Các câu hỏi tự luận Ơn thi cơng chức thuế Phần quản lý nhà nước Tài – tiền tệ CÂU 1: Sự cần thiết khách quan QLNN tài tiền tệ (TCTT): lý - Xuất phát từ vai trò đặc biệt quan trọng kinh tế tài tiền tệ tác động, chi phối hoạt động xh, quan hệ TCTT… Vì NN phải can thiệp nhằm làm cho quan hệ TCTT thực theo quy luật giá trị, quy luật lưu thông tiền tệ tín dụng… phù hợp với điều kiện đất nước phục vụ cho việc thực mục tiêu, nhiệm vụ NN - Xuất phát từ vai trò tài NN thể NN phải sử dụng TCTT công cụ quan trọng quản lý xh, quản lý kinh tế Vai trò NN TCTT thể qua: • NN định sách, pháp luật tài chính, tiền tệ…buộc doanh nghiệp dân cư phải tuân thủ tạo điều kiện, môi trường để doanh nghiệp hoạt động; • NN bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp quan trọng, khu vực công cộng… nhằm tạo môi trường, hành lang cho doanh nghiệp hoạt động tạo CSVC cho kinh tế quốc dân • NN người cung ứng nguồn vốn cho đất nước, người định phát hành tiền tệ, kiểm sốt tất hoạt động tín dụng phân phối tín dụng cho doanh nghiệp, thực trợ giá, bù lỗ, quy định giá… • NN chi tiêu vốn NSNN trở thành người mua hàng lớn đất nước, lực lượng tiêu thụ lớn nên địi hỏi hàng hóa, dịch vụ đa dạng, phức tạp tạo thị trường to lớn cho việc tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp • NN với tư cách người có quyền lực, thực kiểm tra, kiểm sốt tài hoạt động kinh tế-XH, có hoạt động tài doanh nghiệp nhằm xử lý theo pháp luật kinh doanh phạm pháp, bê bối tài chính, đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động theo yêu cầu kinh tế đời sống nhân dân Từ vấn đề khẳng định rằng, xh đặc biệt kinh tế thị trường có quản lý NN theo định hướng XHCN nước ta Nguyên tắc QLNN tài chính: nguyên tắc - NN quản lý TC lưu thông tiền tệ thống nước sở phân công, phân cấp hợp lý cho ngành, địa phương việc quy định chế độ tài chính, kế hoạch hóa NSNN, phân cơng nhiệm vụ thực kế hoạch thu chi NSNN, phát huy vai trị tự chủ tài sở - NN quản lý điều hành NSNN lưu thông tiền tệ theo nguyên tắc tập trung thống Bảo đảm quyền định tập trung vào QH điều hành Chính phủ Đề cao trách nhiệm quyền cấp sở lợi ích quốc gia - Phấn đấu cân ngân sách tích cực, khơng in tìền để bù vào bội chi ngân sách, chi thường xuyên NSNN không vựot tổng thu từ thuế khoản mang tính chất thuế Bội thu có đầu tư để phát triển - Tài NN giữ vai trị tự chủ đạo hệ thống tài - Thực nguyên tắc tự chủ tài doanh nghiệp Xóa bỏ bù lỗ từ NSNN Sự cần thiết khách quan QLNN kinh tế: lý i NN có chất giai cấp, mà đấu tranh giai cấp thể lĩnh vực kinh tế đấu tranh gay go, liệt Do đó, NN phải can thiệp vào kinh tế ii Kinh tế nơi chứa đựng nhiều mâu thuẫn phổ biến, thường xuyên lợi ích vật chất iii Hoạt động kinh tế cần nhiều tố chất, nhiều yếu tố, công dân có đủ, việc kiếm sống việc mà phải làm iv Trong kinh tế quốc dân có phần kinh tế nhà nước Bộ phận cần thiết cho cộng đồng cho NN, chiếm tỷ trọng đáng kể tổng thể kinh tế quốc dân ln có nguy bị lạm dụng khơng hồn thành vai trị, vị trí chúng trước NN Nội dung chủ yếu QLNN kinh tế: nội dung i Tổ chức máy QLNN kinh tế ii Xây dựng phương hướng, mục tiêu, chiến lược phát triển kinh tế - xh đất nước hệ thống dự án đầu tư, hệ thống sách, tư tưởng chiến lược đạo iii Xây dựng pháp luật kinh tế để tạo sở cho công dân làm kinh tế sở đường lối kinh tế - trị rõ ràng điều kiện tối cần thiết cho hoạt động kinh tế-xh iv Tổ chức hệ thống doanh nghiệp: tổ chức khơng ngừng hồn thiện hệ thống DNNN cho phù hợp với yêu cầu giai đoạn phát triển đất nước xúc tiến hoạt động pháp lý, hỗ trợ đơn vị kinh tế dân doanh đời v Xây dựng hệ thống kết cấu hạ tầng cho hoạt động kinh tế đất nước từ việc quy hoạch, thiết kế, xây dựng tổng thể việc khai thác sử dụng vi Kiểm tra, kiểm soát hoạt động đơn vị kinh tế việc tuân thủ pháp luật kinh doanh, lao động, tài chính, kế tốn… chất lượng sản phẩm vii Thực bảo vệ lợi ích xh, NN công dân bảo vệ phần vốn NN kinh tế quốc dân, bảo vệ công sản, khoản thu vào NSNN từ hoạt động kinh tế quốc dân … CÂU 2: Nâng cao ý thức trách nhiện cán bộ, công chức: - Cán bộ, công chức công dân Việt Nam biên chế hưởng lương từ NSNN Cán bộ, công chức công bộc nhân dân, chịu giám sát nhân dân, phải không ngừng rèn luyện phẩm chất, đạo đức , học tập nâng cao trình độ lực công tác để thực tốt nhiệm vụ, công vụ giao Cán bộ, công chức việc thực quy định có liên quan cuả Luật phòng chống tham nhũng; Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí văn pháp luật khác - Trách nhiệm cán bộ, công chức phải chịu trách nhiệm trước nhà nước, nhân dân nhiệm vụ giao.Trách nhiệm cán bộ, công chức phải nâng cao ý thức: + Chấp hành pháp luật, nội quy, quy chế kỷ luật + Hòan thành chịu trách nhiệm cá nhân công việc kết công tác giao + Bảo vệ tài sản nhà nước, tài sản nhân dân, phải tực tiết kiệm, chống lãng phí không tham nhũng + Phải đấu tranh chống biểu tiêu cực quan liêu, cửa quyền, sách nhiễu, gây phiền hà cho nhân dân, + Không thực hoạt động riêng mà pháp luật cấm + Khi vi phạm pháp luật, người vi phạm phải bị kỷ luật truy cứu trách nhiệm hình vi phạm gây thiệt hại tài sản phải bồi thường - Để nâng cao ý thức trách nhiệm cán bộ, công chức cần làm tốt nghóa vụ sau đây: Trung thành với Nhà nước công hòa xã hội chủ nghóa Việt Nam; bảo vệ an tòan, danh dự lợi ích quốc gia; Chấp hành nghiêm chỉnh đường lối, chủ trương Đảng sách pháp luật Nhà nước; thi hành nhiệm vụ, công vụ theo quy định pháp luật Tận tụy phục vụ nhân dân, tôn trọng nhân dân; Liên hệ chặt chẽ với nhân dân, tham gia sinh hoạt với cộng đồng nhân dân nợi cư trú, lắng nghe ý kiến chịu giám sát nhân dân 5 Có nếp sống lành mạnh, trung thực, cần kiệm liêm chính, chí công vô tư, không quan liêu, hách dịch, cửa quyền tham nhũng Có ý thức tổ chức kỷ luật trách nhiệm công tác, thực nghiêm chỉnh nội quy quan, tổ chức Góữ gìn bảo vệ công, bảo vệ bí mật nhà nước theo quy định pháp luật Thường xuyên học tập nâng cao trình độ, chủ động, sáng tạo phối hợp công tác nhằm hòan thành tốt nhiệm vụ, công vụ giao Chấp hành điều động, phân công công tác quan, tổ chức có thẩm quyền Ngoài ra, để nâng cao ý thức trách nhiệm cán bộ, công chức Cán bộ, công chức phải tuân theo: Những việc cán công chức không làm” đươc quy định từ điều 15 đến điều 20 Pháp lệng cán công chức CÂU 3: Phân tích mục đích sử dụng tiền thuế : Thông thường việc huy động tiền thuế quan thuế đảm nhận Mức huy động cao gây khó khăn cho việc hành thu mắt người dân, quan thuế khó thơng cảm Tuy nhiên, việc huy động thuế có thực trở thành gánh nặng hay khơng, tùy thuộc vào việc sử dụng tiền thuế nhà nước Việc sử dụng tiền thuế nhà nước thời kỳ tập trung vào nội dung chủ yếu sau: Thời kỳ xây dựng nhà nước: tiền thuế chủ yếu dùng để mua hàng hoá dịch vụ để cung ứng cho hoạt động công cộng thiết yếu như: an ninh, quốc phòng, y tế, giáo dục Trong thời kỳ mức thu thường thấp kinh tế tình trạng bất ổn đời sống nhân dân nhiều khó khăn Mức huy động thấp, để bảo đảm cho nhiệm vụ chi tiêu này, tỷ lệ huy động GDP không thấp Thời kỳ ổn định nhà nước: việc đảm bảo chi cho nhiệm vụ thiết yếu đất nước trên, nhà nước sử dụng tiền thuế để trợ giúp thêm cho nhóm người khơng cịn khả lao động, đặc biệt người đóng góp vào thành xây dựng nhà nước - gọi chung đối tượng xã hội Thời kỳ phát triển thêm chức kinh tế: Khi thực chức điều tiết kinh tế thị trường, nhà nước thường sử dụng tiền thuế để điều tiết vĩ mô kinh tế Một số nhà nước dùng tiền thuế để phát triển ngành sản xuất độc quyền nhà nước, nhiên phần lớn để làm động lực cho thành phần kinh tế khác phát triển, nhà nước dùng tiền thuế tài trợ cho dự án kinh tế có mục tiêu để thu hút thành phần kinh tế khác tham gia theo định hướng Thời kỳ phát triển nhà nước phúc lợi: Sau ổn định nhiệm vụ công cộng khác, nhiều nhà nước đứng tổ chức dịch vụ công cộng để gia tăng phúc lợi cho cộng đồng, thông qua việc huy động tiền thuế Tuy nhiên, hiệu dịch vụ công vấn đề cần lưu tâm Các quốc gia phát triển có mức huy động cao, có lên đến 35% song nhờ mở rộng dịch vụ công đến nhiều lĩnh vực khác để phục vụ miễn phí cho cộng đồng, bị kêu ca gánh nặng thuế Có thể nói chất nhà nước khơng thể tơn nhà nước đưa ra, mà thể cụ thể qua việc sử dụng tiền thuế nhà nước việc điều hành đất nước Việc đánh giá nhà nước có thật dân, dân hay khơng, đốn việc nhận định đánh giá mục đích hiệu việc sử dụng tiền thuế mà người dân đóng góp CÂU 4: Xét chất, thuế GTGT loại thuế gián thu người tiêu dùng chịu, doanh nghiệp người thu hộ cho Nhà nước có trách nhiệm nộp vào NSNN theo Luật định Bản chất thuế GTGT sắc thuế tiên tiến, đại, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực Việc Quốc hội ban hành Luật thuế GTGT tạo thuận lợi việc quản lý thu thuế, chuyển từ cách thức quản lý mang tính áp đặt sang chế doanh nghiệp tự kê khai, tự nộp tuân thủ qui định luật thuế pháp lệnh thuế, phù hợp với xu cải cách hành nhà nước, đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế CÂU 5: Ưu điểm thuế giá trị gia tăng - Thuế giá trị gia tăng tránh tượng thuế chồng thuế, phù hợp với kinh tế sản xuất hàng hóa theo chế thị trường - Thuế giá trị gia tăng mang tính trung lập nghiệp vụ dịch chuyển sản phẩm dịch vụ Một loại thuế gọi trung lập khơng gây ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp phủ khơng muốn Trong thuế doanh thu người ta có khuynh hướng tối thiểu hóa số tiền thuế phải nộp cách hội nhập xí nghiệp theo chiều dọc Ví dụ xí nghiệp sợi kết hợp với xí nghiệp dệt, xí nghiệp may Với hội nhập không làm phát sinh doanh thu chuyển sản phẩm từ khâu trước sang khâu sau Chính phủ khơng muốn doanh nghiệp hội nhập lại với thân loại thuế tạo hội nhập Rõ ràng thuế doanh thu, với chế thu thuế khơng mang tính trung lập Thuế giá trị gia tăng không khuyến khích doanh nghiệp hội nhập trên, doanh nghiệp trường hợp hội nhập không hội nhập tổng số thuế phải nộp Như vây, khẳng định thuế giá trị gia tăng loại thuế mang tính trung lập - Thuế giá trị gia tăng loại thuế đánh vào hoạt động sản xuất, kinh doanh tiêu dùng tất loại hàng hóa dịch vụ nên tạo nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước - Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa xuất thường khơng, nên có tác dụng đẩy mạnh xuất khẩu, tạo điều kiện cho hàng hóa xuất cạnh tranh dễ dàng thị trường quốc tế - Với biểu thuế gồm thuế suất (có nhiều nước áp dụng thống thuế suất cho tất ngành nghề), thuế giá trị gia tăng đảm bảo công ngành nghề, sản phẩm, dịch vụ - Thuế giá trị gia tăng tạo điều kiện thuận lợi cho việc chống thất thu thuế đạt hiệu cao Việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng thực hóa đơn mua vào buộc người mua phải đòi hỏi người bán xuất hóa đơn, ghi doanh thu với giá trị thực hoạt động mua bán, khắc phục tình trạng thơng đồng người mua người bán để trốn lậu thuế Ở khâu bán lẽ thường xảy trốn lậu thuế người tiêu dùng cuối mua hàng khơng cần địi hóa đơn Do thay phải quản lý số lượng lớn đối tượng nộp thuế, quan thuế cần quản lý số đối tượng nộp thuế khâu bán lẻ Hơn nữa, khâu bán lẻ giá trị tăng thêm thường không lớn nên số thuế thu khâu khơng nhiều CÂU 6: Vì ban hành Luật Qủan lý thuế: - Thực sách đổi kinh tế, mở cửa hội nhập Hệ thống sách thuế cải cách, hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu phát triển đất nước Trong thời gian qua, Luật thuế ban hành tương đối đồng có phạm vi điều chỉnh tòan diện đến hoạt động kinh tế xã hội đất nước Trong Luật thuế, quy định nội dung quản lý mang tính chất khung, sở phủ có quy định cụ thể để hướng dẫn, tổ chức công tác quản lý thuế bảo đảm việc thi hành sách thuế pháp luật - Công tác cải cách hành thuế xác định yếu tố quan trọng bước hoàn thiện Các thủ tục hành thuế như: Đăng ký thuế, nộp thuế, miễn giảm thuế , sửa đổi theo hướng đơn giản, rõ ràng; tạo điều kiện cho người nộp thuế bước chuyển chuyển sang chế tự khai tự nộp thuế; quan quản lý thuế chuyển từ Qủan lý thuế tiền kiểm sang hậu kiểm - Ý thức tuân thủ pháp luật thuế Người nộp thuế ngày nâng cao Vai trò quan, tổ chức, cá nhân công tác quản lý thuế bước tăng cường Công tác quản lý thuế hình thành hệ thống tổ chức thống nước bước củng cố, kiện tòan tổ chức máy quản lý thuế quy trình nghiệp vụ quản lý Trình độ cán bộ, công chức thuế nâng lên theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, nhờ số thu vào NSNN vượt dự toán nhà nước giao - Tuy nhiên, công tác quản lý thuế tồn tại: tính pháp lý quy định quản lý thuế chưa cao, dẫn đến hạn chế 10 tuân thủ pháp luật Các quy định quản lý thuế nhiều phân tán, nhiều luật có nội dung chưa thống nhất; quyền hạn, nghóa vụ trách nhiệm pháp luật chủ thể tham gia quản lý thuế chưa quy định đầy đủ, rõ ràng ảnh hưởng đến việc thực công tác quản lý thuế Công tác phòng chống, xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế, chống thất thu thuế hạn chế công tác quản lý thuế, đồng thời đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội hội nhập kinh tế quốc tế - Luật Qủan lý thuế tạo lập khung pháp lý chung để thực thi tất Luật, Pháp lệnh thuế khoản thu khác thuộc NSNN, quan quản lý thuế quản lý thu Sự đời Luật Qủan lý thuế khắc phục tình trạng chia cắt, tách biệt phương thức quản lý lọai thuế Từ đó, tạo tảng cho việc áp dụng chế quản lý thuế tiên tiến, đại theo hướng tự tính, tự khai, tự nộp thuế, quy định Luật tạo điều kiện cho việc cải cách thủ tục hành thuế, tăng cường công cụ quản lý nâng cao hiệu lực hệ thống pháp luật thuế Công tác quản lý thuế đại hóa, phù hợp với thông lệ quản lý thuế quốc tế, phục vụ công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước hội nhập kinh tế quốc tế - Việc ban hành Luật quản lý thuế nhằm xác định rõ nghóa vụ, trách nhiệm, quyền lợi đối tượng nộp thuế, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn quan thuế nghóa vụ tổ chức, cá nhân việc cung cấp thông tin cho quan thuế 11 phối hợp chặt chẽ với quan thuế để quản lý thu thuế đạt hiệu cao 12 ... quản lý thuế bước tăng cường Công tác quản lý thuế hình thành hệ thống tổ chức thống nước bước củng cố, kiện tòan tổ chức máy quản lý thuế quy trình nghiệp vụ quản lý Trình độ cán bộ, công chức. .. thức trách nhiện cán bộ, công chức: - Cán bộ, công chức công dân Việt Nam biên chế hưởng lương từ NSNN Cán bộ, công chức công bộc nhân dân, chịu giám sát nhân dân, phải không ngừng rèn luyện phẩm... kinh tế thị trường có quản lý NN theo định hướng XHCN nước ta Nguyên tắc QLNN tài chính: nguyên tắc - NN quản lý TC lưu thông tiền tệ thống nước sở phân công, phân cấp hợp lý cho ngành, địa phương