GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Lời Mở Đầu Kế tốn cơng cụ phục vụ quản lý kinh tế gắn liền với hoạt động quản lý xuất với hình thành đời sống kinh tế xã hội loài người Nền sản xuất ngày phát triển Kế tốn trở lên quan trọng công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước Doanh nghiệp, để điều hành quản lý toàn hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp cách có hiệu Các doanh nghiệp phải nắm bắt kịp thời, xác thơng tin kinh tế, hoạt động bao gồm: Chi phí đầu vào kết đầu ra.Tất thông tin kinh tế liên quan đến trình hoạt động Doanh nghiệp Kế tốn với chức phản ánh thơng tin kiểm tra để thu nhận, xử lý tổng kết cách kịp thời hệ thống phương pháp khoa học sở cung cấp thơng tin xác cần thiết cho việc định phương án sản xuất tối ưu Doanh nghiệp phù hợp với tình hình phát triển kinh tế theo chế thịi trường có quản lý Nhà nước Hiện chế quản lý kinh tế tài Nước ta có biến đổi sâu sắc triệt để, hạch tốn; Kế tốn với tư cách cơng cụ quản lý cần có đổi không dừng lại việc ghi chép lưu giữ số liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thơng tin cho quản lý Có thể nói Kế tốn trung tâm hoạt động tài hệ thống thơng tin quản lý,nó giúp cho nhà quản lý, nhà kinh doanh xem xét cách toàn diện hoạt động đơn vị Trong cơng tác quản lý Doanh nghiệp, NVL - CCDC tiêu quan trọng nhà quản lý Doanh nghiệp quan tâm , nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ tiêu phản ánh chất lượng sử dụng nguyên vật liệu - cơng cụ dụng cụ có hợp lý khơng? lãng phí? Thơng qua thơng tin chi phí ngun vật liệu - cơng cụ dụng cụ phận kế tốn cung Học sinh :Ngơ Thị Dun Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP cấp, người quản lý doanh nghiệp nắm vững nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ đơn vị minh từ đưa định phù hợp, xác, kịp thời Xuất phát từ lý trình bày , em chọn chuyên đề thực tập tốt nghiệp với đề tài : tổ chức kế toán , nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Công ty khai thác cơng trình thuỷ lợi huyện Ân Thi - Hưng Yên Qua nghiên cứu, phân tích chuyên đề em hy vọng nâng cao trình độ, áp dụng lý thuyết vào thực tiễn Qua em mong muốn đóng góp phần vào q trình hạch tốn NVL - CCDC cơng ty có hiệu ,tiết kiệm chi phí NVL- CCDC đến mức thấp , từ giảm giá thành nâng cao chất lượng phục vụ sản xuất nông nghiệp, đảm bảo tưới tiêu kịp thời vụ, nâng cao xuất trồng , dần cải thiện đời sống người dân Chuyên đề thực tập gồm có phần : Phần thức : Tìm hiểu đơn vị thực tập Phần thứ hai : Nội dung chuyên đề Phần thứ ba : Một số nhận xét đánh giá nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn, tập hợp chi phí ngun vật liệu - cơng cụ dụng cụ Chuyên đề ngày hoàn thành với giúp đỡ nhiệt tình thầy Phạm Ngọc Hồ , thầy cô giáo nhà trường Ban giám đốc Phịng Kế tốn tài vụ Cơng ty khai thác cơng trình thuỷ lợi Ân Thi - Hưng yên Em xin trân trọng cảm ơn / Học sinh :Ngô Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hồ CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP Học sinh :Ngơ Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Phần thứ TÌM HIỂU VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH ĐẶC ĐIỂM, TÍNH CHẤT HỆ THỐNG CƠNG TRÌNH CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ÂN THI - HƯNG YÊN 1.1 Khái quát lịch sử phát triển Công ty KTCTTL Ân Thi - Hưng yên Vào năm 1960 với đời sản xuất tập thể XHCN, mơ hình Hợp tác xã hố sản xuất nơng nghiệp đời Song song với trạm, cụm thủy nơng đời để phục vụ cho sản xuất nông nghiệp phát triển Các mơ hình hợp tác hố sản xuất nơng nghiệp, trạm, cụm thủy nông đời nhằm chế ngự thiên nhiên hạn hán, lũ lụt để tưới tiêu đạt hiệu cao nhằm mục đích tăng suất trồng Nhà nước thành lập đơn vị trạm thủy nông tiền thân công ty KTCTTL ngày làm nhiệm vụ tưới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp 1.2 Ngành nghề lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty : + Vận hành hệ thống tưới tiêu nước phục vụ sản xuất nơng nghiệp, ngồi cịn phục vụ nước sinh hoạt cho nhân dân, cho ngành kinh tế khác + Khảo sát, thiết kế làm thủ tục sửa chữa cơng trình, tu sửa thường xun thi cơng cơng trình phạm vi cơng ty quản lý Học sinh :Ngô Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP - Nhiệm vụ Công ty : Hàng năm công ty tưới tiêu cho 8.436 lúa 3.500 hoa màu, công nghiệp Công ty quản lý khai thác 28 trạm bơm tưới, tiêu phục vụ sản xuất nơng nghiệp tồn huyện Trong gồm : Một trạm bơm Trà phương trục đứng, chuyên tiêu gồm 12 tổ máy, cơng suất 2.500 m3 / h, cịn lại 27 trạm bơm tưới , tiêu + trạm bơm lớn ( Tam đô, Hồng Vân ) công suất 4.000 m3 / h + trạm bơm công suất 2.500 m3 / h + 21 trạm bơm có cơng suất 1.000 m3 / h Cùng với hệ thống kênh mương tưới tiêu : Hợ 250 kênh tưới gồm 19 kênh dài 8.400 m, 250 kênh tiêu gồm 29 kênh dài 98.400 m 200 kênh cấp 2,3 dài 200 km Ngồi cịn có nhiều cống tưới tiêu khác + Tổng diện tích mặt công ty gồm : Nhà kho, nhà xưởng, nhà ở, nhà làm việc công ty 2.000 m2 + Tổng nguyên giá TSCĐ tính đến ngày 31 / 12 / 2002 : 9.822.490 đồng Trong : - Vốn cố định 8.048.736.000 đồng - Vốn cố định tự có 1.337.727.000 đồng - Vốn cố định ngân sách cấp 436.000.000 đồng Trong năm qua Đảng Nhà nước quan tâm đầu tư cho nghiệp phát triển đất nước nói chung, phát triển nơng thơn nói riêng TSCĐ tồn cơng ty tồn lại hình thức tài sản lưu động hữu hình có thời gian sử dụng lâu dài + Tổng nguyên giá TSCĐ : 14.496.575.000 đồng gồm nhà xưởng, vật kiến trúc, phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TSCĐ công ty phương án tiêu giá trị báo cáo tài báo cáo kiểm kê TSCĐ đến ngày 01 / 01 / 2003 sau: Học sinh :Ngô Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP TT Nhóm tài sản TSCĐ dùng kinh doanh dịch vụ Nhà cửa Nhà xưởng Nhà kho Nhà làm việc Vật kiến trúc Nhà máy thủy động lực Phương tiện vận tải Tài sản hư hỏng chưa sử lý Nguyên giá 14.433.462.835 5.803.763.832 4.869.190.968 123.205.834 811.367.010 5.131.327.524 3.066.903.419 431.468.080 663.463.680 Ghi - Đặc điểm địa bàn huyện Ân Thi : Diện tích đất tự nhiên 12.490 + Diện tích canh tác : 8.436 + Diện tích cấy lúa : 7.400 Vụ chiêm : 7.400 Vụ mùa : 6.561 Do địa bàn tự nhiên huyện thoải dần theo hướng đông - bắc xuống Tây - Nam, độ cao bình quân ruộng đất từ 1,18 - 2,2 chiếm 90 % diện tích đất huyện Do địa bàn huyện có nhiều vùng cao thấp riêng rẽ lẫn dẫn đến ảnh hưởng nhiều đến việc tưới tiêu phục vụ nông nghiệp làm cho sản xuất nông nghiệp gặp nhiều khó khăn Nhưng lãnh đạo Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Hưng yên, UBND huyện Ân Thi phối kết hợp ban ngành, phấn đẫu nỗ lực Đảng , Ban giám đốc với tập thể cán bộ, công nhân viên công ty hoàn thành tốt kế hoạch tưới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên công ty Công ty nộp khoản theo nghĩa vụ ngân sách nhà nước tiêu kế hoạch nhà nước giao có nguồn kinh phí sửa chữa máy móc thiết bị, nâng cấp cơng trình, chủ động phục vụ sản xuất kinh doanh, phù hợp với chế thị trường Học sinh :Ngô Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 1.3 Đặc điểm hệ thống cơng trình Cơng ty KTCTTL Ân Thi - Hưng n Hệ thống cơng trình nằm vùng kinh tế trọng điểm tỉnh Hưng n nơi có nơng nghiệp ổn định thuộc vùng đồng châu thổ sông Hồng, nơi mà 90 % dân số làm nông nghiệp Mục tiêu dân sinh, xã hội đảm nhận tưới tiêu, cho 8.000 diện tích canh tác phục vụ cho gần 13 vạn người sinh sống phát triển dân số, phân bổ Sản lượng lương thực bình quân người 700 kg / người / năm Diện tích bình qn 600 m2/ người Độ cao dốc từ 1,7 - m, nơi cao 2,7 m, nơi thấp 1,7 m so với mực nước biển Hệ thống cơng trình thủy nơng tập hợp cơng trình có liên quan chặt chẽ với bao gồm số cơng trình đầu mối, mạng lưới kênh cấp công trình kênh, qua kênh làm nhiệm vụ tưới tiêu nước cho toàn vùng sản xuất nong nghiệp ổn định Các cơng trình hệ thống thủy lợi đa dạng phức tạp, lắp đặt thiết bị điện Sự hoạt động chúng liên hệ mật thiết ràng buộc với Các cơng trình hầu hết nằm nước, đất mặt đất chịu tác động thường xuyên trực tiếp điều kiện tự nhiên, yếu tố địa hình địa chất, khí tượng thủy văn, điều kiện kỹ thuật chịu nhiều ảnh hưởng khác Quá trình dẫn nước từ cơng trình đầu mối đến mặt ruộng, tháo nước tiêu từ mặt ruộng đến cơng trình đầu mối q trình vận hành cơng trình, điều kiện hoạt động máy móc thiết bị đạt hiệu xuất lớn Thời gian tưới tiêu nước nhanh nhất, vận hành thơng suốt theo dây truyền mang tính cơng nghiệp Đồng thời trình vận động tiêu thụ có lượng dịng nước, phản ánh tính khách quan quy luật dịng chảy Học sinh :Ngô Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hồ CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP Số trạm bơm Cơng ty quản lý khai thác, nhiệm vụ trạm không giống Một trạm bơm tiêu tổng công suất 30.000 m3 / h, lại 28 trạm bơm tưới tiêu kết hợp Diện tích trạm lại khơng ổn định theo năm, vụ vùng diện tích canh tác tưới trạm tiêu lại trạm khác đảm nhận 1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh công ty Tại Công ty khai thác công trình thủy lợi Ân Thi sản xuất ln gắn liền với người bơm nước phân phối nước Tổ chức quản lý theo hệ thống cơng trình mà bị chia cắt Bộ máy quản lý công ty bố trí với mức tối thiểu cịn 30 % so với tổng số cán công nhân viên công ty Chủ yếu tăng cường cho sở, tồn cán kỹ thuật việc phân cơng lao động cơng ty bố trí sau : Tình hình lao động phận ( Năm 2003 ) TT A B Đơn vị ( phận ) Văn phịng Cơng ty Ban giám đốc Phịng Tổ chức - Hành Phịng kỹ thuật Phịng Tài vụ, vật tư Phòng điện Đội xây dựng Trạm thủy nông đầu mối Trạm bơm Tam Đô Trạm bơm ấp bắc Trạm bơm Sa Lung Học sinh :Ngô Thị Duyên Số lao động 37 5 86 10 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 10 11 12 Trạm bơm Huệ Lai Trạm bơm Quang Vinh Trạm bơm Đanh xá Trạm bơm Đỗ xuyên Trạm bơm Văn Nhuệ Trạm bơm Bình Trì Trạm bơm Cầu Ngọc Trạm bơm Mão Xuyên Trạm bơm Mai xuyên 2 2 3 3 TT 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Đơn vị ( phận ) Trạm bơm Gạo bắc Trạm bơm Đa Lộc Trạm bơm Tiền Phong Trạm bơm Bích trang Trạm bơm Đan trang Trạm bơm Hồng Vân Trạm bơm Trà Phương I Trạm bơm Trà Phương II Trạm bơm Trà Phương III Trạm bơm Hồng Quang Trạm bơm Khê than Trạm bơm Thọ Hội Trạm bơm Quảng Lãng Trạm bơm Quảng Lãng I Trạm bơm Quảng Lãng II Số lao động 2 3 3 3 Như tổng số lao động đến ngày / 12 / 2003 123 người Trong trình độ đại học kinh tế, kỹ thuật 11 người, trình độ trung cấp người, công nhân viên 105 người Cơ cấu tổ chức công ty thực theo cấu tổ chức trực tuyến tham mưu bố trí theo sơ đồ sau : Học sinh :Ngô Thị Duyên Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Giám đốc Phó Giám đốc Phó giám đốc Kỹ thuật TCHC - KD Phòng Phòng Phòng Kế Phòng Tổ điên Kỹ thuật toán - TV chức -HC Học sinh :Ngô Thị Duyên 10 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Tháng 11 / 2004 5.080.000 5.080.000 5.080.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2004 Người lập bảng BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ Tháng 12 năm 2004 Số : 12 Chứng từ Ngà Số Nội dung Số tiền TK ghi nợ 152 TK ghi có 331 y 10.1 Ông Dương mua VT 3.838.000 3.838.000 3.838.000 17.1 nhập kho Mua vật tư nhập kho 1.750.000 1.750.000 1.750.000 21.1 Mua vật tư nhập kho 1.015.000 1.015.000 1.015.000 26.1 Mua vật tư nhập kho 2.350.000 2.350.000 2.350.000 28.1 Mua vật tư nhập kho 720.000 720.000 720.000 9.673.000 9.673.000 9.673.000 Cộng 12/ 2004 Ngày 30 tháng 12 năm 2004 Người lập bảng Học sinh :Ngô Thị Duyên 45 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 10 năm 2004 Số : 13 Chứng từ Ngà Số Nội dung Số tiền TK ghi nợ 621 TK ghi có 152 y 8.10 11.1 129 130 Xuất NVL cho SXSP Xuất NVL cho SXSP 729.900 1.072.000 729.900 1.072.000 729.900 1.072.000 17.1 131 Xuất NVL cho SXSP 1.100.000 1.100.000 1.100.000 23.1 132 Xuất NVL cho SXSP 9.500.000 9.500.000 9.500.000 Cộng phát sinh 12.401.00 Tháng 10 / 2004 12.401.000 12.401.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2004 Người lập bảng BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 11 năm 2004 Số : 14 Học sinh :Ngô Thị Duyên 46 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Chứng từ Nội dung Số tiền TK ghi nợ có 152 Ngà Số y 15.1 133 Xuất VL cho sản 256.400 256.400 17.1 134 xuất Xuất VL cho QL 750.000 750.000 750.000 21.1 135 Xuất VL cho QL 250.000 250.000 250.000 23.1 136 Xuất VL cho sản 1.200.000 621 TK ghi 642 256.400 1.200.0 1.200.00 00 1.456.4 1.000.00 2.456.40 xuất Cộng phát sinh 2.456.400 Tháng / 2004 00 0 Ngày 31 tháng 11 năm 2004 Người lập bảng BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 12 năm 2004 Số : 15 Chứng từ Ngà Số y 12.1 18.1 Nội dung 137 Xuất VL cho sản 138 xuất Xuất VL cho QL Số tiền 4.012.800 TK ghi có 152 4.012.8 4.012.800 00 1.355.000 Học sinh :Ngô Thị Duyên TK ghi nợ 621 642 1.355.00 47 Lớp KT37T 1.355.000 GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 29.1 139 Xuất VL cho sản 1.455.000 1.455.0 xuất 1.455.000 00 Cộng phát sinh 6.822.800 5.467.8 1.355.00 00 Tháng / 2004 6.822.800 Ngày 30 tháng 12 năm 2004 Người lập bảng Dưới số chứng từ chi sổ công ty quý IV năm 2004 : CHỨNG TỪ GHI SỔ Công ty KTCTTL Ân Thi - H.yên Số 53 Ngày 31 / 10/ 2004 Đơn vị tính : đồng TRích yếu Nhập kho NVL Số hiệu TK Nợ Có 152 Số tiền Ghi 32.550.000 331 Người lập 32.550.000 Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Học sinh :Ngô Thị Duyên 48 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hồ CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP Cơng ty KTCTTL Ân Thi - H.yên Số 54 Ngày 31 / 10/ 2004 Đơn vị tính : đồng TRích yếu Xuất kho NVL Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 621 Ghi 12.401.000 152 Người lập 12.401.000 Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Công ty KTCTTL Ân Thi - H.yên Số 60 Ngày 30 / 11/ 2004 Đơn vị tính : đồng TRích yếu Nhập kho NVL Số hiệu TK Nợ Có 152 Ghi 5.080.000 331 Học sinh :Ngô Thị Duyên Số tiền 49 5.080.000 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hồ CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP Người lập Kế tốn trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Công ty KTCTTL Ân Thi - H.yên Số 61 Ngày 30 / 11/ 2004 Đơn vị tính : đồng TRích yếu Xuất kho NVL cho SX &QL Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 621 642 1.456.400 1.000.000 2.456.400 152 Người lập Ghi Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Công ty KTCTTL Ân Thi - H.yên Số 67 Ngày 31 / 12/ 2004 Đơn vị tính : đồng Học sinh :Ngơ Thị Dun 50 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP TRích yếu Nhập kho NVL Số hiệu TK Nợ Có Số tiền 152 Ghi 9.673.000 331 Người lập 9.673.000 Kế tốn trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ Cơng ty KTCTTL Ân Thi - H.yên Số 68 Ngày 31 / 12/ 2004 Đơn vị tính : đồng TRích yếu Xuất kho NVL cho SX & Số hiệu TK Nợ Có Số tiền Ghi 621 5.167.000 642 1.355.000 6.822.000 QL 152 ( Kèm theo bảng phân bổ ) Người lập Học sinh :Ngơ Thị Dun Kế tốn trưởng 51 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP * Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán, vào tiêu sổ chứng từ ghi sổ định kỳ hàng tháng - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian sổ dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ vừa để kiểm tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh - Đầu trang sổ phải ghi số cộng tổng trang trước chuyển sang, cuối tháng, cuối năm cộng tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số lưu đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh Sau lập chứng từ ghi sổ kế toán đăng ký vào sổ nhật ký chứng từ đồng thời vào sổ tài khoản * Sổ tài khoản 152 - Sổ TK 152 sổ phản ảnh tồn q trình hoạt động nhập xuất vật liệu kỳ sản xuất - Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau chứng từ ghi sổ sử dụng để ghi vào sổ tài khoản sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối kỳ ( tháng, quý ) cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh có, tính số dư tài khoản để làm lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài Học sinh :Ngơ Thị Duyên 52 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Trích số sổ TK sau SỔ CÁI Tài khoản 152 - Quý năm 2004 Nguyên liệu, vật liệu Chứng từ Số Diễn giải Tron g NK Ngày TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ 37.210.0 Có 00 53 31.10 Nhập kho NVL tháng 331 10.2004 54 32.550.0 00 31.10 Xuất NVL cho sản xuất 621 12.401.0 00 60 30.11 Nhập kho NVL 331 61 30.11 Xuất kho NVL cho SX 5.080.00 621 2.456.40 Qlý 642 67 31.12 Nhập kho NVL 331 9.673.00 68 31.12 Xuất kho NVL cho SX 621 6.822.00 Q.lý 642 Cộng phát sinh Học sinh :Ngô Thị Duyên 47.303.0 53 21.679.4 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP 00 68.982.4 Số dư cuối kỳ 00 00 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Cơng ty KTCTTL Sổ chi tiết vật tư Mẫu 17- VT Ân Thi - Hưng yên QĐ / TC/ TK -TG Số: 583 - LB Danh điểm vật tư : Số thẻ Tên vật tư : át tô mát - số tờ Nhãn hiệu quy cách Đơn vị tính : Cái Giá kế hoạch Kho : Thủ kho cơng ty Ngà Số hiệu Trích yếu Nhập y CT Thá Nh Xu S Giá ng L đơn ập ất Xuất Thành SL Giá Ông Triệu nhập Học sinh :Ngô Thị Duyên Ghi 00 Số Thàn nh Lượ h vị 250.0 500.00 Thà đơn Tiền vị 10.1 61 Tồn Tiề ng Tiền n 10 11 12 54 Lớp KT37T 13 GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Cộng phát 500.00 sinh 31/9/2004 Công ty KTCTTL Sổ chi tiết vật tư Ân Thi - Hưng yên Mẫu 17- VT QĐ / TC/ TK -TG Số: 583 - LB Danh điểm vật tư : Số thẻ Tên vật tư : Pu lông - số tờ Nhãn hiệu quy cách Đơn vị tính : Cái Giá kế hoạch Kho : Thủ kho công ty Học sinh :Ngô Thị Duyên 55 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Ngà Số hiệu Trích yếu Nhập Xuất Tồn y CT Thá Nh Xu S Giá ng L đơn h đơn vị Tiền vị 280 Ghi 280 280.00 8.10 ập ất Thàn SL Giá Thành SL Thàn Tiền 12 Ông Triệu 10.1 xuất Ông Triệu 10 xuất Cộng phát 10 sinh h Tiền 12 282.80 0 10 11 2.800 13 - Để theo dõi quan hệ toán với người bán kế toán sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp TK 331 : toán với người bán - Đây sổ dùng để theo dõi chi tiết trình tốn với người cung cấp cơng ty Đối với người bán thường xun kế tốn phản ánh riêng sổ người bán khơng thường xun kế tốn theo dõi riêng sổ Sau vào sổ tài khoản, cuối kỳ kế toán lập báo cáo gửi kế toán tổng hợp Kết thúc trình tự kế tốn vật tư công ty SỔ CÁI Học sinh :Ngô Thị Duyên 56 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Tài khoản 331 - Quý năm 2004 Phải trả cho người bán Chứng từ Số Diễn giải Tron g NK Ngày TK đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Có 185.000.00 Số phát sinh kỳ 53 Mua chịu NVL 152 32.550.000 60 Mua chịu NVL 152 5.080.000 67 Mua chịu NVL 152 9.673.000 Trả tiền cho cơng ty 111 Thanh bình tiền mặt Cộng phát sinh 27.200.0 00 27.200.0 47.303.000 00 Số dư cuối kỳ 205.103.00 Người ghi sổ Học sinh :Ngơ Thị Dun Kế tốn trưởng 57 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Phần : KẾT LUẬN Trong thời gian qua với trình học tập Trường quản lý kinh tế công nghiệp thân em học trang bị đầy đủ kiến thức thầy cô giáo trường hướng dẫn dạy bảo mặt lý luận Qua thời gian thực tập Công ty giúp đỡ tận tình bác, Cơng ty giúp em tìm hiểu vận dụng lý thuyết vào thực tế Với chuyên đề em chuyên đề Nguyên vật liệu, công ty hồn thành tốt cơng tác kế tốn nguyên vật liệu ,đã thực tốt chứng từ, sổ sách gọn gàng, ngăn nắp, có trình tự đầy đủ, loại nguyên vật liệu mua có kiểm tra số lượng, chất lượng, hố đơn Sau nhập kho Song bên cạnh thị trường NVL - CCDC thường đa dạng, lúc đáp ứng yêu cầu người tiêu dùng Trong trình sản xuát NVL thường dầu mỡ, loại thiết bị, CCDC vận hành máy lại quan trọng, thiếu cơng việc bị gián đoạn chất lượng sản phẩm Vấn đề đặt công tác quản lý bảo quản vật liệu phải an toàn, đảm bảo tiến độ, số lượng , chủng loại quy cách, loại vật liệu kho xếp phải yêu cầu Ngày công nghệ thông tin viễn thơng thời kỳ phát triển việc áp dụng khoa học kỹ thuật Học sinh :Ngô Thị Duyên 58 Lớp KT37T GVHD : Phạm Ngọc Hoà CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP công nghệ thông tin sản xuất kinh doanh quan trọng Công ty nên đầu tư khoản vốn định cho hệ thống nguyên vật liệu sản xuất Trên kết em phần chuyên đề thực tập Nguyên vật liệu Qua thời gian thực tập để giúp em hồn thành tốt nghiệp chun đề nhờ hướng dẫn bảo nhiệt tình thầy, cô giáo Trường quản lý kinh tế công nghiệp, đặc biệt Thầy giáo trực tiếp hướng dẫn Thạc sĩ Phạm Ngọc Hồ với Ban lãnh đạo cơng ty bác, Phịng kế tốn cơng ty KTCTTL Ân Thi giúp đỡ em hồn thành chun đề tốt nghiệp Mặc dù có cố gắng cơng việc bên cạnh cịn có sai sót mặt này, mặt khác Vậy em kính mong thầy, trường đặc biệt Thầy giáo Phạm Ngọc Hoà Ban lãnh đạo Công ty bác, cô Phịng kế tốn cho nhận xét ý kiến chuyên đề em đẩy đủ đạt kết tốt Ân Thi, ngày tháng năm 2005 HỌC SINH Ngô Thị Duyên Học sinh :Ngô Thị Duyên 59 Lớp KT37T ... tài : tổ chức kế toán , nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Công ty khai thác công trình thuỷ lợi huyện Ân Thi - Hưng Yên Qua nghiên cứu, phân tích chuyên đề em hy vọng nâng cao trình độ, áp dụng. .. bầu dầu, cao su + Các loại vật liệu khác - Toàn số vật liệu công ty bảo quản dự trữ kho ông Thi? ??n làm thủ kho - Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 3.1 Chứng từ kế tốn sử dụng Học sinh :Ngơ Thị Dun... Cơ cấu tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh công ty Tại Cơng ty khai thác cơng trình thủy lợi Ân Thi sản xuất gắn liền với người bơm nước phân phối nước Tổ chức quản lý theo hệ thống cơng trình