nghiệp cấp tín dụng thơng mại cho ngời mua doanh nghiệp cần phải xếp hoạt động tài có liên quan đến khoản phải thu Nh vậy, chi phí vay ngắn hạn doanh nghiệp nhân tố định xem doanh nghiệp có nên cấp tín dụng thơng mại cho ngời mua hay không? 49 -Xác suất trả tiền ngời mua: Nếu doanh nghiƯp cÊp tÝn dơng cho ngêi mua th× cịng có khả nhỏ ngời mua không trả tiền Tất nhiên điều không xảy trờng hợp doanh nghiệp bán thu tiền -Chiết khấu tiền mặt: Khi doanh nghiệp áp dụng chiết khấu tiền mặt nh phận điều khoản tín dụng thơng mại doanh nghiệp, số khách hàng lựa chọn việc trả tiền sớm để giành đợc lợi chiết khấu Vì vậy, doanh nghiệp cần phải xem xét nên cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng Xét trờng hợp đơn giản: Có khách hàng muốn mua sản phẩm theo phơng thức bán chịu với giá P/ sản phảm Nếu nh doanh nghiệp từ chối việc bán chịu ngời khách hàng không Giả định, doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng tháng sau ngời khách hàng trả tiền không trả tiền Xác suất để khách hàng không trả tiền Trong trờng hợp xác suất đợc coi tỷ lệ phần trăm khách hàng không trả tiền Trong hoạt động kinh doanh, giả định khách hàng mua hàng lần Cuối doanh lợi đòi hỏi khoản phải thu k/tháng, chi phí khoản phải thu v/ sản phẩm Nếu nh doanh nghiệp không bán chịu cho khách hàng thu tăng thêm vào ngân quỹ Nếu doanh nghiệp bán chịu cho khách hàng doanh nghiệp phải khoản chi phí biến đổi v tháng trờ để đợc (1-)* P tháng sau Giá trị cấp tín dụng thơng mại là: (1- π)* P’ NPV = -v + -(1 + R) Với V = 20 đơn vị, R = 0,02 ; P’ = 50 vµ tû lƯ khách hàng không trả tiền = 20% , ta cã: ( - 0,2 ) * 50 NPV = -20 đơn vị + _ = 19,22 ( đơn vị ) ( + 0,2 ) Nh vËy, c«ng ty nên cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng Đối với khách hàng doanh nghiệp cấp tín dụng kể trờng hợp xác suất để khách hàng không trả tiền cao Xác suất để doanh nghiệp hoà vốn trờng hợp đợc xác định việc đặt NPV = từ tìm đợc giá trị T: 50 ( 1- π ) ∗ 50 NPV = -20 ®v + = ( + 0,02 ) ⇒ π = 0,592 = 59,2% Doanh nghiƯp sÏ më réng viƯc b¸n hàng theo phơng thức tín dụng thơng mại hội thu đợc còn: ( 1- 0,592 ) = 0,408 = 40,8% Trong ph©n tÝch tÝn dụng thơng mại, trớc đến định có nên cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng hay không, doanh nghiệp cần phải đánh giá tín dụng cho điểm tín dụng -Năm yếu tố để đánh giá tín dụng thơng mại: Đặc điểm: sẵn sàng khách hàng việc thực nghĩa vụ tín dụng thơng mại Năng lực: khả khách hàng để thực nghĩa vụ tín dụng thơng mại Vốn: dự trữ tài khách hàng Tài sản chấp: tài sản cam kết dùng để chấp trờng hợp vỡ nợ Các điều kiện: điều kiện kinh tế nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng -Cho điểm tín dụng: Đây hoạt động để đánh giá khách hàng cách cụ thể dựa thông tin thu đợc nhằm đa định bán chịu cho khách hàng hay từ chối việc bán chịu Ngời ta cho điểm từ 10 Điểm tồi điểm 10 tốt số nớc, doanh nghiệp cho điểm theo yếu tố yếu tố kể Điểm số để xem có cấp tín dụng thơng mại hay không tỉng sè ®iĨm ®· cho ®èi víi u tè để xem xét tín dụng thơng mại Theo kinh nghiệm số nớc, khách hàng đạt từ 30 điểm trở lên doanh nghiệp nên cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng IV - Hoàn thiện chơng trình Marketing Thực tốt chơng trình Marketing qui trình từ phân tích khả thị trờng, soạn thảo chơng trình Marketing-Mix đến việc tiến hành hoạt động Marketing cụ thể Đây điều kiện đảm bảo tiêu thụ hàng hoá với khối lợng lớn, thời gian nhanh, điều ảnh hởng trực tiếp đến vòng quay vèn, tíi thêi 51 gian chu chun §Ĩ thùc hiƯn chu trình Marketing hiệu quả, điều quan trọng doanh nghiệp phải thiết lập đợc cấu tổ chức phận Marketing thích hợp, có đội ngũ làm Marketing giỏi, sau xây dựng chiến lợc Marketing cụ thể cho giai đoạn Dới áp lực ngày tăng lên cách mạnh mẽ cạnh tranh, điều kiện kinh tế d thừa hàng hoá, khả tiêu thụ hàng hoá doanh nghiệp ngày khó khăn phức tạp hơn, dự trữ sản xuất kinh doanh ngày lớn Để tìm kiếm khả tốt hơn, chắn hạn chế rủi ro đến mức cao đợc doanh nghiệp cần phải có cách thức tiếp cận chinh phục khách hàng theo t tởng định hớng Marketing T tởng kinh doanh định hớng Marketing bao gồm: Định hớng mục tiêu: thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng Mục tiêu cuối hoạt động kinh doanh đợc xác định lợi nhuận Để đạt đợc mục tiêu nhà kinh doanh bắt buộc phải thực tốt mục tiêu trung gian: tiêu thụ đợc sản phẩm, mục tiêu nhằm đảm bảo lợi ích tổ chức Tiêu thụ sản phẩm tốt doanh nghiệp có khả thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng Khi đà xác định mục tiêu thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng, mục tiêu cụ thể: chất lợng, giá có định hớng cụ thể để thoả mÃn Các sách sản phẩm, giá cả, quảng cáo, có đối tợng cụ thể để phát triển, có tiềm hấp dẫn Mục tiêu thoả mÃn tốt nhu cầu khách hàng đặt yêu cầu cho nội dung dự đoán hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngoài thông tin khác thị trờng có ảnh hởng chung đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, để hiểu đợc khách hàng chinh phục họ cần nắm vững thông tin bản: + Nhu cầu khách hàng xu hớng vận động + Cách thức ứng xử hành vi mua sắm khách hàng + Các tác nhân kích thích nhân tố ảnh hởng đến hình thành xu hớng vận động nhu cầu nh trình định mua hàng khách hàng Định hớng chiến lợc hoạt động thơng mại: Cơ hội để thành công thơng mại xuất phát nằm khách hàng với nhu cầu họ Trong điều kiện kinh tế thị trờng, nhu cầu khách hàng đa dạng, liên tục thay đổi phát triển Để thỏa mÃn tốt nhu cầu khách hàng, nhà kinh doanh nắm vững mà phải thích ứng cách kịp thời với phát triển nhu cầu họ 52 Trong hoạt động thơng mại, xuất hai nhóm tham số vận động theo tốc độ khác nhng liên hệ chặt chẽ với nhau: + Nhãm 1: nhãm tham sè thuéc m«i trêng kinh doanh: thị trờng, khách hàng với nhu cầu họ + Nhãm 2: nhãm tham sè thuéc doanh nghiÖp Trong thực tế, nhóm tham số động, liên tục biến động thay đổi ; nhóm mang yếu tố tham số tĩnh, không dễ thay đổi, ví dụ: mục tiêu, chiến lợc tham số tổ chức, quản lý Sự vận động không đồng thời dẫn đến khác biệt nhóm nhóm hai nguyên nhân quan trọng dẫn đến không thành công kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Về nguyên tắc, để giành đạt đến hội tiêu thụ, nhà kinh doanh phải điều chỉnh yếu tố thuộc nhóm hai cách hợp lý, kịp thời tơng thích với nhóm Giải pháp để giải mâu thuẫn hai nhóm kinh doanh đợc thực theo định hớng mang tính chiến lợc Một chiến lợc dài hạn đợc xác định cách khoa học dựa việc nghiên cứu khoa học nhu cầu dự đoán xác xu hớng vận động nhu cầu để thoả mÃn nhu cầu khách hàng kinh doanh Quan điểm thơng mại theo hệ thống: Sản xuất kinh doanh trình phức tạp bao gåm nhiỊu kh©u, nhiỊu bé phËn, nhiỊu u tè có mối liên hệ biện chứng với có ¶nh hëng ®Õn cịng nh cïng cã ¶nh hëng chung đến kết cuối toàn trình tiêu thụ lợi nhuận Từng khâu, phận có vai trò khác có tác động tích cực, tiêu cực đến kết chung Khi giải tốt khâu, phận, yếu tố nghĩa có kết chung tốt Điều xảy ra, nhng định hớng chung hoàn toàn mang tính tự phát, cục Nh cần: + Sắp xếp, đặt vị trí liên kết toàn khâu, phận, yếu tè mét hÖ thèng kinh doanh thèng nhÊt + Giải mục tiêu khâu, phận phải đặt hệ thống mục tiêu chung 53 ... Mét sè biƯn pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh DNTM Sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh khâu có tầm quan trọng định đến hiệu kinh doanh Tuy nhiên, việc sử dụng vốn kinh doanh lại kết... việc sử dụng vốn kinh doanh: Một nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý sử dụng vốn tìm biện pháp sử dụng cách cã hiƯu qu¶ mäi ngn vèn cho doanh nghiƯp HiƯu qủa sử dụng vốn mang lại lợi ích kinh. .. suy yếu lẫn 2 .Vốn Nhà nớc đầu t cho doanh nghiệp Nhà nớc thiếu, công tác điều hành quản lý vốn cha linh hoạt hiệu Nhà nớc cha có sách vốn thoả đáng doanh nghiệp kinh doanh ngành hàng phải mua
